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基于执行的审计程序，我们认为：
1、公司补充说明了首发募投项目新增产能情况和投产情况，以及再融资募投项目建设情况、新增产能情况和每年预计折旧费用情况；
2、公司当前存在产能过剩的问题，但从公司历史订单承接情况、我国汽车行业发展情况和国际环境变化情况看，公司存在订单快速增长的可能性，以改善产能利用情况。
问题8、关于货币资金与借款情况
截至2025年3月末，公司短期借款10.05亿元、一年内到期的非流动负债6.30亿元、长期借款9.51亿元，带息负债合计25.94亿元，货币资金10.05亿元。此外，公司2024年期末保证金1.40亿元，同比增长46%。请公司：（1）分类列示2025年3月末货币资金的具体构成，包括但不限于存放机构、金额、币种、利率、存期及管理方式；（2）分类列示2025年3月末有息负债的具体构成，包括但不限于贷款机构、金额、币种、利率、期限、担保物、资金用途等；（3）结合公司经营业绩变动趋势、保证金比例，说明2024年末保证金余额大幅增长的合理性，并核实除已披露受限资金外，货币资金、存单、理财等，是否存在质押、冻结、共管账户或其他潜在限制性安排，如存在，请说明详细情况及原因；（4）结合货币资金余额、未来一年债务到期情况、可自由支配的货币资金、营运资金需求等，量化分析公司是否存在资金缺口，并说明在持有大额货币资金的情况下新增借款的合理性；（5）说明货币资金与利息收入、交易性金融资产与投资收益、借款与利息支出的匹配性；（6）补充说明年审会计师针对期末货币资金、金融资产、其他应收款等科目执行的审计程序，获取的审计证据是否充分、有效。
回复：
一、公司说明
1、分类列示2025年3月末货币资金的具体构成，包括但不限于存放机构、金额、币种、利率、存期及管理方式。
截至2025年3月31日，公司货币资金的构成情况如下：
单位：万元
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注1：包括中信银行、平安银行、中国农业银行、中国光大银行、华夏银行、广发银行
注2：包括南京银行、中国农业银行、东亚银行、招商银行、中信银行、中国银行、民生银行、汇丰银行、中国邮政储蓄银行、平安银行、渤海银行、上海浦东发展银行、大连银行、交通银行、中国工商银行、江苏银行、苏州银行、农商银行、昆仑银行
注3：包括美国银行、兴业银行、汇丰银行、农业银行、中国银行、中信银行、中国工商银行、华夏银行、招商银行
注4：包括中国建设银行、上海浦东发展银行、瑞福森国际银行、广发银行、德国中央合作银行、华夏银行、汇丰银行、中国银行、中国工商银行、兴业银行
注5：包括浦发银行、招商银行、兴业银行、大连银行、中国光大银行、上海浦东发展银行、民生银行
2、分类列示2025年3月末有息负债的具体构成，包括但不限于贷款机构、金额、币种、利率、期限、担保物、资金用途等。
单位： 万元
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注：公司控股子公司豪森软件基于客户接待等需要，于2020年购置公务车辆。由于当时豪森软件经营规模较小、现金流较为紧张，因此向金融机构贷款49.90万元用于购车，并以所购车辆作为抵押物。
3、结合公司经营业绩变动趋势、保证金比例，说明2024年末保证金余额大幅增长的合理性，并核实除已披露受限资金外，货币资金、存单、理财等，是否存在质押、冻结、共管账户或其他潜在限制性安排，如存在，请说明详细情况及原因。
截至2024年12月31日，公司100万元以上保函履约保证金明细如下：
单位：万元
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截至2023年12月31日，公司100万元以上保函履约保证金明细如下：
单位：万元
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从上表对比情况看，2024年末保证金余额大幅增长是因为随着公司海外业务的扩展，2024年度公司海外收入较上一年度增加了273.40%。依据销售合同对海外客户开具了较多境外履约保函。
除已披露受限资金外，货币资金、存单、理财等不存在质押、冻结、共管账户或其他潜在限制性安排。
4、结合货币资金余额、未来一年债务到期情况、可自由支配的货币资金、营运资金需求等，量化分析公司是否存在资金缺口，并说明在持有大额货币资金的情况下新增借款的合理性。
针对未来一年债务到期及营运资金需求等情况，公司模拟测算了未来一年现金流量情况，如下表所示：
单位：万元
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注：到期债务包括应偿还借款本金及利息金额；受限货币资金规模根据近三年受限货币资金占货币资金的平均占比预测；数据由公司财务部门模拟测算，未经审计。
截至2025年3月31日，公司尚未使用的银行授信额度为104,147.75万元，公司未来一年可自由支配货币资金规模及可使用的银行授信额度超过到期债务规模，不存在显著资金缺口。
截至2024年12月31日和2025年3月31日，公司持有货币资金及借款情况，如下表所示：
单位：万元
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注：受限货币资金全部为银行保函保证金、信用证保证金。
公司2024年末，扣除受限货币资金后的金额为40,425.63万元，其中因新增借款而产生的货币资金为22,766.38万元。
2025年3月31日，扣除受限货币资金后的金额为89,435.36万元，其中因新增借款而增加的货币资金为44,146.00万元，此外有3笔沃尔沃客户的大额项目收款，金额合计39,675.00万元，是公司非受限货币资金的主要构成。公司持有大额资金的同时新增较多银行借款，一方面因项目回款需用于偿还银行贷款，上述沃尔沃项目回款主要用于偿还4月份专项贷款29,539.59万元，此外，公司预计2025年第二季度共有74,109.74万元的到期流贷需要偿还，因此截至3月末持有的项目回款资金主要用于后续偿还银行贷款；另一方面公司需要一定额度的资金保障公司运营，公司产品为非标定制化产线产品，以订单式的项目管理形式运营，单个项目金额可能很大，在项目发货前只能收到较少的预收款项，而大部分采购需要公司先行投入资金进行，因此造成执行项目过程中流动资金占用量较大，需要一定的资金维持公司日常经营，除了客户回款外，主要资金来自银行短期流贷，公司第二季度预计项目和日常支出可达到6.45亿元，考虑到公司下游客户回款时点具有一定的不确定性，因此在3月末通过银行贷款增加的货币资金主要用于保持公司的经营。因此，公司在一季度末出现货币资金和银行借款双增长情形，具有合理性。
5、说明货币资金与利息收入、交易性金融资产与投资收益、借款与利息支出的匹配性。
（1）货币资金与利息收入的对应关系
单位：万元
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公司2024年度各季末货币资金余额分别为57,064.98万元、57,398.57万元、36,448.39万元、54,467.54万元，由此计算公司货币资金平均资金金额为51,344.87万元，货币资金的存款利息收入为852.24万元，按照2024年度货币资金平均资金金额计算的年化收益率为1.66%，年化收益率较高主要是因为公司有较多的协定存款及外币存款，这部分存款的收益率水平较高。
（2）借款与利息支出的对应关系
单位：万元
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公司2024年度各季末借款余额分别为175,835.88万元、206,702.15万元、219,494.93万元、234,883.81万元，由此计算公司平均借款金额为209,229.19万元，借款的利息支出为8,389.05万元，公司年平均借款利率4.01%，借款利率水平较为合理。
（3）交易性金融资产与投资收益
单位：万元
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单位：万元
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公司本年度交易性金融资产主要是银行理财产品和远期结汇和外汇期权。其中购买银行理财产品取得313.31万元投资收益，年化收益率为0.38%，收益率较低主要是因为公司持有理财的时间较短；外汇远期业务结汇3,208.82万元，投资收益91.72万元；交割外汇期权2,960.02万元，投资收益-40.28万元。外汇业务年化收益率为0.83%。
6、补充说明年审会计师针对期末货币资金、金融资产、其他应收款等科目执行的审计程序，获取的审计证据是否充分、有效。
根据公司年审会计师的回复说明，针对期末货币资金、金融资产、其他应收款等科目执行的审计程序如下：
“（1）严格实施银行函证程序，保持对函证全过程控制；
（2）关注是否存在未披露的资金受限及关联方资金占用等情况；
（3）通过银行函证，确认借款额、借款利率、已偿还数额及利息支付等情况，关注企业的流动性风险；
（4）派人员现场打印银行对账单、银行开户明细、企业信用报告，并对重要银行做双向测试；
（5）将交易性金融资产与投资收益、公允价值变动损益等项目的变动进行核对，复核其勾稽关系。检查非记账本位币计量的交易性金融资产的折算汇率及折算是否正确；
（6）检查其他应收款明细账、原始凭证、相关合同、发票，确定是否真实存在；对其他应收款进行账龄分析，结合账龄的分析关注长期收不回款项的性质；
（7）对大额其他应收款进行函证，对未回函的项目，实施替代审计程序，检查合同、发票、付款单等资料，确定账户余额及交易是否真实。”
根据公司年审会计师的回复说明，其获取的审计证据充分、适当。
二、持续督导机构核查程序和核查意见
（一）核查程序
1、获取借款合同，检查借款金额、借款利率、借款期限、已偿还数额及利息支付、抵押担保等情况，关注企业的流动性风险；
2、查阅公司银行对账单、银行开户行明细、企业信用报告等资料；
3、将本期交易性金融资产构成情况与上年情况进行比对，核查其分类准确性与一致性。检查投资收益、公允价值变动损益等项目明细，复核其勾稽关系准确性。检查非记账本位币计量的交易性金融资产的折算汇率及折算明细，复核其是准确性；
4、分析复核货币资金与利息收入、交易性金融资产与投资收益、借款与利息支出的匹配性；
5、查阅公司年审会计师的回复说明。
（二）核查意见
1、公司已经补充列示2025年3月末货币资金的具体构成；
2、公司已经补充列示2025年3月末有息负债的具体构成；
3、2024年末保证金余额大幅增长主要因公司海外业务的增长，除已披露受限资金外，货币资金、存单、理财等不存在质押、冻结、共管账户或其他潜在限制性安排；
4、根据公司对未来一年模拟测算的现金流量情况，公司不存在显著资金缺口，公司截至2025年3月31日持有大额货币资金并增加银行贷款，主要因货币资金来自于客户回款和银行贷款，客户回款主要用于偿还二季度到期银行贷款，新增银行贷款主要用于公司日常经营；
5、公司货币资金与利息收入、交易性金融资产与投资收益、借款与利息支出相匹配；
6、根据公司年审会计师的回复说明，公司针对期末货币资金、金融资产、其他应收款等科目执行了审计程序，获取的审计证据充分、适当。
三、年审会计师核查程序和核查意见
我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了相关程序，针对上述问题我们执行的主要程序如下：
1、派人员现场打印2024年12月31日银行对账单、银行开户明细、企业信用报告，并对重要银行做双向测试。；
2、对2024年12月31日银行存款、交易性金融资产，长、短期借款等进行函证，关注货币资金受限、担保抵押等情形；
3、查阅公司2025年3月31日银行对账单、银行开户行明细、企业信用报告等。
4、取得2025年3月31日借款合同，核对借款额、借款利率、已偿还数额及利息支付等情况，关注企业的流动性风险；
5、将交易性金融资产与上年明细项目进行比较，确定与上年分类相同。与投资收益、公允价值变动损益等项目的变动进行核对，复核其勾稽关系。检查非记账本位币计量的交易性金融资产的折算汇率及折算是否正确；
6、分析判断货币资金与利息收入、交易性金融资产与投资收益、借款与利息支出的匹配性。
基于执行的审计程序，我们认为：
1、公司已经补充列示2025年3月末货币资金的具体构成；
2、公司已经补充列示2025年3月末有息负债的具体构成；
3、2024年末保证金余额大幅增长主要因公司海外业务的增长，除已披露受限资金外，货币资金、存单、理财等不存在质押、冻结、共管账户或其他潜在限制性安排；
4、根据公司对未来一年模拟测算的现金流量情况，公司不存在显著资金缺口，公司截至2025年3月31日持有大额货币资金并增加银行贷款，主要因货币资金来自于客户回款和银行贷款，客户回款主要用于偿还二季度到期银行贷款，新增银行贷款主要用于公司日常经营；
5、公司货币资金与利息收入、交易性金融资产与投资收益、借款与利息支出相匹配；
6、我们针对期末货币资金、金融资产、其他应收款等科目执行了审计程序，获取的审计证据充分、适当。
问题9、关于管理费用与销售费用情况
2024年公司行政人员223人，较上年仅增加1人，但管理费用1.98亿元，同比增长11%，其中职工薪酬1.10亿元，同比增长35%；中介机构及咨询服务费818.29万元，同比增长122%；新增劳务费115.45万元。此外，2024年销售费用5,058.86万元，其中样品费613.55万元，同比增长1326%，占销售费用的12%。
请公司：（1）列示管理费用项下职工薪酬、劳务费、中介机构及咨询服务费具体构成及变动情况，结合关键管理人员报酬具体构成及变动，说明行政人员数量稳定而职工薪酬大幅增长的合理性；（2）列示样品费的具体内容，包括但不限于样品类别、用途、交付对象、数量及单价，结合销售模式、客户合作模式，说明样品费大幅增长的合理性。
回复：
一、公司说明
公司2023年至2024年管理费用构成情况如下：
单位：万元
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1、列示管理费用项下职工薪酬、劳务费、中介机构及咨询服务费具体构成及变动情况，结合关键管理人员报酬具体构成及变动，说明行政人员数量稳定而职工薪酬大幅增长的合理性。
（1）职工薪酬具体构成及变动情况
单位：万元
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报告期内，公司工资奖金津贴补贴金额6,601.86万元，较上年增加1,426.68万元，同比增长27.57%，主要为海外员工薪酬增加。2024年公司和各境内子公司计入管理费用的薪酬为4,486.32万元，较2023年的4,414.44万元略有增长；2024年公司海外子公司计入管理费用的薪酬为2,115.54万元，较2023年的760.75万元增加1,354.80万元，是公司工资奖金津贴补贴金额增长的主要原因。
公司海外子公司薪酬增加主要系公司海外订单规模不断增大且陆续发往海外，为确保海外项目顺利执行，公司加大对海外子公司的管理运营支持，新增项目管理、采购、质量、运营、财务、行政等职能的管理人员；同时公司于报告期内成立了匈牙利子公司并处于运营初期，部分生产人员尚未从事生产活动，主要开展技能培训、技术交流等活动，相关人员职工薪酬计入管理费用，因此海外子公司管理人员职工薪酬有所增加。报告期内公司海外子公司美国豪森、印度豪森、德国豪森、匈牙利豪森合计管理人员职工薪酬2,115.54万元，较上年同期增加1,354.80万元。
报告期内，公司辞退福利金额为1,170.31万元，较上年增加1,131.21万元，同比增长2,893.06%，主要系公司持续优化人员结构配置、调整组织架构，支付给员工的辞退福利资金大幅增加。在人员优化过程中，亦有部分行政人员优化，同时新增的海外人员增加了行政人员人数，因此截至期末行政人员数量平稳。
（2）劳务费具体构成及变动情况
报告期内公司与劳务公司企服通（上海）信息科技有限公司和常州永正人力资源服务有限公司签署了《人力资源外包服务协议》，为公司员工培训、产品中心管理等工作提供外包服务。
（3）中介机构及咨询服务费具体构成及变动情况
报告期内，公司中介机构及咨询服务费金额818.29万元，较上年同期增加401.83万元，同比增长109.17%，主要内容包括咨询服务费、审计费、法律服务费等。
单位：万元
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公司中介机构及咨询服务费中评审服务费、审计费、投资者关系服务费、律师费增长较多，咨询服务费下降较多。
公司2024年评审服务费大幅增加主要包括聘请服务机构星霖咨询（江苏）有限公司为专项资金项目编制报告、整理资料等提供咨询服务，增加支出249.06万元；聘请中介机构北京翰通融达管理顾问有限公司为公司做CMMI认证，增加支出18.87万元。
投资关系服务费是公司聘请服务机构海南鑫润鑫泽投资有限公司、深圳市鼎立源咨询管理有限公司开展投资者关系管理工作，合计增加支出136.35万元。
审计费和律师费支出增加是因公司为准备2024年度股东大会审议通过的以简易程序向特定对象发行股票事项进行尽职调查聘请律师和会计师支出的费用，包括上海市锦天城律师事务所、致同会计师事务所（特殊普通合伙）以及海外子公司聘请的律师和审计服务机构等。
咨询服务费主要是公司聘请中国建设银行股份有限公司大连市分行为其提供开展海外业务的咨询服务。
其他服务费包括信息披露服务费、招聘费、人力服务费、背调服务费等，金额较为稳定。
（4）关键管理人员报酬具体构成及变动情况
单位：万元
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综上所述，报告期内公司职工薪酬大幅增长主要系公司加大对海外子公司的管理运营支持，同时持续优化人员结构配置、调整组织架构，支付给员工的辞退福利资金大幅增加。
2、列示样品费的具体内容，包括但不限于样品类别、用途、交付对象、数量及单价，结合销售模式、客户合作模式，说明样品费大幅增长的合理性。
2024年度公司的样品费主要内容如下：
单位：万元
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公司报告期内大力拓展海外市场，为了应对国际经济及贸易环境的不断变化，公司采取多项措施系统化持续提升全球化市场推广、项目运营能力，维护与现有客户和潜在客户关系。目前公司在欧洲等海外市场仍在探索，根据欧洲的新能源汽车的碳排放目标，具有巨大的市场空间，公司目前除了推广锂电池相关的智能生产设备，还重点推广新能源驱动电机、电驱智能生产设备等相关产品。针对海外市场，为方便客户了解公司产品技术能力及标准，给予部分重要客户样件，并争取在愈发激烈的竞争环境下争取客户的新订单和新业务。
二、持续督导机构核查程序和核查意见
（一）核查程序
1、检查费用明细科目设置是否符合规定的核算内容与范围，检查费用归集的合理性；
2、分析复核费用中各项目情况，将其中主要构成与上年度情况进行比对，分析其变动的合理性；
3、查阅公司关键管理人员薪酬资料，核查其具体构成及变动情况；
4、检查公司样品费具体清单及相关凭证资料。
（二）核查意见
1、公司已经补充列示了管理费用项下职工薪酬、劳务费、中介机构及咨询服务费具体构成及变动情况；
2、公司行政人员数量稳定而职工薪酬大幅增长主要因海外子公司管理人员和管理运营费用增加，同时优化人员支付辞退福利增加，具有合理性；
3、公司样品费主要用于维护海外客户关系、拓展海外市场，随着公司海外战略实施，公司样品费大幅增长具有合理性。
三、年审会计师核查程序和核查意见
我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了相关程序，针对上述问题我们执行的主要程序如下：
1、检查费用的明细项目的设置是否符合规定的核算内容与范围，结合成本费用的审计，检查是否存在费用分类错误；
2、计算分析费用中各项目发生额及占费用总额的比率，将本期、上期管理费用各主要明细项目作比较分析，判断其变动的合理性；
3、比较本期各月份费用，对有重大波动和异常情况的项目应查明原因，检查费用的开支是否符合有关规定，计算是否正确，原始凭证是否合法，会计处理是否正确；
4、将费用中的职工薪酬、无形资产摊销、长期待摊费用摊销额等项目与各有关账户进行核对，分析其勾稽关系的合理性，并作出相应记录；
5、抽取资产负债表日前后若干天的一定数量的凭证，实施截止性测试。
基于执行的审计程序，我们认为：
1、公司已经补充列示了管理费用项下职工薪酬、劳务费、中介机构及咨询服务费具体构成及变动情况；
2、公司行政人员数量稳定而职工薪酬大幅增长主要因海外子公司管理人员和管理运营费用增加，同时优化人员支付辞退福利增加，具有合理性；
3、公司样品费主要用于维护海外客户关系、拓展海外市场，随着公司海外战略实施，公司样品费大幅增长具有合理性。
问题10、关于往来款情况
2024年末公司其他应收款2,965.41万元，同比增长24%，其中一年以上其他应收款占比37%；2024年末其他应付款4,450.42万元，同比增长63%，其中预提费用2,969.53万元、员工报销款及其他1,450.44万元。
请公司：（1）列示其他应收款对手名称、款项性质、发生时间、账龄、坏账准备计提比例及金额、关联关系，并逐项说明长期未收回的具体原因；（2）按业务类型列示其他应付款项下“预提费用”的具体构成、计提依据、近三年预提费用的实际支付周期，并进一步说明应付员工报销款大幅增长的合理性。
回复：
一、公司说明
1、列示其他应收款对手名称、款项性质、发生时间、账龄、坏账准备计提比例及金额、关联关系，并逐项说明长期未收回的具体原因。
2024年末，公司其他应收款余额按照按款项性质分类情况列示如下：
单位：万元
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2024年末，公司其他应收款按账龄列示情况如下：
单位：万元
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（1）保证金及押金情况
单位：万元
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截至报告期末，公司其他应收账款超过一年未收回保证金及押金情况如下：
1）客户32
客户32其他应收款期末账面余额为449.00万元，其中1年以内账龄账面余额为35.00万元，2-3年账龄账面余额为414.00万元。超过一年未收回保证金及押金为履约保证金，待项目完成交付后返还。
2）客户46
客户46其他应收款期末账面余额为200.00万元，其中5年以上账龄账面余额为200.00万元，为履约保证金。公司与客户于2018年8月签署销售合同，公司为客户提供混合动力智能装配线产品，由于客户产品设计评审及整车开发延期等原因，双方后续于2020年3月签署补充协议，原合同做延期暂停并对公司目前所完成的产线及设备的设计图纸做冻结处理。待项目重启并完成交付后返还。
3）客户3
客户3其他应收款期末账面余额为120.00万元，其中2-3年账龄账面余额为120.00万元，上述款项均为履约保证金，待项目完成交付后返还。
4）客户34
客户34其他应收款期末账面余额为65.34万元，其中3-4年账龄账面余额为35.34万元，4-5年账龄账面余额为30.00万元，上述款项均为履约保证金，待项目完成交付后返还。
5）远宏商业保理（天津）有限公司
远宏商业保理（天津）有限公司其他应收款期末账面余额为50.00万元，其中1-2年账龄账面余额为50.00万元，上述款项为保理业务保证金，待双方保理业务协议履行完毕后返还。
（2）个人借款及员工备用金情况
个人借款及员工备用金其他应收款期末账面余额为355.54万元，其中1年以内账龄账面余额为299.70万元，1年以上至5年以内账龄账面余额为5.75万元，5年以上账龄账面余额为50.10万元。
个人借款及员工备用金项目中长期未收回的其他应收款主要原因为公司成立初期外部个人借款48.88万元，后续因该人资金周转困难尚未偿还相关借款，截至报告期末已全额计提坏账准备。
（3）代扣代缴社保及公积
代扣代缴社保及公积其他应收款期末账面余额为407.74万元，其中1年以内账龄账面余额为407.67万元。
（4）其他
其他应收款期末账面余额为685.89万元，其中1年以内账龄账面余额为483.95万元，1年以上至5年以内账龄账面余额为29.75万元，5年以上账龄账面余额为172.18万元。公司期末其他应收款期末账面余额较上年年末增加464.18万元，主要系截至报告期末公司未收回的出口退税款金额较上年年末大幅增加，对应期末账面余额为462.19万元，账龄为1年以内。
其他项目中长期未收回的其他应收款主要原因为公司于2019年9月参与客户桑顿新能源科技（长沙）有限公司招标项目，支付160.00万元作为投标保证金。后续公司未中标客户招标项目，同时由于客户出现经营困难，暂未退还该资金。公司持续与客户沟通资金归还事宜，基于谨慎性原则，公司将其重分类至其他应收款-其他项目，截至报告期末已全额计提坏账准备。
2、按业务类型列示其他应付款项下“预提费用”的具体构成、计提依据、近三年预提费用的实际支付周期，并进一步说明应付员工报销款大幅增长的合理性。
（1）预提费用情况
2024年末，公司其他应付款中的预提费用主要包括劳务费、员工差旅费、运费等费用，具体金额和计提方法如下：
单位：万元
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近三年，公司预提劳务费、运费及其他费用，均按照合同约定进行开票结算和款项支付；预提员工差旅费，按照公司《出差管理制度》和《费用报销管理制度》规定，在员工出差结束后提交报销流程和报销单据，经审批和审核后完成支付。
（2）员工报销款及其他变动情况
2023年末及2024年末，公司其他应付款中的员工报销款及其他，具体构成情况如下：
单位：万元
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员工报销款及其他的大幅增长，主要来源于其他事项业务，具体是出口海外项目的运保费。2023年海外新能源订单数量和金额均大幅增加，按照项目执行周期，大部分项目在2024年实现出口，出口货物大幅增长带来运保费同趋势增大。同时，员工报销款也有小幅增加，主要是对于海外项目出差，出差周期和补助标准都高于国内项目，员工差旅报销费用规模增大，因此年末结存未报销金额相应增大。
二、持续督导机构核查程序和核查意见
（一）核查程序
1、对其他应收款进行账龄分析，结合账龄分析关注长期未收回款项的情况；
2、了解其他应付款各重大明细项目核算的内容及性质，进行类别分析，检查是否存在与本科目核算无关的款项，关注其交易背景、实质和合理性；
3、核查列示其他应付款项下“预提费用”的具体构成、计提依据和期后支付情况。
（二）核查意见
1、公司已经补充列示其他应收款的相关信息，以及长期未收回款项的原因；
2、公司已经补充说明预提费用的相关信息，公司员工报销增长主要是因为公司海外项目增加，海外项目的员工差旅报销规模增大。
三、年审会计师核查程序和核查意见
我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了相关程序，针对上述问题我们执行的主要程序如下：
1、检查其他应收、其他应付款明细账、原始凭证、相关合同、发票，确定是否真实存在；
2、对其他应收款进行账龄分析，结合账龄分析关注长期未收回款项的性质；
3、对其他应收款进行函证，对未回函的项目，实施替代审计程序，检查合同、发票、付款单等资料，确定账户余额及交易是否真实；
4、了解其他应付款各重大明细项目核算的内容及性质，进行类别分析，判断是否是与本科目核算无关的其他款项，关注其交易背景、实质和合理性，结合费用科目审计，确定是否存在异常或记录不完整的其他应付款，分析判断其他应付款各重大明细项目的变动原因及合理性；
5、检查列示其他应付款项下“预提费用”的具体构成、计提依据和期后支付情况。
基于执行的审计程序，我们认为：
1、公司已经补充列示其他应收款的相关信息，以及长期未收回款项的原因；
2、公司已经补充说明预提费用的相关信息，公司员工报销增长主要是因为公司海外项目增加，海外项目的员工差旅报销规模增大。
特此公告。
大连豪森智能制造股份有限公司
董事会
2025年6月20日
