(上接94版)
■
（二）补充披露按单项计提坏账准备的客户名称、是否为关联方、应收账款产生的业务背景、账龄、期后回款情况、计提时点及无法收回原因
按单项计提坏账准备的客户名称、关联方、应收账款产生的业务背景、账龄、期后回款情况、计提时点及无法收回原因如下：
单位：万元
■
（三）结合应收账款主要客户的资信情况及支付能力、账龄等，进一步说明是否存在应收账款无法收回风险，并结合同行业可比公司坏账计提政策，说明公司应收账款坏账准备计提比例合理性，以及是否存在坏账准备计提不充分的情况
2023年度、2022年度公司的应收账款账龄及坏账计提情况如下，公司坏账准备计提比例上升主要系3年以上的应收账款余额增长较快。
单位：万元
■
应收账款主要客户的资信情况及支付能力、账龄等信息如下：
单位：万元
■
公司应收账款的坏账政策与同行业可比公司基本持平，对比情况如下：
■
公司应收账款坏账准备计提比例处于合理区间，与同行业可比公司相比不存在重大差异，对比情况如下：
单位：万元
■
注：上述同行业坏账计提比例取自2023年年度报告中按组合计提坏账准备对应的数据
综上，结合应收账款主要客户的资信情况及支付能力、账龄等，综合考虑同行业可比公司坏账政策、同行业可比公司的坏账计提比例，未发现应收账款主要客户的应收账款无法收回的迹象，不存在坏账准备计提不充分情况。
二、保荐机构及会计师核查程序及核查结论
（一）核查程序
1、查阅公司应收账款明细表、业务台账、主要应收账款客户相关业务合同，了解相关交易背景、信用政策、账龄、期后回款情况等；
2、查阅公司应收账款明细表、向公司财务及业务人员沟通，了解按单项计提坏账准备的客户名称、应收账款产生的业务背景、无法收回原因等；
3、查阅公司应收账款明细表、了解公司应收账款减值会计政策、计算公司应收账款坏账计提比例、查阅同行业上市公司应收账款情况，了解公司应收账款账龄及坏账计提情况，并与同行业上市公司的坏账政策及坏账计提比例进行对比；
4、查询主要客户的工商资料及涉诉情况，及其他负面新闻情况，判断主要客户的资信情况；
5、会计师对2023年末主要客户的往来余额进行函证，保荐机构对会计师往来函证进行复核，评估应收账款确认的真实性、完整性；
6、向公司财务及业务人员沟通，了解公司长账龄应收账款的管理方法及催收措施；
（二）核查结论
1、公司坏账准备计提比例上升主要系3年以上的应收账款余额增长较快；
2、公司应收账款的坏账政策与同行业可比公司基本持平，应收账款坏账准备计提比例处于合理区间，与同行业可比公司相比不存在重大差异；
3、结合应收账款主要客户的资信情况及支付能力、账龄等，综合考虑同行业可比公司坏账政策、同行业可比公司的坏账计提比例，未发现应收账款主要客户的应收账款无法收回的迹象，不存在坏账准备计提不充分情况。
8. 关于固定资产
根据披露，2023年公司固定资产期末账面价值为10,859.82万元，同比减少24.49%。其中，服务器本期折旧计提2,172.90万元，网络设备本期折旧计提1,390.13万元，未计提减值准备。
请公司补充披露主要固定资产的规模、具体构成、使用年限、权利受限情形、闲置状态、产能利用率、减值测试过程及依据，说明未对固定资产计提减值准是否合理、审慎。
回复：
一、公司对问询问题的回复
（一）固定资产具体构成、使用年限、权利受限情形、闲置状态、产能利用率、减值测试过程及依据
截至2023年12月31日，公司固定资产具体构成如下：
单位：万元
■
其中，房屋及建筑物为公司2021年购买的位于成都市电子科大国家大学科技园(成都园)的四期B区11栋房屋，折旧年限为40年，不动产登记有效期至2067年10月10日，不存在抵押、质押等权利受限情形，公司已在该办公楼办公，不存在闲置情况。
服务器、网络设备主要为云服务板块使用的自有服务器、网络设备，公司向客户提供的云服务需要在部署于数据中心机房里的服务器、网络设备等固定资产上运行，其中服务器折旧年限5年、网络设备折旧年限6年，不存在抵押、质押等权利受限情形，公司使用服务器、网络设备提供云服务，不存在闲置情况。
电子设备及其他主要为笔记本电脑、视频会议设备、显示器等办公设备，使用年限为3年，不存在抵押、质押等权利受限情形，不存在闲置情况。
（二）减值测试过程及依据，说明未对固定资产计提减值准是否合理、审慎
报告期末，公司对固定资产进行减值测试，查询资产市价，结合产品未来销售情况对固定资产的账面价值与可变现净值逐一进行比较，如发现固定资产的可收回金额低于其账面价值，即计提固定资产减值准备。经减值测试，报告期末，公司各类固定资产使用状况良好，运行正常，固定资产可收回金额高于账面价值，不存在固定资产减值风险。公司对固定资产是否存在减值迹象与资产实际使用情况进行比对，具体情况如下：
■
报告期内，公司按照《企业会计准则第8号一资产减值》第五条规定进行比对，公司使用固定资产未出现市价当期大幅度下跌、经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期未发生重大变化、不存在资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏、不存在资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置、资产可以正常创造净现金流量或者营业利润、不存在资产可能已经发生减值的迹象。
综上所述，公司未对固定资产计提减值准备，具有合理性、满足审慎原则。
二、保荐机构及会计师核查程序及核查结论
（一）核查程序
1、查阅公司固定资产明细表、财务报表、审计报告，了解固定资产构成情况、折旧情况、账面价值等；
2、与公司财务人员及审计师了解公司固定资产资产状况以及利用情况等；会计师对固定资产实施监盘，了解固定资产报告期末资产状况以及利用情况等；
3、了解并评估公司管理层对固定资产减值迹象的识别过程是否合理；
（二）核查结论
公司固定资产包括房屋及建筑物、服务器、网络设备、电子设备及其他等，不存在抵押、质押等权利受限情形，不存在闲置情况。根据《企业会计准则第8号一资产减值》第五条规定，公司未对固定资产计提减值准备，具有合理性、满足审慎原则。
特此公告。
北京青云科技股份有限公司
董事会
2024年6月20日
(上接94版)
