(上接10版)

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公司电解铜箔设备业务营业收入下降而应收账款增长，油气及其他业务虽营业收入和应收账款同时下降，但应收账款的下降的幅度远低于收入下降的幅度，致使公司整体营业收入和应收账款呈现反向变动。

（1）电解铜箔设备业务板块：

公司对2年应收账款的主要客户进行了与营业收入增长的比较分析，情况如下：

单位：万元

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2024年主要客户的应收账款25268.82万元，同比增长54.66%，营业收入30,191.79万元，同比下降 42.52%，其中，营业收入增长低于应收账款增长的客户具体情况分析如下：

①客户A

单位：万元

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注：收款方式是指：一定比例的预收款－发货款－验收款－质保金。

应收款主要是按合同约定的尾款和质保金，由于客户A是公司的主要客户之一，公司给予了一定的付款政策优惠，因此SK23-015-01项目中存在小部分发货款。

客户A收款较为缓慢，尾款与质保金收款慢是行业的普遍问题，公司与客户A沟通后，客户A预计于2025年按季度还款。

②客户E

单位：万元

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注：收款方式是指：一定比例的预收款－发货款－验收款－质保金。

客户E应收款主要系发货后合同约定的尾款和质保金，催收较慢。

③客户D

应收账款情况如下：

单位：万元

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注：收款方式是指：一定比例的预收款－发货款－验收款－质保金。

客户D应收款主要系合同约定的质保金，2024年9月到收款期转入应收账款，仍在催收过程中。

④客户B

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注：收款方式是指：一定比例的预收款－发货款－验收款－质保金。

客户B应收款主要系合同约定的质保金，于2024年3月份质保期限届满转入应收账款，目前仍在催收中。

公司电解铜箔设备业务板块在客户验收后确认营业收入、应收账款和合同资产（质保金），当质保期满后，将合同资产转入应收账款，2024年营业收入下降而应收账款期末余额上升的主要原因系项目发货后验收款、质保金收取较为困难，应收账款余额较高所致。

（2）油气及其他业务板块：

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应收账款增加、营业收入减少，主要原因如下：

①母公司江苏洪田科技股份有限公司从事油气成品贸易业务，按净额法确认营业收入，净额确认销售收入合计16,704.99万元，但应收账款仍以全额确认；

②公司2023年度出售苏州道森钻采设备有限公司（以下简称“道森有限”），道森有限是2023年度公司最主要的油气业务子公司，因此2024年度油气业务收入大幅萎缩，且道森有限应收账款因2023年度已出售未包含在2023年末的应收账款余额中。出售时道森有限应收账款14,605.29万元（剔除对洪田股份的应收账款）。

③道森有限成为公司外部客户后，不再给予公司子公司苏州宝业锻造有限公司（以下简称“宝业锻造”）额外的付款优惠，2024年度道森有限按正常信用期向宝业锻造付款，2024年末宝业锻造对道森有限形成了应收账款3,107.20万元（2023年末宝业锻造对道森有限无应收账款）。

综上所述，公司油气及其他业务板块的营业收入下降而应收账款期末余额上升的主要原因系2023年11月出售道森有限后油气业务大幅萎缩、本期母公司江苏洪田科技股份有限公司从事油气成品贸易业务以净额法确认收入但应收账款仍以全额确认所致，具有合理性，公司营业收入确认合规。

2、与同行业可比公司相比较情况

单位：万元

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同业公司中，应收账款占营业收入比重均较高，且2024年度相比于2023年度均有所上升。公司应收账款占营业收入比重与同行业接近，与同行业可比公司相比较并无重大差异。

（三）结合公司保留意见涉及的事项，并结合坏账准备计提比例上升的情况，说明相关应收账款是否真实。

公司应收账款余额、坏账准备余额及占比如下：

单位：万元

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公司坏账准备计提比例上升的原因系1年以上的应收账款持续上升，如“本问题回复（一）、2”中所述，公司1年以上的应收账款占比持续上升的原因主要系油气业务板块公司2023年度出售了道森有限，应收账款基本在1年以内，故使得1年以上应收账款的比例有所增加；公司电解铜箔设备业务发展较快确认了较多应收账款，但应收账款回款较为困难，与市场情况、同业公司情况相似，且公司的应收账款构成主要系设备尾款与质保金，保留意见涉及的事项与公司披露的关联方关系及关联交易的准确性和完整性相关，公司的应收账款真实。

二、年审会计师回复

（一）核查程序

我们对上述问题实施的审计程序包括但不限于：

1、核查公司近3年前5大欠款对象情况，包括客户基本情况、销售内容、应收账款金额及占比、目前回款情况、信用政策、结算政策情况，分析报告期主要客户及其信用、结算政策是否发生重大变化；

2、分业务板块核查公司1年以上应收账款的金额及占比，分析持续上升的原因及合理性，包括分析应收账款的余额构成、与同业公司比较等；

3、分业务板块核查公司营业收入、应收账款金额与变动情况，分析营业收入下降而应收账款期末余额上升的原因及合理性，包括分析导致营业收入与应收账款反向变动的因素、应收账款的余额构成、与同业公司比较等。

（二）核查意见

基于实施的审计程序，就2024年度财务报表整体公允反映而言，除形成保留意见的事项外，我们没有发现公司对应收账款相关的会计处理与披露在重大方面存在不符合企业会计准则相关规定的情况，我们没有发现上述说明中与财务报表相关的信息与我们在审计中获取的相关资料在所有重大方面存在不一致之处。

问题5.关于存货。

年报显示，报告期末，公司存货账面余额7.81亿元，同比减少28.04%，存货跌价准备余额3214.55万元，跌价准备计提比例为4.12%，同比增加2.13个百分点。其中，发出商品期末余额6380.51 万元，较期初增长266.24%，跌价准备余额690.39万元，计提比例为10.82%，同比增加9.00个百分点。

请公司：（1）区分存货类别补充披露存货的库龄、持有目的、市场销售价格变化等情况，并结合可变现净值的确定依据，量化分析存货跌价计提比例增加的原因，是否与同行业可比公司一致；（2）补充披露发出商品的内容、数量、存放地点、主要交易对方、合同结算条款、期后验收结转情况，说明本期发出商品大幅增长、跌价准备计提比例大幅上升的原因及合理性，是否存在已发出商品但客户长期未验收的情形，是否符合行业惯例。

一、公司回复

（一） 区分存货类别补充披露存货的库龄、持有目的、市场销售价格变化等情况，并结合可变现净值的确定依据，量化分析存货跌价计提比例增加的原因，是否与同行业可比公司一致；

1、2024年度公司分业务类别的存货库龄情况如下：

单位：万元

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公司期末存货账面余额78,072.19万元，其中，电解铜箔设备业务存货69,042.41万元，占比88.43%；油气电气类商品业务存货8,537.05万元，占比10.93%；视觉检测设备业务存货492.73万元，占比0.63%。

按库龄情况分类，1年以内的存货37,323.72万元，占比47.81%；1～2年的存货36,763.47万元，占比47.09%；2～3年的存货2,933.09万元，占比3.76%；1～2年的存货1,051.91万元，占比1.35%。期末公司1～2年的存货占比较大，其中电解铜箔设备业务1～2年存货35,742.73万元，占整体1～2年存货97.22%。公司以销定产业务模式下，根据设备的性能尺寸不同，生产周期一般为3-6个月，客户试生产验收周期一般为3-8个月，故公司存货周转天数一般在6-14个月，因部分订单数量金额较大，执行周期较长，同时因下游客户湖北诺德锂电材料有限公司、客户G等扩产速度放缓，以及设备制造的性能尺寸等原因，2024年度客户验收时间更长，致使2024年度电解铜箔设备业务1～2年的存货金额较大；2021年至2023年公司业务订单增长较大，公司按订单购买的原材料备货较多，导致1年以上的原材料通用件金额较大。

电解铜箔设备业务1～2年存货超过500万的具体项目情况如下：

单位：万元

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2、公司存货持有目的、市场销售价格变化等情况

公司电解铜箔设备业务模式为以销定产，产品均为定制产品，通常，公司与客户签订销售合同，根据合同条款对客户收取部分预收款项，进行专项原材料采购（通用原材料公司有一定数量的备货）、生产，生产完成后，交付客户，经客户试运行合格后按合同约定向公司出具验收报告后，公司确认收入同时结转存货到成本。公司持有的存货以生产和销售产品为目的。公司2024年销售收入主要系销售2021年一2023年订单产品，故销售价格与前期相比，变化不大。

公司油气电气类商品业务模式为以销定产，主要生产原材料为钢材（通用原材料公司有一定数量的备货），产品均为定制商品，通常，公司与客户签订销售框架合同，然后根据客户订单进行产品生产，产品交付客户后，按订单约定，获取提单、客户签收单等单据后，确认收入同时结转存货到成本。公司持有的存货以生产和销售产品为目的。公司2024年油气、电气业务因市场竞争加剧，销售价格与前期相比有所下降。

公司视觉检测设备业务系2024年开展的新业务，业务模式为以销定产，产品均为定制商品，通常，根据合同条款对客户收取部分预收款项，进行专项原材料采购（通用原材料公司有一定数量的备货）、生产，生产完成后，交付客户，经客户试运行合格后按合同约定向公司出具验收报告后，公司确认收入同时结转存货到成本。公司持有的存货以生产和销售产品为目的。该业务于2024年仍处于起步阶段。

3、存货跌价准备情况

因公司各类业务的模式均为以销定产，均为定制化产品，故公司存货跌价准备计提中可变现净值的确定依据为和客户已签订的尚未执行（或尚未执行完毕）的销售合同中约定的销售价格。

公司分业务存货计提存货跌价准备同期比较情况如下：

单位：万元

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2024年公司存货跌价准备计提比例上涨主要系电解铜箔设备业务存货同期下降跌价准备计提比例上涨所致。

2024年公司电解铜箔设备业务整体扩建投产放缓，公司收入及在手订单下降，在以销定产的业务模式下，公司期末的存货也有较大幅度的下降，2024年末公司存货账面余额69,042.41万元，同比下降29.82%。2024年因行业整体扩张放缓，客户退货产品实现二次销售难度增加、研发设备改进、产量下降致使工费成本上升等原因，存货跌价准备金额有所上升，2024年末公司存货账面跌价准备金额2,160.72万元，同比上涨107.10%。存货跌价准备金额上涨而存货账面余额下降，致使2024年存货跌价准备比例为3.13%，较同期上涨2.07个百分点。

2024年公司电解铜箔设备业务具体存货跌价准备计提情况如下：

单位：万元

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4、2024年度同行业存货跌价准备情况

单位：万元

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无锡先导智能装备股份有限公司（以下简称“先导智能”），股票代码： 300450。先导智能业务主要涵盖锂电池智能装备、光伏智能装备、3C 智能装备、智能物流系统、汽车智能产线、氢能装备、激光精密加工装备等领域。

深圳市赢合科技股份有限公司（以下简称“赢合科技”），股票代码：300457。赢合科技主要为客户提供锂电池自动化装备与服务以及电子烟业务。

先导智能和赢合科技业务范围较为广泛，且主要服务于新能源领域的中下游，因此产品受新能源市场波动的影响更大，而洪田科技主要服务于新能源领域的中上游，产品受市场波动影响相对较小，因此存货跌价率比先导智能和赢合科技略低。

（二） 补充披露发出商品的内容、数量、存放地点、主要交易对方、合同结算条款、期后验收结转情况，说明本期发出商品大幅增长、跌价准备计提比例大幅上升的原因及合理性，是否存在已发出商品但客户长期未验收的情形，是否符合行业惯例。

1、2024年末公司发出商品的内容、数量、存放地点、主要交易对方、合同结算条款、期后验收结转情况，本期发出商品大幅增长的原因及合理性，是否存在已发出商品但客户长期未验收的情形，是否符合行业惯例。

2024年末公司发出商品金额6,380.51万元，其中，电解铜箔设备业务发出商品4,965.04万元，油气电气类商品业务发出商品1,415.47万元，公司主要发出商品情况如下：

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注1：电解铜箔设备行业发出商品选取超过100万以上的项目。

注2：油气电气类商品业务发出商品选取超过50万以上的客户。

2024年电解铜箔设备行业扩张放缓，存货整体周转速度放缓，为进一步提高公司管理效率，更好的统计产品的生产期限和客户的验收期限，加快存货周转速度，公司于期末将按销售合同约定的销售数量（部分销售数量较大的合同，按客户要求的分批次交付的设备数量）已完成生产安装，已交付客户，待客户验收的产品从库存商品中结转入发出商品。截至2024年末，公司电解铜箔设备业务期末发出商品4,904.65万元，较期初大幅增长4,737.50万元。2024年末发出商品库龄均在1年以内，各项目部工程人员与客户保持持续沟通，因设备类产品需经客户调试，试运行后进行验收，最终验收一般需经过客户技术、采购、生产、财务等层层审批才能出具，验收期限较长，符合设备类产品销售的行业惯例，不存在长期未验收的情况。

截至2024年末，公司油气电气类商品业务期末发出商品1,415.47万元，较期初增长77.46万元，变动幅度较小，由于系商品类产品，确认收入时间较短，发出商品期后除个别客户因销售模式为实际领用结算外，其余均已确认收入并结转成本，符合商品类产品销售的行业惯例，不存在长期未验收的情况。

2、本期发出商品跌价准备计提比例大幅上升的原因及合理性

2024年公司发出商品跌价准备计提情况及同期比较情况如下：

单位：万元

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公司发出商品跌价准备大幅度上涨主要系电解铜箔设备业务发出商品跌价计提比例上涨所致，具体项目计提跌价情况如下：

单位：万元

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公司电解铜箔设备业务发出商品2024年末跌价主要系SK23-026项目跌价准备600.88万元，该项目2023年末主要存货在存货二级科目生产成本科目核算，在生产成本科目计提跌价准备504.61万元，2024年，该项目转入存货二级科目发出商品，故跌价准备在发出商品科目核算。2024年末公司发出商品跌价准备金额大幅上涨主要系存货二级科目核算变化所致。

二、年审会计师回复

（一）核查程序

我们对上述问题实施的审计程序包括但不限于：

1、对公司各类业务存货的明细分类数据进行复核，对各类业务库龄数据进行复核；

2、对公司主要客户的销售价格进行复核及同期对比；

3、对公司各类业务的存货可变现净值、跌价准备数据进行复核；

4、对同业公司可比财务数据进行复核；

5、对公司各类业务主要发出商品的内容、数量、存放地点、主要交易对方、合同结算条款、期后验收情况进行复核；

（二）核查意见

基于实施的审计程序，就2024年度财务报表整体公允反映而言，我们没有发现公司对存货相关的会计处理与披露在重大方面存在不符合企业会计准则相关规定的情况，我们没有发现上述说明中与财务报表相关的信息与我们在审计中获取的相关资料在所有重大方面存在不一致之处。

问题6.关于货币资金及有息负债。

年报披露，公司货币资金期末余额5.02 亿元，同比下降2.85%，报告期利息收入511.04万元，同比下降45.31%，利息收入下降幅度明显高于货币资金下降幅度。报告期末受限货币资金余额8173.43万元，主要为银行承兑汇票及保函保证金。同时，短期借款、一年内到期的非流动负债及长期借款期末合计约8.05亿元。

请公司：（1）结合货币资金的存放地点、存放类型、利率水平、发生额、日均存款余额、理财情况等，说明利息收入和货币资金规模匹配性、利息收入降幅高于货币资金的原因及合理性；（2）补充披露主要有息负债的金额、利率、期限、融资用途等，并结合公司行业特点、业务模式、贷款成本和资金使用计划等，说明公司在资金余额较多的同时大额负债的原因及合理性；（3）补充披露受限货币资金的具体用途，受限规模与公司相应业务规模是否匹配，除已披露的受限货币资金外，是否存在质押、冻结等权利限制或其他潜在的限制性安排，是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户以及货币资金被他方实际使用的情况。

一、公司回复

（一）结合货币资金的存放地点、存放类型、利率水平、发生额、日均存款余额、理财情况等，说明利息收入和货币资金规模匹配性、利息收入降幅高于货币资金的原因及合理性；

1、公司货币资金的存放地点、存放类型、期限、利率水平、利息收入发生额、日均存款余额、理财情况

单位：万元

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单位：万元

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注1：计提的存款应收利息收入已分摊至各个银行中；

注2：其他利息系收回的其他应收款－保证金利息。

2、利息收入和货币资金规模匹配性、利息收入降幅高于货币资金的原因及合理性

2023年度、2024年度公司定期存款及活期存款年化利率测算情况如下：

单位：万元

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公司利息收入和货币资金规模匹配。

2023年度、2024年度公司利息收入明细变动比较情况如下：

单位：万元

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公司利息收入降幅高于货币资金的原因如下：

（1）2023年度，公司转让了5,000万元的大额存单，形成利息收入61.97万元；

（2）其他货币资金日均余额发生变动，2023年度其他货币资金日均余额26,815.07万元，2023年期间票据发生额较大；2024年度其他货币资金日均余额12,388.55万元，而银行承兑汇票保证金的利率较高，导致利息收入下降320.13万元。

综上所述，公司利息收入降幅高于货币资金具有合理性。

（二）主要有息负债的金额、利率、期限、融资用途等，并结合公司行业特点、业务模式、贷款成本和资金使用计划等，说明公司在资金余额较多的同时大额负债的原因及合理性；

1、公司主要有息负债的金额、利率、期限、融资用途

公司有息负债的构成如下：

单位：万元

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公司有息负债的本金、利率、期限、融资用途情况如下：

单位：万元

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2、结合公司行业特点、业务模式、贷款成本和资金使用计划等，说明公司在资金余额较多的同时大额负债的原因及合理性

2024年，公司因购买子公司洪田科技有限公司的农业银行并购贷期末余额36,050.00万元，因建造子公司洪田科技有限公司盐城大丰厂区的项目贷期末余额14,006.25万元，因日常经营需求贷款期末余额29,998.95万元。公司作为国内锂电铜箔设备行业的专业生产制造公司，业务模式主要为：公司对外承接销售订单，在收取客户一定预付款以后，公司组织原材料采购和生产加工；在产品完工发货时，通知客户支付进度款；在设备发货并经客户验收以后，通知客户支付验收款，并预留5%～10%的货款作为产品质保金。该业务模式决定了公司需要先行垫资进行材料采购和组织生产，待产品交付以后再收回货款。同时公司主要的存货周转周期为6-14个月，2024年因客户延期验收等原因，存货周转周期更长，产品质保期为1年左右，这些特点使得公司完全回笼订单产品货款的时间在1～2年左右，因此，公司为满足日常经营需要所导致的资金需求金额较大。此外，由于部分客户因种种原因未能如期支付货款，导致公司垫支的资金逐渐增多，对经营周转资金的需求也逐渐增加，故公司进行日常经营需求的贷款。

公司2024年末货币资金余额为50,190.65万元，其中银行承兑汇票保证金等受限资金8,173.43万元、可用资金42,017.22万元，根据2024年度公司现金流量表经营活动现金流出金额10,652.61万元，月均8,877.17万元，可用资金可维持4.7个月的经营活动现金流出，若剔除日常经营需求贷款期末余额29,998.95万元，可用资金为12,018.27万元，仅可维持1.4个月的经营活动现金流出，为确保公司日常生产经营、研发新产品的需求、考虑2025年1季度的经营现金流入情况及战略储备需求，公司需要进行贷款。

（三）受限货币资金的具体用途，受限规模与公司相应业务规模是否匹配，除已披露的受限货币资金外，是否存在质押、冻结等权利限制或其他潜在的限制性安排，是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户以及货币资金被他方实际使用的情况。

受限货币资金的类型、金额、具体用途、与公司相应业务规模的匹配情况如下：

单位：万元

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注1：江苏银行的银行承兑汇票保证金系保证金票据池，公司将资金投入票据池后，可以在票据池余额范围内开具银行承兑汇票，故受限金额一般大于应付票据余额。

公司受限货币资金的具体用途为开具银行承兑汇票与保函保证金，银行承兑汇票保证金金额与应付票据规模相匹配。

除上述事项外，公司不存在质押、冻结等权利限制或其他潜在的限制性安排，不存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户以及货币资金被他方实际使用的情况。

二、年审会计师回复

（一）核查程序

我们对上述问题实施的审计程序包括但不限于：

1、查验银行对账单、银行官网、合同、银行回函信息等，复核公司货币资金的存放地点、存放类型、期限、利率水平、利息收入发生额、日均存款余额、理财情况；

2、计算银行活期存款、银行定期存款、其他货币资金利息收入占日均存款余额比重，分析是否在合理利率区间内；

3、同期对比利息收入金额，分析利息收入降幅高于货币资金的原因及合理性；

4、检查银行借款合同、企业信用报告、银行回函信息等，复核有息负债的金额、利率、期限、融资用途，并分析公司在资金余额较多的同时大额负债的原因及合理性；

5、检查与银行的资产池业务合作协议、企业信用报告、银行回函信息等，复核受限货币资金的金额及具体用途，分析受限规模与公司相应业务规模是否匹配

6、检查银行对账单、银行大额流水、银行回函信息等，复核除已披露的受限货币资金外，是否存在质押、冻结等权利限制或其他潜在的限制性安排，是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户以及货币资金被他方实际使用的情况。

（二）核查意见

基于实施的审计程序，就2024年度财务报表整体公允反映而言，我们没有发现公司对货币资金、有息负债、利息收入相关的会计处理与披露在重大方面存在不符合企业会计准则相关规定的情况，我们没有发现上述说明中与财务报表相关的信息与我们在审计中获取的相关资料在所有重大方面存在不一致之处。

问题7.关于非标审计意见及非标内控审计意见。

根据年报，年审会计师对公司财务报告出具保留意见，对内部控制出具带强调事项段的无保留意见，主要涉及公司对其构成关联方关系的股东与公司8家客户的控股股东诺德股份及与诺德股份构成关联方关系的股东是否存在未披露的关联关系无法做出判断。根据前期问询函回复，年审会计师表示保留意见涉及事项仅与洪田股份关联方关系和关联交易的披露相关，并未影响多个财务报表项目，不构成财务报表的主要组成部分。因此，会计师认为该事项对洪田股份2024年度财务报表可能产生的影响不具有广泛性。

请年审会计师：（1）补充说明保留意见涉及事项影响公司财务报告的具体情况，包括涉及报告期、会计科目、金额及占比，量化分析对相关事项影响的“广泛性”的判断过程，进一步说明审计意见是否恰当；（2）结合关联关系认定问题及公司被立案涉及事项，说明公司内部控制是否存在重大缺陷，并说明内控审计意见类型的确定依据及恰当性。

一、年审会计师回复

（一）补充说明保留意见涉及事项影响公司财务报告的具体情况，包括涉及报告期、会计科目、金额及占比，量化分析对相关事项影响的“广泛性”的判断过程，进一步说明审计意见是否恰当

如审计报告中“形成保留意见的基础”部分所述，如财务报表附注十五、（三）、3所述，洪田股份对其构成关联方关系的股东与洪田股份8家客户的控股股东诺德新材料股份有限公司（以下简称“诺德股份”）及与诺德股份构成关联方关系的股东是否存在未披露的关联关系进行了自查，但无法作出判断。因此，我们无法就洪田股份披露的关联方关系及关联交易的准确性和完整性获取充分、适当的审计证据，也无法确定该事项可能对财务报表产生的影响。

由于审计手段有限，我们无法进一步核查与公司构成关联方关系的股东和诺德股份、与诺德股份构成关联方关系的股东是否存在其他未披露的关联关系或其他利益安排，无法获取进一步的有针对性的审计证据。因此，我们的审计范围受到限制，无法就洪田股份披露的关联方关系及关联交易的准确性和完整性获取充分、适当的审计证据。

注册会计师因审计范围受到限制而发表保留意见还是无法表示意见，取决于无法获取审计证据对形成审计意见的重要性。注册会计师在判断重要性时，应当考虑有关事项潜在影响的性质和范围以及在财务报表中的重要程度。当未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大但不具有广泛性时，注册会计师应当发表保留意见。

广泛性是描述错报影响的术语，用以说明错报对财务报表的影响，或者由于无法获取充分、适当的审计证据而未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响。根据《监管规则适用指引一一审计类第1号》对广泛性的规定，广泛性包括三种情形：一是不限于对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响；二是虽然仅对财务报表的特定要素、账户或者项目产生影响，但这些要素、账户或者项目是或可能是财务报表的主要组成部分；三是当与披露相关时，产生的影响对财务报表使用者理解财务报表至关重要。

公司“财务报表附注十一、关联方及关联交易”中披露如下：

（一）本公司的母公司情况

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本公司最终控制方系自然人：赵伟斌先生

（四）其他关联方情况

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注：诺德新材料股份有限公司于2023年4月14日召开第十届董事会第十五次会议决议终止对福建清景铜箔有限公司（以下简称“清景铜箔”）的增资扩建，并签署终止协议。于2023年4月起清景铜箔不再是关联方。

由于我们的审计范围受到限制，无法对公司披露的上述关联关系的准确性和完整性获取充分、适当的审计证据，但我们已对公司与诺德股份已经披露的关联交易实施了函证、走访、监盘、分析程序、细节测试等审计程序，并获取了相关审计证据，没有发现公司与诺德股份关联交易的真实性存在重大错报，且无法获取进一步的有针对性的审计证据系由于审计手段有限造成，并非管理层对我们实施的上述审计程序施加了限制。根据已获取的审计证据判断，此事项仅与披露相关，并未影响多个财务报表项目，不构成财务报表的主要组成部分，不满足“广泛性”的三种情形。因此，对该事项出具保留意见的审计报告是恰当的。

（二）结合关联关系认定问题及公司被立案涉及事项，说明公司内部控制是否存在重大缺陷，并说明内控审计意见类型的确定依据及恰当性。

1、说明公司内部控制是否存在重大缺陷

公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

①董事、监事和高级管理人员的任何舞弊行为；②公司重述以前公布的财务报表，以更正由于舞弊或错误导致的重大错报；③审计师发现当期财务报表存在重大错报，而公司内部控制在运行过程中未能发现该错报；④公司审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效；⑤企业发生重大损失，能够合理证明该损失是由于一个或多个控制缺陷而导致；⑥控制环境无效；⑦以前年度财务报告内部控制重大缺陷未得到有效整改；⑧其他可能影响财务报告使用者正确判断的重大缺陷。

公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：具备合理可能性或导致的错报金额占截止到2024年12月31日公司合并报表资产总额的0.5%以上，且影响绝对值大于人民币5,000 万元。

根据公司关于公司及相关人员收到立案告知书的公告（公告编号：2025-026），公司于2025年 4月25日收到中国证券监督管理委员会下发的《立案告知书》（编号：证监立案字0102025002号），因公司涉嫌未按规定披露关联交易等违法违规，根据《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规，中国证券监督管理委员会决定对公司予以立案。公司被立案涉及事项为涉嫌未按规定披露关联交易等违法违规，立案事由系与关联交易的披露相关，并不属于上述重大缺陷的定性标准，也不属于上述重大缺陷的定量标准，故公司内部控制不存在重大缺陷。

2、说明内控审计意见类型的确定依据及恰当性

根据《企业内部控制审计指引》，符合下列所有条件的，注册会计师应当对财务报告内部控制出具无保留意见的内部控制审计报告：

（1）企业按照《企业内部控制基本规范》《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》以及企业自身内部控制制度的要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制。

（2）注册会计师已经按照《企业内部控制审计指引》的要求计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制。

我们在实施了审计程序后，认为公司于2024年12月31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制，故出具了无保留意见的内控审计报告。

根据《企业内部控制审计指引》，注册会计师认为财务报告内部控制虽不存在重大缺陷，但仍有一项或者多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意的，应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明。

我们因无法对洪田股份披露的关联方关系及关联交易的准确性和完整性获取充分、适当的审计证据，故我们对洪田股份2024年度财务报表发表了保留意见。考虑到该事项的重要性，因此我们在内控审计报告中增加强调事项段，提醒内控审计报告使用者关注。

综上所述，我们出具的内控审计意见类型是恰当的。

江苏洪田科技股份有限公司董事会

2025年6月21日