浙江东尼电子股份有限公司关于前期会计差错更正的补充公告

证券代码：603595 证券简称：东尼电子 公告编号：2024-021

浙江东尼电子股份有限公司关于前期会计差错更正的补充公告

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。

浙江东尼电子股份有限公司（以下简称“公司”或“东尼电子”）于2024年4月27日披露了《东尼电子关于前期会计差错更正的公告》（公告编号：2024-018）。现就相关事项补充如下：

一、会计差错更正概述

公司自2022年1月1日起按照财政部发布的企业会计准则解释第15号，对研发过程中产出的研发制品，在完工入库时按照实际研发耗用的材料成本计量其成本并确认为存货，同时冲减研发费用。在2023年度发生产品检测标准变化，导致所涉产品预计在后期存在无法使用的可能，基于谨慎性原则，对2023年第一至第三季度在研发阶段转入的有关半成品追溯调整为研发费用，增加了存货跌价损失的计提。同时，公司还存在部分原材料未及时入账，影响公司2023年第一至第三季度存货及成本费用。公司已对上述事项涉及的资产、负债及损益，按照会计准则采用追溯法调整了2023年第一至第三季度相关会计报表项目。追溯调整后，不会导致公司已披露的相关会计期间盈亏性质发生改变。

二、具体情况及对公司的影响

公司对2023年第一至第三季度的会计差错进行更正，主要涉及存货、其他流动资产、递延所得税资产、其他应付款、资本公积、未分配利润、营业成本、研发费用、资产减值损失及所得税费用。合并报表主要财务数据更正情况包括： 2023年第一季度归属于上市公司股东的净利润由-39,650,104.20元更正为-75,922,538.05元，2023年一季度末总资产由4,572,385,844.17元更正为4,546,293,929.53元，2023年一季度末归属于上市公司股东的净资产由1,872,037,327.12元更正为1,806,682,991.52元；2023年半年度归属于上市公司股东的净利润由-68,169,894.14元更正为-126,871,630.48元，2023年二季度末总资产由5,270,230,237.31元更正为5,215,837,369.71元，2023年二季度末归属于上市公司股东的净资产由2,034,808,595.22元更正为1,967,033,050.18元；2023年前三季度归属于上市公司股东的净利润由-52,169,999.24元更正为-290,682,442.47元，2023年第三季度末总资产由5,992,081,549.75元更正为5,716,106,102.32元，2023年第三季度末归属于上市公司股东的净资产由2,136,326,841.38元更正为1,890,843,087.02元。具体情况如下（单位：元）：

（一）对2023年第一季度报告的更正

1、主要会计数据和财务指标

更正前：

■

更正后：

■

2、主要会计数据、财务指标发生变动的情况、原因

更正前：

■

更正后：

■

（二）对2023年第一季度财务报表的更正

1、合并资产负债表项目

■

2、合并利润表项目

■

（三）对2023年半年度报告的更正

1、主要会计数据

更正前：

■

更正后：

■

2、主要财务指标

更正前：

■

更正后：

■

3、财务报表相关科目变动分析表

更正前：

■

营业成本变动原因说明：报告期内，同比增长1.61%，主要系光伏和半导体业务销售增加带来的成本增加所致。

研发费用变动原因说明：报告期内，同比增长57.46%，主要系研发人员职工薪酬增加所致。

更正后：

■

营业成本变动原因说明：报告期内，同比增长1.89%，主要系光伏和半导体业务销售增加带来的成本增加所致。

研发费用变动原因说明：报告期内，同比增长176.12%，主要系直接投入、研发人员职工薪酬增加所致。

4、资产及负债状况

更正前：

■

更正后：

■

（四）对2023年半年度财务报表的更正

1、合并资产负债表项目

■

2、合并利润表项目

■

3、母公司资产负债表项目

■

4、母公司利润表项目

■

（五）对2023年半年度财务报表附注的更正

1、存货

更正前：

（1）存货分类

■

（2）存货跌价准备

■

更正后：

（1）存货分类

■

（2）存货跌价准备

■

2、其他流动资产

更正前：

■

更正后：

■

3、递延所得税产

更正前：

（1）未经抵销的递延所得税资产

■

（2）未经抵销的递延所得税负债

■

更正后：

（1）未经抵销的递延所得税资产

■

（2）未经抵销的递延所得税负债

■

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

■

4、其他应付款

更正前：

■

（1）按款项性质列示其他应付款

■

更正后：

■

（1）按款项性质列示其他应付款

■

5、资本公积

更正前：

■

其他资本公积本期增加205,991,602.72元，其中：①197,931,030.97元系新股东增资后公司按母公司持股比例计算的在增资后享有的子公司（东尼半导体）账面净资产份额与新股东增资前公司按母公司持股比例计算的在增资前享有的子公司（东尼半导体）账面净资产份额的差异；②8,060,571.75元系授予激励对象限制性股票之股份支付本期摊销金额。

更正后：

■

其他资本公积本期增加225,999,695.77元，其中：①217,939,124.02元系新股东增资后公司按母公司持股比例计算的在增资后享有的子公司（东尼半导体）账面净资产份额与新股东增资前公司按母公司持股比例计算的在增资前享有的子公司（东尼半导体）账面净资产份额的差异；②8,060,571.75元系授予激励对象限制性股票之股份支付本期摊销金额。

6、未分配利润

更正前：

■

更正后：

■

7、营业成本

更正前：

■

更正后：

■

8、研发费用

更正前：

■

更正后：

■

9、资产减值损失

更正前：

■

更正后：

■

10、所得税费用

更正前：

（1）所得税费用表

■

（2）会计利润与所得税费用调整过程

■

更正后：

（1）所得税费用表

■

（2）会计利润与所得税费用调整过程

■

11、现金流量表补充资料

更正前：

■

更正后：

■

12、关联方及关联关系

更正前：

（1）关联方资金拆借

无

（2）关联方应收应付款项

无

更正后：

（1）关联方资金拆借

■

（2）关联方应收应付款项

■

13、净资产收益率及每股收益

更正前：

■

更正后：

■

（六）对2023年第三季度报告的更正

1、主要会计数据和财务指标

更正前：

■

更正后：

■

2、主要会计数据、财务指标发生变动的情况、原因

更正前：

■

更正后：

■

（七）对2023年第三季度财务报表的更正

1、合并资产负债表项目

■

2、合并利润表项目

■

三、董事会关于前期会计差错更正的专项说明

公司自2022年1月1日起按照财政部发布的企业会计准则解释第15号，对研发过程中产出的研发制品，在完工入库时按照实际研发耗用的材料成本计量其成本并确认为存货，同时冲减研发费用。在2023年度发生产品检测标准变化，导致所涉产品预计在后期存在无法使用的可能，基于谨慎性原则，对2023年第一至第三季度在研发阶段转入的有关半成品追溯调整为研发费用，增加了存货跌价损失的计提。同时，公司还存在部分原材料未及时入账，影响公司2023年第一至第三季度存货及成本费用。公司已对上述事项涉及的资产、负债及损益，按照会计准则采用追溯法调整了2023年第一至第三季度相关会计报表项目。追溯调整后，不会导致公司已披露的相关会计期间盈亏性质发生改变。

本次前期会计差错更正事项符合《企业会计准则第28号一一会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号一一财务信息的更正及相关披露》等相关规定，更正后的财务数据及财务报表能够更加客观、公允地反映公司财务状况和经营成果，有利于提高公司财务信息质量。因此，董事会同意公司本次前期会计差错更正事项。

特此公告。

浙江东尼电子股份有限公司董事会

2024年4月29日