苏州长光华芯光电技术股份有限公司
监事减持股份计划公告

证券代码：688048 证券简称：长光华芯 公告编号：2024-037

苏州长光华芯光电技术股份有限公司

监事减持股份计划公告

本公司董事会、全体董事及相关股东保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性依法承担法律责任。

重要内容提示：

● 监事持股的基本情况

截至本公告披露日，苏州长光华芯光电技术股份有限公司（以下简称或“公司”）监事张玉国先生直接持有公司股份260,000股，占公司总股本的0.1475%；监事谭少阳先生持有公司股份105,040股，占公司总股本的0.0596%。上述股份为公司首次公开发行前的股份，已于 2023年6月19日解除限售。

● 减持计划的主要内容

公司近日收到监事张玉国先生、监事谭少阳先生出具的《关于股东减持计划的告知函》，获知张玉国因自身资金需求，计划自公司公告披露之日起15个交易日后的3个月内通过集中竞价、大宗交易方式合计减持公司股份数量不超过65,000股，占公司总股本的比例不超过0.0369%，占其个人本次减持前所持有公司股份数量的股份不超过 25%。

谭少阳因自身资金需求，计划自公司公告披露之日起15个交易日后的3个月内通过集中竞价、大宗交易方式合计减持公司股份数量不超过 26,260股，占公司总股本的比例不超过0.0149%，占其个人本次减持前所持有公司股份数量的股份不超过 25%。

一、减持主体的基本情况

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上述减持主体无一致行动人。

大股东及其一致行动人、董监高过去12个月内减持股份情况

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二、减持计划的主要内容

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预披露期间，若公司股票发生停牌情形的，实际开始减持的时间根据停牌时间相应顺延。

（一）相关股东是否有其他安排 □是 √否

（二）监事此前对持股比例、持股数量、持股期限、减持方式、减持数量、减持价格等是否作出承诺 √是 □否

监事张玉国、谭少阳关于股份锁定的承诺

“一、自公司本次发行股票上市之日起十二个月内，不转让或者委托他人管理本人直接或间接持有的发行人公开发行股票前已发行的公司股份，也不提议由公司回购该部分股份。因发行人进行权益分派等导致本人直接持有发行人股份发生变化的，仍遵守上述规定。若本人在前述锁定期届满前离职的，仍应遵守前述股份锁定承诺。

二、在公司实现盈利前，本人自公司股票上市之日起3个完整会计年度内，不减持本人持有的公司首次公开发行股票前已发行股份（以下简称“首发前股份”）。公司实现盈利后，本人自当年年度报告披露后次日起方可减持首发前股份，但该等减持应当遵守本承诺函的其他承诺内容及《上海证券交易所科创板股票上市规则》的其他规定。

三、上述股份锁定期届满后，在担任公司董事、监事、高级管理人员期间，在满足股份锁定承诺的前提下，本人每年直接或间接转让所持的公司股份不超过本人直接或间接所持有公司股份总数的25%。如本人出于任何原因离职，则在离职后半年内，亦不通过任何方式转让或者委托他人管理本人通过直接或间接方式持有的发行人的股份。

四、在担任公司董事、监事、高级管理人员期间，本人将严格遵守法律、法规、规范性文件关于董事、监事、高级管理人员的持股及股份变动的有关规定，规范诚信履行董事、监事、高级管理人员的义务，如实并及时申报本人直接或间接持有的公司股份及其变动情况。本人不会因职务变更、离职等原因而拒绝履行上述承诺。本人同意承担并赔偿因违反上述承诺而给公司及其控制的企业造成的一切损失。

五、在本人持股期间，若股份锁定和减持的法律、法规、规范性文件、政策及证券监管机构的要求发生变化，则本人愿意自动适用变更后的法律、法规、规范性文件、政策及证券监管机构的要求。”

本次拟减持事项与此前已披露的承诺是否一致 √是 □否

（三）是否属于上市时未盈利的公司，其控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员拟减持首发前股份的情况 □是 √否

（四）本所要求的其他事项

三、控股股东或者实际控制人减持首发前股份

是否是控股股东或者实际控制人拟减持首发前股份的情况 □是 √否

四、相关风险提示

（一）减持计划实施的不确定性风险，如计划实施的前提条件、限制性条件以及相关条件成就或消除的具体情形等

监事张玉国、谭少阳将根据市场情况、公司股价等因素决定是否实施本次减持计划，本次减持计划的实施存在减持时间、减持数量、减持价格等不确定性。本次减持计划不会对公司治理、持续性经营产生影响。

（二）减持计划实施是否可能导致上市公司控制权发生变更的风险 □是 √否

（三）其他风险提示

本次减持计划符合《中华人民共和国证券法》《上市公司股东、董监高减持股份的若干规定》《上海证券交易所科创板股票上市规则》《上海证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员减持股份实施细则》等有关法律法规的规定。公司监事张玉国、谭少阳将严格按照法律法规及相关监管要求实施减持，本公司及监事张玉国、谭少阳将及时履行信息披露义务。

特此公告。

苏州长光华芯光电技术股份有限公司董事会

2024年6月12日

证券代码：688048 证券简称：长光华芯 公告编号：2024-038

苏州长光华芯光电技术股份有限公司

关于2023年年度报告事后审核问询函

的回复公告

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

重要内容提示：

● 业绩大幅下滑或亏损的风险：报告期内，受宏观经济环境等因素的影响，行业竞争加剧，公司于2023年年初对价格策略进行了调整，上述因素导致公司毛利水平下降。另外，公司存货水平较高，部分存货出现减值现象，相应的资产减值准备计提影响了利润。未来受市场需求变化、行业竞争加剧、产品更新换代等因素综合影响，公司的销售收入将可能面临较大幅度波动的情况，同时公司业绩还将面临原材料成本、人力成本、能源成本、持续的研发投入等各方面因素影响，从而使得公司面临经营业绩下滑的风险。

● 存货余额较高及存货跌价风险：2023年末，公司存货余额为25,890.60万元，存货余额水平较高。公司采取垂直一体化的IDM经营模式，产品生产工序较长，公司为及时响应下游客户需求，各个工序均需保持一定数量的备货库存，因此存货余额较高。一方面，若客户单方面取消订单，或因客户自身需求变更等因素减少订单计划，及产品的快速迭代， 可能导致公司存货的可变现净值低于成本；另一方面，公司近年来新建厂房和购置生产相关设备资产，投入较大，使得固定成本提高较多，若公司产品产量因市场需求波动出现大幅减少，或因下游竞争日趋激烈而出现大幅降价，将可能使得该产品可变现净值低于成本，对公司的经营业绩产生不利影响。

● 对外投资的风险：近年来，围绕公司发展战略，为扩充产品品类，扩大经营规模，以构筑较强的市场竞争力，公司投资了多家产业链上下游企业，设立了苏州长光华芯投资管理有限公司作为公司产业投资基金管理平台，并与股权投资机构共同发起成立苏州华泰华芯太湖光子产业投资基金合伙企业（有限合伙）。但公司所投资标的尚处于初创期，后期能否和公司产生协同效应还存在一定的不确定性；同时所投标的未来经营管理过程中可能面临宏观经济及行业政策变化、市场竞争等不确定因素的影响，存在一定的市场风险、经营风险、管理风险等，投资收益存在一定的不确定性。

苏州长光华芯光电技术股份有限公司（以下简称“长光华芯”、“上市公司”、“公司”）于 2024年 5月收到上海证券交易所出具的《关于对苏州长光华芯光电技术股份有限公司2023年年度报告的事后审核问询函》（上证科创公函【2024】0094号）（以下简称“《问询函》”），公司会同保荐机构、年审会计师就《问询函》相关问题逐项进行认真核查落实。回复中楷体加粗部分为公司《2023 年年度报告》补充披露的部分。现将有关问题回复如下：

问题1 关于经营情况

1、关于营业收入与毛利率

年报显示，2023年公司实现营业收入2.9亿元，同比下滑24.74%。2023年公司产品毛利率33.54%，下滑18.03个百分点。其中，高功率单管系列产品毛利率29.66%，下滑19.14个百分点；高功率巴条系列产品毛利率65.19%，下滑14.73个百分点；VCSEL芯片系列产品毛利率11.42%，下滑15.33个百分点；其他产品毛利率51.60%，下滑31.74个百分点。2023年，前五大客户集中度49.26%，较上年度下降16.21个百分点。

请公司：（1）结合公司主要产品价格及销量的变化情况，说明营业收入下滑原因，是否存在持续下滑风险，如是，请充分提示风险；（2）列示前五大客户的名称、销售内容、金额以及截至一季度末的回款情况，说明前五大客户较上年度变化情况及原因，是否存在关联关系；（3）请公司结合行业竞争情况、同行业公司毛利率变化情况、销售价格及成本情况等，说明公司各业务条线毛利率大幅下滑的原因及其合理性。公司毛利率是否存在持续下滑的风险，如是，请充分提示风险;（4）说明其他产品的具体内容，以及毛利率大幅下滑的原因。

（一）结合公司主要产品价格及销量的变化情况，说明营业收入下滑原因，是否存在持续下滑风险，如是，请充分提示风险

2022年-2023年，公司营业收入按产品类别划分及变动情况如下：

单位：万元

■

如上表所示，2022年-2023年，高功率单管系列和高功率巴条系列产品占公司营业收入的比重在96%以上，是公司营业收入的主要构成。2023年，高功率单管系列和高功率巴条系列产品收入金额相较于2022年下降9,543.46万元，是导致公司营业收入下滑的主要原因。

2022年-2023年，公司主要产品价格和销量变动情况如下：

■

2023年度，公司高功率单管系列产品和高功率巴条系列产品收入分别同比下降27.09%和6.32%，销售数量分别同比增长10.39%和121.36%，单位售价分别同比下降33.95%和57.68%，公司营业收入下降主要受产品单位售价下降影响。公司上述产品单位售价下降的主要原因包括：（1）高功率半导体激光芯片领域竞争日趋激烈，竞争对手采取低价策略争夺市场份额，公司为增强市场竞争力和提高市场渗透率，打造行业价格壁垒，于2023年策略性降低高功率单管芯片价格；（2）下游激光器厂商受2022年宏观需求波动和价格竞争的影响，营收及净利率下降，2022年下半年开始通过向上游传导、降低核心物料采购成本等方式修复盈利能力，叠加市场竞争影响，公司主要产品单位售价随着市场整体行情亦有所下降；（3）2023年公司高功率巴条系列产品结构有所变动，单位售价较高的巴条器件受客户科研项目进度影响销量及收入占比下降。

根据《2024年中国激光产业发展报告》，2023年我国光纤激光器市场整体稳中有升，预计2024年销售收入为145.3亿元，增速为6.9%，下游市场逐步恢复。目前单管芯片价格已基本触底，预计短期内市场价格不会有较大调整，且随着下游激光器行业竞争放缓、激光器价格趋于稳定、利润水平逐步回升，降价措施向上游传导趋势未来可能有所减缓，但公司主要产品价格仍存在随着产业链价格波动和市场竞争影响下降的风险，从而影响公司营业收入。公司已在2023年年度报告“第三节/四、风险因素”中修改完善相关风险的披露：

“（二）业绩大幅下滑或亏损的风险

报告期内，受宏观经济环境等因素的影响，行业竞争加剧，公司于2023年年初对价格策略进行了调整，上述因素导致公司毛利水平下降。另外，公司存货水平较高，部分存货出现减值现象，相应的资产减值准备计提影响了利润。

未来受市场需求变化、行业竞争加剧、产品更新换代等因素综合影响，公司的销售收入将可能面临较大幅度波动的情况，同时公司业绩还将面临原材料成本、人力成本、能源成本、持续的研发投入等各方面因素影响，从而使得公司面临经营业绩下滑的风险。

……

（四）经营风险

……

2、产品价格下降的风险

报告期内，受产业链整体价格下降以及国内外厂商的竞争策略影响，公司主要产品价格呈下降趋势。若未来产品价格持续下降，而公司未能采取有效措施，巩固和增强产品的综合竞争力、降低产品生产成本，公司可能难以有效应对产品价格下降的风险，导致利润率水平有所降低。”

（二）列示前五大客户的名称、销售内容、金额以及截至一季度末的回款情况，说明前五大客户较上年度变化情况及原因，是否存在关联关系

公司2023年前五大客户的名称、销售内容、销售金额、截至一季度末的回款情况如下：

单位：万元

■

注：武汉锐科光纤激光技术股份有限公司销售金额、应收账款余额包含其全资子公司武汉锐威特种光源有限责任公司销售金额、应收账款余额。

公司2023年前五大客户中，上海飞博激光科技股份有限公司（以下简称“飞博激光”）为公司原董事、副总经理廖新胜先生于2023年12月12日起担任董事的企业，为公司的关联方，除此以外，其他客户与公司不存在关联关系。

公司2023年前五大客户中，深圳市创鑫激光股份有限公司、武汉锐科光纤激光技术股份有限公司和飞博激光为公司2022年前五大客户，B301和B505为2023年新进入前五大，但并非当年新合作客户，交易额增加的主要原因系应用于特殊科研领域的产品附加值、毛利率相对较高，公司加大了该市场领域的开发和销售力度。

（三）请公司结合行业竞争情况、同行业公司毛利率变化情况、销售价格及成本情况等，说明公司各业务条线毛利率大幅下滑的原因及其合理性，公司毛利率是否存在持续下滑的风险，如是，请充分提示风险

2022年-2023年，公司各业务条线毛利率及收入占比变动情况如下：

单位：万元

■

1、结合行业竞争情况、同行业公司毛利率变化情况、销售价格及成本情况等说明公司各业务条线毛利率大幅下滑的原因及其合理性

公司其他业务收入毛利率下降的原因见“问题1/1/（4）说明其他产品的具体内容，以及毛利率大幅下滑的原因”的相关回复。

（1）行业竞争情况

公司所处行业为半导体激光行业。从光纤激光器等下游行业竞争情况看，随着市场规模扩大、产业链日趋成熟、国产化率提升，工业激光器市场竞争激烈，国内外多家工业激光器厂商参与到价格战中，2022年国内激光器厂商呈现“量涨、价跌、利润低”的格局，2023年激光器厂商持续在物料采购、研发工艺、生产制造环节推动实施降本增效工作，利润率水平开始逐步回升，行业进入稳定发展期。从公司聚焦的高功率半导体激光芯片领域竞争情况看，公司是国内较早进入半导体激光器市场并开展相关技术和产品研发的企业之一，但随着近年来激光产业链国产化从下游向上游传导，以及较多资本进入半导体激光器行业，我国半导体激光器核心器件逐步突破，公司所面临的市场竞争加剧。

受行业竞争情况影响，一方面，高功率半导体激光芯片领域竞争对手采取低价策略争夺市场份额，公司为增强市场竞争力和提高市场渗透率，打造行业价格壁垒，于2023年策略性降低高功率单管芯片价格；另一方面，下游激光器厂商受2022年宏观需求波动和价格竞争的影响，营收及净利率下降，2022年下半年开始通过向上游传导、降低核心物料采购成本等方式修复盈利能力，公司主要产品单位售价随着市场整体行情亦有所下降。因此，行业竞争加剧导致公司主要产品价格下降，从而导致公司毛利率下滑。

（2）销售价格及成本变动情况

公司高功率单管系列、高功率巴条系列、VCSEL芯片系列产品单位售价、单位成本及毛利率变动情况如下：

■

如上表所示，2023年公司高功率单管系列、高功率巴条系列、VCSEL芯片系列产品单位成本均有所下降，毛利率下降主要受单位售价下降的影响。除受行业竞争影响外，2023年度，公司高功率巴条系列产品结构有所变动，单位售价较高的巴条器件受客户科研项目进度影响销量及收入占比下降，也导致高功率巴条系列产品带单位售价下降较多。

（3）同行业公司毛利率变动情况

公司主要从事半导体激光芯片、器件及模块等激光行业核心元器件的研发、制造与销售，广泛布局半导体激光产业链各类产品，为半导体激光行业全产业链公司，其中半导体激光芯片为核心产品，目前与公司主要产品、下游应用较为类似的境内（拟）上市公司主要为华光光电和炬光科技。

华光光电主要从事半导体激光器外延片、芯片、器件和模组的研发、生产和销售。根据公开披露信息，华光光电尚未披露2023年度毛利率变动情况，2022年度综合毛利率同比下降10.29个百分点，主要系受宏观环境波动、下游客户技术路径改变影响等，单芯片器件、叠阵模组等产品售价下降、单位成本上升所致。

炬光科技主要从事高功率半导体激光元器件和原材料、激光光学元器件的研发、生产和销售。根据公开披露信息，炬光科技2023年度毛利率同比下降6.25个百分点，主要系受宏观经济因素及日益激烈的市场竞争等影响，部分上游元器件产品价格降低。炬光科技主要产品与公司存在一定差异，其芯片以外购为主，而且炬光科技2023年度在汽车应用、泛半导体制程、医疗健康等战略方向的开拓较为顺利，因此，部分上游元器件产品价格降低对炬光科技毛利率的影响低于对公司毛利率的影响。

综上所述，2023年公司各业务条线毛利率下降的主要原因为主要产品受行业竞争加剧、结构变动影响单位售价下降，公司毛利率变动情况符合行业竞争情况以及同行业毛利率变动情况。

2、公司毛利率是否存在持续下滑的风险，如是，请充分提示风险

根据《2024年中国激光产业发展报告》，2023年我国光纤激光器市场整体稳中有升，预计2024年销售收入为145.3亿元，增速为6.9%，下游市场逐步恢复。目前单管芯片价格已基本触底，预计短期内市场价格不会有较大调整，且随着下游激光器行业竞争放缓、激光器价格趋于稳定、利润水平逐步回升，降价措施向上游传导趋势未来可能有所减缓，但公司产品价格仍存在随着产业链价格波动和市场竞争影响下降的风险，从而影响公司毛利率水平。

公司已在2023年年度报告“第三节/四、风险因素”中补充披露相关风险：

“（五）财务风险

4、毛利率下降的风险

2023年，受高功率半导体激光芯片领域竞争加剧、公司为打造行业价格壁垒主动降价、下游厂商降价传导等因素影响，公司毛利率降幅较大。公司产品毛利率受宏观经济、市场竞争情况、原材料价格波动、自身产品结构变动等多种因素影响，若出现宏观经济波动、市场竞争加剧、原材料价格大幅上升而公司未能有效转嫁对应成本、公司产品结构未能及时调整等情况，可能导致公司产品毛利率下降，从而影响公司的盈利能力。”

（四）说明其他产品的具体内容，以及毛利率大幅下滑的原因

2023年，公司其他产品收入主要包括废料销售收入、设备销售收入、房屋租赁收入和维修服务收入，具体构成如下：

■

2022年度及2023年，公司其他产品毛利率分别为83.34%及51.60%，存在下滑，主要原因为毛利率较高的废料销售收入较2022年同比减少166.87万元，导致其他产品整体毛利率下滑。若将2022年废料销售收入扣除166.87万元，2022年及2023年，公司其他产品毛利率分别为57.44%及51.60%，基本保持稳定。

2、关于成本分析

年报显示，公司前五大供应商采购额5,474万元，占年度采购总额的29.10%。根据成本分析表，公司高功率巴条系列产品直接材料占总成本的比例为30.78%，直接人工占比10.98%，制造费用占比58.24%；2022年直接材料、直接人工、制造费用占比分别为53.35%、6.54%、40.11%，2023年直接材料占比大幅下降。

请公司：（1）补充披露前五大供应商的名称、成立时间、主营业务、销售内容、销售金额、销售模式，说明供应商变动的原因及合理性；（2）高功率巴条系列产品直接材料、直接人工、制造费用占总成本的比例较上年度变动幅度较大的原因。

一、问题回复

（一）补充披露前五大供应商的名称、成立时间、主营业务、销售内容、销售金额、销售模式，说明供应商变动的原因及合理性

公司已在2023年年度报告“第三节/二/（二）主要经营模式”中披露采购模式，具体如下：

“在采购模式方面，公司制定了供应商管理制度，对供应商选定程序、价格、控制机制、跟进措施进行了规定。根据公司对生产材料的需求，采购部通过展会、行业介绍等方式寻找潜在的供应商，收集供应商资料，组织对供应商的能力进行调查，要求供应商提供样品，送技术部门进行测试和验证。根据供应商资料、测试或验证结果，综合进行判定并确定合格供应商，加入合格供应商目录。

公司根据生产计划，综合考虑产品定价、产品质量、付款方式、供货能力等诸多因素，经审批后与相关供应商订立采购协议。为确保主要材料品质的稳定性，公司主要以其行业地位及市场占有率为考虑因素选择行业内知名供应商。对于部分主材，考虑外部环境的变化、价格的波动及生产用料的安全性，适当保证一定的库存量。

对于交期短且单价低的材料，以月或周为单位，向供应商下具体订单采购。对于交期长且成本高的材料，以年度或半年度合约招投标的模式进行采购。同时，公司持续监控及评估现有及潜在供应商能否满足公司的要求及标准。公司对供应商进行定期考核，综合考虑原材料质量、交货期、后期服务、价格等因素，进行动态管理。”

公司前五大供应商采购模式与上述描述相同。公司已在2023年年度报告“第三节/五/（一）/2/（7）主要销售客户及主要供应商情况”中补充披露了前五大供应商的名称、成立时间、主营业务、采购内容、采购金额，具体如下：

“

单位：万元 币种：人民币

■

注：北京通美晶体技术股份有限公司采购金额包含向其全资子公司保定通美晶体制造有限责任公司采购金额。

”

公司2023年前五大供应商中，深圳市宏钢光电封装技术股份有限公司、有研亿金新材料有限公司、深圳市飞腾进出口贸易有限公司和北京通美晶体技术股份有限公司均为2022年前五大供应商。江苏南大光电材料股份有限公司为2023年新进入前五大，但并非当年新合作供应商，交易额增加的主要原因系：公司于2022年上半年进行策略备料，对国外热沉供应商Maruwa Co.,Ltd备料金额较大，2023年公司主要消耗策略备料部分，采购减少；公司向江苏南大光电材料股份有限公司采购金额增加，替代境外供应商大阳日酸株式会社采购份额，故Maruwa Co.,Ltd退出前五大、江苏南大光电材料股份有限公司新进入前五大。

（二）高功率巴条系列产品直接材料、直接人工、制造费用占总成本的比例较上年度变动幅度较大的原因

公司巴条系列产品包括巴条芯片和巴条器件及叠阵，报告期内成本结构变动如下：

■

2023年度，公司高功率巴条系列产品直接材料、直接人工、制造费用占总成本的比例较上年度变动幅度分别为-22.57%、4.45%、18.12%，变动幅度较大主要受产品结构变化和细分产品料工费结构变化的共同影响，具体情况如下：

单位：%

■

注1：占高功率巴条系列成本比例变动对各产品直接材料占比的影响=（2023年度各产品占高功率巴条系列成本比-2022年度各产品占高功率巴条系列成本比）*2023年度各产品直接材料占比/100；

注2：产品料工费结构变动对各产品直接材料占比的影响=2022年度各产品占高功率巴条系列成本比*（2023年度各产品直接材料占比-2022年度各产品直接材料占比）/100；

注3：直接人工、制造费用同上。

1、产品结构变化的影响。高功率巴条系列产品包括巴条芯片、巴条器件及叠阵。2023年度，受客户科研项目进度影响，直接材料占比相对较高的巴条器件及叠阵销售收入占比由41.47%下降至9.14%，相应占高功率巴条系列成本比例由60.37%下降至13.81%；而直接人工和制造费用占比较高的巴条芯片销售收入占比由58.53%上升至90.86%，相应占高功率巴条系列成本比例由39.63%上升至86.19%，导致高功率巴条系列料工费占比分别变动-13.27个百分点、1.06个百分点和12.22个百分点。

2、细分产品料工费结构变动影响。2023年度，受巴条器件及叠阵销量下降的影响，直接材料成本由257.80万元大幅下降至74.49万元。同时，公司投入生产巴条器件及叠阵的机器设备及相关产能、生产人员规模未发生显著变化，导致制造费用与直接人工较为刚性，下降幅度明显小于直接材料成本的下降幅度，导致巴条器件及叠阵的直接材料占比由69.11%下降至55.36%，直接人工及制造费用占比反而分别由4.53%、26.36%上升至9.03%、35.61%，从而导致高功率巴条系列料工费占比分别变动-9.30个百分点、3.39个百分点和5.91个百分点。

综合如上两个因素，2023年度公司高功率巴条系列产品直接材料、直接人工、制造费用占总成本的比例较上年度变动幅度分别为-22.57%、4.45%、18.12%。

3、关于期间费用

年报显示，2023年公司管理费用4,105万元，同比增长30%。请公司：结合管理费用的具体构成，分析说明营业收入与相关费用变动趋势不一致的原因。

一、问题回复

2023年，公司管理费用具体构成及较2022年变动情况如下：

单位：万元

■

2023年，公司管理费用较上期增加，主要原因如下：

（一）折旧与摊销、装修费增加

公司于2023年6月完成新厂房的回购，导致2023年下半年公司折旧摊销费用大幅提升。同时，新厂房装修亦导致管理费用中装修费用增长。故2023年全年折旧与摊销、装修费相较2022年合计增加569.64万元。

（二）职工薪酬增加

2023年，公司管理费用中职工薪酬为1,555.33万元，相较于2022年增加317.83万元，主要系管理人员数量增加及管理人员薪酬水平上升所致。报告期内公司营业收入下降主要受高功率半导体激光芯片领域竞争加剧、公司为打造行业价格壁垒主动降价、下游厂商降价传导等导致的产品单位售价下降影响，而公司主要产品的销量总体呈上升趋势，与管理费用中职工薪酬变动趋势一致。

综上，报告期内公司管理费用增长主要受新厂房搬迁及回购、管理人员数量增加及管理人员薪酬水平上升等因素影响，与营业收入变动趋势不一致具有合理性。

问题2 关于会计科目

1、关于应收款项

年报显示，报告期末公司应收票据余额5975万元，应收账款余额1.94亿元，合计占营业收入的比例为87.5%。账龄1年以上应收账款占比34.91%，应收账款按组合计提坏账准备3720万元，计提比例为19.17%。

请公司：（1）结合信用政策、合同约定付款条款、客户付款周期变化情况，说明近3年公司经营性应收款项占营业收入的比例增长较快的原因；（2）说明前五大应收账款对应的客户名称、交易背景、账面余额、已计提坏账准备金额以及相关客户是否与公司、控股股东、实际控制人存在关联关系，合同约定的回款时间、信用期限及目前的回款情况；（3）说明账龄1年以上应收账款前五名欠款方情况，包括欠款方名称、应收账款余额、坏账准备计提金额、账龄、期后回款情况等，并说明公司1年以上应收账款余额较大的原因及合理性，公司应收账款是否存在回款风险；（4）结合应收账款账龄结构变化、客户资信状况、坏账准备计提政策等，说明应收账款坏账准备计提是否充分。

一、问题回复

1、公司信用政策

公司制定了《客户信用管理制度》，对客户资料的收集、归档、准入审批及定期复核等内容进行了规定，作为客户信用管理相关操作的依据；公司根据客户信用等级评级给予相应的信用额度，根据付款条件、价格等因素与客户协商确定信用天数，并经过销售总监审核、报总经理审批后实施。

2、主要客户信用政策、合同约定付款条款、付款周期变化情况

2021年、2022年和2023年，公司应收账款周转率分别为2.55、1.89和1.41，各期客户平均回款周期分别为141.33天、190.76天和254.43天，回款周期有所增加。

2021年末、2022年末和2023年末，公司各期末应收账款余额800万元以上的主要客户、信用政策和合同约定付款条款如下表所示：

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如上表所示，公司应收账款对应的主要客户信用期基本在60-90天内，部分客户存在信用期延长或缩短的变动，主要客户近三年信用政策基本保持稳定。

3、近3年公司经营性应收款项占营业收入比例增长较快的原因

近3年公司经营性应收款项占营业收入的比例如下：

单位：万元

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公司经营性应收款项占营业收入比例增长较快，主要是因为受市场环境或上级单位拨款进度影响，客户回款周期增加，导致1年以上的应收账款占比增加，具体分析见“问题2/1/（3）说明账龄1年以上应收账款前五名欠款方情况，包括欠款方名称、应收账款余额、坏账准备计提金额、账龄、期后回款情况等，并说明公司1年以上应收账款余额较大的原因及合理性，公司应收账款是否存在回款风险”的相关回复。公司将持续关注应收账款回收情况，并采取相应措施加快回款。

（二）说明前五大应收账款对应的客户名称、交易背景、账面余额、已计提坏账准备金额以及相关客户是否与公司、控股股东、实际控制人存在关联关系，合同约定的回款时间、信用期限及目前的回款情况

2023年末，公司前五大应收账款对应客户情况如下：

单位：万元

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2023年末，公司前五大应收账款对应客户中，飞博激光为公司原董事、副总经理廖新胜先生于2023年12月12日起担任董事的企业，为公司的关联方，除此以外，其他客户与公司不存在关联关系。

A2客户部分应收款项未按时回款主要是因为：A2客户未能按照原进度获取上级单位拨款，导致延期支付公司款项。公司已与A2客户签订和解协议，和解协议主要内容为：（1）A2客户认可长光华芯履行了双方于2020年5月15日签署的合同书约定内容；（2）和解协议签署后，A2客户与相关任务的主管部门确定后续经费的拨付，后续经费拨付到位后五个工作日支付给长光华芯，如后续拨付经费不能明确，则由A2客户负责履行上述合同的未支付款项。

飞博激光部分应收款项未按时回款主要系受市场环境影响，客户资金压力较大。B301截至2024年4月30日回款金额较少主要是因为对方为科研院所单位，公司已收到审价通知但审价流程相对较长，目前尚未完成审价。

（三）说明账龄1年以上应收账款前五名欠款方情况，包括欠款方名称、应收账款余额、坏账准备计提金额、账龄、期后回款情况等，并说明公司1年以上应收账款余额较大的原因及合理性，公司应收账款是否存在回款风险

2023年末，公司账龄1年以上应收账款前五名欠款方情况如下：

单位：万元

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上述客户1年以上应收账款余额较大的原因说明如下：

1、A2客户应收账款超过一年未收回主要是因为：A2客户未能按照原进度获取上级单位拨款，导致延期支付公司款项。公司已与A2客户签订和解协议，和解协议主要内容为：（1）A2客户认可长光华芯履行了双方于2020年5月15日签署的合同书约定内容；（2）和解协议签署后，A2客户与相关任务的主管部门确定后续经费的拨付，后续经费拨付到位后五个工作日支付给长光华芯，如后续拨付经费不能明确，则由A2客户负责履行上述合同的未支付款项。

2、飞博激光、长沙大科激光科技有限公司和湖南大科激光有限公司应收账款超过一年未收回主要系受市场环境影响，客户资金压力较大。截至2024年4月30日飞博激光已回款1,199.34万元，占其2023年末1年以上应收账款账面余额的90.32%；长沙大科激光科技有限公司已回款129.58万元，占其2023年末1年以上应收账款账面余额的23.18%；湖南大科激光有限公司已回款109.60万元，占其2023年末1年以上应收账款账面余额的70.59%。

3、JKW应收账款超过一年未收回主要是因为受项目进展影响尾款尚未支付。

截至2024年4月30日，2023年末应收账款已累计回款7,863.36万元，占2023年末应收账款余额的40.53%，剔除A2客户应收账款，期后回款金额占2023年末应收账款余额的51.72%，回款情况良好。

（四）结合应收账款账龄结构变化、客户资信状况、坏账准备计提政策等，说明应收账款坏账准备计提是否充分

1、坏账准备计提政策

对于因销售产品或提供劳务而产生的应收款项及租赁应收款，公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

公司对于应收关联方款项、与对方存在争议或涉及诉讼仲裁的应收款项、已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等单独评估信用风险。

除了单独评估信用风险的应收款项外，公司基于共同风险特征将应收款项划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。不同组合的确定依据如下：

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对于划分为账龄组合的应收款项，公司按账款发生日至报表日期间计算账龄，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收款项账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失：

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2、应收账款账龄结构

近三年，公司应收账款账龄结构如下：

单位：万元

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根据公司2021年末、2022年末和2023年末应收账款账龄明细表，统计出公司2021年末、2022年末应收账款账龄迁徙率如下表所示：

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根据上述迁移率和预计的损失率，测算出公司应收账款历史损失率如下表所示：

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根据测算的历史损失率情况可知，各账龄阶段的历史损失率均小于公司计提坏账采用的预期信用损失率，基于预期损失率计提的坏账准备充分覆盖了应收账款可回收风险。

(下转118版）