安阳钢铁股份有限公司
2023年年度股东大会决议公告
证券代码：600569 证券简称：安阳钢铁 公告编号：2024-044
安阳钢铁股份有限公司
2023年年度股东大会决议公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。
重要内容提示：
● 本次会议是否有否决议案：无
一、会议召开和出席情况
(一)股东大会召开的时间：2024年6月21日
(二)股东大会召开的地点：河南省安阳市殷都区安钢大道502号 公司会议室
(三)出席会议的普通股股东和恢复表决权的优先股股东及其持有股份情况：
■
(四)表决方式是否符合《公司法》及《公司章程》的规定，大会主持情况等。
本次股东大会由公司董事会召集，董事长程官江先生担任本次股东大会主持人主持会议。本次股东大会采用现场投票和网络投票相结合的方式表决，会议的召集、召开程序、出席本次股东大会的人员资格、召集人资格、本次股东大会的表决方式、表决程序及表决结果均符合《公司法》、《证券法》、《股东大会规则》、《网络投票实施细则》等法律法规、规范性文件及《公司章程》的有关规定。
(五)公司董事、监事和董事会秘书的出席情况
1、公司在任董事8人，出席7人，董事付培众因工作原因未能出席本次会议；
2、公司在任监事5人，出席3人，监事王志勇、张洪亮因工作原因未能出席本次会议；
3、公司董事会秘书出席了本次会议；公司经理、财务负责人列席了本次会议。
二、议案审议情况
(一)非累积投票议案
1、议案名称：公司2023年度董事会工作报告的议案
审议结果：通过
表决情况：
■
2、议案名称：公司2023年度监事会工作报告的议案
审议结果：通过
表决情况：
■
3、议案名称：公司2023年年度报告及报告摘要的议案
审议结果：通过
表决情况：
■
4、议案名称：公司2023年度财务决算报告的议案
审议结果：通过
表决情况：
■
5、议案名称：公司2023年度利润分配预案的议案
审议结果：通过
表决情况：
■
6、议案名称：公司关于未弥补亏损达到实收股本总额三分之一的议案
审议结果：通过
表决情况：
■
7、议案名称：公司独立董事2023年度述职报告的议案
审议结果：通过
表决情况：
■
8、议案名称：公司2023年度董事、监事及高级管理人员薪酬的议案
审议结果：通过
表决情况：
■
9、议案名称：公司日常关联交易的议案
审议结果：通过
表决情况：
■
10、议案名称：公司2024年度独立董事津贴预案的议案
审议结果：通过
表决情况：
■
11、议案名称：公司2024年度固定资产投资计划的议案
审议结果：通过
表决情况：
■
12、议案名称：公司为控股子公司安钢集团冷轧有限责任公司提供担保的议案
审议结果：通过
表决情况：
■
13、议案名称：公司为控股子公司河南安钢周口钢铁有限责任公司提供担保的议案
审议结果：通过
表决情况：
■
14、议案名称：公司为控股子公司安钢集团永通球墨铸铁管有限责任公司提供担保的议案
审议结果：通过
表决情况：
■
15、议案名称：公司关于向安阳钢铁集团有限责任公司借款暨关联交易的议案
审议结果：通过
表决情况：
■
16、议案名称：关于变更公司经营范围暨修改《公司章程》的议案
审议结果：通过
表决情况：
■
(二)累积投票议案表决情况
1、关于调整董事会成员的议案
■
(三)涉及重大事项，5%以下股东的表决情况
■
(四)关于议案表决的有关情况说明
上述议案均获得本次股东大会审议通过。议案第9项、第15项涉及关联交易，关联交易股东安阳钢铁集团有限责任公司为公司控股股东，持有公司有效表决权股份数量为1,578,308,486股。已回避表决该议案。
三、律师见证情况
1、本次股东大会见证的律师事务所：北京海润天睿律师事务所
律师：吴团结 赵沁妍
2、律师见证结论意见：
本所律师认为，本次股东大会的召集、召开程序、出席本次股东大会的人员资格、召集人资格、本次股东大会的表决方式、表决程序及表决结果均符合《公司法》、《股东大会规则》、《网络投票实施细则》等法律法规、规范性文件及《公司章程》的有关规定。
特此公告。
安阳钢铁股份有限公司董事会
2024年6月21日
证券代码：600569 证券简称：安阳钢铁 编号：2024－045
安阳钢铁股份有限公司
关于上海证券交易所对公司 2023 年年度报告
信息披露监管工作函的回复公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或 者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
安阳钢铁股份有限公司（以下简称“公司 ”）于近日收到上海证券 交易所出具的《关于安阳钢铁股份有限公司 2023 年年度报告的信息披露 监管工作函》（上证公函〔2024〕0752 号）（以下简称“《工作函》”） , 公司高度重视，对《工作函》关注事项认真进行核查，现对工作函中 涉及事项回复如下：
问题 1.关于经营业绩。年报显示，公司主营钢铁业务，报告期 实现营业收入 421.51 亿元，同比增加 7.43%；实现归母净利润-15.54 亿元，较上年继续亏损。2021 年至 2023 年，公司销售毛利率分别为
8.46%、-0.75%、1.99%，近两年处于较低水平。细分产品来看，建 材、板带材毛利率波动较大，型材、高线毛利率持续为负。年报显 示，报告期前五名供应商中，关联方采购额 122.43 亿元，占年度采 购总额的 29.64%；报告期前五名客户中，关联方销售额 44.31 亿元， 占年度销售总额的 10.51%。请公司：（1）结合钢铁业务的销售区域、 原材料及产品价格、产销模式等，对比同行业情况，细分产品量化 分析近三年公司钢铁业务板块毛利率波动的具体原因及合理性，说 明报告期公司建材、板带材毛利率波动较大，以及型材、高线毛利
率依然为负的原因及合理性；（2）补充披露前五大关联销售对手方 和前五大关联采购对手方的具体名称、关联关系、主要交易产品、 销售模式、交易数量、交易金额和平均交易价格；（3）逐家分析选 择向关联方采购、销售的考虑和合理性，包括但不限于从采购、销 售价格与市场价差异、商品质量、结算方式、回款情况、收入确认 等方面，对比非关联交易，说明关联交易定价及交易条款是否公允， 是否存在潜在利益输送或资金占用情形。
一、公司回复：
（一）结合钢铁业务的销售区域、原材料及产品价格、产销模 式等，对比同行业情况，细分产品量化分析近三年公司钢铁业务板 块毛利率波动的具体原因及合理性，说明报告期公司建材、板带材 毛利率波动较大，以及型材、高线毛利率依然为负的原因及合理性。
1、结合钢铁业务的销售区域、原材料及产品价格、产销模式等，对 比同行业情况，细分产品量化分析近三年公司钢铁业务板块毛利率波动 的具体原因及合理性。
公司 2021 年一2023 年钢铁业务板块毛利率如下：
单位：亿元
■
（1）销售区域与产销模式
公司生产模式是按照订单组织生产，以销定产；销售模式主要分为挂 牌价销售、锁定价销售、第三方价及竞争价销售。2021 年至 2023 年公司
销售区域无较大变化，钢材销售以河南为中心向周边地区辐射，主要集中 在中南地区和华东地区，两地区营业收入占比 90%以上，此外，我公司钢 材产品在华北地区、西南地区、西北地区等均有销售。
（2）原材料及产品价格
单位：元/吨
■
（数据来源：钢之家网站 https://www.steelhome.cn ，上表中的价格指数均为含税金额）
■
（数据来源：62%矿石普氏指数来源于全球标普，煤焦价格指数（含税）来源于钢之家网站
https://www.steelhome.cn）
钢铁行业高度依赖铁矿石等自然资源，资源的稀缺性和分布不均，以 及矿石等品种的金融属性，使得钢铁行业容易受到原材料价格波动的影 响。钢材价格指数近三年均出现下滑趋势，矿石指数 2022 年较上年出现 大幅下滑后 2023 年趋稳，炼焦煤、喷煤、焦炭 2022 年较上年出现上涨 后 2023 年大幅下滑。市场主要原燃料及钢材产品价格的波动对公司毛利 率影响较大，2023 年钢材价格指数降幅小于原材料价格降幅，故导致 2023 年公司毛利率出现增长。同时，2023 年市场回暖，公司钢材销量增长的 规模效应降低了公司单位固定成本。2023 年公司特钢转型发展，按照产 线效益排产，将资源优先流转至高效机组产线，公司毛利率回升至 1.80%， 净利润较 2022 年大幅减亏。
（3）同行业情况
部分钢铁行业上市公司毛利率统计表
■
由上表可知，2021一2023 年公司钢铁业务板块毛利率呈现先降低后升高的趋势，与同行业其他企业相比，趋势基本一致。
综上所述，公司钢铁业务毛利率波动主要是受到原材料和钢材市场 价格波动的影响，公司钢材产品毛利率波动与行业企业趋势一致。
2、报告期公司建材、板带材毛利率波动较大，以及型材、高线毛利 率依然为负的原因及合理性说明。
（1）建材、板带材毛利率波动较大原因
公司建材、板带材产品销量、单价、单位成本及毛利率情况如下表：
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2023 年，公司建材产品毛利率为 4.98%，较上年增加 10.04 个百分 点，板带材产品毛利率为 1.62%，较上年增加 2.51 个百分点。
2023 年、2022 年全年平均的中国钢材基准价格指数如下：
单位：元/吨
■
（数据来源：钢之家网站 https://www.steelhome.cn ，上表中的价格指数均为含税金额）
2023 年度建材价格指数较上年下降 11.13%，板带材价格指数较上年 下降 9.04%；公司 2023 年建材销售单价较上年下降 11.18%，板带材销售 单价较上年下降 10.01%；公司建材、板带材销售单价变动趋势与市场变 动趋势一致。
2023 年，公司建材销量为 158.48 万吨，同比增加 31.38%，销量和 毛利率明显提升，主要为子公司河南安钢周口钢铁有限责任公司（以下简 称：安钢周口）生产的建材产品（带肋钢筋）影响所致。2023 年较 2022 年毛利率出现大幅增加主要是由于安钢周口 2022 年年中投产，相关试生 产费用高，叠加市场下行，2022 年出现亏损。2023 年，安钢周口坚持使 用经济料降成本，不断拓宽采购渠道，采用小批量、按需现货采购价格低 廉的非主流矿。同时，叠加安钢周口充分发挥水运低成本优势，生产成本 明显下降，降幅明显大于钢材价格降幅，故建材产品毛利率 2023 年大幅 增长。
板带材毛利率变动与公司钢铁总体毛利率变动一致，主要系销量增 长产生的规模效应对毛利率的影响，2023 年板带材销量为 741.71 万吨， 同比增加 23.68%，规模效应降低了公司的单位固定成本，此外，原材料
煤炭及矿石价格下滑，故使其单位成本下降幅度略大于单价下降幅度，使 得毛利率出现小幅增长。
综上所述，2023 年公司建材、板带材产品毛利率同比上升的主要原 因是因钢材销量增加所致，此外，安钢周口充分发挥其成本控制和运输优 势使得建材毛利率大幅增加。
（2）型材、高线毛利率依然为负的原因及合理性说明
公司型材、高线产品销量、单价、单位成本及毛利率情况如下表：
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2023 年，公司型材产品毛利率为-3.76%，较上年减少 1.58 个百分 点，高线产品毛利率为-1.45%，较上年减少 0.04 个百分点。型材、高线 产品毛利率依然为负的主要原因如下：
①产品单价同比降低。公司型材、高线销售单价较上年下降，导致 毛利率下降。销售单价下降主要受国内市场钢材价格变动影响。2023 年、 2022 年全年平均的中国钢材基准价格指数如下：
单位：元/吨
■
（数据来源：钢之家网站 https://www.steelhome.cn ，上表中的价格指数均为含税金额）
由上表可知，2023 年度型材价格指数较上年下降 12.57%，高线价格 指数较上年下降 11.97%，而公司 2023 年型材销售单价较上年下降 12.53%， 高线销售单价较上年下降 14.22%。因此，公司型材销售单价变动趋势与 市场变动趋势基本一致，高线销售单价下降幅度大于市场价格下降幅度。
②公司产品结构调整影响。2023 年公司提出“绿色化、智能化、安 全化、特钢转型”总体发展规划，其中特钢转型的一个重要方面，公司对 型材、高线相关机组产能产量进行控制，将资源流转至高效机组产线，单 位固定成本的升高使得型材、高线相关机组单位成本持续居于相对高位。
综上所述，公司的型材、高线产品主要因为市场产品价格下滑，公 司产品结构调整及公司转型一定程度上增加了产品的成本，公司型材、高 线产品毛利率依然为负具有合理性。
（二）补充披露前五大关联销售对手方和前五大关联采购对手 方的具体名称、关联关系、主要交易产品、销售模式、交易数量、交 易金额和平均交易价格；
1、前五大关联销售对手方相关信息
■
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2、前五大关联采购对手方相关信息
■
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（三）逐家分析选择向关联方采购、销售的考虑和合理性，包 括但不限于从采购、销售价格与市场价差异、商品质量、结算方式、 回款情况、收入确认等方面，对比非关联交易，说明关联交易定价 及交易条款是否公允，是否存在潜在利益输送或资金占用情形。
1、前五大关联销售对手方分析
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■■
2、前五大关联采购对手方分析
■
■
上表列示了公司关联单位销售、采购交易价格与市场价格差异的情 况，其平均交易价格与非关联单位平均交易价格相比，存在一定波动，波 动在正常范围之内，未出现重大偏差，关联交易定价合理。
公司与上述关联方的日常关联交易为保证公司正常生产经营所必需 发生的交易。通过以上关联交易，保证公司原燃料采购、产品销售渠道的 畅通，保证公司生产经营的正常运转，有利于公司持续稳定发展。公司与 关联方交易价格依据市场条件公平、合理确定，采购、销售、接受劳务、 工程建设等方面的交易双方按规定签订了协议，公司关联交易定价主要 遵循市场化定价的原则，参照市场价格，如果有国家政府制定价格的，按 照国家政府制定的价格执行；特殊情况下，如果没有市场价格，按照成本 加成定价。交易符合公开、公平、公正的原则，且公司日常关联交易不会 影响公司的独立性。
综上，关联交易定价及交易条款公允，不存在潜在利益输送或资金 占用情形。
问题 2.关于存货跌价准备。年报显示，2021 年至 2023 年，公 司存货期末账面余额分别为 108.02 亿元、106.71 亿元和 92.46 亿 元，主要包括原材料、库存商品和在产品，存货跌价准备余额分别 为 754 万元、7,753 万元和 1.5 亿元，存货跌价准备计提比例低于 同行业普遍水平。关注到，公司 2024 年第一季度销售毛利率下滑至
-3.13%，由正转负。请公司：（1）分项目列示 2023 年末原材料、 库存商品和在产品的主要内容，包括存货名称、金额、库龄、减值 准备金额等；（2）结合公司不同类别存货跌价准备计提政策、不同 种类存货可变现净值和账面成本的金额、可变现净值的确认依据等， 根据行业特点、原材料采购价格、公司产销政策、库存管理情况等， 对比报告期末及期后产品价格变动情况、同行业公司情况，说明存 货跌价准备计提是否充分。请年审会计师对问题（2）发表意见。
一、公司回复：
（一）分项目列示 2023 年末原材料、库存商品和在产品的主要
内容，包括存货名称、金额、库龄、减值准备金额等；
2023 年末原材料、库存商品和在产品的主要内容列示如下：
存货跌价准备计提金额表 单位：亿元
■
■
（二） 结合公司不同类别存货跌价准备的计提政策、不同种类 存货可变现净值和账面成本的金额、可变现净值的确认依据等，根 据行业特点、原材料采购价格、公司产销政策、库存管理情况等， 对比报告期末及期后产品价格变动情况、同行业公司情况，说明存 货跌价准备计提是否充分。
1、公司存货跌价准备的计提政策如下：
根据《企业会计准则第 1 号-存货》及应用指南的相关规定：
第十五条 资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。 存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益。
可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要 发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
第十六条 企业确定存货的可变现净值，应当以取得的确凿证据为基 础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。为生 产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料 仍然应当按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于 成本的，该材料应当按照可变现净值计量。
第十七条 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净 值应当以合同价格为基础计算。企业持有存货的数量多于销售合同订购 数量的，超出部分的存货的可变现净值应当以一般销售价格为基础计算。
库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生 产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后 的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营 过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销 售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计 算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变 现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失， 导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备 金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
如财务报表附注“三、（十一）存货 ”所述，在资产负债表日，公 司按照上述方法分别对存货中的原材料、在产品、库存商品进行了跌价准 备计提测试。
2、不同种类存货的可变现净值和账面成本的金额、可变现净值的确 认依据：
存货跌价准备计提测试中使用的预计售价参照 2023 年 12 月末实际 价格并考虑期后行情变动趋势予以确定，技术经济指标、消耗及相关参数 均参照公司报告期内的平均水平，按产品分别进行测试。
公司存货跌价准备测算过程如下：
（1）主要原材料减值测试情况
■
（2）主要在产品减值测试情况
■
根据测算情况，本期期末在产品跌价准备金额：0.38 亿元。
（3）主要库存商品减值测试情况
■
根据测算情况，本期期末库存商品跌价准备金额：1.12 亿元。
3、行业特点、原材料采购价格、公司产销政策、库存管理情况：
（1）行业特点
首先，钢铁行业高度依赖铁矿石等自然资源，资源的稀缺性和分布 不均，以及矿石等品种的金融属性，使得钢铁行业容易受到原材料价格波 动的影响；其次，钢铁行业产业链长，钢铁行业涉及铁矿石采购、炼铁、 炼钢、钢材加工、销售等多个环节，钢铁企业需要与上下游企业建立紧密 的合作关系，以保证生产稳定运行。接着， 受到国家政策影响，钢铁行业 是国民经济的重要支柱产业，政府出台一系列政策对钢铁行业进行调控， 多地出台积极房地产政策，房地产用钢低迷态势放缓。最后， 市场需求波 动，钢铁行业的产品主要用于基础设施建设、制造业、建筑业、交通运输 等领域，这些领域的需求会受到宏观经济波动的影响。
（2）原材料采购价格
主要原材料期后价格呈现下跌趋势，原材料采购价格统计如下：
原材料采购价格统计表 单位：元/吨
■
■
（数据来源：62%矿石普氏指数来源于全球标普，煤焦价格指数（含税）来源于钢之家网站 https://www.steelhome.cn）
（3）公司产销政策
公司生产模式是按照订单组织生产，以销定产；销售模式主要分为 挂牌价销售、锁定价销售、第三方价及竞争价销售。2023 年年末在产品 及库存商品库龄基本均为 1 年以内。
（4）公司库存管理
公司库存管理坚持适度从紧，安全保供稳生产为底线原则，同时主 要考虑以下因素：一是公司所处的地理位置和区域环境。公司所在河南省 安阳市属于京津冀大气污染传输通道“2+26”城市，环保管控相对严格，
尤其是每年的第一季度和第四季度，环保管控措施更加严厉。这些措施对 公司原材料采购、物流运输、生产组织、产品销售等都会产生较大不利影 响，因此，公司为了最大限度降低环保管控对公司生产经营的影响，会保 持相对较高的原材料安全储备。二是公司处于北方地区，公司采购的煤炭、 铁矿石等大宗原材料大部分采用汽车运输方式，冬季为了防止雨雪结冰 影响物资进厂，会根据天气情况适当提高原材料库存。三是针对备件、辅 助材料、低值易耗品等存货均坚持合理库存储备，确保生产稳定，发放领 用坚持“先入先出”，结合物资的物理或化学性质、形状、大小等特点，
进行库存物资管理。
4、对比报告期末及期后产品价格变动情况、同行业公司情况：
（1）报告期末及期后产品价格变动情况
期后钢材价格统计表 单位：元/吨
■
■
（数据来源：钢之家网站https://www.steelhome.cn含税价格）
一季度，钢之家国内钢材价格指数点位为 102 点，同比下降 7.27%； 而矿石普氏 62 指数一季度为 123.56 美元，同比下降只有 1.46%，矿价对 钢铁行业的毛利影响较大。
2024 年 3 月钢材价格指数大幅下滑，导致公司 2024 年一季度毛利 下滑至-3.13%，由正转负，结合公司存货周转情况，负毛利对应的存货主 要系 2024 年生产。
（2）公司对未来市场的判断
公司对未来市场持谨慎乐观态度。2023 年中国钢铁行业进入深度调 整周期，整个行业供给强于需求，成本重心实际下移幅度小于钢价降幅。 从市场需求看，2024年房地产降幅有望收窄，新开工面积、开发投资或 继续回落，推进保障性住房建设、“平急两用 ”公共基础设施建设、城中 村改造等“三大工程 ”将进入加快落地阶段，对稳定建筑用钢需求发挥积 极作用。基础设施建设将继续保持增长。新型基础设施、民生领域基建投 资、国家战略腹地建设将持续增强，对基建用钢形成良好支撑。制造业继 续保持增长。预计 2024 年汽车行业仍将保持稳中向上的势头。全球航运 减排进程加快将对新造船市场产生推动作用，环保新规也将使得船舶绿
色改造替换需求增加。机械行业将延续稳中向好的态势。随着钢材消费结 构的变化，公司也在积极调整应对布局，满足下游需求。2024 年公司坚 定特钢发展方向，集中精力做强高端产品，抓好高附加值、高效益产品增 量，提升品种创效空间，全面提升特钢产线、高效益产线创效能力。
（3）同行业公司情况
从上市钢铁企业已公告数据来看，公司存货跌价准备计提比例 1.62%；同行业中与存货规模相近的本钢板材存货跌价计提比例 0.96%、 柳钢股份存货跌价计提比例 0.83%，公司计提比例超过鞍钢股份、中南股 份、杭钢股份等 11 家公司。公司跌价准备计提比例处于行业中游，与行 业整体差异不大。
部分上市钢企公告存货跌价准备计提比例统计表
单位：亿元
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综上所述，公司 2024 年第一季度销售毛利率下滑，主要系2024 年一季度市场因素影响；结合计提 政策、行业特点、材料采购价格、公司产销政策、库存管理情况及同行业公司情况，公司认为对 2023 年 末存货跌价准备计提充分。
二、年审会计师执行的主要核查程序
我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了相关程序， 针对相关事项实施的审计程序包括但不限于：
1、核查主要原材料、在产品、库存商品价格等变动情况，判断存货 跌价的风险；
2、获取存货跌价准备计算表，复核存货跌价准备的计算过程及结果， 检查是否按照相关会计政策执行，分析存货跌价准备计提是否充分；
3、获取同行业公司年报财务数据，对存货周转率进行分析性程序， 测试存货可变现净值的计算是否准确。
三、核查结论
基于上述执行的审计程序，我们未发现公司存货跌价准备计提存在 不符合企业会计准则相关规定的情况。
问题 3.关于货币资金及偿债能力。年报显示， 公司期末货币资金余 额 75.95 亿元，其中受限资金为 61.54 亿元，主要为保证金，同时应付 票据期末余额 64.11 亿元。此外，公司期末有息负债余额约 116.81 亿 元，主要为短期借款、一年内到期的非流动负债、长期应付款等，本期利 息收入 1.19 亿元，利息费用6.30 亿元。公司期末资产负债率为 82.98%， 已连续五年上升。请公司：（1）结合公司应付票据开立规模、保证金比 例、开立银行等，说明公司受限货币资金是否与应付票据规模相匹配，保 证 金比例是否符合行业整体情况和公司自身资信水平，是否存在变相 为其他方提供保证的情况；（2）结合目前的货币资金情况、业绩表现、 利息费用、现存债务的到期时间等，说明未来一年的具体偿债安排，明确
是否存在流动性风险并充分提示，以及公司拟采取的应 对措施。请年审 会计师对问题（1）发表意见。
一、公司回复：
（一）结合公司应付票据开立规模、保证金比例、开立银行等，说 明公司受限货币资金是否与应付票据规模相匹配，保证金比例是否符合 行业整体情况和公司自身资信水平，是否存在变相为其他方提供保证的 情况；
应付票据开立规模及开立银行如下： 单位：万元
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注：由于披露银行名称、保证金余额及保证金比例，可能引致不正当竞争或损害公司利益， 因此本公司对相关的信息披露进行了脱敏处理。
报告期末，公司应付票据余额 64.11 亿元，综合保证金比例 57%， 与各银行协议约定的承兑汇票保证金比例一致，符合行业规则，期末结存 应付票据均符合金融机构授信原则，不存在变相为其他方提供保证的情 况。
（二）结合目前的货币资金情况、业绩表现、利息费用、现存 债务的到期时间等，说明未来一年的具体偿债安排，明确是否存在 流动性风险并充分提示，以及公司拟采取的应对措施。
1、公司目前的业绩表现及货币资金情况
公司 2024 年一季度归属于上市公司股东的净利润为-4.84 亿元，经 营活动产生的现金流量净额为-2.97 亿元。
2024 年一季度货币资金余额 75.16 亿元，其中受限资金为 62.68 亿 元，主要是银行承兑汇票保证金 37.49 亿元和信用证保证金 24.67 亿元。 此类受限资金是用于办理银行承兑汇票和国内信用证的保证金，用于偿 付到期的银行承兑汇票和国内信用证。
2024 年一季度货币资金明细如下： 单位：万元
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其中受限制的货币资金明细如下： 单位：万元
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2、公司利息费用影响
2024 年一季度利息费用 1.74 亿元，占主营业务收入及营业总成本 的比例较低。利息费用相对公司的经营业务和整体规模来看，影响较低， 公司不存在违约风险。
2024 年一季度利息费用明细如下： 单位：万元
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3、公司现存债务的到期时间
报告期末有息负债到期时间如下： 单位：万元
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公司截止披露日之前的到期借款均已按期归还或者续贷。
4、未来一年的具体偿债安排
具体偿债安排：还款来源主要为营业收入，还款时间安排为按各债 务到期时间偿还。
公司是河南省内规模最大的钢铁企业，公司长期与银行等融资机构 保持着非常稳定良好的合作关系，历史上从未出现过逾期及违约情况，系 统查询征信为良好。报告期内，公司经营活动现金流入 464.70 亿元，经 营活动现金流出 439.33 亿元，经营活动产生的现金流量净额25.37亿元，2024 年一季度，共完成续作融资业务 39.62 亿元， 尚未使用授信 28 亿元，另有租赁、债券等融资方式做补充，可以充分保证即期债务偿付及 利息支付。
5、公司拟采取的应对措施
公司将采取包括但不限于以下措施持续改善经营业绩，积极应对相 关流动性风险，并做好信息披露工作。
（1）在资金管理方面，公司长期坚持“ 以收定支、收支平衡”的基 本原则，严格资金预算管理，严控资金支出方向，保证资金向高效领域和 项目倾斜，同时，公司不断优化融资结构，降低融资成本，使融资规模与 公司资金需求相匹配，避免过度融资。
（2）在特钢转型方面。坚定特钢发展方向，集中精力做强高端产品， 着眼当前，要在“煤矿液压支架用高强度钢、高强度商用车及工程机械用 钢、锅炉和压力容器钢”“ 电工钢、镀锌家电用钢”板块中，打造能够跻 身行业排名前五的 3 个热轧和 2 个冷轧拳头产品。抓好“填平补齐 ”项 目落地，按照轻重缓急程度，推进工艺完善项目建设，增强自身实力。
（3）在绿色化发展方面。以精益化管理为抓手，提升环境管理能力， 扎实做好“查漏补缺”，抓牢有组织、无组织排放管控，确保各项排放指 标稳定达标。稳定系统能源介质平衡，强化能源节约回收能力，提高能源 利用效率，进一步提升自发电量和发电比例，建强循环发展根基。深入推 进环保设施改造提升工作，优化环保成本管控模型，持续压减环保成本。
（4）在智能化升级方面。坚持创新驱动，加快搭建智能管理平台， 集成采购、营销、技术、质量等各管理终端数据信息，运用 AI、大数据 运算等新兴技术，辅助分析、研判生产经营形势，实现管理决策更加科学、 准确、高效。加快数字化填平补齐，推进工艺、装备、产线智能化改造升 级，增强生产制造各环节管控能力，提升数字管理效能。
（5）在降本增效方面。强化系统降本思维，优化炉料结构，坚持采 购使用相结合，灵活调整各类资源使用比例，积极拓展资源渠道，科学做 好原燃料价效评估，稳定产品实物质量，提升经济资源使用比例。强化高
炉趋势化管理，优化操作工艺，精细过程管控，提升高炉经济料适应力， 降低原燃料消耗。深化降本专项攻关，紧盯合金优化、热装热送、节铁增 钢等降本关键点持续发力，进一步提升行业排名，推动全流程降本。
（6）在优化管理方面。提升管理效能，围绕扁平化、高效化管理要 求，进一步优化组织架构，整合相近职能，精简人员流程，着力构建结构 扁平化、管理专业化、决策集中化的一贯制管理体系。充分发挥考核“指 挥棒”“风向标”作用，坚持以效益为中心，优化绩效考核机制、考评办 法，明确考核的刚性要求，突出结果导向，强化目标激励，根据目标完成 情况重奖重罚，拉开薪酬分配差距，以硬指标、硬考核、硬约束激发干部 职工干事创业活力。
综上所述，公司目前经营正常，经营活动现金流入充足，对债务和 利息的偿付能力较强；银行授信余额储备较大，融资渠道多元，融资能力 较强。公司偿债风险总体处于可控范围，不存在流动性风险。
二、年审会计师执行的主要核查程序
我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了相关程序， 针对相关事项实施的审计程序包括但不限于：
1、获取银行对账单及银行存款余额调节表，对银行账户余额、受限 情况、受限原因、是否存在资金账户归集银行承兑汇票及信用证情况等进 行了函证，并对函证过程进行控制；
2、获取保证金相关合同，根据期末应付票据的余额，并结合约定的 保证金比例，对期末银行承兑汇票保证金的余额进行测算，检查是否存在 重大差异；
3、检查银行承兑汇票保证金、保函保证金的金额与相应银行承兑汇 票、业务规模的匹配性。检查相关的协议或银行授信审批文件，将保证金 户对账单与相应的交易进行核对，复核账面记录的保证金是否与协议约 定的保证金一致。
三、核查结论
基于上述执行的审计程序，我们认为公司受限货币资金与应付票据 规模相匹配，保证金比例符合行业整体情况和公司自身资信水平，未发现 存在变相为其他方提供保证的情况。
问题 4.关于在建工程。年报显示，公司 2021 年至 2023 年固定资产 期末余额分别为 165.73 亿元、169.08 亿元、158.87 亿元，处于较高水 平。2023 年在建工程期末余额为 36.61 亿元，同比增加 56.29%，为近八 年来最高值。其中，周口产业园产能置换一期一步工程、周口产业园二期 宽厚板生产线本期增加金额较多，分别达到 7.42 亿元、3.66 亿元。此 外，安钢电磁新材料项目一期工程于 2021 年启动，预算数 4.85 亿元，
2022 年度、2023 年度工程进度分别为 73.58%、74.79%，进度变化较小； 给排水综合治理于 2019 年启动，预算数 2.88 亿元，2023 年度工程进度 仅达到 57.59%，进展缓慢；安钢“公园式、森林式 ”园林化工厂建设一 期工程于 2018 年启动，预算数 1.34 亿元，2019 年至 2023 年度工程进 度仅从 55.74%上升至 85.51%，进展缓慢。请公司：（1）结合近三年同 行业公司收入、毛利率水平变化、主要产品市场供需情况、价格走势、公 司在手订单、相关产能建设、立项背景、投资规划、投放进度及产能利用
率等，说明主要在建工程项目与主业的协同性，持续投入大额固定资产 及在建工程的合理性和必要性，以及是否存在产能过剩和资产减值的风 险；（2）结合公司主要在建工程项目的后续实施计划、尚需投入金额、 预计达到可使用状态的时点、各年转固金额、转固条件及达成情况等事 项，说明在建工程项目推进是否符合预期，前期是否存在转固不及时或 应计提减值未计提的情况；（3）逐年逐项披露近三年在建工程支付金额 前五名供应商情况，包括名称、交易内容、交易金额及结算情况、是否为 关联方或潜在关联方等，说明是否存在资金通过在建工程、固定资产项 目流向控股股东及其关联方的情况。请年审会计师发表意见。
一、公司回复：
（一）结合近三年同行业公司收入、毛利率水平变化、主要产品市 场供需情况、价格走势、公司在手订单、相关产能建设、立项背景、投资 规划、投放进度及产能利用率等，说明主要在建工程项目与主业的协同 性，持续投入大额固定资产及在建工程的合理性和必要性，以及是否存 在产能过剩和资产减值的风险；
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