青岛鼎信通讯股份有限公司关于上海证券交易所对公司2023年年度报告的信息披露监管工作函的回复公告
证券代码：603421 证券简称：鼎信通讯 公告编号：2024-040
青岛鼎信通讯股份有限公司关于上海证券交易所对公司2023年年度报告的信息披露监管工作函的回复公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。
青岛鼎信通讯股份有限公司（以下简称“鼎信通讯”或“公司”）于近期收到上海证券交易所（以下简称“上交所”）出具的《关于对青岛鼎信通讯股份有限公司2023年年度报告的信息披露监管工作函》（上证公函【2024】0744号）（以下简称“监管工作函”）。公司收到工作函后高度重视，积极组织相关部门及年审会计师对工作函中提出的问题进行逐项核查确认，现就有关情况回复如下：
问题1、年报显示，公司2023年实现营业收入36.33亿元，同比增长16.62%，其中第四季度收入14.55亿元，占比达40.05%。分产品看，公司载波模块（含芯片）收入7.99亿元，同比增长34.68%，毛利率为34.68%，同比减少16.47个百分点；其他业务收入6.26亿元，同比增长34.74%，毛利率为37.36%，同比增加4.18个百分点，但公司未披露具体业务内容。
请公司补充披露：（1）各季度主要产品的销售及当期确认收入情况，结合收入确认政策、主要订单的执行情况说明公司第四季度收入占比较高的原因及合理性，是否存在收入跨期确认的情形；（2）结合同行业可比公司情况、上下游供求变化、销售价格、采购成本变动等情况，说明载波模块（含芯片）收入大幅增长，但毛利率大幅下滑的原因；（3）其他业务的具体内容、业务模式、主要客户及供应商情况，并结合具体业务开展情况说明其收入及毛利率大幅增长的原因及合理性。请年审会计师发表意见。
公司回复：
（1）各季度主要产品的销售及当期确认收入情况，结合收入确认政策、主要订单的执行情况说明公司第四季度收入占比较高的原因及合理性，是否存在收入跨期确认的情形；
2023年各季度主要产品的销售及当期确认收入情况如下表：
单位：万元
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公司第四季度收入占比较高的原因及合理性，是否存在收入跨期确认的情形说明：
公司主要从事电力电子产品及消防产品的销售和提供劳务服务。对于商品销售合同，公司的收入确认政策为：依据合同约定将货物交付给指定的购货方并经签收或验收后，即客户取得相关商品控制权，且公司获得收款权时确认收入，具体而言，按客户类型通常分为：
①供电公司客户在货物验收后确认收入。供电公司合同通常规定发货、验收和质保要求，合同签订后，根据客户的采购订单指令发货，公司通常在1个月内完成货物发出，物流送货后客户对货物数量和产品规格进行签收，根据客户安装节奏，客户陆续对产品质量进行验收，验收周期通常为1-3个月，货物验收合格后，货物控制权转移，公司确认当期收入。供电公司客户的付款周期通常为4-6个月。
②消防电子客户在货物签收后确认收入。消防客户的合同通常要求到货当天签收货物，三日后视为对货物无异议，合同签订后，接收到客户采购订单指令发货，货物发送到客户指定项目后，客户对货物的数量和质量进行确认签收，货物控制权转移，公司确认当期收入。消防客户的付款周期通常为8-12个月。
③其他客户在货物签收后确认收入。其他客户的合同通常要求将产品运输到指定地点并满足国家、行业质量要求，在合同签订后，接收到客户采购订单指令发货，货物发送到客户指定地点后，客户对货物的数量和质量进行确认签收，货物控制权转移，公司确认当期收入。其他客户的付款周期通常在6个月内。
劳务收入是通过向客户提供服务履行履约义务。由于公司履约的同时客户即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项，公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，公司按照产出法，根据评估已实现的结果确定提供服务的履约进度。
公司2023年度主要订单的获取和执行情况如下表：
单位：亿元
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从公司主要订单（中标订单）的中标进度、合同签订进度和收入确认进度来看，公司在第四季度的中标量约等于前三季度中标量之和，中标转化为合同的速度也是第四季度更快，因此第四季度收入占比较高，约为40%。同行业公司普遍存在第四季度收入占比较高的情况，海兴电力、炬华科技等可比公司第四季度收入占比均在30%以上，主要是由于行业内客户因自身的项目运行情况，通常在第四季度进行更多的项目验收与结算，导致业内第四季度收入确认额会普遍高于前三季度。公司每年于资产负债表日前后，加强对合同、发货记录、签收单、验收单的复核，识别产品控制权的转移时点，公司不存在收入跨期确认的情形。
（2）结合同行业可比公司情况、上下游供求变化、销售价格、采购成本变动等情况，说明载波模块（含芯片）收入大幅增长，但毛利率大幅下滑的原因；
2022年和2023年载波模块（含芯片）的销售品类占比及毛利情况如下表：
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公司2023年载波模块（含芯片）的收入大幅增长、毛利率大幅下滑主要是由于新品类双模宽带模块的销量大幅增长但毛利率较低导致的。
2022年公司载波模块的销售产品类型以宽带载波HPLC为主。2023年国网公司开始在各省推进双模宽带载波模块采购，宽带模块的销售单价略有下降导致毛利水平下降约2%。公司2023年载波模块的销售以双模为主，销售单价比宽带模块增加约7%、但成本增加约50%。行业内公司销售载波模块的主要模式为参与供电公司的采购投标，行业内各公司的销售价格基本无差异，公司此类产品毛利偏低主要是自身芯片设计导致成本偏高，具体原因如下：
宽带模块和双模宽带模块的成本差异主要来源于核心芯片，其他组成部分与行业内可比公司物料成本差距不大。公司双模V3芯片成本比宽带V2芯片成本增加约1.6倍，增加主要有以下三方面：
①V3芯片在国网公司《Q/GDW12087双模通信互联互通技术规范》的基础上增加了通信性能提升的自研算法，使芯片晶圆面积扩大80%，在晶圆价格一致时，芯片成本比V2增加约80%；
②V3芯片增加了无线射频通讯，成本比V2增加约35%；
③V3采用BGA封装，宽带载波V2芯片采用QFN封装，导致成本增加约35%。
公司的第一代双模V3芯片采用国外厂家28nm工艺，据了解行业内其他公司芯片大部分使用国产40nm工艺，导致公司芯片成本增加约40%；V3芯片增加了通信性能提升的自研算法导致芯片面积增大、晶圆成本增加，导致芯片成本增加约80%；我司在采购V3芯片的晶圆时，供应链正处于供货紧张时期，晶圆单价提升，而国外厂家相较国内厂家提升更多。
综上，公司载波模块（含芯片）类别销售的主要产品结构由2022年以宽带载波为主，逐步调整为2023年以双模宽带载波的产品为主，毛利贡献较高的宽带载波模块销售收入占比下降，新产品双模宽带载波模块的销售单价增加幅度远小于成本的增加幅度，导致载波模块（含芯片）收入大幅增长，但毛利率大幅下滑。公司已于2023年第四季度完成了降成本芯片V3B的研发，预计V3B芯片实现销售后相关产品的毛利率可以基本恢复。
（3）其他业务的具体内容、业务模式、主要客户及供应商情况，并结合具体业务开展情况说明其收入及毛利率大幅增长的原因及合理性；
主营业务中其他业务的具体情况如下表：
单位：万元
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各品类主要客户及收入占比如下表：
单位：万元
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公司主要销售产品均为自主独立生产，各品类产品所用原材料涉及的主要供应商如下表：
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以上列示的产品为主营产品中的其他类产品，主营产品中的其他类产品的业务模式与主营产品类似，公司主要销售产品均为自主独立生产。收入及毛利率大幅增长主要是由于配网类产品收入大幅增长且本身毛利较高，提高了整体的毛利水平，配网类产品为公司布局多年的新领域，产品开发已经相对成熟，产品销售进入规模增长阶段，公司在各省营销服务中心布局了配网产品的销服团队推广相关产品，使2023年较2022年销量有明显提高。
问题2、年报显示，公司报告期末存货余额为15.93亿元，占总资产的比重为26.91%，其中库存商品7.62亿元，同比增长15.63%，但主要产品库存量同比均不同程度减少，呈相反变动趋势。前期公告显示，公司主要客户国家电网决定自2024年2月18日起对公司全部采购品类启动招标采购“熔断机制”，报告期公司仅对原材料计提106.1万元存货跌价准备。2024年一季度末，公司存货较2023年末增长8.48%，但当期资产减值损失仅84.91万元。
请公司补充披露：（1）按主要产品列示存货具体构成、同比变动情况、库龄、涉及的供应商名称和采购金额及其关联关系，结合营收规模、产销模式、备货周期等说明公司存货规模较大的原因、与可比公司是否存在显著差异及其合理性，存货计量、成本结转是否符合《企业会计准则》的规定；（2）报告期存货可变现净值的计算过程及依据，并结合主要产品毛利率变化情况，说明报告期存货跌价准备计提是否及时充分，相关情况与可比公司是否存在重大差异；（3）2024年一季度存货跌价准备计提情况，并结合“熔断事件”对公司在手和预期订单的影响说明一季度存货增加的原因及合理性，存货跌价准备计提是否充分。请年审会计师结合执行的审计程序及获取的审计证据情况发表意见。
公司回复：
（1）按主要产品列示存货具体构成、同比变动情况、库龄、涉及的供应商名称和采购金额及其关联关系，结合营收规模、产销模式、备货周期等说明公司存货规模较大的原因、与可比公司是否存在显著差异及其合理性，存货计量、成本结转是否符合《企业会计准则》的规定的说明；
单位：万元
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公司与同行业公司存货构成及账面价值对比如下表：
单位： 万元
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公司与同行业可比公司主营业务产品类别如下表（相关信息摘自公开年报）：
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综上所述，三家公司主营产品在产品大类上基本相同，不同明细品类的销售占比可能有一定差异。
公司近两年的营收规模与同行业公司海兴电力接近，其中，原材料存货公司多于可比公司，主要是由于公司产品的生产制造是从芯片开始，相比于业内其他公司，公司独立自研芯片，公司的产业链长度比可比公司更长，原材料中芯片物料和芯片库存4.2亿元，因芯片的生产供货周期很长，因此公司储备了大量的芯片类原材料。公司相比于可比公司，独立进行模具和产品外壳生产，储备了相应的注塑原材料和模具物料合计约0.42亿元，因此扣除以上两类独有物料，公司与可比公司海兴电力的常规物料库存规模相比少1.18亿元。
在产品公司与可比公司海兴电力相比略低，主要由于公司自主设计、组装自动化生产线，实现PCBA与总装的“一个流”自动化生产，调高了产品生产完工效率，导致在产品相对较低。
库存商品公司库存规模高于可比公司海兴电力，主要是由于公司在产品交付上推行“7天交付”的敏捷响应策略，公司在全国除港澳台外的每个省都设立了营销服务中心，每个地市配备销售和服务人员，为客户提供比行业内竞争对手更快的交付服务、提供更好的质保和后续维护服务，公司保持未来3个月的主要销售产品备货，原材料更多的生产为产成品，此因素使公司产成品库存增加。同时公司近3年来在配网、新能源领域展开产品布局，相关产品刚进入推广阶段，结算周期长，导致公司产成品库存增加。
公司2023年底，在手一年以上未交付的合同或订单如下表：
单位：万元
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公司库龄在2年以上的库存商品主要为已签合同或订单的备货。公司根据合同和订单生产后，因客户交货节奏或项目周期较长问题，客户根据货物实际使用情况逐步进行要货，导致公司延迟出货、期末存货规模较大。以上未交付合同公司累计已收到客户预付款约3000万。库存商品中的其他品类大多为主要产品的半成品和配件产品，用以支撑主营产品的在手订单。可比公司三星医疗的电力业务营收约为公司的2.6倍，其库存商品规模是公司的3.5倍，与同行业可比公司相比，公司存货在合理范围内。
原材料按采购成本入账，采用月末一次加权平均法计量；库存商品按原材料、人工成本、制造费用进行归集，原材料按BOM用量及单价计入产品成本、人工成本和制造费用按人工工时进行分摊后计入产品成本，月末按完工入库计入存货成本，于确认收入时结转营业成本。存货计量、成本结转符合《企业会计准则》的规定。
（2）报告期存货可变现净值的计算过程及依据，并结合主要产品毛利率变化情况，说明报告期存货跌价准备计提是否及时充分，相关情况与可比公司是否存在重大差异；
存货计提总体原则：
单位： 万元
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原材料不良品跌价计提说明：
不良品中原材料余额403.70万元，在生产使用过程中检测到的不良品，生产线调拨到不良品库。约90%的原材料不良品经过责任认定后可通过供应商免费进行维修或退换货处理，后续能正常生产使用，公司仅增加了运费成本占原材料价值不足1%。因涉及原材料不良原因责任认定和部分进口原材料维修或退换货协商困难，出于谨慎性原则，公司管理原材料不良品的计提比例为原材料余额的50%，即202万元，该计提比例与往年一致。
公司库存商品不良品产品类型及跌价计算过程表：
单位：万元
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库存商品不良品中的注塑件主要为颜色污染产品，无法重新利用，公司全额计提跌价；其余产品约有80%以上的存货可以通过流线返工后实现重新销售，但可以通过流线返修实现正常销售的比例具有一定的不确定性。综合上述原因，针对该类存货，公司按照谨慎性的原则，对库存商品不良品按照原值余额的50%计提跌价准备，即402万元，该计提比例与往年一致。
公司有订单的库存商品产品类型及跌价计算过程表：
单位：万元
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公司无订单的库存商品产品类型及跌价计算过程表：
单位： 万元
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库存商品中的注塑件、程序芯片及在产品跌价计提说明：
注塑及程序芯片余额合计6,700.83万元，扣除不良品64.74万元，其余为生产产品的通用物料，构成主营产品的组成部分。在产品10,579.07万元，需进一步加工形成主营产品。经减值测试主营产品可变现净值高于其成本，所以用于构成主营产品的组成部分不存在减值，公司未对其进行专门减值测试计算。
原材料跌价计提说明：
原材料余额72,465.95万元，其中不良品403.70万元，计提跌价准备202万元，V1.0芯片8,967.86万元，已专项计提跌价准备7,791.54万元，其余原材料为专门生产主营产品物料。由于主营产品经减值测试可变现净值高于其成本，公司认为用于专门生产主营产品的原材料不存在减值，所以未对原材料进行专门的减值测试计算。
原材料中存货账面余额最大的品类为贴片集成电路39,596.19万元。2年以上的贴片集成电路9,677.94万元，主要为载波V1.0芯片8,967.86万元，已对其进行了跌价准备专项计提；其余主要为适用消防产品的芯片535.94万元，均为为已中标尚未执行的原材料备货，经过减值测试，消防产品可变现净值大于成本，因此专门用于生产消防产品的芯片不存在减值。
库龄1-2年的贴片集成电路主要为载波类的V2芯片。载波V2芯片账面余额合计14,640.50万元、数量1,207.79万片，其中库龄1-2年的金额为8,526.36万元。库龄时间较长主要是2021年芯片供应紧张公司集中备货，后续年份陆续到货入库。该类芯片主要用于宽带载波模块生产，毛利率约41%。此产品主要在南方电网、地方电力和网外市场销售，不受“熔断事件”影响。2023年南方电网中标宽带模块0.99亿元，需要V2芯片约270万片，其中约173万片V2芯片于2023年末尚未完成交付，另南方电网非中标销售和地方电力、网外市场销售约450万片，已于2023年全部完成交付。2024年上半年南方电网中标宽带模块1.14亿元，大约需要310万片V2芯片，另预计南方电网下半年中标和非中标销售，预计全年共可获得订单800万片。剩余230万片预计可在2025年全部实现销售。
库龄1年以内的贴片集成电路主要是载波类V2芯片6,114.14万元和载波类V3芯片。V3芯片账面余额4,325.84万元、数量169.51万片，主要用于国网市场的销售，2023年公司在国家电网公司累计中标双模宽带模块860万只，所以滚动分两批备货860万只V3芯片。熔断事件不影响已中标订单的执行，至2024年6月30日，已经出库117.84万片，不存在减值迹象。
原材料中贴片集成电路除上述芯片类型外，还包括电能表和终端类、消防类、载波辅助芯片及通用类芯片。电能表和终端类芯片账面余额6,205.74万元，用于电能表和采集终端类设备的生产，库龄主要集中在2年以内；载波辅助芯片1,187.07万元，库龄均在2年以内，用于载波模块类产品生产；2年以内的消防芯片1,080.58万元，用于消防产品的生产。以上各种型号芯片对应的产品在正常出货销售中，不存在减值迹象。其余为通用类芯片2,652.67万元，库龄主要在一年以内，通过主营产品的减值测试，形成产品的可变现净值高于成本，通用类芯片不存在减值迹象。
原材料专项跌价计提说明：
公司存货明细表中，原材料中的贴片集成电路品类中2年以上库存余额9,677.94万元，其中V1.0芯片8,967.86万元，专项计提跌价准备7,791.54万元。原材料V1.0芯片主要适用于Q/GDW11612-2016《低压电力线宽带载波通信互联互通技术规范》标准的宽带模块，由于产品需求发生变化预计无法全部实现正常销售，2022年账面余额9,715.67万元，通过第三方评估223.6万片预期可在未来5年内消化。公司依据可变净现值，计提跌价准备7,791.54万元,2022年末账面价值1,924.13万元。2023年度公司使用该型号芯片开发出新能源类产品光伏转换器，实现了99.3万片芯片的销售，实际销售与2022年预计未来销售情况对比如下：
单位： 万片
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V1.0芯片用新能源产品可以实现35%的毛利水平，扣除预计销售费用及相关税费后可变净现值大于成本。2023年实现了略超预期消化，存货跌价已充分计提。公司2023年底预计未来4年销售数量与去年计提减值时预计情况相比有所增长但增长幅度具有不确定性，因此未进行跌价准备转回。2023年末，V1.0芯片剩余数量1,189.93万片，已计提跌价7,791.54万元，剩余账面价值1,176.32万元。
公司主要产品近两年毛利率如下表：
单位：万元
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公司销售产品毛利在40%左右，且销售价格相对稳定。公司载波模块（含芯片）产品毛利大幅下降主要是由于新产品双模宽带模块的V3芯片成本偏高，宽带模块和终端通信模块的毛利和销售额基本稳定。针对双模宽带模块的V3芯片公司仅备货了2023年底前已中标订单的需求量，不存在减值迹象。公司已于2023年第四季度完成了降成本芯片V3B的研发，预计V3B芯片实现销售后相关产品的毛利率可以基本恢复。公司认为计提的减值准备是充分的。
同行业可比公司的存货跌价准备计提情况如下，公司认为与同行业可比公司相比，公司存货跌价准备计提在正常合理范围内，产品明细品类与可比公司存在一定差异，导致计提比例不同。
单位：万元
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（3）2024年一季度存货跌价准备计提情况，并结合“熔断事件”对公司在手和预期订单的影响说明一季度存货增加的原因及合理性，存货跌价准备计提是否充分：
2024年一季度原材料计提跌价准备66.16万元，季末原材料跌价准备余额8,059.55万元，库存商品计提跌价准备18.75万元，季末库存商品跌价准备余额420.90万元，季末合计跌价准备余额8,480.45万元。
2024年一季度公司存货增加主要是为了支撑在手和预期订单的交付。公司在一季度收到国家电网的熔断通知，但是熔断时长不确定，且熔断期间不影响公司已中标合同的正常执行。公司2023年底全部中标尚未履约交付的订单合计约15亿元，基本覆盖公司库存的全部品类。受客户结算周期和春节的影响，公司历年来在第一季度没有太多收入，但要在第一季度对年内销售进行部分备货。2022年公司一季度存货增加2.27亿元，2023年公司一季度存货增加2.01亿，2024年考虑到熔断事件对公司未来业绩影响的不确定性，公司一季度存货增加1.28亿元，存货增加量与以往年度相比有所降低。
公司在2024年一季度计提存货跌价准备时，仅收到国家电网的调查、熔断通知，未收到国家电网的处罚通知。公司在一季度时预估“熔断事件”影响为一年（实际在2024年6月国家电网做出处罚公司两年的决定），公司在一季度末认为熔断事件对公司存货的销售不产生重大影响，因此公司认为一季度存货跌价准备计提是充分的。
问题3、年报显示，公司报告期末应收账款账面价值为17.38亿元，占总资产的比重为29.35%。公司按单项和账龄组合计提坏账准备，坏账准备期末余额6999.19万元，其中单项计提仅53.60元；1年以内、1-2年、2-3年应收账款坏账准备计提比例分别仅为0.44%、12.50%、28.50%，远低于同行业上市公司。报告期内，新增计提坏账准备682.20万元，均为按组合计提。
请公司补充披露：（1）按具体业务列示应收账款余额前五名的客户名称、是否存在关联关系、交易内容、对应金额、账龄、减值计提金额；（2）结合公司业务开展情况、业务模式、客户类型、销售信用政策说明公司应收账款规模较高的合理性，是否与销售规模匹配；（3）结合历史应收账款回款情况、目前款项逾期情况及交易对方资信情况，说明公司坏账准备计提比例的确定依据，相关计提比例远低于同行业公司的原因及合理性，坏账准备计提是否充分。请年审会计师发表意见。
公司回复：
（1）按具体业务列示应收账款余额前五名的客户名称、是否存在关联关系、交易内容、对应金额、账龄、减值计提金额；
单位： 万元
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（2）结合公司业务开展情况、业务模式、客户类型、销售信用政策说明公司应收账款规模较高的合理性，是否与销售规模匹配：
公司电力业务主要业务模式是为电力公司提供产品，回款周期通常为4-6个月，22年收入占比约57%、23年收入占比约64%；公司电力业务的其他业务类型主要是向大型国有企业直接提供产品和电力公司间接提供产品，回款周期通常为2-3个月，此类业务22年收入占比约15%、23年收入占比约10%。上述类别公司的商业信用良好，公司对其的销售信用政策基本都是先供货后按照客户的付款节奏收款。2023年电力业务，营业收入为30.96亿，应收账款余额13.97亿，其中应收款中质保金约1.7亿，扣除质保金后周转天数约为5个月，公司应收款规模合理。
公司消防业务主要是向国有房地产及其供应链施工企业供货，回款周期通常为8-12个月，22年收入占比约16%、23年收入占比约15%。2023年消防业务营业收入为5.37亿，应收账款余额4.11亿，其中应收款中质保金约0.14亿，周转天数约9个月，公司应收款规模合理。
（3）结合历史应收账款回款情况、目前款项逾期情况及交易对方资信情况，说明公司坏账准备计提比例的确定依据，相关计提比例远低于同行业公司的原因及合理性，坏账准备计提是否充分：
公司的应收款中主要的客户类型为电力公司，占比约48%，大型国有企业和表厂占比约13%，信誉良好，虽然有逾期付款的情形，但是不存在实际发生坏账情况；其他类别客户近5年累计发生坏账损失合计34.28万元。截止至2024年5月31日，应收款逾期合计6.89亿元，其中电力公司（含电力公司三产子公司、电商结算公司）逾期应收款3.88亿元，其他大型国有企业及表厂逾期应收款1.12亿元，电力类其他客户逾期合计1.70亿元，消防类客户逾期0.19亿元。截止至2024年5月31日，公司应收款逾期一年以上金额合计约1.36亿元，相比于2023年12月31日减少约0.65亿元。
公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，对于应收账款回款风险显著增加的客户公司单独考虑并计提预期信用损失，除此以外的客户以账龄组合为基础评估应收账款的预期信用损失。相关坏账计提比例对比同行业公司如下表：
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由于公司历史上应收账款无法收回的情况极少，一年以内的应收账款大多还在信用期内，超信用期的客户主要为供电公司客户，该类客户涉及自身资金管理问题有时会延长付款周期，但该类客户信用风险较低，也从未实际发生坏账。因此采用前述预期信用损失模型计算的一年内坏账准备计提比例相对较低。公司一年以上应收款坏账准备计提比例高于部分同行业公司，因此公司认为应收账款坏账准备计提比例是合理的，坏账准备计提充分。
问题4、年报显示，公司报告期销售费用为6.18亿元，同比增长22.43%，占营收比重为17.01%，主要系销售人员同比增加229人，期末人数1345人。报告期研发费用5.94亿元，同比增长19.07%，其中工资、薪金及福利为4.71亿元，同比增长14.69%，但报告期技术人员同比减少58人；此外，年报披露公司研发人员结构发生重大变化，配网部门研发人员数量较同期增长约100%。
请公司补充披露：（1）结合业务发展规划和销售模式说明销售人员大幅增加的原因，销售费用的主要构成及其变化、人均支出和效益实现情况，说明销售费用支出与业务开展情况的匹配性；（2）研发人员结构变化的原因及具体情况，结合主要研发项目、投入及效益产出情况分析说明数量减少但薪酬支出增加的原因及合理性。
公司回复：（1）结合业务发展规划和销售模式说明销售人员大幅增加的原因，销售费用的主要构成及其变化、人均支出和效益实现情况，说明销售费用支出与业务开展情况的匹配性：
单位： 元
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公司23年销售人员同比增加229人，主要是：
①公司连续两年保持较高的中标水平，公司为保证产品的交付和后续服务，在各省的营销服务中心增加了销售服务人员的数量。
②公司在配网领域的产品销售已经进入规模增长阶段，配网类产品的调试和维护的工作量更大，公司各省的营销服务中心在原本用电领域销售团队的基础上，配备了配网领域的专门营销人员，为配网类产品开拓市场，目前已取得一定的成效，公司配网类产品收入同比增长65%。
③公司在新能源领域的产品开发已经进入相对稳定阶段，目前正在进行市场推广，公司在非电网市场上投入销售力量。
（2）研发人员结构变化的原因及具体情况，结合主要研发项目、投入及效益产出情况分析说明数量减少但薪酬支出增加的原因及合理性：
公司近两年研发人员结构如下表：
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2023年公司配网部门研发人员数量较同期增长约100%，为了在配网领域提高公司产品的市场占有率，公司在配网类部门加大了研发投入。针对已占据较高市场份额的故障指示器产品，公司已立项对现有产品进行升级迭代，并计划立项研发更多型号产品，因此在该方向增加研发人员的投入。针对一二次融合产品，公司相继在国家电网公司和南方电网公司的统一招标中实现中标，并在河南省、山东省、贵州省等多个省份供货，在业务增长的同时，投入研发人员并行立项该品类其他型号产品的开发项目，并且将中压产品线合并进入配网产品线，依托于公司已成熟的中压载波技术，立项开发基于中压载波技术的一二次融合产品，力求实现公司配网业务的快速发展。
2023年公司进行组织架构调整和人员岗位重新分配，取消了解决方案部；公司的子公司沈阳科远在24年初注销，公司在电力工程领域不再承接业务，电力工程设计院人员大幅减少。
研发投入的情况说明:公司的研发投入分为基础研究投入0.72亿元、预研投入1.24亿元和常规项目投入3.98亿元。基础研究主要开发芯片用于公司的各类产品，不直接产生收入，芯片研发一直作为公司提高产品竞争力的有力保障，在产品设计、质量工艺控制和稳定产品运行等方面发挥了重要作用，公司研发的载波通讯芯片、总线芯片、电能表芯片组及相关产品已得到多年大量的推广应用；预研投入主要进行光伏、流体计量、储能领域的研究，2023年实现了0.7亿元收入，公司近几年在光伏、储能、流体计量等领域持续投入，为公司探索非电网市场积累产品和技术力量，公司在非电网市场逐步探索，期望可以推出抢占细分市场的新产品，为公司业绩增长带来新的动力，在一定程度上会影响到当期的利润；公司常规类产品的投入主要用于支撑公司现有主营业务产品的收入，常规类产品的研发投入如下表：
单位：亿元
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公司在年报中同时披露了研发人员数量和技术人员数量，计入研发费用工资、薪金及福利的为研发人员的相关人工成本。2022年年报中披露了研发人员1384人，技术人员1525人，技术人员数量多于研发人员141人。此141人为产品质量检测的技术人员，均不参与研发，相关人员人工成本未计入研发费用。2023年年报中披露了研发人员为1467人，技术人员为1467人。公司对制造序列的人员和流程进行调整，产品质量检测和管理并入生产活动，原从事质检的技术人员统计进入其他人员。公司2023年研发人员数量比2022年研发人员数量增加6%，同时公司在2023年进行年度薪酬全年工资、奖金等涨幅参考市场标准上调约10%。
问题5、年报披露，公司长期待摊费用期末账面价值为3889.06万元，本期新增1496.58万元；报告期内，摊销金额为3308.85万元，上期摊销金额仅为786.90万元，摊销金额同比大幅增加。
请公司补充披露：（1）报告期内长期待摊费用的具体构成，说明长期待摊费用初始计量的确定方式及公允性，后续摊销方式、摊销年限及确定依据；（2）结合业务开展实际说明本期长期待摊费用摊销金额大幅增长的原因和合理性。请年审会计师发表意见。
公司回复：
（1）报告期内长期待摊费用的具体构成，说明长期待摊费用初始计量的确定方式及公允性，后续摊销方式、摊销年限及确定依据：
2023年长期待摊费用期初账面价值中装修费399万元，其余主要为用于生产特定芯片的掩膜版，其中最大价值的为双模宽带载波芯片V3掩膜版，摊销前原值3,792万元。
长期待摊费用按实际发生的金额进行归集，达到预定可使用状态后开始摊销。装修费按租赁合同预计租赁年限3年直线法摊销，摊销金额按受益原则计入相关费用，2023年度房租摊销207.02万元。各类掩膜版按预计生产芯片的产量摊销，摊销额按芯片的完工量占预计生产总量的比例摊销，计入芯片原材料成本。2023年第一代双模宽带载波芯片的掩膜版达到预计可使用状态，开始按照完工量摊销。公司累计中标的该型号芯片产品量为860万片，其他型号的芯片无法使用该掩膜版，所以预计该掩膜版用于此类芯片的生产总量共计860万片，2023年生产芯片完工量644万片，完工比例74.88%，摊销金额2,840万元。其他各类芯片掩膜版2023年度合计摊销176万元。
2023年长期待摊费用期末账面价值中装修费334万元，其余主要为用于生产特定芯片的掩膜版，后续按预计生产芯片的完工量摊销。掩膜版主要为：电能表类芯片A掩膜版524万元，预计生产量为2000万片，摊销进度34%；本期新增电能表类芯片B掩膜版634万元，预计生产量为1000万片，暂未投产摊销；双模宽带载波芯片V3掩膜版952万，预计生产量为860万片，摊销进度75%；本期新增双模宽带载波芯片V3B掩膜版541万，预计生产量为1500万片，暂未投产摊销；智能开关类芯片掩膜版591万元，预计生产量为1000万片，暂未投产摊销。
（2）结合业务开展实际说明本期长期待摊费用摊销金额大幅增长的原因和合理性：
2023年长期待摊费用摊销金额比2022年增长2,522万元，主要掩膜版本期摊销金额大幅增长。2023年第一代双模宽带载波芯片开始投产，原值为3,792万元，公司根据累计中标的该型号芯片产品量为860万片，估计生产量为860万片，2023年完工量644万片，完工比例74.88%，摊销金额2,840万元。
不同制程和制造工艺芯片的掩膜版金额差距极大，公司的芯片生产模式是批量生产、储备为原材料，后续年份逐步使用，公司在2022年度载波模块产成品中使用的原材料芯片为2020、2021年度的备货，长期待摊费用摊销在2020、2021年已经发生，2022年未进行大量原材料芯片生产，导致2022年掩膜版的摊销金额较低。2023年公司大量生产了双模宽带载波芯片V3，此芯片所用的掩膜版成本明显高于2020年度备货芯片的掩膜版成本，导致2023年长期待摊费用摊销比2022年增加明显。
掩膜版是为生产芯片专用的，摊销方式是根据掩膜版预计生产芯片的总量摊销，根据受益原则，按完工量占预计生产总量的比重摊销，计入芯片成本是合理的。
特此公告。
青岛鼎信通讯股份有限公司董事会
2024年7月27日
