(上接110版)
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回复如下：
一、公司说明
（一）按照款项性质列示其他应收款账面余额、减值计提情况、计提比例
2024年末，按照款项性质，公司其他应收款账面余额、减值计提情况、计提比例如下：
单位：元
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（二）列示其他应收款中保证金、押金、备用金以及其他项目主要对手方、金额、形成原因、是否存在回收风险，结合公司业务开展情况说明公司备用金达1,034.90万元的原因以及合理性
1、其他应收款中保证金、押金、备用金金额
单位：元
■
（1）按照交易对手方列示备用金主要项目及金额
单位：元
■
公司备用金为员工开展业务使用的备用金，用于支付差旅费用、进行小额零星采买、临时垫付项目房租（个人房东）等用途。出现员工名下大额备用金余额的主要原因为公司要求由部门负责人或某项业务负责人借出备用金供部门内人员周转使用，部门负责人或业务负责人作为备用金的直接责任人，便于公司对备用金进行统一管理。根据公司历史备用金回收数据测算，近三年备用金无坏账损失，无法收回风险极低。
（2）按照交易对手方列示押金、保证金主要项目及金额
单位：元
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（3）按照交易对手方列示其他主要项目及金额
单位：元
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（4）备用金较高的原因以及合理性
受宏观经济影响及医疗行业短期变化影响，客户招投标迟滞，项目履约周期延长，公司为应对此种情形，加大业务备用金投入；另外2024年第四季度公司迁址，迁址安排比较仓促，公司行政后勤部门无法在时限内完成办公场地及办公设备的全面布置，为顺利完成迁址，公司员工借用了一部分备用金用于采买办公设备及易耗品，因此2024年底公司备用金余额较高。
二、保荐机构核查程序及核查意见
（一）核查程序
保荐机构履行了以下核查程序：
1、取得公司其他应收款明细，了解公司其他应收款构成，减值计提情况、计提比例，保证金、押金、备用金以及其他项目主要对手方、金额、形成原因、是否存在回收风险等；
2、取得公司出具的说明，了解公司备用金额较高的原因以及合理性。
（二）核查意见
经核查，保荐机构认为：
1、公司其他应收款中保证金、押金、备用金以及其他项目主要对手方无法收回风险普遍极低，公司对于回收有一定风险的主要对手方其他应收款已计提坏账准备；
2、公司2024年末备用金余额较高具有业务合理性。
三、年审会计师核查程序及核查意见
（一）核查程序
年审会计师履行了以下核查程序：
1、了解及评价与其他应收款相关的内部控制的设计和执行，并对关键控制的运行有效性进行了测试；
2、获取其他应收款明细表，结合坏账准备科目与报表数核对是否相符；了解重大明细项目的其他应收款内容及性质，重点关注是否存在资金被关联企业（或实际控制人）大量占用、变相拆借资金等现象；结合应收账款、其他应付款等明细余额，检查同时挂账情况；
3、获取账龄分析表，测试计算的准确性；检查原始凭证，测试账龄核算的准确性；
4、对其他应收款进行函证程序，针对最终未回函的账户执行替代审计程序，同时执行截止性测试，关注期后收款情况；
5、复核管理层在评估其他应收款的可收回性方面的判断及估计，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目；
6、对于以组合为基础计量预期信用损失的其他应收款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层预期信用损失率的合理性；复核管理层计提预期信用损失时所使用数据（包括其他应收款余额、账龄及历史损失率等）以及计提金额是否正确；
7、检查其他应收款是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报，关注其他应收款是否已按照账龄及单位类别进行披露。
（二）核查意见
基于实施的审计程序，年审会计师未发现上述保证金、押金、备用金存在重大回收风险，公司已对有一定收回风险项目充分计提坏账；公司根据业务开展需要致备用金期末余额较高的原因具有合理性。
10.关于预付款项
年报显示，公司2024年末预付款项账面价值为1.52亿元，同比减少16.18%。账龄1年以上预付款项占比为55.29%，同比增加9.72个百分点，3年以上占比13.47%，同比增加7.01个百分点。本年度公司长账龄预付款项占比有所上升。
请公司：（1）列示预付款项主要单位名称，关联关系、期末余额、账龄、未及时结算原因、对应项目和客户名称、项目进度是否符合预期、客户是否存在信用风险等信息，是否涉及资金流向控股股东、实际控制人及其他关联方的情形；（2）列示1年以上长账龄预付款项主要项目的期末余额、预付对象实际履约能力，进一步说明是否存在减值风险；（3）结合以上回复，说明公司预付款项平均挂账时间增加、长账龄预付款项占比上升的原因合理性。
请年审会计师发表意见。
回复如下：
一、公司说明
（一）列示预付款项主要单位名称，关联关系、期末余额、账龄、未及时结算原因、对应项目和客户名称、项目进度是否符合预期、客户是否存在信用风险等信息，是否涉及资金流向控股股东、实际控制人及其他关联方的情形
1、按照单位名称、关联关系等列示主要预付款项明细
2024年末，公司预付款项前十大单位列示如下：
单位：万元
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报告期内，公司与外采软硬件或服务商签订采购协议，验收实施进度均按照下游客户验收节点实施。由于公司下游客户多为大型医疗机构或总包方为国有企业项目，目前多采用整体规划、分批招标的方式推进信息化建设，受到审批环节较多、流程较长的限制，公司对外采供应商的验收时间也相应增加。报告期内公司开展项目进度均符合预期，客户资金来源多为各地财政资金，不存在信用风险等情况。
公司高度重视医疗信息化领域原创技术的自主研发和投入，目前已经形成了基于传统软件技术与新一代信息技术充分融合、具有自主知识产权的医疗信息化核心技术与产品体系。报告期内，公司继续深耕主业，围绕以临床为重心的产品战略布局，进行产品和技术研发投入、拓展业务纵深，持续进行医疗AI技术探索、产品迭代，完善产品布局。通过向外部采购部分技术服务或软硬件，进一步提升产品成熟度。公司已经与供应商达成了长期的合作，合作关系稳定，不存在信用风险等情况。
报告期内，公司存在与关联方正常业务往来，向关联方支付预付款项，公司不涉及预付款项资金异常流向控股股东、实际控制人及其他关联方的情形。
（二）列示1年以上长账龄预付款项主要项目的期末余额、预付对象实际履约能力，进一步说明是否存在减值风险
2024年末，公司主要1年以上长账龄项目（预付款项账龄1年以上金额前十名）列示如下：
单位：万元
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（三）结合以上回复，说明公司预付款项平均挂账时间增加、长账龄预付款项占比上升的原因合理性
1、预付款项中委外开发部分
一般情况下，公司的委外开发项目作为研发项目子项需与自研部分协同，开发和验收节奏需根据大项目确定。部分长账龄预付款项目为公司重点项目“综合电子病历升级改造项目”中的委外开发子项，该项目开始于2021年，拟于2025年年末结项，至2024年末前述子项尚未达到验收条件。
2、预付款项中委外技术服务部分
公司为保证实施项目的顺利验收，会和技术服务商约定以验收或进度确认作为委外技术服务确认存货的条件。近两年，受行业环境短期变化的影响，客户因自身工作节奏而拖延验收的情况比较多见，对应影响了公司委外技术服务的验收节奏，造成预付款项平均挂账时间增加、长账龄预付款项占比上升。
二、保荐机构核查程序及核查意见
（一）核查程序
保荐机构履行了以下核查程序：
1、取得公司预付款项明细，了解预付款项主要单位名称，关联关系、期末余额、账龄、未及时结算原因、对应项目和客户名称、项目进度是否符合预期、客户是否存在信用风险等信息，是否涉及资金流向控股股东、实际控制人及其他关联方的情形；
2、取得公司一年以上长账龄预付款项主要项目明细，了解期末余额、预付对象实际履约能力，是否存在减值风险。
（二）核查意见
经核查，保荐机构认为：
1、报告期内，公司存在与关联方正常业务往来，向关联方支付预付款项，公司不涉及预付款项资金异常流向控股股东、实际控制人及其他关联方的情形。
2、公司预付款项平均挂账时间增加、长账龄预付款项占比上升具有业务合理性。
三、年审会计师核查程序及核查意见
（一）核查程序
年审会计师履行了以下核查程序：
1、了解及评价公司与采购与付款相关的内部控制的设计和执行，并通过执行控制测试确认内部控制运行的有效性；
2、访谈公司的采购部、运营部门负责人，了解公司的采购及付款情况，询问2024年末预付款项账面余额构成变动情况，分析本期变动的合理性；
3、获取预付款项明细表；了解重大项目的预付款项内容及性质，进行类别分析，重点关注是否存在资金被关联企业（或实际控制人）大量占用、变相拆借资金、隐形投资等现象；结合预付款项、应付款项期末明细余额。检查是否有同时挂账的项目，核算内容是否重复。
4、获取预付款项账龄分析表，测试计算的准确性；检查原始凭证，如采购发票、付款单、业务单据等，测试账龄核算的准确性；
5、对主要供应商进行函证，检查供应商提供商品或服务进度，检查是否存在应结转存货但未结转的情况；同时结合收入确认政策，复核项目成本结转的完整性、准确性；
6、复核管理层在评估预付款项的可收回性方面的判断及估计，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目；
7、检查预付款项是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报，关注其他应收款是否已按照账龄及单位类别进行披露。
（二）核查意见
经核查，公司回复中已充分披露与主要供应商的交易及往来情况、关联关系及未及时结算原因。结合对预付款项实施的审计程序，年审会计师未发现公司主要项目和客户存在异常，未发现项目进度存在不符合预期情况以及客户存在信用风险，公司亦不涉及资金流向控股股东、实际控制人及其他关联方的情形。
公司已对1年以上长账龄预付款项主要项目以及履约能力进行披露，经核查未发现存在减值风险；受行业环境短期变化及客户因自身工作节奏而拖延验收的情况，期末公司预付款项平均挂账时间增加及长账龄预付款项占比上升具有合理性。
特此公告。
嘉和美康（北京）科技股份有限公司董事会
2025年6月14日
