(上接79版)
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报告期内券商理财产品及其他产品的具体情况如下：
单位：万元
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报告期内，公司购买的券商理财产品及其他产品风险级别均为R1或低风险，保证相关理财资金的安全性，不存在资金流向实际控制人、控股股东或其他关联方的情形。
二、持续督导保荐机构核查程序及核查意见
（一）核查程序
1、获取公司交易性金融资产的理财台账、查阅报告期内公司购买的理财产品说明书、理财产品协议书，查阅购买及赎回理财产品对应的银行回单，对购买理财产品的情况进行核查；
2、获取公司报告期内券商理财产品及其他产品清单，查阅券商理财产品及其他产品的说明书，核查公司购买及赎回券商理财产品及其他产品对应的银行回单等。
（二）核查意见
经核查，持续督导保荐机构认为：
1、公司已补充披露报告期内交易性金融资产的主要情况，包括产品名称及类型、金额、交易对方、资金来源、期限、年化收益率、实际收益、回收情况、最终投向等；
2、报告期内，公司购买的券商理财产品及其他产品风险级别均为R1或低风险，保证相关理财资金的安全性，不存在资金流向实际控制人、控股股东或其他关联方的情形。
三、会计师核查程序及核查意见
（一）核查程序
针对上述事项，我们主要实施了以下核查程序：
1、获取公司的理财台账、查阅报告期内公司购买的理财产品说明书、理财产品协议书，检查分类是否正确；
2、查阅并获取理财产品及其他产品对账单以及购买、赎回对应的银行回单，检查交易性金融资产名称、数量、票面价值、票面利率等内容,并与账面记录核对；
3、向相关机构发函询证，记录函证过程并将函证结果与账面进行核对。
（二）核查意见
经核查，会计师认为：
1、公司已补充披露报告期内交易性金融资产的主要情况，包括产品名称及类型、金额、交易对方、资金来源、期限、年化收益率、实际收益、回收情况、最终投向等
2、报告期内，公司购买的券商理财产品及其他产品风险级别均为R1或低风险，保证相关理财资金的安全性，不存在资金流向实际控制人、控股股东或其他关联方的情形。
4.关于期间费用
根据披露，公司2023年产生研发费用9,093.32万元，同比增加25.59%；管理费用1,369.39万元，同比增长10.95%；销售费用7,342.77万元，同比增加31.19%。截至报告期末，公司研发人员总数为358人，较去年增长89人，变动幅度较大。
请公司：（1）补充披露销售/管理/研发费用的具体构成及金额，说明相关费用变化情况与营业收入的匹配性；（2）结合公司在手研发项目进展、报告期内新增研发项目情况等，说明大幅新增研发人员的原因及合理性、与研发费用变化情况是否匹配。
回复：
一、公司说明
（一）补充披露销售/管理/研发费用的具体构成及金额，说明相关费用变化情况与营业收入的匹配性；
1、销售费用
（1）销售费用具体构成
单位：万元
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（2）销售费用变动与营业收入的匹配性
单位 ：万元
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2022年至2023年，公司销售费用金额分别为5,597.00万元和7,342.77万元，营业收入分别为19,686.81万元和24,310.97万元，销售费用占营业收入的比例分别为28.43%和30.20%。销售费用占营业收入的比例与上年相比增加1.77%，销售费用率稍有增长，主要原因系公司深化渠道建设，加大市场投入，增加销售人员加强营销网络建设，增强公司营销及服务能力，以支持公司业务的进一步发展，销售费用增加和营业收入增长具有匹配性。
2、管理费用
（1）管理费用具体构成
单位：万元
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（3）管理费用变动与营业收入的匹配性
单位：万元
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2022年至2023年，公司管理费用金额分别为1,234.27万元和1,369.39万元，营业收入分别为19,686.81万元和24,310.97万元，管理费用占营业收入的比例分别为6.27%和5.63%。公司管理费用率较以前年度稍有下降，主要由于本年营业收入增加、而管理费用主要为职工薪酬等支出，其增幅相对营业收入增幅较小所致。
3、研发费用
（1）研发费用具体构成
单位：万元
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（4）研发费用变动与营业收入匹配性
单位：万元
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2022年至2023年，公司研发费用金额分别为7,240.51万元和9,093.32万元，营业收入分别为19,686.81万元和24,310.97万元，研发费用占营业收入的比例分别为36.78%和37.40%。公司研发费用率小幅上升，主要系公司持续增加研发投入，不断开展对新产品、新技术的研发，增强公司的市场竞争力，提升公司的盈利能力，2023年，公司保持对产品研发持续投入，研发费用增加与营业收入增长具有匹配性。
（二）结合公司在手研发项目进展、报告期内新增研发项目情况等，说明大幅新增研发人员的原因及合理性、与研发费用变化情况是否匹配。
截至2023年12月31日，公司在手研发项目进展情况如下：
单位：万元
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截至2023年12月31日，公司在手研发项目均处于持续开发阶段，因公司在手研发项目大多在2022年下半年立项，且研发项目周期为2年或3年，2023年开展的研发项目均为2022年立项项目，2023年无新增研发项目。报告期内，公司持续增加研发项目投入，持续对现有软件产品进行升级更新、迭代，并积极开展对新技术、新产品的研究开发，以此保持公司在行业中的竞争地位。
2023年，公司研发投入金额为9,093.32万元，较上年同期增长25.59%，公司持续加大研发投入。截至2023年12月31日，公司研发人员总数为358人，较去年增长89人，研发人员增长主要原因为：一方面，公司产品基于计算机底层开发，随着信息技术国产化进程的推进，公司需要更多深刻理解操作系统、数据库的人才；另一方面，公司产品不仅面向普通企业用户，还面向党政机关、教育、科研、医疗、交通等公共事业机构，各类客户在包括CPU架构、型号、磁盘品牌、操作系统、系统版本等IT环境差异极大，复杂的环境要求公司产品广泛在各类真实IT环境中进行产品测试，不断迭代以提高兼容性降低故障率，并适应新的需求，因此需要大量投入研发人员。
综上，2023年，公司持续增强研发力度，新增研发人员，在容灾、备份、云灾备、大数据等核心业务领域持续加大研发投入，在保持技术领先的基础上进一步优化产品的性能和功能，使产品拥有更好的适用性、稳定性，增强用户使用体验及用户粘性，不断提升公司的核心竞争力。2023年，公司研发费用中职工薪酬为8,010.26万元，较上年同期增长20.99%，主要系研发人员增加所致。公司研发人员增长符合公司长期的发展战略，与市场和行业的发展趋势相一致，与研发费用增长具有匹配性。
二、持续督导保荐机构核查程序及核查意见
（一）核查程序
1、获取公司销售费用、管理费用、研发费用明细表，核查主要明细报告期内的变动情况，针对变动情况进行合理性分析；
2、计算公司销售费用、管理费用、研发费用占当期营业收入的比重，分析期间费用变动与营业收入的匹配性；
3、对公司报告期内大额期间费用进行细节测试，核查会计凭证与发票、合同、付款凭证等原始单据的一致性；
4、获取公司研发项目清单，核查研发项目进展情况；
5、获取公司员工名册，核查报告期内研发人员变动情况，针对变动情况进行合理性分析。
（二）核查意见
经核查，持续督导保荐机构认为：
1、2022年至2023年，公司销售费用金额分别为5,597.00万元和7,342.77万元，营业收入分别为19,686.81万元和24,310.97万元，销售费用占营业收入的比例分别为28.43%和30.20%。销售费用占营业收入的比例与上年相比增加1.77%，销售费用率稍有增长，主要原因系公司深化渠道建设，加大市场投入，增加销售人员加强营销网络建设，增强公司营销及服务能力，以支持公司业务的进一步发展，销售费用增加和营业收入增长具有匹配性。
2、2022年至2023年，公司管理费用金额分别为1,234.27万元和1,369.39万元，营业收入分别为19,686.81万元和24,310.97万元，管理费用占营业收入的比例分别为6.27%和5.63%。公司管理费用率较以前年度稍有下降，主要由于本年营业收入增加、而管理费用主要为职工薪酬等支出，其增幅相对营业收入增幅较小所致。
3、2022年至2023年，公司研发费用金额分别为7,240.51万元和9,093.32万元，营业收入分别为19,686.81万元和24,310.97万元，研发费用占营业收入的比例分别为36.78%和37.40%。公司研发费用率小幅上升，主要系公司持续增加研发投入，不断开展对新产品、新技术的研发，增强公司的市场竞争力，提升公司的盈利能力，2023年，公司保持对产品研发持续投入，研发费用增加与营业收入增长具有匹配性。
4、2023年，公司持续增强研发力度，新增研发人员，在容灾、备份、云灾备、大数据等核心业务领域持续加大研发投入，在保持技术领先的基础上进一步优化产品的性能和功能，使产品拥有更好的适用性、稳定性，增强用户使用体验及用户粘性，不断提升公司的核心竞争力。2023年，公司研发费用中职工薪酬为8,010.26万元，较上年同期增长20.99%，主要系研发人员增加所致。公司研发人员增长符合公司长期的发展战略，与市场和行业的发展趋势相一致，与研发费用增长具有匹配性。
三、会计师核查程序及核查意见
（一）核查程序
1、获取公司销售费用、管理费用、研发费用明细表，核查主要明细报告期内的变动情况，针对变动情况进行合理性分析；
2、计算公司销售费用、管理费用、研发费用占当期营业收入的比重，分析期间费用变动与营业收入的匹配性；
3、对公司报告期内大额期间费用进行细节测试，核查会计凭证与发票、合同、付款凭证等原始单据的一致性；
4、获取公司研发项目清单，核查研发项目进展情况；
5、获取公司员工名册，核查报告期内研发人员变动情况，针对变动情况进行合理性分析。
（二）核查意见
经核查，会计师认为：
1、2022年至2023年，公司销售费用金额分别为5,597.00万元和7,342.77万元，营业收入分别为19,686.81万元和24,310.97万元，销售费用占营业收入的比例分别为28.43%和30.20%。销售费用占营业收入的比例与上年相比增加1.77%，销售费用率稍有增长，主要原因系公司深化渠道建设，加大市场投入，增加销售人员加强营销网络建设，增强公司营销及服务能力，以支持公司业务的进一步发展，销售费用增加和营业收入增长具有匹配性；
2、2022年至2023年，公司管理费用金额分别为1,234.27万元和1,369.39万元，营业收入分别为 19,686.81万元和24,310.97万元，管理费用占营业收入的比例分别为6.27%和5.63%。公司管理费用率较以前年度稍有下降，主要由于本年营业收入增加、而管理费用主要为职工薪酬等支出，其增幅相对营业收入增幅较小所致；
3、2022年至2023年，公司研发费用金额分别为7,240.51万元和9,093.32万元，营业收入分别为19,686.81万元和24,310.97万元，研发费用占营业收入的比例分别为36.78%和37.40%。公司研发费用率小幅上升，主要系公司持续增加研发投入，不断开展对新产品、新技术的研发，增强公司的市场竞争力，提升公司的盈利能力，2023年，公司保持对产品研发持续投入，研发费用增加与营业收入增长具有匹配性；
4、2023年，公司持续增强研发力度，新增研发人员，在容灾、备份、云灾备、大数据等核心业务领域持续加大研发投入，在保持技术领先的基础上进一步优化产品的性能和功能，使产品拥有更好的适用性、稳定性，增强用户使用体验及用户粘性，不断提升公司的核心竞争力。2023年，公司研发费用中职工薪酬为8,010.26万元，较上年同期增长20.99%，主要系研发人员增加所致。公司研发人员增长符合公司长期的发展战略，与市场和行业的发展趋势相一致，与研发费用增长具有匹配性。
5.关于募投项目
根据披露，公司首发募集资金总额8.10亿元，包括超募资金1.83亿元，主要用于“行业数据安全和业务连续性及大数据复制软件升级项目”、“云数据管理解决方案建设项目”、“研发中心升级项目”及“营销网络升级项目”。截至报告期末，募集资金累计投入5,984.24万元，投入进度仅10.42%。
请公司：（1）分项目列示前期已投入5,984.24万元募集资金的使用情况，已形成的对应资产情况，自查相关资金流向是否合规，是否存在变相改变募投资金用途的情况；（2）说明截至目前各募投项目的建设进度、是否符合原计划、是否存在无法按期完成建设的风险及障碍；（3）说明对尚未投入的募集资金的使用规划，募集资金存放的安全性及保障措施，是否存在通过质押担保、理财产品等方式流向控股股东及关联方等情形。
回复：
一、公司说明
（一）分项目列示前期已投入5,984.24万元募集资金的使用情况，已形成的对应资产情况，自查相关资金流向是否合规，是否存在变相改变募投资金用途的情况；
截至2023年12月31日，公司前期已投入5,984.24万元募集资金的使用情况如下：
单位：万元
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截至2023年12月31日，公司募集资金投资建设募投项目的具体使用情况如下：
单位：万元
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截至2023年12月31日，公司募投项目已形成的对应资产合计57.32万元，分别为行业数据安全和业务连续性及大数据复制软件升级项目16.51万元、云数据管理解决方案建设项目18.90万元、研发中心升级项目17.35万元、营销网络升级项目4.56万元，主要为公司为建设募投项目购买的硬件产品。公司已对募集资金使用情况进行自查，募集资金使用符合相关法律法规和内部管理制度的规定，募集资金相关资金流向合规，不存在变相改变募投资金用途的情况。
（二）说明截至目前各募投项目的建设进度、是否符合原计划、是否存在无法按期完成建设的风险及障碍；
截至2024年5月31日，公司各募投项目的建设进度情况如下：
单位：万元
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“行业数据安全和业务连续性及大数据复制软件升级项目”进展情况：
截至2024年5月31日，公司行业数据安全和业务连续性及大数据复制软件升级项目的已投入募集资金金额为4,114.89万元，建设进度为16.72%。该募投项目正在按原计划推进开展，目前处于持续开发阶段，公司基于现有产品，结合客户需求对行业数据安全及业务连续性和大数据软件产品进行全面升级和功能拓展。目前募投项目在备份基础功能方面已实现备份统一调度、备份集管理、备份任务监控等，已集成部分三方复制产品和虚拟平台。公司后续将根据研发项目进展推进募集资金使用，该项目暂不存在无法按期完成建设的风险及障碍。
“云数据管理解决方案建设项目”进展情况：
截至2024年5月31日，公司云数据管理解决方案建设项目的已投入募集资金金额为2,249.73万元，建设进度为16.06%。该募投项目正在按原计划推进开展，目前处于持续开发阶段，公司持续对云数据管理解决方案相关产品进行研发拓展，开展云灾备技术升级、云平台数据保护技术升级、数据安全管理技术研发。截至目前，该募投项目的进展为：公司已完成对部分主流国产化平台或云平台及操作系统的适配工作。公司后续将根据研发项目进展推进募集资金使用，该项目暂不存在无法按期完成建设的风险。
“研发中心升级项目”进展情况：
截至2024年5月31日，公司研发中心升级项目的已投入募集资金金额为1,197.39万元，建设进度为10.05%。2024年6月，为进一步提高募集资金使用效率，加快募投项目建设进度，公司根据实际经营情况及发展规划，增加全资子公司上海英方科技有限公司为“研发中心升级项目”的实施主体。在募投项目建设过程中，公司重点专注于容灾、备份、大数据及云灾备四个领域，在提升研发及创新能力的同时，缩短新产品的研发周期，提高满足客户多样化需求的能力，目前该项目正在按原计划持续推进，后续公司将根据研发项目进展推进募集资金使用，该项目暂不存在无法按期完成建设的风险及障碍。
“营销网络升级项目”进展情况：
截至2024年5月31日，公司营销网络升级项目已投入募集资金金额为2,314.81万元，建设进度为33.48%。2024年6月，为进一步提高募集资金使用效率，加快募投项目建设进度，公司根据实际经营情况及发展规划，增加全资子公司上海英方科技有限公司、全资子公司英方軟件有限公司为“营销网络升级项目”的实施主体，计划进一步构建公司全球化的营销与服务体系，增强公司品牌的国际影响力，提高公司行业竞争力、扩大公司市场占有率，推动公司持续发展。因海外营销网络尚在建设推进中，预计需要一定的建设周期，该项目可能存在无法按期完成建设的风险。
（三）说明对尚未投入的募集资金的使用规划，募集资金存放的安全性及保障措施，是否存在通过质押担保、理财产品等方式流向控股股东及关联方等情形。
1、尚未投入的募集资金的使用规划
对于尚未使用的募集资金，公司目前依照募投项目可研报告的投资内容建设募投项目，闲置募集资金将在审议额度和审议期限内进行现金管理。结合当前募投项目的实际建设情况和投资进度，公司部分募投项目存在延期的风险。公司将持续关注募集资金的使用情况和募集资金实际投资进度，保证募投项目建设效果，并及时履行信息披露义务。
2、募集资金存放的安全性及保障措施，是否存在通过质押担保、理财产品等方式流向控股股东及关联方等情形。
（1）公司根据《上海证券交易所科创板上市公司自律监管指引第1号一一规范运作》等法律法规的要求，制定了公司《募集资金管理制度》，从募集资金存储、使用、变更、管理等方面进行了规范。报告期内，公司严格按照相关法律法规和内部控制制度的规定，在募集资金专户存储、置换先期投入、使用审批、闲置募集资金现金管理、超募资金永久补流等方面严格执行内部审议程序，及时进行信息披露，确保募集资金存放的安全性。
（2）公司严格按照《募集资金管理制度》《募集资金三方监管协议》的规定和要求，对募集资金实行专户存储制度。公司募集资金存放于经董事会批准设立的专项账户集中管理，募集资金专户不得存放非募集资金或用作其它用途，对募集资金的使用实行严格的审批手续，以保证募集资金的安全性和专用性。
（3）公司对闲置募集资金进行现金管理制定了管理措施，公司遵守审慎投资原则，闲置募集资金现金管理的对象须为安全性高、流动性好的保本型理财产品，投资产品不得质押，不得存在变相改变募集资金用途的行为，并保证不影响募集资金项目正常进行。
（4）公司财务部门及时分析和跟踪募集资金使用和存放情况，公司内部审计部门负责对募集资金的使用与存放情况进行审计与监督，并向董事会审计委员会报告。董事会对募集资金使用情况进行监督，公司独立董事、监事会有权对募集资金使用情况进行监督与检查，必要时可以聘请专业机构进行审计。
报告期内，公司严格按照相关法律法规和《募集资金管理制度》的要求规范使用募集资金，公司不存在通过质押担保、理财产品等方式流向控股股东及关联方等情形。
二、持续督导保荐机构核查程序及核查意见
（一）核查程序
1、获取募集资金使用台账，了解公司募集资金的投入以及募投项目的建设情况；
2、查阅募集资金账户日记账及募集资金专户对账单，了解募集资金使用支出情况；
3、访谈公司管理层，获取募投项目进展报告，了解募投项目进展，分析募投项目延期的风险及可能性；
4、获取公司对尚未投入的募集资金的使用规划，了解募集资金存放的安全性及保障措施。
（二）核查意见
经核查，持续督导保荐机构认为：
1、公司募集资金使用符合相关法律法规和内部管理制度的规定，募集资金相关资金流向合规，不存在变相改变募投资金用途的情况。
2、截至2024年5月31日，公司行业数据安全和业务连续性及大数据复制软件升级项目、云数据管理解决方案建设项目、研发中心升级项目、营销网络升级项目的建设进度分别为16.72%、16.06%、10.05%和33.48%。行业数据安全和业务连续性及大数据复制软件升级项目、云数据管理解决方案建设项目、研发中心升级项目正在按原计划持续推进中，目前暂不存在无法按期完成建设的风险；因海外营销网络尚在建设推进中，预计需要一定的建设周期，营销网络升级项目可能存在无法按期完成建设的风险。保荐机构将会督促上市公司密切关注募投项目进展情况，对于未来可能延期的募投项目，严格按照法规规定执行审议程序，及时履行信息披露义务。
3、对于尚未使用的募集资金，公司目前依照募投项目可研报告的投资内容建设募投项目，闲置募集资金将在审议额度和审议期限内进行现金管理。公司已制定募集资金管理制度和保障措施，保障募集资金的安全性，报告期内，公司严格按照相关法律法规和《募集资金管理制度》的要求规范使用募集资金，公司不存在通过质押担保、理财产品等方式流向控股股东及关联方等情形。
三、会计师核查程序及核查意见
（一）核查程序
1、获取募集资金使用台账，了解公司募集资金的投入以及募投项目的建设情况；
2、查阅募集资金账户日记账及募集资金专户对账单，了解募集资金使用支出情况；
3、访谈公司管理层，获取募投项目进展报告，了解募投项目进展，分析募投项目延期的风险及可能性；
4、获取公司对尚未投入的募集资金的使用规划，了解募集资金存放的安全性及保障措施。
（二）核查意见
经核查，会计师认为：
1、公司募集资金使用符合相关法律法规和内部管理制度的规定，募集资金相关资金流向合规，不存在变相改变募投资金用途的情况。
2、截至2024年5月31日，公司行业数据安全和业务连续性及大数据复制软件升级项目、云数据管理解决方案建设项目、研发中心升级项目、营销网络升级项目的建设进度分别为16.72%、16.06%、10.05%和33.48%。行业数据安全和业务连续性及大数据复制软件升级项目、云数据管理解决方案建设项目、研发中心升级项目正在按原计划持续推进中，目前暂不存在无法按期完成建设的风险；因海外营销网络尚在建设推进中，预计需要一定的建设周期，营销网络升级项目可能存在无法按期完成建设的风险。
3、对于尚未使用的募集资金，公司目前依照募投项目可研报告的投资内容建设募投项目，闲置募集资金将在审议额度和审议期限内进行现金管理。公司已制定募集资金管理制度和保障措施，保障募集资金的安全性，报告期内，公司严格按照相关法律法规和《募集资金管理制度》的要求规范使用募集资金，公司不存在通过质押担保、理财产品等方式流向控股股东及关联方等情形。
6.关于应收账款
根据披露，截至报告期末，公司应收账款账面余额共计2.39亿元，计提坏账准备共计0.29亿元，账面价值为2.10亿元，占流动资产比重为18.11%，同比增长37.11%。其中，按单项计提坏账准备39.71万元，计提比例为100%，按组合计提坏账准备2,835.61万元，计提比例为11.90%。
请公司：（1）结合主营业务开展情况、主要客户业务往来及收入确认政策、回款情况等，说明应收账款大幅增长与经营业绩是否匹配；（2）补充披露2023年度前五大应收账款客户名称、交易背景、产品销售及信用政策、结算方式、结算周期、账龄、期后回款情况、是否存在逾期情况、截至目前的回款情况；（3）补充披露按单项计提坏账准备的客户名称、是否为关联方、应收账款产生的业务背景、账龄、期后回款情况、计提时点及无法收回原因；（4）结合应收账款主要客户的资信情况及支付能力、账龄等，进一步说明是否存在应收账款无法收回风险，并结合同行业可比公司坏账计提政策，说明公司应收账款坏账准备计提比例合理性，以及是否存在坏账准备计提不充分的情况。
回复：
一、公司说明
(一) 结合主营业务开展情况、主要客户业务往来及收入确认政策、回款情况等，说明应收账款大幅增长与经营业绩是否匹配
1. 主营业务开展情况
公司主营业务系为客户提供数据复制相关的软件、软硬件一体机及软件相关服务。
2023年，公司产品在各行各业内均实现了规模销售，不仅服务了众多境内证券公司及银行、交易所、保险公司、基金公司、资产管理公司等金融机构，在其他行业，如政务、公检法司、电信运营商、医疗、教育、科研、制造、交通、 能源等，公司也持续发力深耕和布局，并已在烟草、档案、生物医药、半导体芯片、石油石化、新能源汽车等领域落地标杆案例，产业化应用成果显著。
在生态合作方面，公司围绕“容灾+备份+云灾备+大数据”的产品应用，持续联合产业链生态伙伴推出解决方案，开展多种形式的会议交流和培训工作，2023年与国内超400家企业进行了生态与渠道的合作，并拓展了海外合作伙伴，在东南亚等海外市场落地项目。
2.主要客户业务往来及收入确认政策、回款情况
公司主要客户性质为党政机关、教育、科研、医疗、交通等公共事业机构、大型金融机构、国有企业以及电信运营商等，上述客户多执行严格的预算管理制度，客户一般在上半年对本年度的采购及投资活动进行预算报批，下半年进行项目建设、验收、结算。公司主要业务类型为软件及软硬件一体机产品，二者收入占比80%以上，其中软件产品收入确认依据为客户出具的签收单或验收单，软硬件一体机产品收入确认依据为签收单及向客户发送授权许可记录二者孰晚。
因此，公司营业收入具有明显的季节性特征，销售收入集中在下半年尤其是第四季度，导致年末应收账款余额较大。报告期内部分经销商项目规模较大，项目验收及付款周期较长，因此回款周期相对较长，导致公司期末长账龄的应收账款余额较大。
3.应收账款大幅增长与经营业绩是否匹配
2023年度公司营业收入24,310.97万元，较上年增幅23.49%，2023年末应收账款账面余额为23,869.53万元，较上年末增长40.24%。受销售规模增长影响，公司应收账款余额增长。
公司2023年应收账款余额增幅大于营业收入增幅的主要原因系公司产品主要面向党政机关、教育、科研、医疗、交通等公共事业机构、大型金融机构、国有企业以及电信运营商等，上述客户多执行严格的预算管理制度，客户一般在上半年对本年度的采购及投资活动进行预算报批，下半年进行项目建设、验收、结算。2023年，公司主营业务收入中执行预算制客户收入占比较高，公司营业收入具有明显的季节性特征，导致年末应收账款余额较大。随着公司经营规模不断扩大，应收账款余额也相应增长。
(二)补充披露2023年度前五大应收账款客户名称、交易背景、产品销售及信用政策、结算方式、结算周期、账龄、期后回款情况、是否存在逾期情况、截至目前的回款情况
2023年度，公司前五大应收账款客户主要情况如下：
单位：万元
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（续上表）
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(三)补充披露按单项计提坏账准备的客户名称、是否为关联方、应收账款产生的业务背景、账龄、期后回款情况、计提时点及无法收回原因
单位：万元
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(四) 结合应收账款主要客户的资信情况及支付能力、账龄等，进一步说明是否存在应收账款无法收回风险，并结合同行业可比公司坏账计提政策，说明公司应收账款坏账准备计提比例合理性，以及是否存在坏账准备计提不充分的情况
1.结合应收账款主要客户的资信情况及支付能力、账龄等，进一步说明是否存在应收账款无法收回风险
公司主要客户为党政机关、教育、科研、医疗、交通等公共事业机构、大型金融机构、国有企业以及电信运营商等，客户资信情况良好，具有较强的支付能力，主要客户账龄大部分处于1年以内，总体该部分客户应收账款无法收回风险较低。同时，部分经销商及中小企业客户可能因信用情况恶化，存在一定的坏账风险。公司将进一步加强风控力度，完善销售回款机制，防范应收账款无法收回风险。
2.结合同行业可比公司坏账计提政策，说明公司应收账款坏账准备计提比例合理性，以及是否存在坏账准备计提不充分的情况
同行业可比公司坏账计提政策及与公司比较情况如下：
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与同行业可比公司相比，公司1年以内应收账款的坏账准备计提比例高于或等于其他同行业可比公司水平；1-2年和2-3年账龄应收账款的坏账准备计提比例与安恒信息基本一致，高于金山办公，低于中望软件和福昕软件；考虑历史坏账水平后公司认为账龄3年以上的应收账款无法全额收回的概率较高，故对3年以上账龄的应收账款坏账计提为100%，该比例与福昕软件和安恒信息一致，高于金山办公和中望软件。
公司1-2年和2-3年账龄应收账款坏账计提比例低于同行业可比公司中望软件及福昕软件的主要原因系：
中望软件和福昕软件的用户主要集中在行业企业以及个人，境外销售占比均较高。而公司的用户集中在政府机关、事业单位、大型国有企业及金融机构等，不存在个人用户，境外用户极少。通常情况下，公司主要用户呈现出信用水平较高，但因审批流程较长导致回款时间相对较长的特点。中望软件和福昕软件用户性质与公司相比均有较大差异；而安恒信息的主要用户覆盖金融机构、党政机关等领域，与公司较为类似，不同账龄的坏账计提比例与公司较为接近。
2023年，公司应收账款坏账实际整体计提比例基本与同行业可比公司水平相当，不存在重大差异。公司1年以内及3年以上应收账款坏账计提比例均高于行业平均水平；1-2年和2-3年的应收账款坏账计提比例略低于部分同行业可比公司，主要系公司管理层基于主要用户信用及付款特征认为1-2年和2-3年账龄的应收账款分别按照10%和20%比例计提坏账更符合公司实际情况，因此计提比例略低于中望软件和福昕软件，高于金山办公，与安恒信息相当。
综上，公司应收账款坏账准备计提比例较为谨慎，具备合理性，不存在坏账准备计提不充分的情况。
二、持续督导保荐机构核查程序及核查意见
（一）核查程序
1、访谈公司管理层，了解主营业务开展情况、与主要客户的交易背景、客户信用政策及执行情况，了解公司应收账款变动情况及原因；
2、获取公司应收账款明细表和账龄分析表，了解公司坏账准备计提政策，复核应收账款账龄划分是否恰当；
3、查阅同行业可比公司上市公司招股说明书、年度报告等资料，分析公司与同行业可比公司坏账计提政策的一致性；
4、通过公开网络信息查询公司前五大应收账款客户的基本工商信息，重点核查是否存在被纳入失信被执行人、是否存在重大经营不善导致逾期账款难以收回的情形、是否与公司存在关联关系，并核查其坏账准备计提情况。
（二）核查结论
经核查，持续督导保荐机构认为：
应收账款大幅增长与经营业绩匹配；按单项计提坏账准备的客户为非关联方；应收账款主要客户的资信情况较好及支付能力较高、账龄主要集中在一年以内，不存在应收账款无法收回风险，公司应收账款坏账准备计提比例合理，不存在坏账准备计提不充分的情况。
三、会计师核查程序及核查结论
（一）核查程序
1、访谈公司管理层，了解主营业务开展情况、与主要客户的交易背景、对不同客户信用政策及执行情况，获取应收账款明细表，统计并分析应收账款逾期的应收账款金额，了解应收账款增加的原因和主要逾期客户逾期的原因；
2、了解公司坏账准备计提政策，复核公司对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
3、查阅同行业可比公司上市公司招股说明书、年度报告等资料，分析公司与同行业可比公司坏账计提政策的一致性；
4、通过公开网络信息查询报告期内逾期客户的基本工商信息，重点核查是否存在被纳入失信被执行人、是否存在重大经营不善导致逾期账款难以收回的情形、是否与公司存在关联关系，并核查其坏账准备计提情况；了解经营状态异常的客户应收账款余额并查阅评估其可收回性的相关证据，评估对相关客户应收账款坏账计提的及时性与充分性。
（二）核查意见
经核查，会计师认为：
应收账款大幅增长与经营业绩匹配；按单项计提坏账准备的客户为非关联方；应收账款主要客户的资信情况较好及支付能力较高、账龄主要集中在一年以内，不存在应收账款无法收回风险，公司应收账款坏账准备计提比例合理，不存在坏账准备计提不充分的情况。
特此公告。
上海英方软件股份有限公司董事会
2024年6月22日
