合肥泰禾智能科技集团股份有限公司
关于上海证券交易所《关于合肥泰禾智能科技集团股份有限公司2024年年度报告的信息披露监管问询函》的回复公告

证券代码：603656 证券简称：泰禾智能 公告编号：2025-039

合肥泰禾智能科技集团股份有限公司

关于上海证券交易所《关于合肥泰禾智能科技集团股份有限公司2024年年度报告的信息披露监管问询函》的回复公告

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。

重要内容提示：

● 合肥泰禾智能科技集团股份有限公司（曾用名：合肥泰禾光电科技股份有限公司，以下简称“公司”或“泰禾智能”）2024年度实现归属于上市公司股东的净利润2,149.96万元，较上年同期增长89.89%，主要系控股子公司合肥泰禾卓海智能科技有限公司（以下简称“卓海智能”）经营业绩改善所致。卓海智能2024年度实现归属于母公司股东的净利润-1,782.31万元，较上年同期减亏2,825.54万元，主要系近两年公司对卓海智能销售策略进行了调整，从原依赖销售人员推介方式调整为主要通过渠道商方式，相应减少了销售人员。卓海智能销售策略调整后，2024年度营业收入增长56.82%，销售费用下降39.66%，相应计提的存货跌价损失亦下降较多，再加上研发费用及信用减值损失减少，故卓海智能2024年度较2023年度减亏较多。

公司于近期收到上海证券交易所出具的《关于合肥泰禾智能科技集团股份有限公司2024年年度报告的信息披露监管问询函》（上证公函【2025】0405号）（以下简称“《监管问询函》”）。公司对《监管问询函》高度重视，积极组织相关各方针对《监管问询函》中涉及的问题进行逐项研究和讨论，现就《监管问询函》提及的问题回复如下：

（除特别说明外，《监管问询函》回复所有数值保留2位小数，若出现总数与各分项数值之和尾数不符，系四舍五入所致。）

根据年报及临时公告，2024年公司原控股股东及实控人许大红将控制权转让给阳光新能源开发股份有限公司（以下简称“阳光新能源”），本次控制权变更中原实控人承诺公司现有业务在2024-2026年期间实现的归母净利润每年均不低于2,000万元。公司2024年归母净利润2,146.96万元，业绩承诺完成率为107.35%，略高于100%，且较2023年归母净利润1,130.61万元同比大幅增长。请你公司进一步核实并补充披露下列事项。

问题1：关于子公司经营业绩。

根据年报，报告期公司业绩增长主要原因之一系控股子公司合肥泰禾卓海智能科技有限公司（以下简称“卓海智能”）经营业绩得到改善所致。卓海智能主营智能煤炭干选机，2024年实现主营业务收入3,111.50万元，同比增长63.92%，净利润-1,782.31万元，上年同期为-4,607.85万元。请公司：（1）补充披露卓海智能近两年主要财务数据及同比变动情况，核实近两年生产经营是否存在重大变化、会计政策或会计估计是否变更，如是说明具体情况及影响；（2）补充披露卓海智能近两年前五名客户及供应商的明细，包括但不限于名称、是否存在关联关系、交易产品及金额、结算方式，并说明变化情况及原因；（3）结合近年相关行业发展情况、竞争格局及同行业公司经营情况等，说明近两年卓海智能业绩变化是否符合行业发展趋势、是否与同行业公司存在明显差异及其合理性；（4）结合前述问题回复，说明卓海智能在承诺期内营业收入增长及净利润大幅减亏的原因及合理性，是否存在为实现业绩目标调节利润的情形。请年审会计师对该问题发表意见。

【公司回复】

一、补充披露卓海智能近两年主要财务数据及同比变动情况，核实近两年生产经营是否存在重大变化、会计政策或会计估计是否变更，如是说明具体情况及影响

（一）卓海智能近两年主要财务数据

卓海智能近两年主要财务数据及同比变动情况如下：

单位：万元

■

由上表可见，2024年度较2023年度净利润增长，主要系营业毛利的增长以及销售费用、研发费用、信用减值损失、资产减值损失的下降所致。

（二）2023年度至2024年度，卓海智能的业绩变化具体分析

1、主营业务收入和主营业务成本对毛利的量化影响

单位：万元

■

由上表可见，毛利金额2024年度较2023年度增加 680.23万元，主要系营业收入增加所致。

2、销量、单价对主营业务收入的量化影响

单位：万元

■

注：销量影响金额=本年销量*上年单价-上年营业收入；单价影响金额=本年收入金额-本年销量*上年单价。

由上表可见，主营业务收入2024年度较2023年度增加1,213.27万元，主要系销量的增加所致。

3、销售单价、单位成本对毛利率的量化影响

单位：万元

■

注：单价影响金额=（本年单价-上年成本）/本年单价-上年毛利率；单位成本影响金额=本年毛利率-（本年单价-上年成本）/本年单价）。

由上表可见，毛利率2024年度较2023年度增加14.68个百分点，主要系单位成本下降所致。

4、期间费用的变化分析

单位：万元

■

销售费用2024年度较2023年度减少659.99万元，主要系销售人员薪酬及差旅费减少所致。

管理费用2024年度较2023年度增加77.08万元，主要系房产折旧增加所致。

研发费用2024年度较2023年度减少384.06万元，主要系精简17名研发人员，薪酬相应减少261.10万元所致。

财务费用2024年度较2023年度减少45.26万元，主要系财务费用利息支出减少所致。

5、信用减值损失的变化分析

单位：万元

■

信用减值损失2024年度较2023年度减少162.36万元，主要系本期计提的应收账款坏账损失减少所致。

6、资产减值损失的变化分析

单位：万元

■

资产减值损失2024年度较2023年度减少787.53万元，主要系卓海智能销售订单增加，消耗备货，销售费用率降低，期末存货经测算的可变现净值增加，存货跌价准备余额减少，计提的存货跌价损失减少所致。

（三）近两年卓海智能生产经营重大变化

近两年主要重大变化为销售策略的调整，从原依赖销售人员推介方式调整为主要通过渠道商方式，相应减少了销售人员，使得销售费用有所下降，叠加销售规模的扩大，销售费用率下降较多。

卓海智能前期为加大煤炭分选市场的开拓，招聘了较多销售人员进行市场推介，故销售费用中的职工薪酬、差旅费以及业务招待费等费用占比较高。

2023年度下半年，卓海智能对市场开拓结果进行分析，结果表明新签订单主要系通过渠道商方式取得，销售人员推介方式开拓的订单较少，通过销售人员推介并非有效的市场开拓方式。为此，卓海智能开始缩减销售人员，并加强渠道商开拓。近两年，卓海智能通过渠道商方式获取订单如下：

单位：万元

■

由于卓海智能的销售策略一旦制定，需要一定的时间进行验证和反应，销售策略调整具有一定的滞后性，故2023年度销售收入较低，销售费用中职工薪酬金额、差旅费金额以及业务招待费金额依旧较高。另外由于销售费用率较高，卓海智能存货计提跌价损失的金额也相应较高，由于以上原因，卓海智能2023年度亏损金额较大。

卓海智能销售策略调整后，2024年度营业收入增长56.82%，销售费用下降39.66%，相应计提的存货跌价损失亦下降较多，再加上研发费用及信用减值损失减少，故卓海智能2024年度较2023年度减亏较多。

卓海智能近两年销售人员数量和销售费用的变动情况如下：

单位：万元

■

由上表可见，卓海智能2024年度销售费用较2023年度下降39.66%，主要系销售人员数量下降48.65%，薪酬相应下降了47.96%，差旅费相应下降了63.00%，业务招待费下降了53.85%。

（四）会计政策或会计估计变更

1、重要会计政策变更

财政部于2024年3月发布的《企业会计准则应用指南汇编2024》以及2024年12月6日发布的《企业会计准则解释第18号》，规定保证类质保费用应计入营业成本。

卓海智能自2024年度开始执行该规定，将保证类质保费用计入营业成本。执行该项会计处理规定，对列报前期最早期初财务报表留存收益的累计影响数为0，对2024年度比较财务报表相关项目调整如下：

单位：万元

■

除上述会计政策变更外，本报告期无其他重要会计政策变更。

2、重要会计估计变更

本报告期内，卓海智能无重大会计估计变更。

二、补充披露卓海智能近两年前五名客户及供应商的明细，包括但不限于名称、是否存在关联关系、交易产品及金额、结算方式，并说明变化情况及原因

（一）卓海智能2023年度至2024年度前五名客户情况

1、2024年度

单位：万元

■

（续上表）

■

2、2023年度

单位：万元

■

（续上表）

■

注*：邯郸宇凯系冀中能源峰峰集团有限公司马头洗选厂的全资孙公司，邯郸宇凯系“冀中能源股份有限公司东庞北井智能干选机”项目总包方，最终客户系冀中能源股份有限公司（以下简称“冀中能源”）。冀中能源成立于1999年8月26日，注册资本为353,354.68万人民币。根据中国证监会颁布的《上市公司行业分类指引》（2012年修订），公司所属的行业为采矿业中的烟煤和无烟煤开采洗选（行业代码为B0610）。经营范围为：煤炭及制品销售、煤炭洗选。公司销售智能煤炭干选设备与最终客户的经营范围相匹配。

综上，卓海智能近两年向前五名客户销售的产品与客户或最终客户的经营范围相匹配，不存在异常。

此外，2024年度前五名客户中，仅有准格尔旗弓家塔布尔洞煤炭有限责任公司为2023年度客户，其余均为新开拓客户。主要系卓海智能销售以大型设备合同为主，由于设备建设周期较长，使用年限久，客户采购后可长期使用，短期内无再次购买需求，导致重复购买客户数量较少。

（二）卓海智能2023年度至2024年度前五名供应商情况

1、2024年度

单位：万元

■

（续上表）

■

2、2023年度

单位：万元

■

（续上表）

■

由上表可见，2024年度前五名供应商中，前三名和2023年度一致，其中安徽明盛建设工程有限公司蜀山分公司为卓海智能厂房建设工程承包商，工程2023年度、2024年度均在持续建设当中；泰禾智能为卓海智能母公司，主要款项内容为房租费及材料款；合肥明瑞精密钣金科技有限公司为卓海智能钣金加工件供应商。

供应商鄂尔多斯市杰明智能设备科技有限公司在2024年度退出前五名，主要为2023年度卓海智能采购项目定制配套设备。地太科特电子制造（北京）有限公司退出前五名，主要为2023年度卓海智能向该供应商集中采购X光探测器。2024年度项目均已无需采购。

安徽中源共创电力工程有限公司在2024年度进入前五名，主要为卓海智能特定项目的土建配套施工方；北京南口南机科技有限公司在2024年度进入前五名，主要为卓海智能项目配套设备提供商。新增供应商均和2024年度实施项目直接相关。

三、结合近年相关行业发展情况、竞争格局及同行业公司经营情况等，说明近两年卓海智能业绩变化是否符合行业发展趋势、是否与同行业公司存在明显差异及其合理性

（一）与同行业公司的业绩比较情况

2023年度至2024年度，卓海智能与同行业可比公司天津美腾科技股份有限公司（以下简称“美腾科技”）在产品结构、收入构成方面不完全一致，因此不具有直接的整体可比性。

（二）卓海智能与同行业可比公司同类产品的对比情况

由于同行业可比公司的产品结构、收入构成与卓海智能不完全一致，故选取卓海智能与同行业可比公司同类产品智能装备进行收入、成本和毛利的对比，情况如下：

单位：万元

■

（续上表）

■

注：以上数据来源于上市公司的年度报告。卓海智能装备产品指智能煤炭干选机，美腾科技智能装备产品指智能干选设备、智能梯流干选系统、智能粗煤泥分选设备等，两者产品较为相似。

由上表可见，2024年度卓海智能与可比公司美腾科技在智能装备业务收入方面均呈现增长趋势，增长的主要原因为销量的增长，其中卓海智能增长比例较高，主要系卓海智能收入规模较小，增长率的计算基数较低，虽然增长的绝对值低于美腾科技，但增长率显著高于美腾科技。随着行业环境、市场竞争加剧，卓海智能与美腾科技的销售价格均呈下降趋势，受价格降低影响，美腾科技的毛利率亦呈现为下降趋势。卓海智能2024年度毛利率较2023年度呈上升趋势，主要系卓海智能业务起步较晚，产销规模较小，采购与生产成本没有规模效应，前期毛利率显著较低。美腾科技作为行业龙头，在智能煤炭干选设备方面一直处于主导地位，其产品收入规模较大，产品毛利率有一定的行业代表性。2024年度卓海智能销量同比增长80%，单位成本同比下降25.32%，毛利率相应增长14.68个百分点，正在向行业正常水平逐步修复。

四、结合前述问题回复，说明卓海智能在承诺期内营业收入增长及净利润大幅减亏的原因及合理性，是否存在为实现业绩目标调节利润的情形

卓海智能于2023年下半年对销售策略进行调整，带来2024年销量增加、营业收入增长，同时期间费用及减值损失下降，致使净利润大幅减亏。故营业收入增长及净利润大幅减亏具有合理性，不存在为实现业绩目标调节利润的情形，具体详见问题1、一的回复。

年审会计师核查程序及核查意见：

针对上述问题，年审会计师执行的核查程序如下：

1、查阅卓海智能财务报表等文件，分析主要财务数据的变动情况；询问并检查近两年的生产经营情况及变化的原因；检查卓海智能的会计政策及会计估计变更情况，并复核对卓海智能的影响。

2、获取卓海智能的销售明细表、采购明细表、销售合同、采购合同等资料，检查销售和采购前五名的客户和供应商名称，查询其成立时间、注册资本、经营范围等基本信息是否异常，并确认与卓海智能是否存在关联关系，交易产品内容、交易金额以及结算方式，询问及检查前五名变动情况及原因。

3、检索行业信息及同行业可比公司的公开资料，分析卓海智能业绩变化的趋势及原因，并与同行业进行对比分析。

4、获取卓海智能的收入成本明细表、销售合同、验收单等，询问并分析检查卓海智能销售变动及净利润变动情况及原因。

经核查，年审会计师认为：

1、公司已补充披露卓海智能近两年主要财务数据及同比变动情况；经核实，近两年除销售方式存在变动，生产经营不存在重大变化；会计政策变更系根据财政部法定要求进行变更，对公司不存在重大影响；会计估计不存在变更。

2、公司已补充披露卓海智能近两年前五名客户及供应商的明细，包括但不限于名称、成立时间、注册资本、经营范围、是否存在关联关系、交易产品及金额、结算方式，2024年度前五名客户中，仅有准格尔旗弓家塔布尔洞煤炭有限责任公司为2023年度客户，其余均为新开拓客户。主要系卓海智能销售以大型设备合同为主，由于设备建设周期较长，使用年限久，客户采购后可长期使用，短期内无再次购买需求，导致重复购买客户数量较少。2024年前五名供应商中，前三名和2023年一致，其中安徽明盛建设工程有限公司蜀山分公司为卓海智能厂房建设工程承包商，工程2023年度、2024年度均在持续建设当中；泰禾智能为卓海智能母公司，主要款项内容为房租费及材料款，合肥明瑞精密钣金科技有限公司为卓海智能钣金加工件供应商。

供应商鄂尔多斯市杰明智能设备科技有限公司在2024年度退出前五名，主要为2023年度卓海智能采购项目定制配套设备。地太科特电子制造（北京）有限公司退出前五名，主要为2023年度卓海智能向该供应商集中采购X光探测器。2024年度项目均已无需采购。

安徽中源共创电力工程有限公司在2024年度进入前五名，主要为卓海智能特定项目的土建配套施工方；北京南口南机科技有限公司在2024年度进入前五名，主要为卓海智能项目配套设备提供商。新增供应商均和2024年度实施项目直接相关。

3、近两年卓海智能业绩变化符合行业发展趋势，与同行业公司不存在明显差异，具有合理性。

4、卓海智能在承诺期内营业收入增长以及净利润大幅减亏主要系卓海智能进行销售策略调整，销量增加导致营业收入增长，同时，期间费用下降以及计提的存货跌价下降，导致净利润减亏，具有合理性；公司不存在为实现业绩目标调节利润的情形。

问题2：关于应收账款

根据年报，报告期末公司应收账款余额2.20亿元，同比下降6.30%。2024 年公司计提应收账款坏账损失419.21万元，而上期计提坏账损失1,386.85 万元，本期计提金额同比减少69.77%。

请公司：（1）补充披露近两年应收账款期末余额前5名、坏账计提金额前5名的客户名称、账龄、是否存在关联关系、销售产品类型、坏账准备计提情况；（2）说明在营业收入同比增长的情况下，应收账款下降的原因及合理性；（3）对比近两年应收账款预期信用损失率确定的依据、参数及具体过程，说明报告期坏账损失计提金额大幅下降的原因及合理性，是否存在坏账准备计提不充分的情况，与同行业可比公司是否存在较大差异。请年审会计师对该问题发表意见。

【公司回复】

一、补充披露近两年应收账款期末余额前五名、坏账计提金额前五名的客户名称、账龄、是否存在关联关系、销售产品类型、坏账准备计提情况

（一）近两年应收账款期末余额前五名的情况

1、2024年12月31日应收账款和合同资产期末余额前五名情况

单位：万元

■

（续上表）

■

2、2023年12月31日应收账款和合同资产期末余额前五名情况

单位：万元

■

（续上表）

■

3、近两年应收账款和合同资产余额前五名对比情况

■

注（1）：AYYAN &AARIB INTERNATIONAL系公司2024年新开拓的境外客户，主要销售产品为大米机、杂粮机等粮食色选机，公司已获取报关单并确认收入。

注（2）：山西柳林鑫飞下山峁煤业有限公司系子公司卓海智能新开拓客户，主要销售产品为煤炭分选装备。公司于2024年第四季度交付选煤机并经客户验收确认收入。

注（3）：贵州湾田煤业集团有限公司盘县淤泥乡湾田煤矿、准格尔旗弓家塔布尔洞煤炭有限责任公司系子公司卓海智能客户，主要销售产品为煤炭分选装备。客户在2024年回款情况良好，因此退出前五名。

除此之外，公司应收账款余额第一名至第三名近两年未发生变化。

（二）近两年应收账款坏账准备余额前五名的情况

1、2024年12月31日应收账款坏账准备余额前五名

单位：万元

■

2、2023年12月31日应收账款坏账准备余额前五名

单位：万元

■

3、近两年应收账款坏账准备余额前五名对比情况

■

注（1）：应收账款坏账余额中广西中清农业发展有限责任公司由于公司2024年经审批核销坏账准备，导致其坏账准备余额发生变化。

注（2）：洛川县土基供销合作社上年末坏账余额排名为第七名，截至2024年末账龄为4至5年，系客户与公司沟通待取得政府补贴款后回款，客户信用情况良好，不存在预计无法收回款项的情形。公司已按照账龄比例计提坏账准备，具有谨慎性。

除此之外，近两年应收账款坏账准备余额前五名变化较小。

（三）补充说明近两年应收账款单项计提情况

单项计提的应收账款坏账准备2024年较2023年的对比情况如下：

单位：万元

■

坏账准备计提的具体说明：

1、于2024年12月31日按单项计提坏账准备的应收账款

单位：万元

■

2、于2023年12月31日按单项计提坏账准备的应收账款

单位：万元

■

公司各期末对于异常客户进行排查，经查询公开信息，2024年底单项计提客户存在的异常情况：①白水圣源公司由于经营问题，客户已成为失信被执行人，款项预计无法收回，因此对其进行单项计提减值准备；②应收郭玲的款项已涉诉，立案时间为2024年2月，截至期末款项仍未收回。公司预计款项无法收回，对其进行单项计提减值准备；③哈尔滨汇达公司由于经营问题，且涉及多起诉讼，已成为失信被执行人，款项预计无法收回，因此对其进行单项计提减值准备。

应收广西中清的款项2023年末余额为257.60万元，在2023年底，客户因经营问题，公司已采取诉讼程序。经由公开信息查询，广西中清实缴出资仅12万元，已涉及多起法律诉讼，且该客户应收账款已经出现逾期，款项预计无法收回，因此对其进行单项计提减值准备。本期履行核销程序，经管理层审批将广西中清的应收款项进行核销处理。

因此，本期较上期新增了68.26万元的单项计提坏账准备的应收账款，由于公司将上期单项计提坏账准备的客户广西中清的款项于本期核销，导致本期单项计提坏账准备的应收账款余额较上期下降。

二、说明在营业收入同比增长的情况下， 应收账款下降的原因及合理性

（一）近两年应收账款余额及营业收入发生额的变动情况

单位：万元

■

（二）应收账款下降的原因及合理性

营业收入增长的情况下，应收账款和合同资产减少1,409.84万元，主要系：①2024年7月，为进一步整合资源，优化资产结构，公司将持有合肥派联智能装备有限公司（以下简称“派联智能”）55%的股权以330万的价格转让给派联智能其他股东。本次股权转让后，公司持有派联智能的股权比例由65.00%下降至10.00%，派联智能不再纳入公司合并报表范围。受此影响，公司本期相应减少应收账款及合同资产816.20万元；②根据经济环境的变化，结合公司经营质量目标，本期加强了对客户信用政策的管理；③公司本期对应收账款加大了催收力度，取得了一定成果。因此，本期应收账款的下降具有合理性。

三、对比近两年应收账款预期损失率确定的依据、参数及具体过程，说明报告期坏账损失计提金额大幅下降的原因及合理性，是否存在坏账准备计提不充分的情况，与同行业可比公司是否存在较大差异

（一）应收账款具体的信用损失确认方法、预期信用损失、信用损失计算过程

公司按照整个存续期的预期信用损失计量应收账款损失准备，依据信用风险特征将应收账款划分为以下组合，在组合基础上计算预期信用损失。

应收账款确定的组合如下：

组合1：应收国内客户款项

组合2：应收国外客户款项

对于划分为组合的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

具体测算方法如下：

1、母公司的预期信用损失率

针对母公司泰禾智能的应收账款，按照迁徙率计算平均损失率，并确认应收账款坏账准备，具体方法为：公司计算五年内各期账龄迁徙率，每一账龄的平均迁徙率均取五年平均数，再由五年平均数计算得出平均损失率。本期根据迁徙率计算的平均损失率如下：

（1）国内客户款项

■

（2）国外客户款项

■

2、子公司的预期信用损失率

集团内子公司正远包装、卓海智能由于没有历史平均迁徙率数据，因此按照账龄比例确认应收账款坏账准备，具体如下：

■

3、按组合计提的应收账款坏账准备总体计提比例

于2024年12月31日按组合计提的应收账款坏账准备总体计提比例如下：

■

以上应收账款坏账准备的计提方法，2024年度较2023年度未发生变化。

（二）按账龄计提的应收账款，整体计提比例下降的原因

1、按组合计提的应收账款余额和坏账准备变动情况

单位：万元

■

（续上表）

■

2、两期应收账款余额变动比例与计提比例的变动情况

■

由上表可见，总体坏账准备余额的计提比例为增长趋势。总体应收账款余额减少，坏账计提比例增加，坏账准备不存在未充分计提的情况。其中，3至4年的应收账款余额增长比例为158.12%，坏账准备的计提比例仅增长4.45%，应收账款增长较高，坏账准备计提比例增长较低，具体情况如下：应收账款账龄3至4年的余额为 2,061.72万元，国内及国外客户占比分别为50.89%、49.11%。

（1）针对国内客户，账龄为3至4年的总体余额为1,049.19万元，坏账计提比例为55.17%。主要集中在合肥英特赛瑞工业智能科技有限公司、杭州锐冠科技有限公司、彭阳县鑫卓能源科技发展有限公司三家公司，总体余额为757.23万元，占3至4年账龄的比例为72.17%，针对这三家客户，根据公司与客户的沟通情况以及查询外部公开信息，客户经营情况不存在异常，其中合肥英特赛瑞工业智能科技有限公司、彭阳县鑫卓能源科技发展有限公司本期均有回款，不存在需要单项计提的情况。

（2）针对国外客户，账龄为3至4年的总体余额为1,012.53万元，坏账计提比例为93.56%，坏账计提比例较高，计提较为充分，不存在需要单项计提的情况。

综上，应收账款账龄为3至4年的部分，减值计提较为充分。

（三）与同行业公司的预期信用损失率进行对比，说明坏账准备计提的充分性

对比同行业可比公司应收账款预期损失率如下：

■

由上表可见，公司预期损失率与同行业公司相比不存在显著差异，尤其应收国外客户款项的预期损失率对2年以上账龄的应收账款已达到近90%。公司的坏账计提较为充分。

年审会计师核查程序及核查意见：

针对上述问题，年审会计师执行的核查程序如下：

1、获取并复核公司前五名应收账款余额及坏账准备计提前五名的客户名称、账龄、是否存在关联关系、销售产品类型、坏账准备计提情况。

2、获取公司营业收入及应收账款明细表，分析检查应收账款及营业收入变动不一致的原因。

3、询问并了解公司应收账款坏账准备计提政策，获取公司应收账款坏账准备计提明细表，复核预期信用损失率确定的依据、参数及具体过程，分析并检查2024年计提坏账损失下降的原因；对比公司应收账款坏账准备计提比例与同行业可比公司是否存在重大差异。

经核查，年审会计师认为：

1、公司已补充披露近两年应收账款期末余额前五名、坏账计提金额前五名的客户名称、账龄、是否存在关联关系、销售产品类型、坏账准备计提情况。

2、营业收入增长的情况下，应收账款和合同资产余额下降的原因主要系：①2024年7月，为进一步整合资源，优化资产结构，公司将持有派联智能55%的股权以330万的价格转让给派联智能其他股东。本次股权转让后，公司持有派联智能的股权比例由65.00%下降至10.00%，派联智能不再纳入公司合并报表范围。受此影响，公司本期相应减少应收账款及合同资产816.20万元；②根据经济环境的变化，结合公司经营质量目标，本期加强了对客户信用政策的管理；③公司本期对应收账款加大了催收力度，取得了一定成果。因此，本期应收账款的下降具有合理性。

3、对比近两年应收账款预期信用损失率确定的依据、参数及具体过程，报告期坏账损失计提金额大幅下降的原因主要系应收账款余额的下降所致，具有合理性，不存在坏账准备计提不充分的情况，与同行业可比公司不存在较大差异。

问题3：关于存货

根据年报，报告期末公司存货账面价值为1.65亿元，本期存货跌价损失132.25万元，较上年857.60万元大幅下降。报告期末存货跌价准备余额573.51 万元，跌价准备计提比例3.36%。

请公司：（1）列示近两年各存货科目的库龄结构、各库龄对应跌价准备计提金额及同比变动情况，说明公司存货平均库龄是否出现明显增长；（2）对比近两年存货可变现净值的依据、参数和计算过程、转回和转销情况等，说明本期存货跌价损失大幅下降的原因及合理性，本期存货跌价准备计提是否充分，是否存在少计提跌价准备以调节利润的情形。请年审会计师对该问题发表意见。

【公司回复】

一、列示近两年各存货科目的库龄结构、各库龄对应跌价准备计提金额及同比变动情况，说明公司存货平均库龄是否出现明显增长

（一）近两年各存货科目的库龄结构、各库龄对应跌价准备计提金额及同比变动情况

公司近两年存货总体库龄结构如下：

单位：万元

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注：公司按照可变现净值法计提存货跌价准备，合并列示存货跌价余额（下同）。

由上表可知，公司一年以内的存货余额两年占比均为60%以上，且两年变动比例较小。一年以上的存货余额主要系子公司卓海智能的项目周期较长所致。卓海智能存货库龄的影响情况如下：

1、2024年度

单位：万元

（下转118版）