科大国盾量子技术股份有限公司关于公司2023年年度报告的信息披露监管问询函回复公告

证券代码：688027 证券简称：国盾量子 公告编号：2024-064

科大国盾量子技术股份有限公司关于公司2023年年度报告的信息披露监管问询函回复公告

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述

或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性依法承担法律责任。

上海证券交易所：

根据贵所下发的上证科创公函[2024]0107号《关于科大国盾量子技术股份有限公司2023年年度报告的信息披露监管问询函》（以下简称“《问询函》”）的要求，科大国盾量子技术股份有限公司（以下简称“公司”或“国盾量子”）与国元证券股份有限公司（以下简称“保荐机构”或“国元证券”）、容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“审计机构”或“年审会计师”），针对问询函相关问题进行了认真核查，现回复如下，请予审核：

问询函问题一、关于经营业绩下滑

2023 年度，公司实现营业总收入15,611.11万元，比上年同期增长15.87%；归属于上市公司股东的净利润-12,391.71 万元，比上年同期下降43.78%。分产品看，量子通信产品收入5,384.71 万元，同比增长64.13%，占主营业务收入36.23%；量子计算产品收入4,478.25 万元，同比增长44.16%；相关技术服务收入本期仅实现收入3468.76 万元，同比减少43.87%。毛利率方面，本期综合毛利率49.49%，同比增长12.56个百分点。

（1）请公司结合行业趋势、公司经营、上下游变化、销售采购单价及变动趋势等，分产品补充说明公司收入、毛利率等波动的原因及合理性。

（2）根据产销量明细，公司2023 年量子通信产品销量同比减少67.24%，产量同比减少78.63%。但2023 年量子通信产品销售收入同比增长64.13%。请公司说明：量子通信产品产销量同比减少但销售收入增长的原因，并结合客户情况、产品定价、期后回款情况说明相关收入和会计处理是否真实准确。

（3）2023 年第四季度营业收入占全年的53.07%，收入季节性特征明显。请说明第四季度确认收入主要客户的合同执行情况，是否存在放宽信用政策的情况及原因，是否存在提前确认收入的情况。

请会计师容诚会计师事务所及保荐机构对该问题进行核查并发表明确意见。

回复：

一、请公司结合行业趋势、公司经营、上下游变化、销售采购单价及变动趋势等，分产品补充说明公司收入、毛利率等波动的原因及合理性。

（一）公司主营业务收入和毛利率的变动情况分析

2022年度和2023年度，公司主营业务收入和毛利率的变动情况如下：

单位：万元

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公司2023年量子通信产品收入5,384.71万元，同比增长64.13%，主要系前期公司对参股公司中电信量子科技有限公司（以下简称“中电信量子科技”）、浙江国盾量子电力科技有限公司（以下简称“浙江国盾电力”）的顺流交易形成的未实现内部交易损益于2023年实现收入所致。顺流交易包括2021年中电信量子科技的合肥城域网项目2,084.96万元、2022年浙江国盾电力的浙江电力项目582.74万元。

公司2023年量子计算产品收入4,478.05万元，同比增长44.36%，毛利率由28.42%上升至39.89%，主要系坚持量子计算产品的研制开发，包括稀释制冷机、量子计算操控系统及其组件等；随着量子计算产品系列不断丰富，下游客户不断拓展，相应产品收入、毛利率有所提升。

公司2023年量子精密测量产品收入1,529.37万元，同比增长389.57%，基于量子信息领域的技术积淀，公司量子精密测量业务于2022年起步，并于2023年进一步丰富了单光子探测、光学传感等量子精密测量组件产品，下游客户不断拓展，量子精密测量收入规模增长较快，相应产品毛利率亦有所提升。

公司2023年相关技术服务收入3,468.76万元，同比下降43.87%，主要系公司前期承接的特种行业技术开发项目于2022年完成验收结算，该项目收入金额较大且毛利率较低，对2022年相关技术服务的收入和毛利率影响较大，致2023年较2022年相关技术服务收入减少、毛利率增长。

（二）请公司结合行业趋势、公司经营、上下游变化、销售采购单价及变动趋势等的相关分析

从行业趋势方面看，近些年，国家出台多项产业政策和规划支持量子产业的发展，持续对量子信息技术进行前瞻部署和战略布局，继“墨子号”量子卫星写入党的十九大报告后，党的二十大报告再次指出量子信息等方面取得重大成果，将之作为我国进入创新型国家的重要标志之一，我国“十四五”规划与2035远景目标纲要中也多次提到了有关“量子科技”的内容，多个部委和地方政府出台了相关政策。从行业趋势看，量子通信发展较为成熟，网络建设不断推进，行业应用不断拓展；量子计算和量子精密测量尚处于发展初期，但发展较快，因此量子信息产业发展持续向好，具有良好的发展前景。但受多种因素影响，国家和地方政府对量子保密通信网络建设推进进度存在不确定性，且量子通信产品向行业用户和个人用户的拓展应用也需要一定的推广周期，且量子计算、量子精密测量尚处于发展初期，将对公司的业绩和毛利率产生一定影响。

从公司经营方面看，公司在持续发展量子保密通信业务的同时，不断开拓量子计算和量子精密测量业务。在量子通信业务方面，受下游量子通信网络建设项目推进落地的影响，不同时期的项目对公司量子通信具体产品类型的需求不同，导致业务规模和毛利率有所不同。在量子计算和量子精密测量业务方面，该业务尚处于发展初期，但公司加大产品开发和市场拓展，产品系列不断丰富，业务规模不断增长，相应的毛利率有所提升。

从上下游变化方面看，公司上游产业发展较为成熟，公司业务发展受上游形势影响较小，所需的主要原材料均已实现国产化替代，但受“实体清单”影响，量子信息的上游特别是集成电路行业的核心技术、关键材料、高端科学仪器设备部分仍需进口，有可能对公司后续进一步拓展新业务造成一定不利影响。公司下游的骨干网、城域网建设受到外部因素影响较大，宏观经济发展情况、不可抗力事件、网络建设项目推进力度等均可能影响公司所处行业的发展，进而对公司的业绩产生较大影响。同时，量子计算和量子精密测量目前的下游应用主要为教学科研领域，尚未形成规模化应用需求，需求波动性大。公司积极进行相应产品开发和市场拓展，对公司业绩形成了一定支撑。

从销售单价及变动趋势看，公司目前销售的产品多为定制化产品，一般为多个产品组合，因产品性能、产品构成、产品用途等不同而价格有所差异，但同种产品一般价格差异较小，未来产品销售一般不会发生重大变化。从采购单价及变动趋势看，公司所需的大部分原材料市场供应充足，公司择优选择原材料供应商，同类原材料的采购单价未发生较大变化，从现有市场供给情况看，预计短期内不会发生重大变化。公司的经营业务和毛利率受下游市场推广应用及产品需求结构的影响较大。

综上，2023年，公司收入及毛利率变动具有合理性。

二、根据产销量明细，公司2023年量子通信产品销量同比减少67.24%，产量同比减少78.63%。但2023年量子通信产品销售收入同比增长64.13%。请公司说明：量子通信产品产销量同比减少但销售收入增长的原因，并结合客户情况、产品定价、期后回款情况说明相关收入和会计处理是否真实准确。

（一）量子通信产品产销量同比减少但销售收入增长的原因

2023年，公司量子通信产品产销量与上年的对比情况如下：

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注：上表中量子通信产品产销量为量子通信核心产品QKD产品、卫星地面站产品的产销量。

公司2023年量子通信产品产量同比减少，主要系受宏观经济环境等影响，国家及地方量子保密通信网络建设推进落地存在较大不确定性，下游市场需求呈现波动，考虑到公司2023年期初结存QKD产品184台以及市场需求情况，为加强存货管理，优先消化已有的库存QKD产品，故公司2023年QKD产品生产量同比减少。

公司2023年量子通信产品销量同比减少但销售收入增长，主要系2021年对参股公司中电信量子科技、2022年对参股公司浙江国盾电力的顺流交易产生的未实现内部交易损益在2023年实现收入，即因中电信量子科技承建的合肥城域网项目、浙江国盾电力承建的浙江电力项目均在2023年完成项目整体验收，上述顺流交易形成的未实现内部交易损益在2023年实现，因此公司2023年量子通信产品销售收入中包括该部分收入。

公司顺流交易的具体情况如下：公司与参股公司中电信量子科技、浙江国盾电力交易产生的未实现内部交易损益实现收入的时点系中电信量子科技、浙江国盾电力所实施项目的建设方（业主方）对该项目的验收时点，具体如下：

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上表中“业主方整体项目终验时点”即为公司未实现内部交易损益确认实现的时点，符合企业会计准则的规定。上述客户均为公司的参股企业，保持了良好的合作关系，信息沟通较为畅通，同时公司销售人员积极通过多种渠道跟踪项目的实施进展，及时获取整体项目验收单/验收报告，并按要求进行了未实现内部交易损益的确认。

2023年，公司剔除上述顺流交易的未实现内部交易损益实现收入金额前后收入的具体情况如下：

单位：万元

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剔除上述顺流交易的未实现内部交易损益实现收入的金额后，2023年量子通信产品收入为2,717.01万元，同比有所下降。

2023年，剔除上述顺流交易的未实现内部交易损益实现收入的金额后，公司量子通信产品收入及销量情况如下：

单位：万元、台

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公司2023年量子通信产品销量中不含顺流交易的对应产品销量，剔除顺流交易后的销售收入与销量匹配。

综上，公司量子通信产品产销量同比减少但销售收入增长，主要系2021年对参股公司中电信量子科技、2022年对参股公司浙江国盾电力的顺流交易产生的未实现内部交易损益在2023年实现收入所致。

（二）结合客户情况、产品定价、期后回款情况说明相关收入和会计处理是否真实准确

公司2023年量子通信产品主要客户的销售收入（100万元以上）以及2023年收入对应的应收账款余额、回款情况如下：

单位：万元

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注：上表中应收账款余额为2023年量子通信产品销售收入对应的应收账款。

上述客户中，部分客户为量子保密通信网络建设项目、行业应用项目的承建方或集成商，如中电信量子科技、国科量子通信网络有限公司、浙江国盾电力，因实施项目需要，从公司采购量子通信产品。部分客户在自身长期的经营积累中，拥有了一定的客户资源，从公司采购量子通信产品满足其客户的需求，如广州云蝶科技有限公司、河南通科仪器设备销售有限公司、北京神舟航天文化创意传媒有限责任公司、上海宽创国际文化科技股份有限公司。国擎（山东）信息科技有限公司基于自身经营、研发需要从公司采购部分产品。

公司对不同类型的客户均执行相同的定价原则，根据项目的产品需求、采购规模、单项目获利情况等与客户进行谈判磋商，并确定最终的销售价格。公司作为设备供应商，设备销售均在客户验收后确认销售收入。由于部分客户在经营中存在其下游客户回款不力导致其资金周转较为紧张的情况，也存在客户经营过程中受多种因素影响资金压力过大的情况，还有部分客户因经营不善或涉及诉讼纠纷等无力回款，上述多种原因导致客户回款不及时，上述情况不会对公司的收入确认和会计处理产生影响。

综上，公司量子通信产品相关收入和会计处理真实准确。

三、2023年第四季度营业收入占全年的53.07%，收入季节性特征明显。请说明第四季度确认收入主要客户的合同执行情况，是否存在放宽信用政策的情况及原因，是否存在提前确认收入的情况。

公司2023年第四季度确认收入（100万元以上）的具体情况如下：

单位：万元

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公司考虑到所处行业的发展阶段及业务开展情况，未制定统一的信用政策。公司根据项目的产品需求、采购规模、单项目获利情况等与客户进行谈判磋商，并综合考虑客户的需求，最终与客户商定相应的付款条款，导致相关付款条款有所不同。公司存在与同一客户的交易因项目不同而合同付款条款不同，也存在同类型的项目因客户不同而合同付款条款不同的情形，但付款条款基本遵循“交付验收后支付一定比例，交付验收满一定期限后支付一定比例，质保期满后支付剩余的比例”的惯例。因此，公司对上述主要客户不存在放宽信用政策的情形。

从上表可知，2023年，公司依据合同/协议内容及取得相关资料后，并根据公司的收入确认政策确认相应的收入，不存在提前确认收入的情况。

综上，公司不存在放宽信用政策的情况，也不存在提前确认收入的情况。

四、保荐机构、年审会计师核查意见

（一）经核查，保荐机构发表核查意见如下：公司2023年收入及毛利率变动具有合理性；公司2023年量子通信产品产销量同比减少但销售收入增长，主要系2021年对参股公司中电信量子科技、2022年对参股公司浙江国盾电力的顺流交易产生的未实现内部交易损益在2023年实现收入所致，相关收入和会计处理真实准确；公司不存在放宽信用政策的情况，也不存在提前确认收入的情况。

（二）经核查，年审会计师发表核查意见如下：公司2023年收入及毛利率变动具有合理性；公司2023年量子通信产品产销量同比减少但销售收入增长，主要系2021年对参股公司中电信量子科技、2022年对参股公司浙江国盾电力的顺流交易产生的未实现内部交易损益在2023年实现收入所致，相关收入和会计处理真实准确；公司不存在放宽信用政策的情况，也不存在提前确认收入的情况。

问询函问题二

关于主要客户供应商。年报披露，本期前五名客户销售额8,578.79万元，占年度销售总额54.95%；其中关联方销售额5,109.35万元，占年度销售总额32.73%。前五大客户与上年同期相比变化四家，分别为客户1、客户2、客户3、客户5，其中客户1、5与上市公司存在关联关系。本期前五名供应商采购额5,187.50 万元，占年度采购总额31.93%；其中关联方采购额1,112.62万元，占年度采购总额6.85%。前五大供应商与上年同期相比变化三家，分别是供应商1、3、4，与公司既往年度已有合作，报告期内公司对其采购额增加，导致其进入前五大供应商，其中供应商3 与上市公司存在关联关系。

请公司详细披露：本期主要客户供应商变动原因及合理性，补充新增客户及供应商、关联关系客户的相关交易信息，包括交易对象名称、业务获取方式、交易时间、合同签订时间、交易产品信息、付款安排等，交易方式是否符合商业惯例，相关交易对价是否公允。

请会计师容诚会计师事务所及保荐机构对该问题进行核查并发表明确意见。

回复：

一、前五大客户及变动情况

公司2023年度前五大客户相关交易信息及变动情况如下：

单位：万元

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注：中电信量子科技有限公司、国科量子通信网络有限公司、客户5为公司关联方，其中中电信量子科技有限公司为公司的联营企业，国科量子通信网络有限公司的董事张莉担任公司董事，客户5为公司持股5%以上的股东中国科学院控股有限公司控制的企业。

公司2023年前五大客户与2022年相比变化四家，分别为中电信量子科技有限公司、上海顺测电子有限公司、河南通科仪器设备销售有限公司、客户5。上述变化原因主要系公司整体收入规模较小，且对单一客户的销售规模也较小；量子通信业务销售规模波动性较大，量子计算和量子精密测量业务发展较快，受业务结构变化的影响，单个金额较大的销售客户均可能进入前五大客户名单。

上述客户变动的合理性具体分析如下：

1、中电信量子科技有限公司：公司对2021年对参股公司中电信量子科技的顺流交易的未实现内部交易损益在2023年度因项目整体完成验收实现收入确认，同时2023年量子密话用户量大幅上升，公司对应实现的量子密话服务收入有所增长。

2、上海顺测电子有限公司：上海顺测电子有限公司近年来一直从事量子信息技术产品的推广与应用，积累了一定的客户资源；该公司自2021年起与公司开展合作，2023年其根据下游客户需求，采购了较多量子计算产品，进入前五大。

3、河南通科仪器设备销售有限公司：河南通科仪器设备销售有限公司于2011年成立，经过多年经营积累了一定的客户资源；2023年其根据下游客户需求，采购了量子计算、量子通信等产品，进入前五大。

4、客户5：客户5系深交所上市公司，是国内测试仪器、仪表、设备领域规模较大的贸易商和集成商，资源渠道多，能迅速帮助客户制定解决方案。为满足下游客户需求，2023年从公司采购量子计算产品，进入前五大。

公司与上述客户经过谈判磋商后，签订正式销售合同，交易方式符合商业惯例；相关交易对价基于市场化原则经谈判后确定，定价公允。

二、前五大供应商及变动情况

公司2023年度向前五大供应商的采购及变化情况如下：

单位：万元

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注：供应商3系公司关联方。

公司2023年前五大供应商与2022年相比变化三家，分别是供应商1、供应商3、供应商4。上述变化原因主要系：公司2023年量子计算业务规模增长较快，量子计算相关技术的开发投入增加，导致公司对量子计算相关原材料及组件的采购需求增加，因此前五大供应商有所变化。

上述前五大供应商变动的合理性具体分析如下：

1、供应商1：供应商1与公司具有多年稳定的合作关系，该公司专注于超导量子计算低温器件和低温线缆业务，具有相应技术能力及解决方案；2023年因公司相关项目交付需要大量的量子计算线缆组件，对其采购金额较大，进入前五大。

2、供应商3：为加快量子信息技术的产业化，供应商3授权公司使用其拥有的量子信息技术专利/非专利技术，并根据相关产品销售产生的利润收取授权使用费；因2023年量子计算、量子精密测量收入规模增长，公司对供应商3的专利使用费有所增加。此外，公司为实施量子计算原型机及云平台研发项目、量子计算销售项目需求，委托供应商3开展量子计算产品组件的定制开发，因此进入前五大。

3、供应商4：公司2023年围绕超导量子计算产业发展“卡脖子”问题，在国产化超导量子计算低温关键器件技术及脉管制冷技术方面进行攻关研制。供应商4凭借在该领域国内领先的技术水平和行业地位，通过综合评估成为公司技术攻关的服务商，因此进入前五大。

公司对供应商进行多方面综合评估后进入合格供应商目录，在与合格供应商经过谈判磋商后，签订正式采购合同，交易方式符合商业惯例；相关交易对价基于市场化原则经谈判后确定，定价公允。

三、保荐机构、年审会计师核查意见

（一）经核查，保荐机构发表核查意见如下：公司2023年前五大客户供应商的变动具有客观真实的原因，具有合理性；公司与上述客户供应商的交易方式符合商业惯例，相关交易对价公允。

（二）经核查，年审会计师发表核查意见如下：公司2023年前五大客户供应商的变动具有客观真实的原因，具有合理性；公司与上述客户供应商的交易方式符合商业惯例，相关交易对价公允。

问询函问题三

关于应收账款回收情况。2023年，公司应收账款期末账面余额为2.06亿元，计提坏账准备6,561.86万元，期末账面价值1.40 亿元，同比减少20.02%，占收入比例为89.79%。公司近三年应收账款余额持续超过营业收入发生额，且应收账款账龄较长，逾期未收回情况严重。报告期末，公司单项计提坏账准备的应收账款余额1,991.81万元，按组合计提坏账准备的应收账款余额1.86亿元，坏账准备计提比例由17.31%升至24.59%。

请公司说明：（1）本期信用政策是否发生调整，是否与客户信用风险匹配，是否符合行业惯例；（2）补充披露应收账款期后回款情况、截至目前逾期情况，说明1年以上应收款项的可回收性，信用减值损失上涨的原因，本期计提坏账损失是否合规，前期坏账准备计提是否充分；（3）报告期内对北京北明数科信息技术有限公司宿州分公司、安徽恒生信息科技有限公司的应收账款新增单项计提坏账准备。请说明按单项计提坏账准备的应收账款具体情况，以及相关应收账款需单项计提坏账准备的具体原因。（4）结合主要欠款客户情况，判断相关应收款项是否具有真实交易背景和商业实质，以及后续催收措施。请公司充分揭示应收账款回收风险。

请会计师容诚会计师事务所及保荐机构对该问题进行核查并发表明确意见。

回复：

一、本期信用政策是否发生调整，是否与客户信用风险匹配，是否符合行业惯例

考虑到公司及行业所处的发展阶段，为大力推动量子信息技术相关业务发展，公司在市场开拓时均按照各个项目进行谈判磋商，未制定统一的信用政策。公司根据项目的产品需求、采购规模、单项目获利情况等与客户进行谈判磋商，并综合考虑客户的需求，最终与客户商定相应的付款条款，导致相关付款条款有所不同。

2023年和2022年，公司前五大客户的结算政策、信用政策、应收账款信用期内外的金额及占比等情况如下：

1、2023年度

单位：万元

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2、2022年度

单位：万元

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由上表可知，公司存在与同一客户的交易因项目不同而合同付款条款不同，也存在同类型的项目因客户不同而合同付款条款不同的情形。公司未制定统一的信用政策，按照单个项目或单个合同与客户进行谈判磋商，在满足客户需求的同时实现公司产品的销售，进而推动量子信息技术相关业务的发展。在制定信用政策时，公司亦会将了解到的项目实际情况、客户信用情况作为考虑因素，制定的信用政策与合同签订时客户的信用政策相匹配。尽管付款条件、结算条件有所不同，但基本遵循“交付验收后支付一定比例，交付验收满一定期限后支付一定比例，质保期满后支付剩余的比例”的惯例，符合惯例。

二、补充披露应收账款期后回款情况、截至目前逾期情况，说明1年以上应收款项的可回收性，信用减值损失上涨的原因，本期计提坏账损失是否合规，前期坏账准备计提是否充分；

（一）补充披露应收账款期后回款情况、截至目前逾期情况，说明1年以上应收款项的可回收性

截至2023年末，公司应收账款余额为20,578.90万元，主要应收账款（150万元以上）余额及期后回款情况、逾期情况如下：

单位：万元

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上述账龄1年以上应收账款余额较大的客户说明如下：

1、神州数码系统集成服务有限公司（以下简称“神州数码”）应收账款账龄1年以上形成原因主要系神州数码因承建的骨干网、城域网项目需求与公司交易金额较大，质保金较多所致。神州数码是量子保密通信网络建设的集成商，先后承建了量子保密通信“京沪干线”技术验证及应用示范项目部分标段、量子保密通信“武合干线”项目、新疆天文台星地一体化量子保密通信广域网应用项目、北京城域网A段项目、枣庄城域网项目、央行RCPMIS项目、国家广域量子骨干网一期项目延长线及城域网接入项目等。神州数码系上市公司神州信息（证券代码000555）的全资子公司。根据神州信息公开披露的信息，净资产规模较大，盈利状况良好，信用状况未出现重大不利变化，不存在信用情况恶化的迹象，应收款项可回收性较强。

2、武汉市政务服务和大数据管理局应收账款账龄1年以上形成原因主要系受政府项目审计、付款审批流程较慢所致。该客户属于国家机关单位，不存在信用情况恶化的迹象，目前公司正在积极沟通项目回款，应收款项可回收性较强。

3、安徽脉讯博思信息技术有限公司（以下简称“安徽脉讯”）应收账款账龄1年以上形成原因主要系大型低温量子平台控制系统项目2022年整体验收，最终用户为某涉密单位，付款审批流程较慢所致。安徽脉讯不存在信用情况恶化的迹象，应收款项可回收性较强。

4、陕西国光科华信息科技有限公司应收账款余额在2022年度已全额计提坏账准备。

5、乌鲁木齐高新技术产业开发区管委会应收账款账龄1年以上形成原因主要受财政状况制约，导致回款较慢，经沟通将逐步解决回款问题。乌鲁木齐高新技术产业开发区管委会系国家机关单位，不存在信用情况恶化的迹象，应收款项可回收性较强。

6、南京易科腾信息技术有限公司（以下简称“南京易科腾”）应收账款账龄1年以上形成原因主要系南京城域网项目受财政状况制约，整体项目推进较慢所致，截至2024年5月27日期后回款20万元。南京易科腾不存在信用情况恶化的迹象，应收款项可回收性较强。

7、神州国信（北京）量子科技有限公司（以下简称“神州国信”）应收账款账龄1年以上形成原因主要系部分项目为金融单位及涉密单位，项目回款周期较长，已在积极推进中。神州国信系上市公司神州信息（证券代码000555）的控股子公司，不存在信用情况恶化的迹象，应收款项可回收性较强。

8、北京中创为南京量子通信技术有限公司：公司已对该公司提起诉讼，并经合肥高新技术产业开发区法院判决国盾量子胜诉，该公司尚未按规定清偿货款。2021年度，公司已对该公司的应收账款全额计提坏账准备。

9、浙江国盾量子电力科技有限公司应收账款账龄1年以上形成原因主要系浙江国盾电力实施的浙江电力项目验收周期较长，致项目回款周期较长，截至2024年5月27日期后回款518.12万元。浙江国盾电力不存在信用情况恶化的迹象，应收款项可回收性较强。

10、北京北明数科信息技术有限公司宿州分公司应收账款余额已于2023年全额计提坏账准备。

11、安徽科大擎天科技有限公司（以下简称“科大擎天”）应收账款账龄1年以上形成原因主要系项目周期拉长，且最终用户单位未将全部货款支付给科大擎天，导致科大擎天也未支付货款，截至2024年5月27日期后回款100.00万元。科大擎天不存在信用情况恶化的迹象，应收款项可回收性较强。

12、重庆华非云投资控股有限公司应收账款账龄为5年以上，已100%计提坏账准备。

综上，公司账龄1年以上的应收账款，除陕西国光科华信息科技有限公司、北京中创为南京量子通信技术有限公司、北京北明数科信息技术有限公司宿州分公司外，其他主要客户的款项可回收性较强。

（二）信用减值损失上涨的原因

2023年，公司信用减值损失为-1,264.86万元，较2022年上涨2,509.03万元，上涨的原因主要系长账龄的应收账款增加所致。公司2022年的应收账款余额中，账龄4年以上的金额为2,027.18万元；2023年的应收账款余额中，账龄4年以上的金额为4,660.52万元，同比增长2,633.34万元。

（三）本期计提坏账损失是否合规，前期坏账准备计提是否充分

公司应收账款坏账准备计提标准：对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。公司应收账款坏账准备计提标准与以前年度一致。

公司对于应收款项，判断其是否属于需要“单独评估信用风险的金融工具，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等”情形，如果符合相应的条件，公司对该应收款项进行单独信用风险评估，以确定该应收款项应单独计提的坏账准备金额。

公司应收账款按组合计提坏账准备的比例系基于客户信用及回款、实际坏账损失情况等作出的合理估计，根据公司业务的实际情况，主要客户偿债能力未出现重大异常，主要客户信用风险分析参见本题上述“（一）补充披露应收账款期后回款情况、截至目前逾期情况，说明1年以上应收款项的可回收性”。除公司已单项计提的坏账准备外，公司与客户保持正常业务往来和业务沟通，未发现其信用风险特征显著增加的情况。公司按组合计提相应的坏账准备，计提的坏账准备能充分、合理反映公司应收账款余额的回收风险。

公司本期和前期均基于上述标准对应收账款计提坏账准备，坏账准备计提符合企业会计准则和公司会计政策的规定，坏账准备计提充分。

综上，公司本期坏账准备计提合规，前期坏账准备计提充分。

（三）报告期内对北京北明数科信息技术有限公司宿州分公司、安徽恒生信息科技有限公司的应收账款新增单项计提坏账准备。请说明按单项计提坏账准备的应收账款具体情况，以及相关应收账款需单项计提坏账准备的具体原因；

2023年，公司新增单项计提坏账准备的应收账款具体情况：

单位：万元

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1、北京北明数科信息技术有限公司宿州分公司（以下简称“北明宿州分公司”）

公司前期为了清收欠款，与北明宿州分公司多次沟通，其表示正积极向下游客户回收欠款，并在收到相关款项后尽快清偿对公司的欠款。2023年，经公司多次联系催收，北明宿州分公司无法联系或拒绝沟通，且一直未予回款；公司认为该笔应收款项账龄较长且客户回款意愿较低，预计可收回欠款的可能性极低，2023年度全额计提坏账准备。截至本核查意见出具日，公司尚未收到该款项。

2、安徽恒生信息科技有限公司（以下简称“恒生信息”）

2024年3月26日，公司向安徽省合肥市庐阳区人民法院提起诉讼，诉请恒生信息支付拖欠货款23.6534万元，经查询，该公司涉及其他案件纠纷，公司认为该笔应收款项预计可收回的可能性极低，2023年度全额计提坏账准备。截至本核查意见出具日，公司尚未收到该款项。

四、结合主要欠款客户情况，判断相关应收款项是否具有真实交易背景和商业实质，以及后续催收措施。请公司充分揭示应收账款回收风险

（一）相关应收款项是否具有真实交易背景和商业实质

2023年末，公司前五大应收账款客户的具体情况如下：

单位：万元

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