（上接86版)
（上接86版)
■
因此，公司“半导体晶体生长设备总装测试区建设项目”的变更事项系公司结合项目实际进展、公司业务发展情况及市场需求做出的审慎决定，符合公司实际情况和股东利益，具有合理性。
2、结合期后投产情况与后续实施计划，说明该募投项目的可行性是否发生重大变化、是否面临终止风险
（1）期后投产情况及后续实施计划
公司“半导体晶体生长设备总装测试区建设项目”达产后可生产各类晶体生长设备700余台/年，但因受到下游应用领域及半导体等行业短暂调整期及供需错配等因素影响，公司综合考虑宏观经济周期性波动、行业需求放缓等阶段性外部因素影响，以及公司现有业务推进情况和产能等内部因素，同时基于合理有效使用募集资金的原则，公司对该募投项目建设节奏进行了调整，对其做出了实施地点变更以及暂时延期的决定，具有合理性。
截至本问询回复日，项目所涉及的土地出让手续已全部完成，目前正处于厂区规划设计阶段，暂未实现投产。公司后续的实施计划如下：
①公司内部组建专业化的项目团队，配备技术人员、管理人员及运营人员等，对该募投项目进行细化，对后续募投项目实施情况、时间要求及节点情况、资源配置和责任分工情况等进行持续推进，确保该募投项目实施的高效性和科学性；
②公司将持续动态监控项目实施过程中的风险点，包括未来宏观经济发生周期性波动、行业周期性变化、下游市场需求放缓以及技术水平变化等，并制定针对性的应对预案及对项目进行及时调整，匹配公司未来业务发展需求，提高募集资金的使用效率，保障股东利益，以降低项目实施过程中的不确定性；
③公司将结合自身业务发展规划，持续进行研发投入及市场开拓，以持续提升产品技术水平，保持竞争优势，进一步扩大市场规模；
④公司将严格按照法律法规的要求及时履行信息披露义务，若未来该募投项目发生变化，公司将通过公告、定期报告等形式，及时向投资者披露募投项目的最新情况，确保信息披露的及时性、准确性和完整性。通过增强透明度，进一步提升投资者对公司募投项目的信心，维护公司与投资者之间的良好关系。
（2）募投项目的可行性暂未发生重大变化、不存在终止风险
截至本问询回复日，鉴于公司所处的半导体行业未来发展空间依旧广阔，综合考虑公司的产品研发能力、行业经验和客户资源，公司“半导体晶体生长设备总装测试厂区建设项目”的可行性目前暂未发生重大变化，不存在终止的风险。具体分析如下：
①半导体行业发展空间巨大，国内产业链自主可控需求持续提升
基于国内半导体产业链技术水平亟需发展和提升，进口替代空间仍然巨大，下游应用领域快速发展，半导体行业发展空间巨大，具体内容可参见本问询函回复之“1/一/（二）/1、结合行业周期、市场竞争、技术水平、产品价格变动、成本费用归集等，分别说明上述业务毛利率波动的原因及合理性”相关内容。
②良好的研发实力推进高质量科技创新
公司积极开展自主研发及创新，高度重视技术研发团队建设和培养，并不断保持较高比例资金的研发投入。公司持续引进行业内的专业人才，经过多年的积累，已形成了一支经验较为丰富，技术水平较高的技术研发团队，能紧密跟踪国内外先进技术发展趋势，保证了公司能够不断推出新产品，并不断改进现有产品，巩固和提升公司的技术研发能力。
③丰富的技术积累和行业经验形成竞争优势
公司基于在晶体生长设备行业多年积累的专业技术及工艺，通过持续研发，对工艺技术和设备不断优化升级，同时对标国外晶体生长设备前沿技术的发展方向，在晶体生长设备设计、晶体生长工艺及控制等技术方面，形成了独创性的设计及技术，并成功应用到公司主要产品中且实现量产销售，产品技术水平国内领先，部分技术指标已达到国际主流先进水平。公司将持续对晶体生长设备进行研发，积累大量研发经验和技术储备，有助于公司进一步提升技术水平优势。
④优质的客户资源保障业务持续发展
公司已覆盖了硅片厂商及碳化硅衬底的国内龙头企业或主流客户，并且已得到客户的认可并获得客户的重复和批量订单，形成了较强的客户资源优势。此外，通过与上述半导体制造企业建立合作关系后，对客户的核心需求、技术发展的趋势等方面理解更为深刻，有助于公司在研发方向的选择及增强客户粘性，保证了公司未来收入的持续、稳定增长及业务的进一步拓展。
因此，公司“半导体晶体生长设备总装测试区建设项目”整体实施进度与原预期计划存在差异，主要系受宏观经济周期性波动、行业需求阶段性放缓、行政审批流程等暂时性因素影响，但基于国内半导体行业市场空间依旧广阔，下游应用领域快速发展等因素，截至目前，公司该募投项目的可行性暂未发生重大变化，不存在终止的风险。后续，公司将持续关注行业发展趋势，结合自身业务发展，对该募投项目的可行性进行持续跟踪及分析，并严格按照法律法规的要求及时履行信息披露义务。
综上所述，公司“半导体晶体生长设备总装测试区建设项目”实施地点、延期实施变更事项，符合公司实际情况和业务发展的需要，是公司结合市场需求做出的审慎决定，具有合理性，截至目前，该募投项目的可行性暂未发生重大变化，不存在终止的风险。
（二）说明“总部生产及研发中心建设项目”工程累计投入与预算数存在较大差异的原因，结合在建工程转固的具体时点及满足条件，说明报告期末是否存在应当转固而未及时转固的情形
1、“总部生产及研发中心建设项目”工程累计投入与预算数存在较大差异的原因
公司“总部生产及研发中心建设项目”预算金额为27,365.39万元，截至2024年12月31日，该项目计入在建工程的工程累计投入金额为18,761.95万元，工程累计投入金额占预算金额的比例为68.56%，两者差异较大，主要系预算金额与工程累计投入金额两者归集口径存在差异，即预算金额除包含工程费用和工程其他费用外，还包含了预备费及铺底资金共计6,000.00万元，同时预算金额中的工程费用中包含了土地购置支出，但土地购置支出不纳入在建工程核算。
“总部生产及研发中心建设项目”预算数构成明细及工程累计投入占比情况如下：
单位：万元
■
总预算金额剔除预备费及铺底资金预算，同时将土地购置资金纳入工程累计投入金额后，截至2024年12月31日，该项目工程累计投入金额占预算金额中工程项目建设支出的比例为95.60%，不存在较大差异。
2、结合在建工程转固的具体时点及满足条件，说明报告期末是否存在应当转固而未及时转固的情形
（1）在建工程转固的具体时点及满足条件
根据《企业会计准则第4号一一固定资产》（财会〔2006〕3号）第九条规定判断，自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。即当在建工程达到预定可使用状态时可转为固定资产。
报告期内，公司判断在建工程是否达到预定可使用状态，主要考虑以下几个因素：
①符合资本化条件的资产的实体建造（包括安装）或者生产工作已经全部完成或者实质上已经完成。
②所购建或者生产的符合资本化条件的资产与设计要求、合同规定或者生产要求相符或者基本相符，即使有极个别与设计、合同或者生产要求不相符的地方，也不影响其正常使用或者销售。
③继续发生在所购建或生产的符合资本化条件的资产上的支出金额很少或者几乎不再发生。
（2）报告期末，公司不存在应当转固而未及时转固的情形
截至2024年12月31日，公司“总部生产及研发中心建设项目”厂区生产所需要的水电及线路规划安排、车间配套用房、部分生产设施仍未安装完成，无法进行生产及办公，项目厂区仍在建设中。2025年3月，上述生产及办公建造事项已完成建造，公司同步进行厂房搬迁，并于同月将达到可使用状态的厂房进行转固，不存在应当转固而未及时转固的情形。
综上所述，结合在建工程转固的具体时点及满足条件，公司报告期末不存在应转固而未及时转固的情形。
二、持续督导机构核查程序及核查意见
（一）核查程序
1、查看公司披露公告、访谈公司管理层，了解公司“半导体晶体生长设备总装测试厂区建设项目”历次变更的原因及合理性以及后续实施计划，分析该募投项目的可行性是否发生重大变化、是否面临终止风险；
2、取得公司内控自评报告和内控审计报告，了解并评估公司与在建工程相关的内部控制设计和运行的有效性；
3、获取在建工程明细表，检查其合同、结算单据、工程进度报告、验收报告、工程审计报告、监理记录等原始凭证，分析在建工程与项目预算的差异；
4、查阅年报会计师在建工程相关底稿，实地查看在建工程，访谈公司管理层，了解在建工程建设及转固情况，关注是否存在已达到预定可使用状态未及时结转固定资产的情形。
（二）核查意见
1、公司“半导体晶体生长设备总装测试区建设项目”实施地点、延期实施变更事项，符合公司实际情况和业务发展的需要，是公司结合市场需求做出的审慎决定，具有合理性，截至目前，该募投项目的可行性暂未发生重大变化，不存在终止的风险。
2、（1）“总部生产及研发中心建设项目”工程累计投入与预算数存在较大差异，主要系预算金额与工程累计投入金额两者归集口径存在差异所致；（2）结合在建工程转固的具体时点及满足条件，公司报告期末不存在应转固而未及时转固的情形。
三、年报会计师核查程序及核查意见
（一）针对上述问题，年报会计师主要执行了以下核查程序
1、了解、评价并测试了与在建工程转固相关的内部控制设计和运行的有效性；
2、查看公司披露公告、访谈公司管理层，了解公司“半导体晶体生长设备总装测试厂区建设项目”历次变更的原因及合理性以及后续实施计划，分析该募投项目的可行性是否发生重大变化、是否面临终止风险；
3、获取在建工程明细表，检查其合同、结算单据、工程进度报告、验收报告、工程审计报告、监理记录等原始凭证，分析在建工程与项目预算的差异；
4、就本期主要工程项目的金额及进度等对工程施工方进行函证；
5、实地查看在建工程，了解在建工程建设情况，关注是否存在已达到预定可使用状态未及时结转固定资产的情形。
（二）核查意见
年报会计师对上述事项中涉及财务的事项进行了核查，从财务角度年报会计师认为：
1、公司“半导体晶体生长设备总装测试区建设项目”实施地点、延期实施变更事项，符合公司实际情况和业务发展的需要，是公司结合市场需求做出的审慎决定，具有合理性，截至目前，该募投项目的可行性暂未发生重大变化，不存在终止的风险。
2、（1）“总部生产及研发中心建设项目”工程累计投入与预算数存在较大差异，主要系预算金额与工程累计投入金额两者归集口径存在差异所致；（2）结合在建工程转固的具体时点及满足条件，公司报告期末不存在应转固而未及时转固的情形。
特此公告。
南京晶升装备股份有限公司董事会
2025年5月30日
