（上接162版）

（上接162版）

1）杭州海兴电力科技股份有限公司：公司和客户产品在上线印度电力系统并运行一段时间后，部分出现了质量问题，客户拒绝支付部分产品货款，双方协商无果，公司预计无法收回，故公司全额计提了坏账准备；2）深圳市亿控电子科技有限公司：因公司与代理商就部分产品质量产生争议，双方协商无果，公司预计无法收回，故全额计提了坏账准备；3）深圳市倚天科技开发有限公司：客户提出产品质量问题并且未付款，双方正在协商解决方案，公司按预计可收回金额于年末计提了70%的坏账准备；4）东莞市创电电子科技有限公司：公司已提起诉讼，客户已破产清算未能支付所欠货款，公司按预计可收回金额于年末计提了90%的坏账准备。

（3）结合应收账款主要客户的资信情况及支付能力、账龄等，进一步说明是否存在应收账款无法收回风险，并结合同行业可比公司坏账计提政策，说明公司应收账款坏账准备计提比例合理性，以及是否存在坏账准备计提不充分的情况。

公司应收账款主要客户的基本情况详见本回复之“问题7”之“（1）补充披露2023年度前五大应收账款客户名称、交易背景、产品销售及信用政策、结算方式、结算周期、账龄、期后回款情况、是否存在逾期情况、截至目前的回款情况”的相关回复。

深圳市紫峰通讯有限公司、安徽英合展科技有限公司与公司持续合作，其下游客户为电信运营商和智能网联汽车客户，其应收账款的账龄较短（1年以内），客户也在持续回款并持续下订单，资信情况良好，而且其产品应用领域为物联网移动宽带领域和车联网领域，景气度高发展前景好，应收账款无法收回的风险较小。中电数创（泸州）科技有限公司、柏科数据技术（深圳）股份有限公司其下游客户为央企客户和涉密客户并最终在政府数据中心中应用，其应收账款较短（1年以内），下游客户资信情况良好回款有保障，并预计在2024年第三季度分批回款，应收账款收回的风险较小，公司将持续关注其回款情况并进行催收和计提坏账准备。UPSTAR INDUSTRY (HK) LIMITED在期后因软件问题发生了退货，其应收账款的账龄较短（1年以内），退货后应收账款已冲回。

公司与同行业可比上市公司的坏账计提政策不存在重大差异，具体如下：

■

注：广和通按照其他客户组合和关联方及其他投资组合预计预期信用损失率，按组别计提坏账准备；高新兴按照车联网及通信模组业务客户组合、公安及其他业务客户组合和BT项目应收款组合预计预期信用损失率，按组别计提坏账准备；广和通 2023 年度报告中未按账龄披露坏账计提比例。

与同行业可比公司相比，公司应收账款综合计提比例存在差异，主要是受账龄结构的影响，具体如下：

■

2021年末，广和通和移远通信的坏账综合计提比例较低，主要系其应收账款账龄基本在1年以内。高新兴1年以上账龄的应收账款占比接近40%；美格智能接近30%、同时27.20%的应收款因为预计无法收回单独计提坏账，坏账计提比例为61.37%；日海智能1年以上账龄应收款占比接近50%，因此这三家公司的综合计提比例较高。本公司账龄在一年以内的应收账款为85.28%，因此综合计提比例居中。

2022年末，广和通和移远通信坏账综合计提比例较低，主要系账龄基本都在1 年以内。高新兴坏账综合计提比例较高主要系 1 年以上账龄超过 40%；美格智能22.19%的应收款因为预计无法收回单独计提了坏账、计提比例为 60.70%；日海智能 1 年以上账龄应收款占比超过 50%，因此这三家公司的综合计提比例较高。本公司账龄在一年以内的应收账款为 74.03%，较上年末减少了 10 余个百分点，综合计提比例相应提高了近3个百分点。

2023年末，公司与广和通、移远通信综合、高新兴计提比例较 2022 年末无较大变化；日海智能、美格智能综合计提比例有所下降，主要系 1 年以内账龄的应收款占比有所提高。

综上，公司综合计提比例较低主要是受账龄结构的影响，具备合理性。公司对于应收账款的计提比例是充分、合理的。

二、保荐机构核查程序及核查意见：

（一）核查程序：

（1）取得应收账款账龄明细表以及坏账准备计提表，取得主要客户的大额合同，了解交易背景、产品销售及信用政策、结算方式、结算周期、账龄、取得主要客户期后回款统计表；

（2）取得会计师对主要客户的函证；

（3）取得部分客户的回款计划；

（4）通过公开渠道查询相关客户资料，评估其资信情况及支付能力；

（5）取得同行业公司的定期报告，了解其应收账款坏账计提政策和计提比例等。

（二）核查结论：

（1）公司已补充披露2023年度前五大应收账款客户及按单项计提坏账准备的客户情况。

（2）公司应收账款无法收回的风险较低；公司应收账款坏账计提政策与同行业可比公司不存在重大差异；公司综合计提比例较低主要是受账龄结构的影响，具备合理性；公司对于应收账款的计提比例是充分、合理的。

三、会计师核查程序及核查意见：

（一）核查程序：

（1）检查应收账款账龄明细表，通过核对记账凭证、发票、回款单据等支持性资料以核实应收账款账龄的准确性；

（2）了解公司诉讼情况和应收款项的账龄，关注坏账准备计提比例的合理性；

（3）分析公司应收账款坏账计提政策，并与同行业公司数据进行比较，分析差异及合理性；

（4）取得应收账款账龄明细表以及坏账准备计提表，检查是否按照已制定的坏账政策一贯执行；并重新计算坏账准备计提金额是否准确；

（5）对应收账款实施函证程序，对于未回函的客户实施相应的替代测试程序；

（6）取得公司主要客户应收账款明细表、单项计提坏账准备的客户明细表、相关大额合同、回款凭证，了解交易背景、产品销售及信用政策、结算方式、结算周期、账龄、期后回款情况、是否存在逾期情况、截至目前的回款情况等；

（7）通过企业信息公示系统等公开渠道查询相关客户资料，评估其资信情况及支付能力；

（二）核查意见：

（1）公司已补充披露2023年度前五大应收账款客户及按单项计提坏账准备的客户情况。

（2）公司应收账款无法收回的风险较低；公司应收账款坏账计提政策与同行业可比公司不存在重大差异；公司综合计提比例较低主要是受账龄结构的影响，具备合理性；公司对于应收账款的计提比例是充分、合理的。

8．关于其他应付款。根据披露，报告期末公司其他应付款账面余额为7,734.39万元，同比增长719.12％，主要系本报告期未付代采原材料款所致。

请公司：（1）补充披露其他应付款涉及的代采原材料款的具体情况，包括代采方名称、代采方是否系公司或控股股东的关联方、代采方是否系公司主要供应商或客户、代采的具体业务模式及风险、代采协议的主要内容、代采的原材料的具体内容及对应业务背景、代采原材料模式是否系行业内通用做法；（2）结合公司以往代采原材料的业务规模及报告期内代采原材料对应业务发展情况，说明报告期内大幅新增未付代采原材料款的原因及合理性、是否存在发生法律纠纷的潜在可能，并充分提示相关风险。

一、公司问题回复：

报告期末，公司其他应付款较上年期末增加6,790.15万元，主要原因包括客户取消订单后公司在报告期末尚未退回的预收款项，公司向非关联方临时借款，以及公司具有回购义务的限制性股票金额增加。公司在《2023年年度报告》中披露的原因“系本报告期未付代采原材料款所致”系笔误，公司拟在年报中修正披露“系因客户取消订单公司尚未退回的预收款项、向非关联方临时借款以及具有回购义务的限制性股票金额增加所致”。

公司报告期末其他应付款明细情况如下：

■

（1）客户取消订单后期末尚未退回的预收款项

国家电网下属公司客户于2023年12月初向公司下达电力无线通信模组的采购订单并预付了货款，金额为人民币3,188.60万元，但随后客户内部业务和需求变化导致需要取消订单，客户遂通知公司取消订单，公司考虑到双方的长期合作，经与客户协商，并经内部审批程序后，与客户解除订单并分批退回款项，因此在年末形成了其他应付待退回款项，公司在12月退回了部分货款，年末剩余货款2,691.60万元（体现在“其他应付款-其他单位往来”科目）已在2024年1月全部退回。

（2）向非关联方临时借款

2023年12月中旬，公司因预期年末待交付的订单较多，采购存货金额较大，资金流动性可能不够充足，临时向深圳市卓兴泰科技有限公司借款5,000万元，年化利率7%，后因云基础设施上游供应情况有所变化，公司在12月归还1,600万元，年末剩余借款及利息3,413.69万元（体现在“其他应付款-其他单位往来”科目）已在2024年全部归还。深圳市卓兴泰科技有限公司系公司合作多年的外协加工厂商，其还拥有银行等资金资源，其与公司、公司控股股东及董事、监事和高级管理人员不存在关联关系。

（3）具有回购义务的限制性股票金额

2023年3月，公司经董事会和股东大会审议通过了《2023年限制性股票激励计划（草案）》，2023年5月，公司完成了2023年限制性股票激励计划第一类限制性股票首次授予的登记，其中，公司向3名激励对象首次授予第一类限制性股票45万股，认购金额504万元，因此具有回购义务的限制性股票金额为504万元，体现在“其他应付款-限制性股票回购义务”科目。

二、保荐机构核查程序及核查意见：

（一）核查程序：

（1）取得公司其他应付款明细表；

（2）取得国家电网下属公司客户的相关订单/取消、预付货款/退回凭证；

（3）取得公司与深圳市卓兴泰科技有限公司的借款合同及偿还借款的凭证；

（4）取得公司《2023年限制性股票激励计划（草案）》及相关公告。

（二）核查结论：

报告期末，公司其他应付款较上年期末增加6,790.15万元，主要原因包括客户取消订单后公司在报告期末尚未退回的预收款项，公司向非关联方临时借款以及公司具有回购义务的限制性股票金额增加所致，公司拟在年报中进行修正披露。

三、会计师核查程序及核查意见：

（一）核查程序：

（1）取得公司其他应付款明细表；

（2）取得国家电网下属公司客户的相关订单/取消、预付货款/退回凭证；

（3）取得公司与深圳市卓兴泰科技有限公司的借款合同及偿还部分借款的凭证，了解借款的背景及用途；

（4）取得公司《2023年限制性股票激励计划（草案）》及相关公告。

（二）核查意见：

报告期末，公司其他应付款较上年期末增加6,790.15万元，主要原因包括客户取消订单后公司在报告期末尚未退回的预收款项，公司向非关联方临时借款以及公司具有回购义务的限制性股票金额增加所致，公司拟在年报中进行修正披露。

三、关于募投项目

9．关于募投项目。根据披露，截至报告期末，公司首发募集资金累计投入金额33,417.85万元，累计投入进度80.98％。报告期内，公司对“研发总部项目”、“4G及NB无线通信模块和解决方案研发及产业化项目”、“5G无线通信模块和解决方案研发及产业化项目”的内部投资结构进行调整，并对部分项目达到预计可使用状态的时间延期。其中，“研发总部项目”、“5G无线通信模块和解决方案研发及产业化项目”投入进度不及预期。

请公司：（1）分项目列示截至目前已投入募集资金的使用情况，已形成的对应资产情况，自查相关资金流向是否合规，是否存在变相改变募投资金用途的情况；（2）说明“研发总部项目”、 “5G无线通信模块和解决方案研发及产业化项目”投入进度不及预期的具体原因及补救措施。

一、公司问题回复：

（1）分项目列示截至目前已投入募集资金的使用情况，已形成的对应资产情况，自查相关资金流向是否合规，是否存在变相改变募投资金用途的情况；

截至2023年12月31日，专项资金使用情况如下：

单位：人民币万元

■

已形成的对应资产情况：

■

截至2023年12月31日，公司募投项目已形成的对应资产合计9,405.07万元，分别为研发总部项目4,737.85万元、5G无线通信模块和解决方案研发及产业化项目3,903.22万元，V2X 解决方案研发及产业化项目764.00万元，主要为公司为建设募投项目产生的场地装修费、购置研发设备和研发投入形成的无形资产。

公司已对募集资金使用情况进行自查，募集资金使用符合相关法律法规和内部管理制度的规定，募集资金相关资金流向合规，不存在变相改变募投资金用途的情况。

（2）说明“研发总部项目”、“5G无线通信模块和解决方案研发及产业化项目”投入进度不及预期的具体原因及补救措施。

1）研发总部项目

截至2023年12月31日，“研发总部项目”累计投入4,737.86万元，累计投入进度71.20%，其中实验室设备、预研中心设备累计投入336.00万元，设备实际投入与预计投入相差较大。进度不达预期的主要原因是公司业绩近年来因公共卫生事件的影响承受较大压力，基于经营业绩和现金流考虑，对研发中心的设备购置的投入有所控制，替代通过设备租赁的方式来保障研发任务的正常开展，同时公司在深圳和西安的研发中心设立后以自有资金购置了部分实验室设备且该部分投入未计入研发中心总部项目，因此研发总部项目的投入进度较原计划进度有所延后。该调整是为了公司战略规划及实际需要，能够提高募集资金使用效率，有助于提升公司盈利能力，实现公司的持续稳定发展。

后续措施：公司2024年经营情况有所好转，会继续对实验室和中试设备进行投资，保障公司产品在市场上的持续竞争力。

2）5G无线通信模块和解决方案研发及产业化项目

截至2023年12月31日，“5G无线通信模块和解决方案研发及产业化项目”累计投入7,602.25万元，累计投入进度54.23%。进度不达预期的主要原因是过去几年5G在物联网领域的商用化进程还处在逐步发展的状态，公司在海外5G市场也尚在开拓过程，因此公司顺应市场发展，对部分5G产品的开发进度和测试认证进度有所放缓，且公司IPO募集资金净额低于拟使用募集资金的投资额，资金缺口约8,192万元，公司面临自筹资金压力，公司近年来受公共卫生事件的影响未能实现盈利，因此，公司基于经营业绩和现金流考虑，对该项目的设备购置等投入有所控制，导致项目投入进度较原计划进度有所延后。在5G募投项目的实施过程中，公司通过以自有资金建设实验室以及设备短期租赁等方式来保障研发任务的正常开展。除此之外，随着国产技术的发展，公司近年来加大开发和推广基于国产芯的5G模块，其需要的研发设备和产品测试认证费的金额更少，有利于提升募集资金使用效率。在实施募投项目期间，公司也已研发出5G标准模块、5G车规级模块并在研多款5G模块。

后续措施：公司2024年将进一步研发更多5G标准模块、5G智能模块和5G车规级模块产品，并继续对5G研发设备和5G产品测试认证进行投入。

二、保荐机构核查程序及核查意见：

（一）核查程序：

（1）取得公司募集资金使用的专项报告和鉴证报告；

（2）取得公司募集资金使用台账和银行流水、询证函；

（3）取得大额募集资金支出的相关凭证；

（4）取得公司募投项目形成的资产明细表；

（5）取得公司历次募投项目调整、延期、募集资金用于临时补流和现金理财等事项的三会文件；

（6）对相关人员进行访谈等。

（二）核查结论：

（1）公司已分项目列示截至报告期末已投入募集资金的使用情况和已形成的对应资产情况；公司募投资金专项用于募投项目，不存在变相改变募投资金用途的情况。

（2）“研发总部项目”进度不及预期主要是公司业绩近年来业绩和现金流不佳导致；“5G无线通信模块和解决方案研发及产业化项目”进度不及预期主要是过去几年5G在物联网领域的商用化进程还处在逐步发展的状态，公司在海外5G市场也尚在开拓过程，因此公司顺应市场发展，对部分5G产品的开发进度和测试认证进度有所放缓，且公司IPO募集资金净额低于拟使用募集资金的投资额，资金缺口约8,192万元，公司面临自筹资金压力，公司近年来受公共卫生事件的影响未能实现盈利，因此，公司基于经营业绩和现金流考虑，对该项目的设备购置等投入有所控制。

三、会计师核查程序及核查意见：

（一）核查程序：

（1）检查公司募集资金使用台账和银行流水、询证函；

（2）检查大额募集资金支出的相关凭证；

（3）取得公司募投项目形成的资产明细表；

（4）取得公司历次募投项目调整、延期、募集资金用于临时补流和现金理财等事项的三会文件和公告文件；

（5）对相关人员进行访谈。

（二）核查意见：

（1）公司已分项目列示截至报告期末已投入募集资金的使用情况和已形成的对应资产情况；公司募投资金专项用于募投项目，不存在变相改变募投资金用途的情况；

（2）“研发总部项目”进度不及预期主要是公司业绩近年来业绩和现金流不佳导致；“5G无线通信模块和解决方案研发及产业化项目”进度不及预期主要是过去几年5G在物联网领域的商用化进程还处在逐步发展的状态，公司在海外5G市场也尚在开拓过程，因此公司顺应市场发展，对部分5G产品的开发进度和测试认证进度有所放缓，且公司IPO募集资金净额低于拟使用募集资金的投资额，资金缺口约8,192万元，公司面临自筹资金压力，公司近年来受公共卫生事件的影响未能实现盈利，因此，公司基于经营业绩和现金流考虑，对该项目的设备购置等投入有所控制。

特此公告。

深圳市有方科技股份有限公司董事会

2024年7月2日