(上接102版)
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注：上述信息截至2025年4月26日
综上所述，对于应收电费财政补贴结算款的坏账计提政策，公司与同行业可比公司无显著差异。
②按账龄组合计提坏账准备对比情况
按账龄组合计提坏账准备的应收账款包含光伏产业及汽车零配件两个业务板块，故选择两板块可比公司账龄政策进行比较。
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公司账龄组合计提坏账的应收款项1年以内、1-2年阶段计提比例基本与同行业可比公司趋同，其他账龄段应收款项坏账计提比例低于同行业可比公司。2024年，公司按账龄组合计提坏账准备的应收账款共计5.96亿元，其中1年以内应收账款5.83亿元，占比97.70%，1-2年应收账款0.13亿元，占比2.13%。
从账龄分布情况看，1年以内及1-2年的应收账款占比为99.83%。故按账龄组合计提坏账的应收账款坏账计提比例基本与同行业可比公司趋同。
2、其他应收账款坏账计提情况
1）其他应收款坏账计提政策
公司按照款项性质及其信用情况作为风险特征，对其他应收款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加，确定预期信用损失，具体会计政策如下：
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按照款项性质确定组合的预期信用损失率
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组合3的账龄与预期信用损失率见上文应收账款组合3的账龄与预期信用损失率对照表。
按照单项认定计提坏账准备的判断标准：公司在单项其他应收款上若获得关于信用风险显著增加的充分证据，则按照该其他应收款的账面金额与预期能收到的现金流量现值的差额，确定该其他应收款的预期信用损失，计提损失准备。
2）其他应收款及坏账准备计提情况
截至2024年12月31日，公司其他应收款余额为1.37亿元，计提坏账准备0.99亿元，账面价值为0.38亿元。其中单项认定计提坏账准备的其他应收款余额为0.97亿元，已全额计提坏账准备，主要是应收TRP公司款项0.95亿元，公司通过诉讼等方式对已代偿的本息向TRP公司进行追偿，但追回代偿款项存在不确定性，基于谨慎性原则，公司对该款项的可回收金额进行测算，根据测算结果对代偿本息金额全额计提坏账准备（详见公告2021-015）。按组合计提坏账准备的其他应收款余额为0.40亿元，计提坏账准备0.02亿元。其中押金保证金备用金组合0.28亿元，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，该组合回收风险较小，公司对该组合不计提坏账准备。单项已计提坏账准备之外的应收款项(不含组合1、组合2)余额为0.12亿元，按照账龄与预期信用损失率对照表计提坏账准备金额0.02亿元。
其他应收款按坏账计提方法分类情况
单位：万元
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按单项计提坏账准备的其他应收款
单位：万元
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按组合计提坏账准备的应收账款
单位：万元
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3）同行业可比上市公司其他应收款坏账计提情况
①其他应收款组合比对情况
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综上所述，各上市公司其他应收款分组存在较大差异，公司将合并范围内关联方往来款做为内部往来款组合不计提坏账，与可比公司松芝股份(002454.SZ)会计政策一致。公司将应收押金保证金备用金组合视为无风险组合不计提坏账，与可比公司银轮股份(002126.SZ)会计政策一致。
②账龄法预计损失率比对情况
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公司账龄组合计提坏账的其他应收款项1年以内、1-2年阶段计提比例基本与同行业可比公司趋同，其他账龄段应收款项坏账计提比例低于同行业可比公司。2024年，公司按账龄组合计提坏账准备的其他应收款共计0.12亿元，其中1年以内其他应收款0.069亿元，占比57.45%，1-2年其他应收款0.016亿元，占比13.07%。
从账龄分布情况看，1年以内及1-2年的其他应收款占比为70.52%，按账龄组合计提坏账的其他应收款坏账计提比例基本与同行业可比公司趋同。
三、关于财务公司存款。截至2024年末，公司在航天科技财务有限责任公司的存款余额为7.28亿元，贷款余额为2.2亿元，在其他银行存款余额为5.38亿元。报告期内，公司在财务公司存款利率和贷款利率分别为0.40%-1.59%、3.00%-3.23%。
请公司补充披露：
（1）结合在财务公司的存贷款规模差异、利率差异以及财务公司与其他银行的存贷款利率差异、与其他金融机构理财产品的收益率对比等情况，分析在财务公司存多贷少的合理性，是否存在存款利率低于其他银行等情形；
公司回复：
1）存贷款规模差异分析
截至 2024 年 12 月末，公司合并报表范围内有 32 家公司，其中 19 家境内公司和 13 家境外公司，各公司财务状况不同，且子公司间资金不能调剂使用，也不能拆借给母公司。公司存款余额总计 127,884.82 万元，其中财务公司存款 72,845.25 万元，其他银行存款 55,039.57 万元；贷款余额为 119,767.48 万元，其中财务公司贷款 22,000.00 万元，外部银行贷款 97,767.48 万元
从各单位具体情况来看，财务公司存款主体主要为境内公司，大部分为爱斯达克、连云港神舟新能源及境内光伏电站公司，主要用于满足日常生产经营的资金需求及应付票据的承兑，其他银行存款分布较为分散，且多集中在境外单位。母公司在财务公司贷款均为流动资金贷款，母公司和境内电站项目公司的专项贷款，以及埃斯创韩国向境外银行取得的贷款均在外部银行。
各单位的存款和贷款规模是基于自身实际生产经营需求确定的，符合公司整体运营状况。
公司各单位2024年12月末存贷款情况
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单位：人民币万元
2）利率差异及对比分析
①存款利率对比
2024年，公司在财务公司的存款类型包括活期存款、协定存款、7天通知存款和3个月期定期存款，未购买任何理财产品，存款利率范围为0.40%-1.59%。其中，不同存款类型的利率范围如下：
2024年公司在财务公司的存款类型和利率范围
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同期中国建设银行、中国银行活期存款利率0.1%-0.2%，7天通知存款利率0.45-0.8%，3个月定期存款利率0.8%-1.15%，协定存款利率0.2%-0.7%。
综上所述，财务公司存款利率不低于国内一般商业银行提供的同种类存款服务所适用的利率，也不低于公司在境内其他开户银行的同种类存款利率。
②贷款利率对比
财务公司向公司提供的贷款利率在中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心计算发布的贷款市场报价利率基础上，综合考虑期限、业务类别、产业政策、客户性质、风险溢价等因素进行定价。2024年，公司在财务公司的贷款利率范围为3.00%-3.23%，具体如下：
2024年公司在财务公司贷款及利率情况
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经对比，公司在财务公司贷款利率均低于贷入时中国人民银行公布的一年期贷款市场报价利率（LPR）。
综上所述，在存贷款规模上，各单位依据自身经营需求确定，符合实际情况；在利率方面，财务公司的存款利率不低于其他银行，贷款利率均低于市场报价利率，因此，公司在财务公司的存贷规模和利率安排合理，不存在损害公司股东利益的情况。
（2）说明公司在财务公司所存放资金是否可自由支配，是否存在限制性用途，是否存在非经营性资金占用、对相关方输送利益以及其他可能侵害公司利益的情况。请年审会计师发表意见。
公司回复：
公司实际控制人系中国航天科技集团有限公司，为提高整体及各单位风险抵御能力，防范化解重大风险，支撑和促进实体经济发展，对资金的运用与风险履行监督管理的义务，中国航天科技集团有限公司以持有银保监会颁发的《金融许可证》的下属财务公司为平台办理成员单位的存款业务和各类贷款业务。
经公司董事会、股东大会批准，公司已与财务公司签署《金融服务协议》，在财务公司的日常资金存款额度为15亿元人民币。公司在存款额度内将部分资金存放于财务公司，存款使用不受限制，公司可以随时支取（同其他银行支取流程），无特定的支取流程限制，且存款利率公允，不存在控股股东凌驾公司内部控制的资金占用风险。
公司制定了以保障资金安全性为目标的财务公司金融业务风险处置预案，每半年取得并审阅财务公司的财务报告，出具风险持续评估报告，并与半年度报告、年度报告同步披露。2024年末，财务公司资本充足率15.55%，流动性比例达56.16%，资产总规模相对稳定，资产质量基本稳定，风险抵补能力整体充足，流动性水平合理稳健，且建有较为完整合理的内部控制体系和全面风险管理体系。因此，公司在财务公司的存款业务风险可控。
经核实，公司不存在非经营性资金占用、对相关方输送利益以及其他可能侵害公司利益的情况。
公司聘请的年审会计师意见详见同时披露的天健会计师事务所（特殊普通合伙）对《关于上海航天汽车机电股份有限公司2024年年度报告的信息披露监管问询函》的专项说明。
特此公告
上海航天汽车机电股份有限公司
董 事 会
二〇二五年五月十日
