（上接109版）

（上接109版）

③其他一般客户

■

2、同行业可比上市公司应收账款坏账计提比例

公司与同行业可比公司的坏账准备计提比例如下：

单位：%

■

公司坏账准备计提比例较同行业可比公司平均值略低，主要系公司坏账准备计提比例计算方式与远东股份、中超控股存在差异所致，公司与采用同样计算方式的万马股份、杭电股份及中辰股份的坏账准备计提比例接近。公司按照迁徙模型计算信用损失率考虑了连续五年应收账款（含合同资产）回收数据，其结果为历史回收情况的客观反映，符合《企业会计准则》相关规定。

综上，公司应收账款按照迁徙模型计算信用损失率确定各信用组合各账龄段的坏账计提比例符合《企业会计准则》相关规定，具有合理性，应收账款坏账准备计提充分。

（三）按单项计提坏账准备的应收对象名称、注册资本、股权结构、与公司关联关系、历史交易金额、交易时间、各期末应收账款余额、账龄及坏账计提情况，并结合应收对象经营及资信情况，进一步说明坏账准备计提的依据及合理性。

截至2023年12月31日，公司单项计提坏账准备的应收账款情况如下：

单位：万元、%

■

1、云南国轩建筑工程有限公司

公司与云南国轩建筑工程有限公司（以下简称云南国轩）2022年发生业务往来，销售电线电缆共计790.63万元，近两年相关交易及往来情况如下：

单位：万元、%

■

云南国轩未按照合同约定支付货款，公司于2023年3月提起诉讼，2023年法院终本裁定云南国轩无可执行财产。云南国轩终本案件较多被限制高消费、失信被执行人、欠缴税款〉2000万元、股权处置单笔比例≥95%，公司认为应收账款收回的可能性极低，于2023年12月全额计提坏账准备。

2、山西中科国际贸易有限公司

公司与山西中科国际贸易有限公司（以下简称山西中科）于2018年至2020年发生业务，共计销售电线电缆1,745.16万元，近五年相关交易及往来情况如下：

单位：万元、%

■

截至2021年末山西中科尚余236.71万元货款未支付，公司经多次催收仍未收回货款，公司对其提起诉讼，山西中科终本案件较多且失信被执行人、限制高消费，公司认为应收账款收回的可能性极低，于2021年末全额计提坏账准备。

3、四川西南钒钛科技有限公司

公司与四川西南钒钛科技有限公司（以下简称西南钒钛）2013年发生发生业务往来，销售电线电缆共计5,345.37万元，近五年相关交易及往来情况如下：

单位：万元、%

■

注：四川西南钒钛科技有限公司曾命名四川省富邦钒钛制动鼓有限公司（以下简称西南钒钛），2021年无回款金额，余额减少3,341.00万元系应收账款核销所致。

由于经多次催收西南钒钛一直未付款，截至2019年末公司已对西南钒钛应收账款3,562.55万元全额计提坏账，2021年末依据重整方案公司能够受偿金额为221.55万元，故公司对不能受偿的3,341.00万元进行核销，2022年至2023年收回80万元，但考虑其已进入破产重整，应收账款收回具有重大不确定性，因此全额计提坏账准备。

4、遂宁凯合置业有限公司

公司与遂宁凯合置业有限公司（以下简称遂宁凯合）于2020年度发生业务往来，销售电线电缆共计95.88万元，2020年至2023年相关交易及往来情况如下：

单位：万元、%

■

2021年经公司多次催收遂宁凯合仍未支付剩余货款29.03万元，公司于2021年3月提起诉讼，同年经法院终本裁定遂宁凯合无可执行财产，遂宁凯合被列入经营异常名录、限制高消费、失信被执行人，公司认为应收账款收回的可能性极低，于2021年末对其全额计提坏账准备。

5、云南梓恒建设工程有限公司

公司与云南梓恒建设工程有限公司（以下简称云南梓恒）2018年发生业务往来，销售电线电缆共计9.85万元，近五年相关交易及往来情况如下：

单位：万元、%

■

2021年，经公司多次催收货款，云南梓恒未明确回复，公司于2021年4月对云南梓恒提起诉讼，云南梓恒终本案件较多、失信被执行人、限制高消费，公司认为应收账款收回的可能性极低，于2021年末全额计提坏账准备。

综上，报告期期末按单项计提坏账准备的应收对象基本为终本案件较多、失信被执行人、无可执行财产等经营及资信情况较差的企业，公司对其按单项计提坏账准备相关依据充分，具有合理性。

（四）说明央企国企客户、其他一般客户提坏账准备计提比例大幅提高的原因及合理性，以前年度对相关款项的计提是否审慎、充分。

公司近三年央企、国企客户和其他一般客户应收账款账龄结构及坏账准备计提比例情况如下：

单位：万元、%

■

如“本问题（二）结合坏账准备计提比例的确定依据、同行业可比公司坏账计提比例，进一步说明公司应收账款坏账准备计提比例合理性，以及是否存在坏账准备计提不充分的情况”所述，公司各信用组合各账龄段的坏账计提比例系按照其近五年平均迁徙率计算确定，近三年国企、央企客户及其他一般客户近三年迁徙率变化情况如下：

■

如上表所述，央企、国企客户及其他一般客户应收账款2022年-2023年1年以内、2-3年账龄段的迁徙率高于前两年，1-2年、3年以上账龄段的迁徙率虽基本未增加，但整体迁徙率高于前两年，使得对应组合的坏账计提比例高于前两年，主要系2023年度由于经济下行，客户工程项目周期变长导致回款周期变长所致。

综上，公司2023年末央企国企客户、其他一般客户提坏账准备计提比例大幅提高主要系因经济下行客户回款周期变长使得按照近五年平均迁徙率计算确定的坏账计提比例提高所致，具有合理性；坏账准备计提政策及计提方法与以前年度相同，以前年度对相关款项坏账准备的计提审慎、充分。

二、年审会计师核查情况

（一）核查程序

1、访谈公司管理层，了解、评价与销售相关的内部控制的设计，并测试关键内控控制运行的有效性；了解按欠款方归集的前五名应收对象的背景、是否为关联方、与公司的交易情况、资信情况、期后回款情况、回款进度较慢的原因以及是否存在回款风险等；了解按单项计提坏账准备的客户历史合作情况、是否为关联方、资信情况、单项计提的原因及合理性；

2、访谈公司财务中心总监，了解公司的应收款项坏账计提政策、坏账准备计提比例的计算方式；

3、通过公开渠道查询应收前五名客户以及单项计提坏账准备客户的注册资本、股权结构，核实公司与客户是否存在关联关系，是否存在经营异常；对账龄较长的主要客户核对工商系统查询的信息，查看其经营状态是否异常，分析其可回收性；查阅同行业坏账准备计提比例，并与公司计提比例进行比较分析；

4、抽查前五大客户的销售合同或订单、出库单、销售发票、客户签收单、物流单等原始凭证，核实相关收入的真实性及准确性；

5、获取公司期后资金流水记录，检查前五大客户期后回款情况；

6、获取应收账款账龄分析表，复核其分类的准确性，并抽样检查原始凭证；

7、重新计算公司的预期信用损失率，判断前瞻性调整系数的合理性，复核计提的坏账准备是否充分；

8、查阅单项计提坏账客户的历史交易资料、诉讼资料、终本裁定文件，检查单项计提依据是否合理；

9、对应收账款执行分析程序，包括客户回款、应收账款周转情况、应收账款与收入变动的匹配性。

（二）核查意见

经核查，年审会计师认为：按欠款方归集的前五名客户资信情况良好，根据其历史回款和期后回款判断，不存在回款风险；公司按照迁徙模型计算信用损失率确定各信用组合各账龄段的坏账计提比例符合《企业会计准则》相关规定，计提方式合理，不存在坏账准备计提不充分的情况；按单项计提坏账准备的应收对象资信及经营情况较差，全额计提坏账准备的依据充分，具有合理性；公司央企国企客户、其他一般客户提坏账准备计提比例提高系2023年央企、国企客户及他一般客户回款周期变长使得各账龄段的迁徙率明显高于前两年，公司的应收账款计提政策和方法与以前年度相同，对应收账款坏账准备的计提审慎、充分。

针对问题（4）执行的审计程序如下：

1、访谈管理层，了解、评价与销售相关的内部控制的设计，并测试关键控制运行的有效性；

2、获取应收账款账龄分析表，自公开渠道查阅客户注册资本、股权结构，复核客户分类的准确性，并抽样检查原始凭证；

3、重新计算公司的预期信用损失率，确认前瞻性影响比例的合理性，复核计提的坏账准备是否充分；

4、对应收账款执行分析程序，包括客户回款、应收账款周转情况、账龄结构变动。

问题五、关于供应商和客户。年报显示，公司向前五名客户销售额9.04亿元，占年度销售总额40.80%；向前五名供应商采购额10.46亿元，占年度采购总额59.08%。此外，公司报告期末预付款项698万元，主要为支付供应商的锁铜保证金等；其他非流动资产1,075万元，主要系预付设备款、预付软件进度款。

请公司补充披露：（1）前五大客户及供应商情况，包括具体名称、是否存在关联关系、是否新增、交易内容、交易金额、期末应收、预付款项余额情况等；（2）近三年公司预付款情况，包括主要预付对方、是否存在关联关系、交易内容、具体用途、对应金额、各期末所涉项目执行及结算进度，核实是否存控股股东及其关联方利用预付款安排占用上市公司资金的情形。请年审会计师发表意见。

【回复】

一、公司披露事项

（一）前五大客户及供应商情况，包括具体名称、是否存在关联关系、是否新增、交易内容、交易金额、期末应收、预付款项余额情况等。

1、前五大客户

单位：万元、%

■

注：以上为前五大客户情况按照客户同一控制方披露。

恒力石化（大连）化工有限公司2023年进入前五大客户，主要系该客户的子公司恒力石化（大连）新材料科技有限公司新增160万吨/年高性能树脂及新材料项目增加电缆采购11,446.43万元、260万吨聚酯项目增加电缆采购12,660.37万元所致。

国家电网有限公司2023年进入前五大客户，主要系该客户的子公司国网智联电商有限公司新增合肥电力安装有限公司2023年第一批次物资类公开招标项目增加电缆采购2,121.03万元、2023年合肥电力安装有限公司及县域分公司协议库存（第二批次）电力电缆采购项目增加电缆采购2,210.62万元，子公司国网北京市电力公司新增国网北京西北旺220千伏变电站1号、2号主变扩建工项目增加电缆采购1,770.40万元所致。

公司前五大客户销售额占总销售额40.97%，主要系公司客户主要大型央企、国企客户，单个合同金额较大，因此前五大客户销售占比较高。

2、前五大供应商

公司2023年度前五大供应商的交易内容及交易金额情况如下：

单位：万元、%

■

四川佰舜贸易有限公司为本期新增前五大供应商，该供应商与公司合作多年，2021和2022年分别向其采购铜材1,466.59万元和960.36万元，2023年度因其具有价格优势，公司增加对其采购额，使其进入前五大供应商。

公司向辽宁凯斯特电缆集团有限公司主要采购煤矿用电缆，该供应商产品成本较低，公司多年与其保持稳定的合作关系。

公司前五大供应商采购金额为104,629.31万元，占2023年公司采购总额的59.08%，占比较高主要系公司以生产电缆为主，直接材料占比在90%以上且材料中以铜材为主，而铜材产品价值较高，且市场上供应商相对集中所致。

（二）近三年公司预付款情况，包括主要预付对方、是否存在关联关系、交易内容、具体用途、对应金额、各期末所涉项目执行及结算进度，核实是否存控股股东及其关联方利用预付款安排占用上市公司资金的情形。请年审会计师发表意见。

1、近三年预付款整体情况

公司近三年预付款的整体情况如下：

单位：万元

■

2、各期末预付款前五大情况

近三年各期末，公司预付款前五大情况如下：

单位：万元

■

（续上表）

■

（续上表）

■

如上表所示，2021至2023年各期末，公司预付账款前五名主要系预付原材料锁铜款和预付设备工程款，预付金额和进度与合同约定总体保持一致。公司主要生产原材料为铜，为了应对原材料价格上涨的风险，公司根据在手合同和市场行情变化情况，与铜材供应商签订锁铜合同，提前预付款锁定铜价用以锁定原材料价格波动风险，所以预付锁铜保证金各期末金额较大。

综上，公司预付金额和进度与合同约定总体保持一致，不存在控股股东及其关联方利用预付款安排占用上市公司资金的情形。

二、年审会计师核查情况

（一）核查程序

1、向公司管理层访谈，了解前五大客户、前五大供应商以及近三年主要预付款对应供应商基本情况、合作情况、交易内容、是否为关联方等；了解近三年主要预付款对应供应商各期末所涉项目执行及结算进度，询问是否存在控股股东及其关联方利用预付款安排占用上市公司资金的情形；

2、通过公开渠道查询前五大客户、前五大供应商以及近三年主要预付款对应供应商的注册资本、股权结构，公司与客户是否存在关联关系；

3、获取公司销售明细表，了解报告期内主要客户的销售内容、销售金额并计算占销售总额的比例等数据；获取公司采购入库明细表，了解报告期内主要原材料供应商采购内容、采购金额并计算占采购总额的比例等数据；

4、抽查前五大客户的销售合同或订单、出库单、销售发票、客户签收单、物流单等原始凭证，核实相关收入的真实性及准确性；抽查前五大供应商的采购合同、入库单、发票等资料，以了解主要供应商采购产品、采购金额、结算方式付款周期、运费承担方式等；

5、检查前五大客户的期后回款以及前五大供应商的预付账款期后结转情况；

6、对主要客户及供应商执行函证程序，核实期末交易额及往来余额的准确性；

7、获取公司预付账款明细表、检查公司与主要供应商签订的合同资料，核查公司主要预付账款的交易内容和预付款主要用途、期末执行情况是否合理以及公司向相关供应商的预付金额、预付比例是否与合同约定相符；

8、对公司2021至2023年预付款主要供应商进行访谈，了解公司主要预付款供应商是否与公司、控股股东及其关联方存在关联关系，其他资金和交易往来、其他利益安排，是否存控股股东及其关联方利用预付款安排占用上市公司资金的情形。

（二）核查意见

经核查，年审会计师认为：公司前五大客户和供应商与公司长期保持合作且均不存在关联方关系；近三年公司主要预付款与相关业务相匹配，对应供应商与公司控股股东及其关联方均不存在关联关系，未发现控股股东及其关联方利用预付款安排占用上市公司资金的情形。

特此公告。

尚纬股份有限公司董事会

二○二四年六月二十二日

证券代码：603333 证券简称：尚纬股份 公告编号：临2024-037

尚纬股份有限公司

关于延期回复上海证券交易所对公司2023年年度

报告信息披露监管工作函部分问题的公告

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

尚纬股份有限公司（以下简称“公司”）于2024年5月23日收到上海证券交易所《关于尚纬股份有限公司2023年年度报告的信息披露监管工作函》（上证公函【2024】0629号），以下简称“《工作函》”）。

公司收到《工作函》后高度重视，积极组织相关各方对《工作函》中涉及的问题进行逐项落实和回复，具体内容详见公司于同日披露的《关于上海证券交易所对公司2023年年度报告的信息披露监管工作函的回复》（公告编号：临2024-036）。同时，问题一尚需进一步完善，公司向上海证券交易所申请延期，预计5个交易日内对相关问题进行回复。

公司将积极协调相关人员，加快推进监管工作函的回复工作，并及时履行披露义务。敬请广大投资者关注公司公告，并注意投资风险。

特此公告。

尚纬股份有限公司董事会

二○二四年六月二十二日