(上接78版)

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（1）商品的具体情况

单位：万元

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2023年度的主要关联客户为诺德股份的子公司湖北诺德铜箔新材料有限公司（以下简称“诺德新材料”）、湖北诺德锂电材料有限公司（以下简称“诺德锂电材料”），与公司的关联关系系公司5%参股股东诺德新材料股份有限公司的子公司。

（2）与非关联第三方销售同类产品的相关情况

公司主要关联客户诺德新材料、诺德锂电材料与主要非关联客户同类产品的售价、结算周期、信用政策、回款周期对比如下：

单位：万元

■

①售价

公司出售的是定制化设备，一方面，客户不同对产品的报价不同；另一方面，产品的规格型号不同，单位定价也不同，因此不同公司之间的交易定价不具可比性。

诺德新材料、诺德锂电材料的定制锂电生箔机规格高于其他客户，该类生箔机生产的产品直径3.6米，高于2.7米的行业平均水平，相较低规格的生箔机产能提高35%，因此价格较高。

出售给诺德新材料、诺德锂电材料的阴极辊属于定制的大直径阴极辊，生产难度较高，其他客户并无需求，因此价格较高。

②结算方式、信用政策、回款周期

关联客户诺德新材料、诺德锂电材料的结算方式与主要非关联客户相同，信用政策均为一定比例的预收款、发货款、验收款及质保金，回款周期并无较大差异。

综上所述，公司产品的交易定价与规格型号等参数相关，定价公允且合理；结算方式、信用政策、回款周期关联客户与非关联客户并无较大差异。

（三）与同一关联方同时发生关联采购及销售的原因及合理性、商业实质，是否存在控股股东、实际控制人及其他关联方侵占上市公司利益情形：

1、与同一关联方同时发生关联采购及销售的原因及合理性

公司内母公司江苏洪田科技股份有限公司（曾用名苏州道森钻采设备股份有限公司，以下简称“道森股份”）、子公司苏州道森钻采设备有限公司（已出售）（以下简称“道森有限”）、子公司苏州宝业锻造有限公司（以下简称“宝业锻造”）、子公司苏州道森材料有限公司（以下简称“道森材料”）和关联方哈尔滨电气集团苏州道森阀门有限公司（以下简称“哈电道阀”）、江苏隆盛钻采机械制造有限公司（以下简称“江苏隆盛”）同时发生关联采购及销售业务。

2023年度公司与哈电道阀、江苏隆盛关联交易情况如下：

（1）与哈电道阀之间的关联交易

单位：万元

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（2）与江苏隆盛之间的关联交易

单位：万元

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哈电道阀主营生产、销售油气阀门中球阀类成品，具有球阀类产品的生产工艺，球阀类成品公司主要向哈电道阀采购；宝业锻造作为哈电道阀的供应商，主要向哈电道阀销售油气阀门中球阀类成品的原材料。

江苏隆盛作为道森有限的上游供应商，道森有限向其采购油气阀门原材料；宝业锻造、道森材料作为江苏隆盛的上游供应商，向其销售钢材原料。

哈电道阀、江苏隆盛原系公司子公司，于2022年出售给公司关联方苏州陆海控股有限公司，并于2022年11月30日完成出售交割。交割前，哈电道阀、江苏隆盛也和道森股份、道森有限、宝业锻造、道森材料发生上表所述的销售和采购交易，交割后，仍然延续了交割前的销售和采购交易。

2、相关交易是否具备商业实质

由“1”中所述，公司主要向哈电道阀采购油气阀门中球阀类成品、销售油气阀门中球阀类成品的原材料，相关交易与公司、哈电道阀的主业相关；公司主要向江苏隆盛采购油气阀门原材料、销售用于生产油气阀门原材料的钢材，相关交易与公司、江苏隆盛的主业相关。公司延续了哈电道阀、江苏隆盛交割前的销售和采购交易，与哈电道阀、江苏隆盛的关联交易为正常市场情况下的商业合作，具有合理的商业理由，符合通常的商业逻辑，具备商业实质。

3、是否存在控股股东、实际控制人及其他关联方侵占上市公司利益情形

（1）控股股东、实际控制人与哈电道阀、江苏隆盛并无关联关系。

（2）哈电道阀、江苏隆盛同期销售、采购情况对比如下：

①哈电道阀具有球阀类产品的生产工艺，道森股份、道森有限主要向哈电道阀采购球阀类阀门成品。2022年度向哈电道阀采购的球阀类阀门成品对外销售毛利率13.04%，2023年度向哈电道阀采购的球阀类阀门成品对外销售毛利率13.08%，毛利率变动较小。

②宝业锻造主要向哈电道阀销售油气阀门原材料，2023年度，宝业锻造销售给哈电道阀的产品毛利率为17.11%；2022年度，宝业锻造销售给哈电道阀的产品毛利率为14.62%，毛利率变动较小。

③道森有限主要向江苏隆盛采购油气阀门原材料，可对比的主要物料两年同期采购单价对比如下：

单位：元

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上述物料两年对比波动较小。

④道森材料主要向江苏隆盛销售钢材原料，2023年度，道森材料销售给江苏隆盛的钢材原料平均单价5.44元/千克；2022年度，道森材料销售给江苏隆盛的钢材原料平均单价5.91元/千克。2023年度钢材市场价格下跌，平均价格较2022年度有所下降，道森材料的销售单价符合市场趋势。

（3）综上所述，哈电道阀、江苏隆盛出售前后销售、采购情况并无较大波动与异常，不存在控股股东、实际控制人及其他关联方侵占上市公司利益情形。

二、年审会计师回复

（一）核查程序

我们对上述问题实施的审计程序包括但不限于：

1、核查公司2022年度、2023年度前5大客户情况，包括通过查询工商登记信息核对客户主业等基本信息情况、关联关系情况，核对销售产品、销售收入金额、核对近2年期末应收账款金额及期后回款金额，核对信用政策、结算周期。

2、核查公司2022年度、2023年度与诺德股份的关联销售情况，包括销售客户、销售产品、销售金额、信用政策、结算周期、销售回款情况等；

3、对比销售诺德股份的价格和其他非关联方销售的价格；

4、核查公司2022年度、2023年度与哈电道阀、江苏隆盛的关联采购及关联销售金额，及上述关联交易存续情况；

5、对公司实际控制人赵伟斌先生进行访谈，分析赵伟斌先生及其控股的公司及直系亲属是否存在通过关联交易侵占上市公司利益的情况。

6、获取公司控股股东科云新材的书面声明、2022年度和2023年度的审计报告及科目余额表，分析科云新材是否存在通过关联交易侵占上市公司利益的情况。

（二）核查意见

基于实施的审计程序，我们认为，公司的上述说明中与财务报表相关的信息与我们在审计中获取的相关资料在所有重大方面一致。公司与诺德股份的关联交易开展具有必要性及合理性；与哈电道阀、江苏隆盛同时发生关联采购及销售具有合理性，相关交易具备商业实质，不存在控股股东、实际控制人及其他关联方侵占上市公司利益情形。

问题4：关于应收票据。

年报显示，公司近三年应收票据期末余额分别为 0.65 亿元、2.12 亿元和 2.45 亿元，同比增加 1795.09%、224.10%和 15.59%，占营业收入比例分别为 5.53%、9.68%、10.95%。报告期末商业承兑汇票余额 1.02 亿元，银行承兑汇票 1.48 亿元，合计计提坏账准备 559.08 万元。

请公司：（1）补充披露报告期前10大应收商业承兑汇票对应交易情况，包括交易对方、关联关系、交易内容、交易金额、回款情况、有关票据的开票人、开票日期以及兑付时间，说明有关款项回收是否存在风险，减值准备计提是否充分及依据；（2）结合报告期内结算模式及信用政策的变化情况，说明应收票据连续3年同比大幅增加的原因及合理性。

一、公司回复

（一）报告期前10大应收商业承兑汇票对应交易情况，有关款项回收是否存在风险，减值准备计提是否充分及依据：

1、报告期前10大应收商业承兑汇票对应交易情况

（1）报告期前10大应收商业承兑汇票交易对方、关联关系、交易内容、交易金额、回款情况如下：

单位：万元

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注1：公司2023年11月出售子公司苏州道森钻采设备有限公司，因此其2023年12月31日余额作为关联方余额列示，交易金额为2023年度全年交易额，其中，2023年1至11月交易额已于合并报表中抵消。

回款情况：截至2024年5月31日，上述前十大交易对方商业承兑汇票已收回金额为7,721.97万元，剩余为2024年6月到期的商业承兑汇票，均未发生追索。

（2）报告期前10大应收商业承兑汇票交易对方有关票据的开票人、开票日期以及兑付时间如下：

单位：万元

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2、有关款项回收是否存在风险、减值准备计提是否充分及依据

截至2023年12月31日，公司应收票据余额情况如下：

单位：万元

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公司所持有的银行承兑汇票的承兑银行信用评级较高，不存在重大的信用风险。持有的商业承兑汇票和信用等级A级以下的银行承兑汇票预期信用损失率如下：

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公司应收票据承兑期限均小于1年，历年来，并未出现过到期无法承兑的情形，且截至2024年5月31日，已到期的票据均已承兑，不可回收风险较小。

公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，对于未到期商业承兑汇票和信用等级A级以下的银行承兑汇票按上表预期信用损失率计提坏账准备，减值准备计提充分。

（二）应收票据连续3年同比大幅增加的原因及合理性

应收票据余额3年列示如下：

单位：万元

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公司报告期内结算模式及信用政策未发生变化，应收票据连续3年同比大幅增加的原因如下：

2022年公司银行承兑汇票增加9,975.88万元，2023年公司银行承兑汇票增加4,868.64万元，均为收购洪田科技所致。增长的主要原因系电解铜箔设备业务收入大幅增加，公司应收银行承兑汇票金额增加。

2022年应收商业承兑汇票增长4,959.24万元，2022年度受油价上涨，订单增加影响，公司油气类电气类部件商品营业收入大幅增加，公司国内业务的客户为中石油等国企，主要通过商业承兑汇票进行核算，因此商业承兑汇票余额大幅增加。2023年应收商业承兑汇票减少1,617.91万元。主要系公司剥离油气类电气类部件业务，油气类电气类部件业务收入下降所致。

综上所述，应收票据连续3年同比大幅增加具有合理性。

二、年审会计师回复

（一）核查程序

我们对上述问题实施的审计程序包括但不限于：

1、复核报告期前10大应收商业承兑汇票交易对方、关联关系、交易内容、交易金额、回款情况；

2、复核报告期前10大应收商业承兑汇票交易对方有关票据的开票人、开票日期以及兑付时间；

3、核查公司各类应收票据的预期信用损失率的合理性，重新计算公司应收票据减值准备金额，核查应收票据到期承兑情况，；

4、复核近3年公司应收票据增长变动的原因，业务板块收入变动情况对应收应收票据的影响请况。

（二）核查意见

基于实施的审计程序，我们认为，就报告期财务报表整体公允反映而言，应收票据的回收不存在风险，减值计提充分；公司关于近3年公司应收票据增长变动的合理性说明与我们在审计中获取的相关资料在所有重大方面一致。

问题5：关于存货。

年报显示，报告期末公司存货账面余额 10.85 亿元，同比增长 8.72%，账面价值 10.63 亿元，在总资产中占比29.37%，存货周转天数约 218 天，同比增加约 73 天；存货跌价准备计提比例约为 2%，其中期末库存商品账面余额 5.72 亿元，计提存货跌价准备 653.93 万元，计提比例 1.14%，较期初计提比例 8.50%大幅下降。

请公司：（1）结合存货明细变动情况、业务模式、产销量安排、同行业可比公司情况，说明报告期公司存货规模较高的原因及合理性，并说明存货周转天数是否处于合理水平，周转天数增加的原因；（2）列示库存商品的具体内容、金额、库龄、存放地点和状态，并结合产品价格变化、在手订单、同行业可比公司情况，说明库存商品期末存货跌价准备计提比例大幅降低的具体原因及合理性，进一步说明本期存货跌价准备计提是否充分。

一、公司回复

（一）结合存货明细变动情况、业务模式、产销量安排、同行业可比公司情况，说明报告期公司存货规模较高的原因及合理性，并说明存货周转天数是否处于合理水平，周转天数增加的原因；

公司业务主要分为电解铜箔设备业务、油气电气类部件业务两类，油气电气类部件业务分为油气电气类商品业务、钢材贸易业务两类，存货也随之分为三类。2023年度，因公司电解铜箔设备业务增长、油气电气类商品业务、钢材贸易业务萎缩致使期末存货的结构及系列指标发生了较大的变化，按业务类别分类的报告期存货原值情况如下：

单位：万元

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1、电解铜箔设备业务

报告期存货明细情况如下：

单位：万元

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公司电解铜箔设备业务模式为以销定产，产品均为定制产品，通常，公司与客户签订销售合同，根据合同条款对客户收取部分预收款项，进行专项原材料采购（通用原材料公司有一定数量的备货）、生产，生产完成后，交付客户，经客户试运行合格后按合同约定向公司出具验收报告后，公司确认收入同时结转存货到成本。

2021年末公司在手订单127,138.44万元，2022年末公司在手订单266,812.71万元，2023年末公司在手订单221,592.25万元，公司电解铜箔设备业务从2021年开始高速增长，2022年度公司电解铜箔设备生产488套，销售307套，期末留存279套；2023年度公司电解铜箔设备生产853套，销售616套，期末留存516套，存货每年末均呈现大幅增长的趋势，2022年末仍处于快速增长期，故原材料储备较多，至2023年末趋于稳定，原材料储备有所下降，库存商品和在产品大幅增加。

公司的存货（除通用原材料外）基本按销售订单项目号进行购买和生产，公司2023年期末仍有大量的在手订单，2023年末公司存货虽然较大，但与公司的实际业务需求相匹配。

存货周转天数情况如下：

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公司以销定产业务模式下，根据设备的性能尺寸不同，生产周期一般为3-6个月；客户试生产验收周期一般为3-8个月，故公司存货周转天数一般在6-14个月，因下游客户远东铜箔（宜宾）有限公司、湖北诺德锂电材料有限公司、湖北诺德铜箔新材料有限公司、广东嘉元时代新能源材料有限公司等扩产速度放缓，客户验收周期拉长，2023年度库存商品金额较上年增加51,588.53万元，致使2023年度存货周转天数延长。结合上述分析，公司2022年度、2023年度的存货周转天数均在合理范围内。

2023年度同业可比公司情况：

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无锡先导智能装备股份有限公司（以下简称“先导智能”），股票代码： 300450。先导智能业务主要涵盖锂电池智能装备、光伏智能装备、3C 智能装备、智能物流系统、汽车智能产线、氢能装备、激光精密加工装备等领域。

昆山东威科技股份有限公司（以下简称“东威科技”），股票代码：688700。东威科技是全球领先的电镀设备制造商，主要从事高端精密电镀设备及配套设备的研发、设计、生产及销售。

由于市场中没有与公司同类型，且从事电解铜箔设备业务的上市公司，但参照主要经营范围、产品类型，先导智能、东威科技与公司的产品类型与业务模式相类似。公司从2021年开始至2023年末，电解铜设备业务处于高速增长阶段，存货规模逐年增长，存货增长率也随之升高。

2、油气电气类商品业务

报告期存货明细情况如下：

单位：万元

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公司油气电气类商品业务模式为以销定产，产品均为定制产品，主要生产原材料为钢材，通常，公司会对原材料进行适量备货，然后根据客户订单进行产品生产，产品交付客户后，按订单约定，获取提单、客户签收单等单据后，确认收入同时结转存货到成本。2023年度，公司出售了油气电气类商品业务较为核心的子公司道森有限，并于2023年11月末完成交割，期末油气电气类商品业务存货中已不包含道森有限的存货，故各类存货均大幅度下降。

存货周转天数情况如下：

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因道森有限于2023年11月被出售，期末存货大幅下降，故存货周转天数也大幅下降，我们模拟将期末存货加上道森有限截至2023年11月30日的存货净额24,702.69万元后，存货周转天数为149.63天。

公司油气电气类商品业务一般原材料的备货量在2至3个月左右，生产周期2至3个月，故存货周转天数为4至6个月，2022年度、2023年度（按149.63天计算）的存货周转天数均在合理范围内，因油气电气类商品业务剥离，期末存货减少，2023年存货周转天数（按报表显示90.85天）快于2022年度。

2023年度同业可比公司情况：

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注：为便于比较，公司油气电气类商品业务期末存货选用报表油气电气类商品业务存货金额加2023年11月末的道森有限存货金额。

公司油气电气类商品业务与石化机械最为接近，同比指标也较为接近。

3、钢材贸易业务

报告期存货明细情况如下：

单位：万元

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公司形成存货的钢材贸易业务模式为公司先自行采购钢材备货，再找寻客户，根据客户销售订单，进行简单加工（如需）后销售。公司钢材贸易业务起源于公司油气电气类商品业务原材料采购的需求，后衍生发展对外部客户进行销售，因公司油气电气类商品业务逐步剥离，公司战略重点转移，钢材贸易业务也逐步萎缩，期末存货有较大幅度的下降。

存货周转天数情况如下：

■

因公司钢材贸易业务2023年下降较多，期末存货也随之大幅下降。钢材贸易业务公司从采购到销售，存货周转天数一般控制在3个月之内，2022年度，2023年度存货周转天数在合理范围内，因2023年业务萎缩，存货周转天数增加。

2023年度同业可比公司情况：

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因公司钢材贸易业务规模较小，且钢材贸易业务作为油气电气类商品业务的配套业务发展而来，同业上市公司较少，对比钢材贸易规模巨大的中信金属，存货周转天数较长。

综上，2023年度公司存货规模较高的原因系电解铜箔设备业务因在手业务订单较多，业务扩张致使存货增加，电解铜箔设备业务均为定制产品，存货按订单进行，存货的增长与业务增长相关，具有合理性，存货周转天数增加主要系电解铜箔设备业务的存货增长天数长于油气电气类商品业务和钢材贸易业务，因公司整体业务结构变动，电解铜箔设备业务增长，而油气电气类商品和钢材贸易业务减少，致使整体存货周转天数增加，同时电解铜箔设备业务因设备制造的性能尺寸等原因，2023年度客户验收时间更长，致使2023年度电解铜箔设备业务存货周转天数增加。

（二）列示库存商品的具体内容、金额、库龄、存放地点和状态，并结合产品价格变化、在手订单、同行业可比公司情况，说明库存商品期末存货跌价准备计提比例大幅降低的具体原因及合理性，进一步说明本期存货跌价准备计提是否充分。

1、2023年度公司分业务的库存商品情况如下：

单位：万元

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公司期末库存商品中超过500万元的库存商品均为电解铜箔设备业务的库存商品，具体情况如下：

单位：万元

■

库存商品存放地点：

单位：万元

■

2、库存商品期末存货跌价准备计提情况及计提比例大幅降低的具体原因

单位：万元

■

2023年公司库存商品跌价准备金额减少，跌价准备计提比例下降主要系电解铜箔设备业务库存商品金额大幅增长，而存货跌价准备未随之增长所致。

2023年度公司电解铜箔设备业务毛利率35.30%，2022年度公司电解铜箔设备业务毛利率28.75%，因产品性能更优，故2023年相同规格产品售价有所上涨，毛利率也有所增长，故电解铜箔设备期末库存商品不存在出现大额减值的迹象。

3、公司整体存货库龄及跌价准备计提情况

单位：万元

■

公司期末库龄1年以内的存货占存货余额的比例 超过94%，1年以上部分主要系通用原材料、研发产品、部分订单金额较大、执行周期较长导致，同时存在少量使用或变现难度较大的存货，公司对其进行综合评估后计提跌价准备。

期末，公司电解铜箔设备业务存货余额98,384.11万元,占存货余额90.69%，存货跌价准备金额1,043.33万元，计提比例1.06%；油气电气类商品业务存货余额8,866.84万元,占存货余额8.71%，存货跌价准备金额1,042.74万元，计提比例11.76%；钢材贸易业务存货余额1,237.74万元,占存货余额1.14%，存货跌价准备金额68.10万元，计提比例5.50%。

公司电解铜箔设备业务，经将在手订单，扣除该项目相关的库存商品、在产品、专项原材料（如有），及预计将发生的生产成本和销售费用后，与该项目相关存货账面金额进行比较，如出现减值，则计提存货跌价准备，2023年末期末电解铜箔设备业务计提存货减值准备的存货、及余额超过500万元的存货与在手订单匹配及减值情况如下：

单位：万元

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2023年度电解铜箔设备业务库存商品跌价计提同业可比公司情况：

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公司电解铜箔设备业务与同业公司相比，虽同属锂电池设备行业，但细分产品不同，且电解铜箔设备业务处于增长期，存货跌价计提比例小于同业公司也属于合理情况。

综上，公司期末已充分计提了存货跌价准备。

二、年审会计师回复

（一）核查程序

我们对上述问题实施的审计程序包括但不限于：

1、对公司各类业务存货的明细分类数据进行复核，访谈公司管理层，了解各类业务存货变动情况及原因；

2、对同业公司可比财务数据进行复核；

3、对公司各类业务库存商品金额、库龄等数据进行复核；

4、对公司各类业务中超过500万的库存商品明细情况进行复核；获取这些库存商品2024年1至6月确认收入的验收单及2024年6月30日库存商品清单，对已确认收入的项目进行复核；

5、对公司各类业务的存货跌价准备数据进行复核。

（二）核查意见

基于实施的审计程序，我们认为，就报告期财务报表整体公允反映而言，公司存货的核算在所有重大方面符合企业会计准则的规定。上述公司说明中与财务报表相关的信息与我们在审计中获取的相关资料在所有重大方面一致。

特此公告。

江苏洪田科技股份有限公司董事会

2024年7月19日

证券代码：603800 证券简称：道森股份 公告编号：2024-067

江苏洪田科技股份有限公司

关于以集中竞价交易方式首次回购公司股份暨回购进展的公告

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。

重要内容提示：

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一、回购股份的基本情况

2024年7月12日，公司召开第五届董事会第二十六次会议、第五届监事会第二十四次次会议，审议通过了《关于以集中竞价交易方式回购公司股份方案的议案》。回购拟使用资金总额不低于3,000万元（含）且不超过6,000万元（含）人民币，拟回购价格不超过人民币30元/股（含），拟回购股份的期限为自董事会审议通过回购股份方案之日起不超过3个月。具体内容详见公司于2024年7月16日在上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）及指定信息披露媒体上披露的《关于以集中竞价交易方式回购公司股份的回购报告书》（公告编号：2024-054）。

二、首次回购股份的基本情况

根据《上市公司股份回购规则》《上海证券交易所上市公司自律监管指引第7 号一一回购股份》等有关规定，现将公司首次回购股份的情况公告如下：

2024年7月18日，公司通过集中竞价交易方式首次回购股份数量为390,600股，占公司目前总股本的比例为0.188%，购买的最高价为20.50元/股、最低价为19.59元/股，已支付的总金额为7,873,279.00元（不含交易费用）。本次回购符合相关法律法规规定及公司回购股份方案的要求。

三、其他事项

公司将严格按照《上市公司股份回购规则》《上海证券交易所上市公司自律监管指引第7号一一回购股份》等相关规定，在回购期限内根据市场情况择机做出回购决策并予以实施，同时根据回购股份事项进展情况及时履行信息披露义务，敬请广大投资者注意投资风险。

特此公告。

江苏洪田科技股份有限公司董事会

2024年7月19日