（上接89版）
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综上，公司对有关关联交易按规定履行审批程序并及时披露公告，相应款项收付严格遵守公司管理规定，严格按照合同约定执行。工程预付款、进度款、结算款和质保金由工程管理部门和项目负责人对施工单位提交的申请材料进行复核、确认，方可办理公司工程款付款流程。公司工程款付款流程：由工程管理人员发起，经工程管理部门负责人、分管领导、财务部、项目负责人/总经理等环节审核后方可交由出纳人员进行办理支付相应款项。
（二）结合目前尚未完成结算的项目，分项目说明公司与达濠市政各自责任范围、具体分工、开工时间、工期、建设进度、建设/移交/运营各阶段的会计处理方式、结算进度、付款条件、付款时点，说明存在大额应付账款的合理性；
1、目前尚未完成结算的项目、公司与达濠市政各自责任范围及分工、开工时间、工期、建设进度和结算进度如下：
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2、公司向达濠市政采购EPC工程服务，项目建设/移交/运营各阶段的会计处理如下：
（1）建设阶段
①按照合同约定付款节点，支付工程预付款
借：预付账款
贷：银行存款
②根据第三方监理公司确认的工程进度报告确认工程进度
借：合同资产
其他应收款-暂估进项税额
贷：应付账款
预付账款
③根据合同约定付款节点及付款比例，支付相应工程款
借：应付账款
贷：银行存款
④收到发票，结转暂估进项税
借：应交税费-待转进项税额
贷：其他应收款-暂估进项税额
（2）移交阶段
工程完工结转投资
借：无形资产/长期应收款
贷：合同资产
（3）运营阶段
①按照合同约定付款节点，支付工程款
借：应付账款
贷：银行存款
②收到发票，结转暂估进项税
借：应交税费-待转进项税额
贷：其他应收款-暂估进项税额
2、目前尚未完成结算的项目的付款条件及付款时点如下：
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如上所述，公司向达濠市政采购工程服务涉及的项目，除嘉禾县黑臭水体整治及配套设施建设PPP项目外，均已完工。从结算情况来看，部分项目公司已提交结算资料，政府财审部门处于审核中，部分项目结算资料尚未制作完成未送审。
公司2022年度及2023年度向达濠市政采购EPC工程服务合计关联交易金额约为4.16亿元，小于期末应付账款余额4.69亿元，主要原因为公司与达濠市政部分EPC工程服务关联交易在2022年度之前开始发生，按照相关合同条款约定，目前尚有工程尾款未支付。
如公司与达濠市政签订的合同中关于付款条件及付款时点的约定，在工程尚未完成结算时，均存在结算价3%至10%不同比例的质保金，相关质保金待工程结算完成后才予以支付。
综上所述，公司期末存在对达濠市政大额应付账款，符合公司与达濠市政合同约定的付款安排，具有合理性。
（三）自查与达濠市政是否存在与交易无关的其他资金往来，以及与其交易往来过程中是否存在损害上市公司利益的情形。
公司通过检查与达濠市政的交易情况，结合双方签订的合同、工程进度单、付款相关原始单据等，不存在与交易无关的其他资金往来，不存在与其交易往来过程中损害上市公司利益的情形。
（四）年审会计师意见：
我们实施的核查程序包括但不限于：
1、核查程序
我们实施了以下主要的核查程序：
(1).对公司管理层进行访谈及查看公司相关决议，了解公司与达濠市政相关关联交易的商业背景及已履行审议程序及信息披露情况；
(2).对达濠市政管理层进行访谈，了解达濠市政相关股权结构、财务状况、向公司提供建造服务相关项目的毛利率、付款安排等情况；
(3).获取并检查与达濠市政联合体投标项目的可研报告、中标通知、工程合同、进度确认单、付款审批及银行付款单据等原始单据；
(4).取得与达濠市政的工程合同，查看付款条款，与非关联方付款条款进行对比；
(5).对于主要的银行账户，亲自前往银行获取其2023年度对账单，并将银行对账单记录与账面记录进行双向核对，核实账面记录的与达濠市政的资金往来是否真实、完整；
(6).取得公司与达濠市政的付款明细及进度确认单，结合合同付款条款，判断相关付款是否符合合同约定；
(7).对施工关联方及监理方进行函证；
(8).现场查看工程进度情况；
2、核查结论
经核查，我们认为：
(1).公司与达濠市政关联交易已履行的审议程序及信息披露情况与2023年财务报表审计中了解到情况不存在重大不一致；
(2). 通过核查工程合同、相关的进度确认以及款项支付等，应付达濠市政工程款核算在所有重大方面符合会计准则相关规定，期末存在大额应付账款具备合理性；
(3).经核查，未发现达濠市政与公司存在交易无关的其他资金往来及损害上市公司利益的情况。
问题四、关于债务情况。年报显示，公司货币资金 3.96 亿元，短期借款 4.2 亿元，长期借款 50.23 亿元，一年内到期的非流动负债 4.31亿元，2023 年资产负债率为 68.85%，同时报告期内公司财务费用2.76 亿元，同比增加 13%。请公司结合目前可自由支配的货币资金、现金流等情况，说明未来债务偿还安排，是否可能存在流动性风险，以及公司拟采取的防范应对措施。
公司回复问题四：
请公司结合目前可自由支配的货币资金、现金流等情况，说明未来债务偿还安排，是否可能存在流动性风险，以及公司拟采取的防范应对措施。
截止2024年3月31日，公司可自由支配的货币资金余额如下：
单位：人民币万元
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2024年1-3月，公司现金流情况如下：
单位：人民币万元
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2024年1月至3月，公司PPP项目服务费现金回款情况如下：
单位：人民币万元
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2021年至2024年3月，公司PPP项目服务费现金回款情况如下：
单位：人民币万元
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截止2023年12月31日，公司有息债务明细如下：
单位：人民币万元
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2024年1-3月，公司正常支付各项经营开支以及债务本息，2024年4-12月，偿债资金计划主要来源于应收服务费回款、流动贷款续贷以及拓展其他方式融资渠道。
为防范流动性风险，公司主要采取以下两个方面措施：
1．积极与客户地方政府方沟通，加大力度催收回款。
2．积极扩展融资渠道，充分使用银行贷款授信余额及其他融资方式补充流动资金。
目前公司有息债务金额较大，累计应收服务费欠款金额较大，各经营项目客户地方政府方对PPP项目付费的及时性存在较大不确定性，致使公司存在一定程度的偿债风险。公司将继续加大回笼资金催款力度以及进一步争取扩宽融资渠道，如客户地方政府方未及时支付项目服务费，回款不及预期，则可能出现流动性风险。
广东联泰环保股份有限公司董事会
2024年6月12日
