(上接130版)
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在科捷智能2023年度财务报表审计过程中，我们针对货币资金、利息收入、交易性金融资产、短期借款主要执行了以下审计程序：
（1）了解和评估了管理层关于资金流程相关的内部控制，并测试了关键控制的有效性；
（2）对银行存款、交易性金融资产及短期借款等实施函证程序，确认公司的银行存款、借款、交易性金融资产等期末余额及相关信息(包括交易性金融资产的公允价值)；
（3）获取并检查了定期存款存单；获取并检查了新增理财的产品说明书、产品合同、期后到期结算单等支持性文件；
（4）在银行及证券官网上查询结构性存款及理财产品的相关信息，并与理财产品合同的关键信息进行核对；
（5）采用抽样方式，检查交易性金融资产新增的付款水单及收回的银行水单；
（6）获取本期全部新增短期借款的合同并检查关键条款；
（7）采用抽样方式，检查短期借款新增及还款的银行回单；
（8）获得利息收入明细表，了解利息收入的具体来源、对利息收入进行合理性测试，并执行分析程序。
基于上述我们为科捷智能2023年度财务报表整体发表审计意见执行的审计工作，我们将科捷智能对上述问题的回复中与2023年度财务报表相关的内容与我们在审计科捷智能2023年度财务报表时取得的审计证据及从管理层获得的解释进行了比较，我们没有发现在所有重大方面存在不一致之处。
三、保荐机构核查情况
（一）核查程序
保荐机构执行了下列核查程序：
1、获取财务费用明细表、利息收入明细账，了解公司财务费用中利息收入的具体来源；
2、获取公司货币资金明细表和财务费用明细表，获取公司银行存款利率水平相关材料，测算公司年利息收入，并与实际利息收入进行差异分析
3、获取公司交易性金融资产明细表及交易记录，复核交易性金融资产新增、赎回及公允价值变动信息；
4、获取公司短期银行借款明细表、在手订单列表，结合公司业务发展情况分析短期银行借款的用途和必要性；
5、询问公司管理层关于短期借款的未来还款计划，分析短期借款对公司偿债能力的影响；
6、获取并检查银行对账单、企业信用报告，了解会计师对银行函证的有关情况。
（二）核查意见
经核查，保荐机构认为：
1、公司财务费用中利息收入的来源于实际情况一致，公司利息收入与货币资金规模匹配，具有合理性；
2、报告期内，公司交易性金融资产构成、报告期内变动记录准确，相关信息已在公司年报中充分披露；
3、报告期内，公司银行短期借款与公司业务发展需要相匹配，相关借款到期后公司将以自有资金偿付，预期不会对公司偿债能力造成不利影响。
8、合同负债和预付款项
年报显示，报告期末，公司合同负债4.9亿元,同比增加92.2%，账龄超过1年的合同负债金额2.19亿元；公司预付款项3,636.57万元,同比增加103.22%。前述变动主要系公司在手订单较多，相应付款金额增加。请公司：1）补充披露前五名合同负债和预付款项的具体构成、发生原因，报告期金额变动、原因以及和订单变动的匹配情况，预收和预付对象是否均系客户和供应商、是否涉及公司关联方及具体情况；2）账龄超过1年的合同负债具体构成、对应客户及和公司关系、项目预计完工交付时间、相关合同是否存在违约风险及对公司财务数据和生产经营影响（如有）。
回复：
一、公司说明
（一）补充披露前五名合同负债和预付款项的具体构成、发生原因，报告期金额变动、原因以及和订单变动的匹配情况，预收和预付对象是否均系客户和供应商、是否涉及公司关联方及具体情况
1、公司前五名合同负债和预付款项的具体构成、发生原因
（1）公司前五名合同负债的具体构成、发生原因
公司采用订单式销售的业务模式，在合同签订生效后，通常向客户收取一定比例的预付款，对于公司项目尚未完工验收的订单，客户支付的货款形成预收款项，预收款项中不含税部分在合同负债列示。2023年末，公司前五名合同负债的具体构成情况如下：
单位：万元
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（2）公司前五名预付款项的具体构成、发生原因
为保证项目的顺利开展，公司在新签订单时通常会预付部分款项进行相关设备、材料的准备，由此产生预付款项。2023年末，公司前五名预付款项的具体构成情况如下：
单位：万元
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2、报告期金额变动、原因和订单变动的匹配情况
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注：上表中期末在手订单金额为合同含税金额
2023年，公司合同负债较2022年增长92.20%，主要原因系2023年末公司在手订单较去年同期增加，同时公司项目交付周期整体有所延长，相应未结转收入的预收款项增加，报告期内公司合同负债规模变动与在手订单规模变动基本匹配。
2023年，公司预付款项较2022年增长103.22%，主要原因系2023年末公司在手订单较去年同期增长，为保障项目顺利实施，预先支付的设备、原料采购款项增加，报告期内公司预付款项规模变动与在手订单规模变动基本匹配。
3、公司预收和预付对象是否均系客户和供应商，是否涉及公司关联方及具体情况
报告期内，公司预收和预付对象均系客户和供应商，其中顺丰、青岛蚂蚁机器人有限责任公司为公司关联方，公司与关联方之间的预收及预付款项具体情况如下：
（1）合同负债
2023年末，公司合同负债交易对手方中顺丰为公司关联方，双方往来的具体情况如下：
单位：万元
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2023年末，公司对顺丰的合同负债主要系与顺丰签订的智能分拣系统、核心物流设备、智能仓储系统等产品订单尚未完工交付产生，2023年末，公司与顺丰之间的在手订单金额为3.68亿元，较2022年末增长2.29亿元，合同负债增长趋势与在手订单增长趋势保持一致。
2023年公司预计向顺丰销售商品、提供劳务额度为10亿元，详见公司于2023年4月26日在上海证券交易所（www.sse.com.cn）披露的《关于预计2023年度日常关联交易的公告》（公告编号：2023-011）。报告期内，公司严格执行关联交易相关制度，2023年度发生的日常关联交易均在审议额度内，关联交易定价公允，不存在损害公司及中小股东利益的行为。
（2）青岛蚂蚁机器人有限责任公司
单位：万元
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公司对关联方青岛蚂蚁机器人有限责任公司（“蚂蚁机器人”）的预付款项为采购无人搬运车（AGV）系统支付的预付货款，AGV系统为公司销售的智能系统中承担货物搬运功能的硬件设备，主要应用于智能制造系统中的智能仓储系统、智能工厂系统，为搬运设备中的一种。由于AGV产品主要作为单机设备应用于点对点物料搬运的环节，并不能直接实现公司销售的智能制造系统的整体功能，且AGV产品具有一定的技术门槛，公司不从事AGV单机设备的研发、制造，主要通过对外采购的方式将AGV设备集成应用于系统项目中。
2023年公司预计向青岛蚂蚁机器人有限责任公司采购商品、接受劳务额度为5000万元，详见公司于2023年8月17日在上海证券交易所（www.sse.com.cn）披露的《关于增加2023年度日常关联交易预计额度的公告》（公告编号2023-031）。报告期内，公司严格执行关联交易相关制度，2023年度发生的日常关联交易均在审议额度内，关联交易定价公允，不存在损害公司及中小股东利益的行为。
（二）账龄超过1年的合同负债具体构成、对应客户及和公司关系、项目预计完工交付时间、相关合同是否存在违约风险及对公司财务数据和生产经营影响（如有）
2023年末，公司账龄超过1年的合同负债金额共计3,662.06万元，账龄较长主要系根据客户要求推进项目实施进度，至2023年末尚未完成验收确认。当前各项目进展正常，预期不存在违约风险，各项目合同负债分布具体构成如下：
单位：万元
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二、年审会计师的核查意见
我们按照中国注册会计师审计准则的规定对科捷智能2023年度财务报表执行了相关审计工作，旨在对科捷智能2023年度财务报表的整体发表审计意见。
在科捷智能2023年度财务报表审计过程中，我们针对合同负债和预付款项主要执行了以下审计程序：
（1）了解和评估了管理层关于销售与收款流程、采购与付款流程以及资金流程相关的内部控制，并测试了关键控制的有效性；
（2）获得期末合同负债明细，访谈管理层，了解和分析其前五名合同负债的具体构成和发生原因，了解预收对象是否为公司客户以及是否为公司关联方；
（3）针对期末合同负债，采用抽样的方式：
a.审阅了与期末合同负债余额相关的销售合同；
b.对期末合同负债余额实施了函证程序；
c.对期末合同负债的账龄进行了测试；
d.对期末的合同负债余额执行了收款测试；
（4）获得期末预付账款明细，访谈管理层，了解和分析前五名预付账款的交易性质和商业实质，了解预付对象是否为公司供应商以及是否为公司关联方；
（5）针对期末预付账款，采用抽样的方式：
a.审阅了与期末预付账款余额相关的采购合同；
b.对预付款项余额实施了函证程序；
c.对预付款项的账龄进行了测试；
d. 对形成预付款余额的付款进行测试；
e.了解预付款的期后实现情况；
（6）访谈管理层，了解账龄超过1年的合同负债情况，包括对应的主要客户是否为公司关联方、对应项目预计完工交付时间以及相关合同是否存在违约风险；
（7）将前五名合同负债和预付款项的对手方与公司的关联方清单进行比对，并且通过公开信息检索查询前五名合同负债和预付款项的对手方与公司之间是否存在关联方关系。
基于上述我们为科捷智能2023年度财务报表整体发表审计意见执行的审计工作，我们将科捷智能对上述问题的回复中与2023年度财务报表相关的内容与我们在审计科捷智能2023年度财务报表时取得的审计证据及从管理层获得的解释进行了比较，我们没有发现在所有重大方面存在不一致之处。
三、保荐机构核查情况
（一）核查程序
保荐机构执行了下列核查程序：
1、复核公司合同资产、预付款项所执行会计准则的准确性；
2、获取2023年末公司合同负债、预付款项明细账，了解各交易双方交易的具体内容，判定交易的商业实质和真实性；
3、获取2022年末、2023年末公司在手订单信息，分析合同负债金额变动、预付款项金额变动与在手订单金额变动之间的匹配性；
4、识别公司合同负债、预付款项交易对手方中的关联方信息，了解关联交易内容的商业实质和交易的公允性；
5、获取账龄超过一年的合同负债明细，以项目为单位获取各长账龄合同负债的交易对手方信息、产生原因、项目进度信息，分析是否存在违约风险。
（二）核查意见
经核查，保荐机构认为：
1、公司针对合同负债、预付款项执行的会计准则准确，相关合同负债、预付款项的产生均具备商业实质，交易对手方均为公司客户、供应商；
2、公司合同负债规模变动、预付款项金额变动与在手订单规模变动相匹配；
3、公司存在关联方为合同负债、预付款项交易对手方情形，相关合同负债、预付款项的形成基于双方销售、采购往来交易，具备真实的商业背景，且双方交易严格履行关联交易程序，双方交易价格公允，不存在特殊利益安排；
4、公司一年以上账龄的合同负债主要系根据客户要求推进项目实施进度导致，当前各项目进展正常，预期不存在违约风险。
特此公告。
科捷智能科技股份有限公司董事会
2024年6月4日
（订单签订后通常在9-12个月左右完成验收并确认收入，故在2022Q2-2023Q1签订的订单主要对应在2023年确认收入；2022Q2-2023Q1，指2022年第二季度至2023年第一季度，下同。）
（订单为含税数，下同。）
