(上接49版)
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【回复】
一、公司回复
（一）补充说明新增购置固定资产的具体情况，包括具体内容、主要交易对手方、采购及交付时间、进一步说明与业务的匹配性；
1、主要新增固定资产情况：
单位：万元
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根据上表所示，本公司2024年度新增固定资产主要为购买AI服务器，该批AI服务器主要是为公司募投项目《数据安全防护与溯源分析平台》中使用，主要用于几个方面：训练非结构化数据的识别与解析，用于数据的信息提取与数据分类分级；训练基于多维度关联的用户数据访问行为建模算法，用于异常的数据访问行为检测；模拟搭建应用场景，用于算法开发与测试。
（二）说明存货转固的原因，相关会计处理是否符合业务实质和准则规定；
本年度公司存货转入固定资产总额为 669.50万元，具体包含房屋及建筑物 665.48万元、电子设备4.02万元。现就两类资产转固情况说明如下：
1、房屋及建筑物转固情况
房屋及建筑物665.48万元涉及集团内子公司为上海办公用房承建的办公楼智能楼宇建设项目。该项目涉及集团内不同独立核算主体间的资产调拨，依据公司内部核算制度，此类跨主体资产流转需通过供应链核算流程规范处理。经财务核算与资产权属确认，该资产的经济实质属于公司购置行为。为更清晰、准确地反映资产结构与财务状况，公司将其单独列示为“由存货转入固定资产” 类别，该处理方式符合公司会计核算规范，能够真实、完整地体现资产变动情况。
2、电子设备转固情况
电子设备 4.02万元系公司研发测试领用的自有产品。根据《企业会计准则第4号一一固定资产》相关规定，该部分产品因用途从“持有待售” 变更为“为研发经营管理而持有”，且预计使用年限超过一个会计年度，已满足固定资产确认条件。因此，公司将其由存货转为固定资产核算，并按照既定折旧政策计提折旧，确保会计处理符合准则要求及业务实质。?
公司严格遵循企业会计准则及内部核算制度要求，规范存货转固相关会计处理，确保财务信息真实、准确、完整，不存在通过存货转固调节财务数据的情形。
（三）补充说明“天津办公用房”项目工程进度与去年同期发生变化的原因，工程进度已经为100%但仍未转为固定资产进行核算的原因，是否存在转固障碍与未及时转固的情形，相关资产是否存在减值风险。
截至2024年12月31日，该房产工程进度已达 100%，原因为：经公司综合评估实际需求，决定不再对该项工程进行后续管线、机房等装修及设备设施投入，以当前状态启动验收程序。截至2024年12月31日，因尚未完成整体验收，暂未结转固定资产。公司已于2025年5月完成全部验收工作，并按会计准则要求转入固定资产核算。
公司已就该办公用房制定明确的使用计划，未来将用于公司办公或对外出租。根据市场调研及租金测算，预计该房产投入使用后能够产生稳定的现金流，其未来现金流量现值高于账面价值。同时，项目建设符合公司战略规划，能够满足公司长期办公需求，不存在因闲置或功能过时导致减值的情况。
二、年审会计师核查程序及核查意见：
（一）核查程序
1、了解公司与固定资产、在建工程相关的内部控制制度，对固定资产和在建工程执行内部控制测试；
2、检查固定资产和在建工程的本期增加情况，了解当年固定资产和在建工程的增加原因，并与编制的固定资产和在建工程的明细表进行核对；检查本年度增加的固定资产和在建工程的计价是否正确，原始凭证是否完整，如发票、付款单据等；
3、对固定资产和在建工程执行监盘程序，观察固定资产的运行情况和在建工程的建设进度；分析固定资产和在建工程是否存在减值迹象，检查固定资产和在建工程的列报是否恰当；
4、访谈公司相关人员，了解相关在建工程的进展、用途等情况；
（二）核查意见
经核查，我们认为：
1、公司新增购置固定资产的具体情况，包括具体内容、主要交易对手方、采购及交付时间与业务相匹配。
2、公司存货转固相关会计处理符合业务实质和准则规定；
3、固定资产和在建工程期末未发生减值迹象，在建工程不存在转固障碍与未及时转固的情形，不存在需计提固定资产、在建工程减值准备情形。
8. 关于预付账款
年报及前期公告显示，2024 年年报预付账款期末余额为 3788.97 万元，而 2024 年一季报、半年报、三季报及2025 年一季报预付账款期末余额分别为 1.84 亿元、8527.17 万元、1.22 亿元、9793.71 万元，季末余额较大且超过年末金额较多，波动幅度大于以往年度。
请公司：（1）补充说明预付账款的主要对手方、是否存在关联关系、预付采购的主要内容及明细，是否涉及资金流向控股股东、实际控制人及其他关联方的情形；（2）结合所涉及的业务和产品、款项具体内容、季度营业收入波动等，分析说明预付账款季度相较年末波动较大的原因及合理性。请年审会计师发表意见。
【回复】
一、公司回复
（一）补充说明预付账款的主要对手方、是否存在关联关系、预付采购的主要内容及明细，是否涉及资金流向控股股东、实际控制人及其他关联方的情形；
1、2024年，公司各季度前五大预付情况：
单位：万元
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单位：万元
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单位：万元
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单位：万元
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单位：万元
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自2024年度起，公司全面布局安全人工智能业务。鉴于该业务需配合客户采购服务器等AI组件，而服务器等已组件产品单价较高、交易总价较大，且受市场供需关系影响，长期面临货源紧张、供不应求的局面，公司在采购该类产品时，按照行业惯例采用预付账款模式，因此导致各季度末预付账款规模波动显著。
针对预付账款管理，公司建立健全全流程管控体系，通过动态监测与精准调控，有效控制预付账款整体规模。在2024年第一季度至第三季度，各期预付款项在后续会计期间的结转比例均超90%，展现出良好的资金周转效率；2024年年末及2025年第一季度末，期后结转比例分别为57.21%和44.35%。尽管出现阶段性数据变化，但所有相关采购合同均处于正常履约状态，未发生违约或无法执行的情况，充分保障了业务开展的稳定性与持续性。
2、资金流向控股股东、实际控制人及其他关联方的情形
公司通过核对采购合同、验收单、发票等原始凭证，确保预付款项对应交易具备真实商业背景与合理商业实质，并利用国家企业信用信息公示系统、企查查等平台，对预付账款对手方进行股权结构与实际控制人穿透式核查，确认其与公司不存在未披露关联关系；经核查银行流水，所有预付款项均直接支付至合同约定的供应商账户，不存在资金通过中间方划转至关联方的情形；对预付账款中金额较大、账期较长的交易进行重点分析，未发现交易价格、结算方式等明显异常，且交易符合公司日常经营需求。
综上所述，公司2024年度及2025年一季度预付账款的资金流向清晰、合规，不存在直接或间接流向控股股东、实际控制人及其他关联方的情形，相关交易均基于真实业务需求，符合公司财务管理制度与内部控制要求。公司将持续加强预付账款管理，严格执行关联交易管理制度，确保资金使用的合规性与安全性，维护全体股东利益。
（二）结合所涉及的业务和产品、款项具体内容、季度营业收入波动等，分析说明预付账款季度相较年末波动较大的原因及合理性。请年审会计师发表意见。
公司基于实际采购需求及公司管理层共同决策，针对市场货源紧俏、需预付货款锁定货源的物资，采用预付款方式结算；对于部分技术服务，因存在验收周期等情况，公司依据合同约定进度付款，相关款项在预付账款科目列示，待服务验收完成后转入相应费用核算。上述结算模式导致公司预付账款在各季度末呈现较大波动，该情形与公司业务特点及实际经营需求相符。
二、年审会计师核查程序及核查意见：
（一）核查程序：
1、向管理层进行访谈，了解预付挂账的主要原因及商业背景；
2、对年末大额预付账款实施函证程序；
3、获取采购明细表，检查前五大供应商的相关采购合同，核实是否具有真实交易背景和商业实质；
4、查询预付账款前五名供应商的公开信息，查验与公司、实际控制人、董监高是否存在关联关系及其他利益关系；取得控股股东、实际控制人及董监高个人主要银行账户流水，分析是否存在资金被挪用、占用或其他方实际使用的情况。
5、抽查付款凭证，查验收款单位和金额是否正确；
6、访谈采购部门，了解双方交易模式及大额预付账款的原因；
7、查验大额预付款的期后到货情况。
（二）核查意见
经核查，我们认为：
1、公司预付账款的主要对手方与公司不存在关联关系，不存在公司资金流向控股股东、实际控制人及其他关联方的情形。
2、公司与年末预付供应商之间交易内容具有商业实质；公司报告期内预付款变动较大具有合理性。
9. 关于其他应付款
报告期内其他应付款期末余额为 1.10 亿元，去年同期仅为 336.05万元。其中主要为代收代付款 4727.97万元，同比增加 6355.45%；待付费用 5958.87 万元，均为报告期内新增。
请公司：（1）补充说明代收代付款和待付费用的形成背景、时间、期限、交易对手方、是否关联方以及有无利益安排；（2）进一步说明代收代付款和待付费用的分类依据，报告期内变动较大的原因及合理性。请年审会计师发表意见。
【回复】
一、公司回复
（一）补充说明代收代付款和待付费用的形成背景、时间、期限、交易对手方、是否关联方以及有无利率安排；
2024年末，公司代收代付款和待付费用情况如下：
单位：万元
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上述代收代付款4,727.97万元，主要系应付公司B的模组采购款4,726.33万元相关业务介绍详见本回复问题2中第三问题回复，公司按照实质重于形式的原则，以净额法确认收入，并将相关代收代付款项在其他应付款恰当列示，以准确反映企业真实的财务状况和经营成果，该笔采购款已于期后支付，与之相关合同已执行完毕。
其他应付款中待付费用金额为 5,958.87 万元，主要为已计入销售费用但尚未支付给公司C的渠道咨询费。该事项的具体业务背景及执行情况详见本回复问题4第一问题的回复内容。依据企业会计准则关于费用确认与负债列报的相关规定，公司将该笔应付未付的销售费用在其他应付款科目中进行核算，符合权责发生制及会计信息质量要求。目前，该笔待付费用已在期后完成支付，相关服务合同已全面履行完毕，不存在未了结的权利义务关系。
（二）进一步说明代收代付款和待付费用的分类依据，报告期内变动较大的原因及合理性。请年审会计师发表意见。
1、分类依据
代收代付款主要系应付公司B的模组采购款4726.33万元，相关业务介绍详见本回复问题2中第三问题回复，公司按照实质重于形式的原则，以净额法确认收入，并将相关代收代付款项在其他应付款恰当列示，以准确反映企业真实的财务状况和经营成果。
待付费用主要为已计入销售费用但尚未支付给公司C的渠道咨询费。该事项的具体业务背景及执行情况详见本回复问题4第一小问的回复内容。依据企业会计准则关于费用确认与负债列报的相关规定，公司将该笔应付未付的销售费用在其他应付款科目中进行核算，符合权责发生制及会计信息质量要求。
2、报告期内变动较大的原因及合理性
代收代付款：同比增加6,355.45%，主要原因是报告期内公司与公司B开展模组采购业务，采购规模大幅增加。随着业务的推进，按照合同约定的付款进度，代收代付款项相应增长。该增长与公司实际业务发展相匹配，具有合理性。
待付费用：待付费用为报告期内新增项目，主要系公司为提升市场份额，加大销售渠道拓展力度，与公司C签订渠道咨询服务协议并产生相关费用。由于服务尚未完成结算，导致待付费用在报告期内集中体现。该变动符合公司的经营策略和业务发展需求，具有合理性。
综上所述，公司其他应付款中代收代付款和待付费用具有真实的业务背景，分类符合企业会计准则要求，报告期内的变动与公司业务发展紧密相关，具有合理性。公司将持续加强其他应付款的管理，确保财务信息的真实、准确、完整。
二、年审会计师核查程序及核查意见：
（一）核查程序：
1、选获取或编制其他应付款明细表。
2、判断选择其他应付款中金额较大和异常的明细余额,检查其原始凭证,业务合同，并向交易对方函证，以确定金额准确。
3、抽查付款凭证、银行对账单等,并注意入账日期发生的合理性。
4、对管理层进行访谈，查阅相关业务合同，了解代收代付款和待付费用形成的业务背景。
（二）核查意见
经核查，我们认为：
1、公司代收代付款和待付费用的形成具有真实业务背景，交易对手方与公司不存在关联关系，没有其他利益安排；
2、公司代收代付款和待付费用的分类依据合理，报告期内变动较大的原因具有合理性。
特此公告。
北京安博通科技股份有限公司董事会
2025年5月24日
