（上接101版)

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A、单笔交易金额超过100万元的交易对象；

B、累计交易金额超过500万元的交易对象；

C、本年度新增的累计交易金额超过100万的交易对象；

D、本年度累计交易金额超过100万的一次性交易对象；

E、年度所有对自然人个人的支付；

--收入端：本年度单笔交易金额超过100万的交易对象。

根据以上维度列示的支付对象，公司核查该等支付对象是否属于关联方清单中的主体或自然人，或与关联方清单中的主体或自然人存在关联关系。

3、获取控股股东，非独立董事（外部董事除外）、监事、高管的2023年度银行流水并进行核查，未发现该等支付对象与控股股东、董监高存在资金往来的情形。

通过以上核查程序，上述交易对方与控股股东或其他关联方不存在关联关系或其他利益安排，以及均未发现相关资金流向控股股东及其他关联方的情形。

（四）年审会计师的意见

我们按照中国注册会计师审计准则的规定对天创时尚2023年度财务报表执行审计，旨在对天创时尚2023年度财务报表的整体发表意见。由于审计报告中“形成无法表示意见的基础”部分所述事项的重要性，我们无法执行其他替代性程序以确定关联交易披露的完整性及准确性，以及是否有必要对天创时尚的财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表和财务报表附注以及对应数据做出调整。天创时尚与关联交易相关的内部控制的设计与执行存在重大缺陷，导致天创时尚不能合理保证及时防止或发现并纠正对财务报表有重大影响的关联交易的识别、授权，关联交易的披露的完整性和准确性的可能错报，与之相关的财务报告内部控制失效。该等重大缺陷导致天创时尚不能合理保证及时防止或发现影响公司正常经营的重大风险事项，可能导致对财务报表整体产生重大影响，相关的企业层面的内部控制失效。

我们在前述审计过程中针对其他应收款、其他非流动资产和预付款项以及关联方交易执行的主要审计程序如下：

1. 编制科目主要明细表，将当期金额与总账进行核对，将以前期间金额与以前年度工作底稿进行核对。

2. 对相关科目的变动执行分析性复核，了解重大变动的原因。

3. 抽样函证其他应收款、其他非流动资产和预付款项。

4. 抽样测试了管理层编制的其他应收款和预付款项账龄表的准确性。

5. 对其他应收款减值模型，包括其分组的适当性进行评估；对其他应收款减值模型中的关键参数，包括违约损失率和前瞻系数进行评估。

6 了解、评价并测试了管理层对关联方及关联交易的识别、审批及披露的关键内部控制。

7 获取了公司提供的截至2023年12月31日的关联方清单。

8 对2023年度财务报表中披露的关联交易发生额及关联方余额进行函证。

我们在对开店申请和合同审批进行控制测试时，抽样检查了上述回复中涉及的13个样本的内部控制的支持性文件。

除上述执行的审计工作外，我们询问管理层上述回复中汇总问题(一)其他应收款的回款情况的过程以及抽样检查了期后收款单据。

我们将公司对于上述问题的回复与我们在审计公司2023年度财务报表时及执行前述追加的核查程序时取得的审计证据、资料和信息及获取的管理层解释进行了比较，没有发现在所有重大方面存在不一致之处。

针对公司对于上述问题（三）的回复，如我们在审计报告中所述，基于我们截止审计报告日对公司就收支流水是否存在未经正确授权审批的关联交易的情况进行自查了解的信息，我们无法确定核查的程序及相关结论的合理性。

5、关于投资性房地产。年报显示，公司投资性房地产期末账面价值1.24亿元，同比增长125.44%，公司称主要是报告期内闲置厂房用于出租所致。请公司补充披露相关投资性房地产项目名称、所处位置、使用情况、出租对象、出租时间、出租面积及租金、承租方是否为关联方或潜在关联方，说明相关交易定价的合理性及公允性。请年审会计师发表意见。

公司回复：

（一）请公司补充披露相关投资性房地产项目名称、所处位置、使用情况、出租对象、出租时间、出租面积及租金、承租方是否为关联方或潜在关联方，说明相关交易定价的合理性及公允性。

投资性房地产主要包括以出租为目的的建筑物，以成本进行初始计量。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

公司投资性房地产期末账面价值1.24亿元，同比增长125.44%，主要是由于广州天盈写字楼于2023年对外出租所致，对外出租面积为1,529.24平方米，对应的报告期末投资性房地产账面价值为7,128万元。

截止2023年12月31日，公司投资性房地产已出租情况如下：

■

注：该笔交易为广州优人鞋业贸易有限公司租赁的办公区域产生的租金。广州优人鞋业贸易有限公司为公司的联营企业 UnitedNude 的全资子公司，属于公司的关联方。该交易金额未达到上市规则中应当披露的关联交易标准，故该笔关联交易无需提交至董事会及股东大会审议。该项关联交易自租赁日起各年度的出租金额及回款金额明细为：2023年出租金额为20,000元，回款金额为15,000元；2022年出租金额为60,000元，回款金额为60,000元；2021年出租金额为60,000元，回款金额为60,000元；2020年出租金额为10,000元，回款金额为15,000元。

（二）说明相关交易定价的合理性及公允性

投资性房地产主要包括以出租为目的的建筑物，对外出租的决议已经过公司内部审批程序审批通过，公司通过广州好易租房地产代理有限公司、广州跃顺房地产代理有限公司等中介服务机构在当地房产中介和链家等公开渠道发布房屋租赁信息，对外出租的租金是以链家、贝壳网等平台上公布的同办公大楼的其他房产或同地段其他办公楼的租金作为参考定价。对于本报告期内对外出租的房产的单位租金，公司已通过对比复核链家、贝壳网等同办公楼其他房源或同地段其他办公楼的单位租金，没有发现重大差异。

（三）年审会计师的意见

我们按照中国注册会计师审计准则的规定对天创时尚2023年度财务报表执行审计，旨在对天创时尚2023年度财务报表的整体发表意见。由于审计报告中“形成无法表示意见的基础”部分所述事项的重要性，我们无法执行其他替代性程序以确定关联交易披露的完整性及准确性，以及是否有必要对天创时尚的财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表和财务报表附注以及对应数据做出调整。天创时尚与关联交易相关的内部控制的设计与执行存在重大缺陷，导致天创时尚不能合理保证及时防止或发现并纠正对财务报表有重大影响的关联交易的识别、授权，关联交易的披露的完整性和准确性的可能错报，与之相关的财务报告内部控制失效。该等重大缺陷导致天创时尚不能合理保证及时防止或发现影响公司正常经营的重大风险事项，可能导致对财务报表整体产生重大影响，相关的企业层面的内部控制失效。

我们在上述审计过程中针对投资性房地产和关联方交易执行的主要审计程序如下：

1. 了解、评价并测试了管理层对投资性房地产所实施的关键内部控制。

2. 编制科目主要明细表，将当期金额与总账进行核对，将以前期间金额与以前年度工作底稿进行核对。

3. 获取资产台账和管理层编制的投资性房地产变动表，了解重大新增和减少的原因。

4. 抽样测试投资性房地产的增加，检查包括租赁合同在内的支持性文件，评估分类为投资性房地产是否恰当。

5. 对投资性房地产本期计提的折旧进行重新计算。

6. 评估投资性房地产根据准则规定的列报和披露的恰当性和充分性。

7 了解、评价并测试了管理层对关联方及关联交易的识别、审批及披露的关键内部控制。

8 获取了公司提供的截至2023年12月31日的关联方清单。

9 对2023年度财务报表中披露的关联交易发生额及关联方余额进行函证。

除上述执行的审计工作外，我们还执行了以下核查程序：

获取公司查询的链家、贝壳网等同办公楼其他房源或同地段其他办公楼的单位租金，将其与公司对外出租的房产的单位租金进行比较。

我们将公司对于上述问题的回复与我们在审计公司2023年度财务报表时及执行前述追加的核查程序时取得的审计证据、资料和信息及获取的管理层解释进行了比较，没有发现在所有重大方面存在不一致之处。

6、关于交易性金融资产。年报显示，公司交易性金融资产期末余额6521.19万元，同比增长697.37%，主要为证券投资产品。请公司补充披露交易性金融资产明细，包括产品名称、产品类型、投资金额、投入时间、投资期限、预计收益率、实际收回金额、资金最终去向，说明是否存在资金流向控股股东及其他关联方或潜在关联方的情形。请年审会计师发表意见。

公司回复：

（一）请公司补充披露交易性金融资产明细，包括产品名称、产品类型、投资金额、投入时间、投资期限、预计收益率、实际收回金额、资金最终去向，说明是否存在资金流向控股股东及其他关联方或潜在关联方的情形。

公司交易性金融资产期末余额6521.20万元，同比增长697.37%，主要为本年度新增一款理财产品“金信民发货币基金E”产品，期末金额为5674.54万元所致。截至2023年12月31日，公司交易性金融资产情况如下： 单位：万元

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上述交易性金融资产均为从公开市场投资取得，交易对象为公开市场的其他投资者，故不存在资金流向控股股东及其他关联方或潜在关联方的情形。

(二)年审会计师的意见

我们按照中国注册会计师审计准则的规定对天创时尚2023年度财务报表执行审计，旨在对天创时尚2023年度财务报表的整体发表意见。由于审计报告中“形成无法表示意见的基础”部分所述事项的重要性，我们无法执行其他替代性程序以确定关联交易披露的完整性及准确性，以及是否有必要对天创时尚的财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表和财务报表附注以及对应数据做出调整。天创时尚与关联交易相关的内部控制的设计与执行存在重大缺陷，导致天创时尚不能合理保证及时防止或发现并纠正对财务报表有重大影响的关联交易的识别、授权，关联交易的披露的完整性和准确性的可能错报，与之相关的财务报告内部控制失效。该等重大缺陷导致天创时尚不能合理保证及时防止或发现影响公司正常经营的重大风险事项，可能导致对财务报表整体产生重大影响，相关的企业层面的内部控制失效。

我们在上述审计过程中针对交易性金融资产和关联方交易执行的主要审计程序如下：

1. 了解、评价并测试了管理层对交易性金融资产所实施的关键内部控制。

2. 编制科目主要明细表，将当期金额与总账进行核对，将以前期间金额与以前年度工作底稿进行核对。

3. 获取管理层编制的理财产品台账，了解重大新增和减少的原因。

4. 抽样审阅本年新增的交易性金融资产合同，评估会计处理是否恰当。

5. 函证交易性金融资产的资金账号、证券或其他产权文件名称以及于2023年12月31日的余额。

6. 根据活跃市场报价，对交易性金融资产的公允价值进行重新计算。

7. 评价交易性金融资产发行方的声誉及财务状况。

8. 抽样检查本年交易性金融资产购买和赎回的银行流水。

9. 评估交易性金融资产根据准则规定的列报和披露的恰当性和充分性。

10 了解、评价并测试了管理层对关联方及关联交易的识别、审批及披露的关键内部控制。

11 获取了公司提供的截至2023年12月31日的关联方清单。

12 对2023年度财务报表中披露的关联交易发生额及关联方余额进行函证。

我们将公司对于上述问题的回复与我们在审计公司2023年度财务报表时获取的管理层解释和取得的审计证据进行了比较，没有发现在所有重大方面存在不一致之处。。

7、关于货币资金。年报显示，报告期末公司货币资金5.63亿元，本期利息收入948万元，货币资金收益率约为1.56%。此外，其他流动资产中大额存单金额1.13亿元。

请公司补充披露：（1）期末货币资金存放情况，包括存放机构、金额、账户性质、利率等；（2）结合年度日均货币资金余额及利率情况，说明利息收入和货币资金规模是否匹配；（3）除已披露的受限货币资金外，是否存在其他潜在的限制性安排，是否存在质押存单为控股股东或其他关联方提供担保、与控股股东或其他关联方联合或共管账户以及货币资金被他方实际使用的情况。请年审会计师发表意见。公司回复：

（一）期末货币资金存放情况，包括存放机构、金额、账户性质、利率等。

截至2023年12月31日，公司货币资金情况如下： 单位：万元

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注：第三方平台账户均为以天创时尚股份有限公司及旗下合并范围子公司主体名义开立的各类结算账户且均绑定相对应各主体的已开立的银行账户，涉及银行有：中国银行、建设银行、交通银行、工商银行、民生银行、招商银行。

（二）结合年度日均货币资金余额及利率情况，说明利息收入和货币资金规模是否匹配。

报告期内，公司将货币资金依照闲置时间的长短不同进行分类，并对其匹配不同投资周期的理财产品，以实现一定流动性、安全性的前提下获得最高的投资收益。2023年度货币资金具体投向、投资本金、收益率及入账科目等列示如下：

单位：万元

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公司2023年度货币资金加权均值/日均余额为5.5亿元，整体年化收益率为2.32%。其中，投向保本保息定期存款、大额存单及活期存款产品的收益，记账会计科目为“利息收入”的加权资金为4.1亿元，加权平均收益率为2.29%；而非保本保收益的理财产品的收益，记账会计科目为“投资收益”的资金为1.37亿元，加权平均收益率为2.42%，非保本保收益的理财产品均于年末全部赎回，期末货币资金余额达5.6亿元。

整体而言，公司期末货币资金余额虽达5.6亿元，但在年度经营过程中，仅有4.1亿元投向保本保收益产品，且收益计入“利息收入”科目，金额为948万元，收益率为2.29%。报告期内利息收入与货币资金规模匹配，处于合理水平。

（三）除已披露的受限货币资金外，是否存在其他潜在的限制性安排，是否存在质押存单为控股股东或其他关联方提供担保、与控股股东或其他关联方联合或共管账户以及货币资金被他方实际使用的情况。

报告期末公司的货币资金主要为存放于银行、金融机构等的活期、定期、协定存款等。其中受限货币资金主要为购买安全性高、流动性好、低风险的定期存款。货币资金存放的银行、金融机构以及委托理财受托方均为具有合法经营资格的金融机构，该等金融机构与公司、公司控股股东及其一致行动人、实际控制人之间不存在关联关系。除已披露的受限货币资金之外，公司货币资金不存在其他潜在的限制性安排，不存在质押存单为控股股东或其他关联方提供担保，亦不存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户以及货币资金被他方实际使用的情形。

（四）年审会计师的意见

我们按照中国注册会计师审计准则的规定对天创时尚2023年度财务报表执行审计，旨在对天创时尚2023年度财务报表的整体发表意见。由于审计报告中“形成无法表示意见的基础”部分所述事项的重要性，我们无法执行其他替代性程序以确定关联交易披露的完整性及准确性，以及是否有必要对天创时尚的财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表和财务报表附注以及对应数据做出调整。天创时尚与关联交易相关的内部控制的设计与执行存在重大缺陷，导致天创时尚不能合理保证及时防止或发现并纠正对财务报表有重大影响的关联交易的识别、授权，关联交易的披露的完整性和准确性的可能错报，与之相关的财务报告内部控制失效。该等重大缺陷导致天创时尚不能合理保证及时防止或发现影响公司正常经营的重大风险事项，可能导致对财务报表整体产生重大影响，相关的企业层面的内部控制失效。

我们在上述审计过程中针对货币资金、大额存单和利息收入以及关联方交易执行的主要审计程序如下：

1. 了解、评价并测试了管理层对货币资金所实施的关键内部控制。

2. 编制科目主要明细表，将当期金额与总账进行核对，将以前期间金额与以前年度工作底稿进行核对。

3. 函证银行账户，包括银行存款和大额存单的账户名称、利率、账户类型、账户余额、起始日期、终止日期、是否属于资金归集账户、是否存在冻结、担保或其他使用限制。

4. 测试银行存款余额调节表。

5. 获取企业信用报告。

6. 评价存款机构的声誉及财务状况。

7. 结合年度货币资金余额及利率情况对利息收入进行合理性分析。

8. 抽样检查利息收入的银行流水。

9. 评估货币资金、其他流动资产和利息收入根据准则规定的列报和披露的恰当性和充分性。

10 了解、评价并测试了管理层对关联方及关联交易的识别、审批及披露的关键内部控制。

11 获取了公司提供的截至2023年12月31日的关联方清单。

12 对2023年度财务报表中披露的关联交易发生额及关联方余额进行函证。

除上述执行的审计工作，我们询问管理层上述回复中汇总加权本金和日均余额的过程以及检查了相关明细。

我们将公司对于上述问题的回复与我们在审计公司2023年度财务报表时取得的审计证据、执行前述追加的核查程序时取得的资料和信息及获取的管理层解释进行了比较，没有发现在所有重大方面存在不一致之处。

8、关于现金流。年报显示，2021年至2023年公司支付的其他与经营活动有关的现金中明细项“其他”的金额分别为3503.95万元、4317.46万元、5030.71万元，金额较大且逐年递增，公司未披露相关明细所涉具体业务性质及内容。此外，近三年支付的其他与经营活动有关的现金中业务推广费分别为17335.43万元、7458.26万元、5862.12万元，押金、保证金、租金及运输费等分别为4333.17万元、2874.81万元、2842.75万元。

请公司：（1）补充披露上述现金流中明细项“其他”的主要构成，包括但不限于交易对象、金额、发生时间、款项用途以及形成原因等，说明与交易对方是否存在关联关系或潜在关联关系，相关资金是否流向控股股东及其他关联方；（2）列示业务推广费主要核算内容明细、对应发生额、确认依据，结合业务推广活动的形式、场次、费用、销售人员数量及薪酬变动等具体情况，分析相关费用支出的合理性；（3）列示近三年业务推广费和押金、保证金、租金及运输费等的主要具体情况，包括但不限于主要支付对象、金额、发生时间、款项用途以及形成原因等，说明与交易对方是否存在关联关系或潜在关联关系，相关资金是否流向控股股东及其他关联方。请年审会计师发表意见。

公司回复：

（一）补充披露上述现金流中明细项“其他”的主要构成，包括但不限于交易对象、金额、发生时间、款项用途以及形成原因等，说明与交易对方是否存在关联关系或潜在关联关系，相关资金是否流向控股股东及其他关联方。

1、2021年，公司支付的其他与经营活动有关的现金中明细项“其他”的构成如下： 单位：万元

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（1）研发费用

由于研发费用支出的对象和笔数较多，且部分项目的支出对象较为分散，以下按照年支付金额超过30万的支付对象明细列示如下：

单位：万元

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（2）商场费用

由于商场费用支出的对象和笔数较多，且部分项目的支出对象较为分散，以下按照年支付金额超过15万的支付对象明细列示如下：

单位：万元

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（3）物业\清洁\安保\环保服务费

该等费用供应商比较集中，以下按照年支付金额超过50万的支付对象明细列示如下： 单位：万元

■

（4）软件服务费

该等费用供应商比较集中，以下按照年支付金额超过20万的支付对象明细列示如下： 单位：万元

■

（5）门店费用化装修杂费

由于门店费用化装修杂费支出的对象和笔数较多，且部分项目的支出对象较为分散，以下按照年支付金额超过5万的支付对象明细列示如下： 单位：万元

■

（6）检验检测费

该等费用供应商比较集中，以下按照年支付金额超过10万的支付对象明细列示如下： 单位：万元

■

2、2022年，公司支付的其他与经营活动有关的现金中明细项“其他”的构成如下： 单位：万元

■

（1）研发费用

由于研发费用支出的对象和笔数较多，且部分项目的支出对象较为分散，以下按照年支付金额超过30万的支付对象明细列示如下：

单位：万元

■

（2）商场费用

由于商场费用支出的对象和笔数较多，且部分项目的支出对象较为分散，以下按照年支付金额超过15万的支付对象明细列示如下：

单位：万元

■

（3）物业\清洁\安保\环保服务费

该等费用供应商比较集中，按照年支付金额超过50万的支付对象明细列示如下： 单位：万元

■

（4）软件服务费

该等费用供应商比较集中，按照年支付金额超过20万的支付对象明细列示如下： 单位：万元

■

（5）门店费用化装修杂费

由于门店费用化装修杂费支出的对象和笔数较多，且部分项目的支出对象较为分散，以下按照年支付金额超过5万的支付对象明细列示如下：

单位：万元

■

（6）检验检测费

该等费用供应商比较集中，按照年支付金额超过10万的支付对象明细列示如下： 单位：万元

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