织密监管网 筑牢防火墙 深圳证监局持续提升稽查执法质效

◎记者 唐燕飞

近期，深圳证监局发布2024年度稽查执法工作综述。2024年度，深圳证监局着力从提升稽查执法质效、消除监管真空等方面发力，落地了多个系统内、辖区“首单”。比如，对北交所欺诈发行“第一案”予以严厉查处，查实首起私募机构提供虚假材料案，首次将试图游离于监管体系之外、为上市公司财务造假出谋划策的“顾问高参”移送公安部门处理，首次对阻碍甚至拒绝监督执法的行为作出行政处罚等。

涉上市公司欺诈发行、财务造假、资金占用等问题，是深圳证监局严监管聚焦的重要方面。

2024年，深圳证监局共承办上市公司信息披露违法违规案件21件。其中，涉及财务造假相关案件14件，占信息披露类案件总数的66.67%。该局对涉信披问题案件行政处罚的罚没总金额近亿元。其中，对上市公司董监高等“关键少数”的处罚总金额超过6000万元，对配合造假的第三方机构及个人的处罚金额超过1000万元。

坚持“申报即担责”，查办北交所欺诈发行第一案。深圳证监局查实某北交所申报公司通过虚构业务方式虚增收入、最高年份虚增收入高达75%等违法情形，阻断了其发行上市“带病闯关”行为。

对市场舆情关注和投资者反映强烈的重点案件，坚持快查快办。据了解，针对某上市公司涉嫌伪造函证的行为，深圳证监局在2个工作日内完成了相关核查及立案工作；针对某“累犯惯犯”上市公司的信息披露违法事项，深圳证监局在两个月内完成了案件的所有调查工作，目前该涉案公司已退市摘牌。

对中介机构失职缺位等违法行为，深圳证监局紧盯不放、严惩不贷，严格落实“一案双查”。

在一起会计师事务所年报审计底稿“洗澡”的案件中，深圳证监局查实，该会计师事务所在某上市公司年报审计执业过程中审计程序流于形式、专业胜任能力匮乏、对显而易见的异常视而不见，未能勤勉尽责。在深圳证监局开展现场检查后，该会计师事务所还成立了近30人的团队对审计底稿进行篡改、删减、编造，试图掩盖其未勤勉尽责的行为，性质极其恶劣。对此，证券监管部门对其作出顶格罚款，并处暂停从事证券服务业务6个月的处罚决定。

“该案是新证券法实施以来，证监会查处的首单审计机构篡改毁损审计底稿案，给部分会计师事务所接受检查、调查前进行底稿‘洗澡’的违法违规行为敲响了警钟，形成了震慑。”深圳证监局表示。

2024年，深圳证监局共承办异常交易类案件7件。其中，内幕交易类案件4件，市场操纵类案件3件。深圳证监局紧盯并购重组、实控人变更等内幕交易高发领域，以及上市公司董监高等“关键少数”，重拳打击操纵市场、内幕交易等严重侵害投资者合法权益的行为。

比如，在打击操纵股票市场的行为方面，深圳证监局对某资本市场“累犯惯犯”通过盘中拉抬、虚假申报等方式拉抬股价的行为展开了调查。其间，部分调查对象试图逃避责任，不配合监管部门调查，反复篡改言辞陈述。在查实后，监管拟对其作出罚没金额超亿元的处罚措施。