(上接145版)
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单位：万元
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说明：河南科暖商贸有限公司当月临时往来款2.68亿元，为贸易往来款，2024年7月23日付款，于7月25日全额收回。
以上单位合计支付金额65,883.55万元，占支付其他经营活动现金流量比例为81.46%，均为非关联方。
（二）补充披露预付设备款的收款方名称、交易类型，相关设备信息、关联关系。
预付设备款的具体情况如下：
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说明：盾构机由刀盘、驱动系统、护盾及支撑系统等组成。目前合同进展为设计图纸阶段，预计六月底之前全部完成图纸设计，然后与公司进行设备选型。选型后进行设备设计，预计时间半年以上，设计完成后到达下料阶段，预计时间一年左右。从正式采用材料开始到可以交付出厂（含设备组装调试）预计七个月时间。
（三）按账面原值，补充披露前十大其他应收款收款对象名称、金额、形成背景、关联关系等信息。
其他应收款前十大单位如下：
单位：万元
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年审会计师回复：
针对鹏欣资源其他应收及预付款，我们执行了以下审计程序：
1）复核加计正确，并与总数和明细账数核对是否相符，结合坏账准备科目与报表数核对是否相符；
2）了解重大明细项目的其他应收款内容及性质，进行类别分析，重点关注是否存在资金被关联企业（或实际控制人）大量占用、变相拆借资金、隐形投资、误用会计科目、或有损失等现象；
3）针对其他应收款和预付款实施函证程序，并编制函证统计表；
4）对当期的增减变动，检查至支持性文件，确定会计处理是否正确；
5）执行坏账准备核查程序；
6）了解与关联交易相关的内部控制设计的合理性，并测试关键控制执行的有效性；
7）对预付款供应商执行访谈及实地观察程序；
8）使用专业企业信息查询平台查询是否存在未发现的关联方关系。
经检查，未发现鹏欣资源资金被大股东或其他关联方占用情况。
7.关于对外投资。你公司长期股权投资期末账面价值为6.14亿元，同比减少63.46%，本年度确认长期股权投资损失共计0.4亿元；交易性金融资产期末账面价值为1.02亿元，本年度公允价值变动损失1.19亿元。
请公司：列表披露长期股权投资、交易性金融资产的具体投资 企业名单、投资金额、股权结构、投资资金使用用途等，说明是否 存在流向大股东及关联方等情况。
公司回复：
1、长期股权投资具体情况如下：
单位：万元
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2、交易性金融资产情况如下：
单位：万元
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注：其他单位为单家投资金额低于40万的19家单位。
经查，长期股权投资和交易性金融资产投资，不存在流向大股东及关联方等情况。
年审会计师回复：
针对鹏欣资源对外投资（长期股权投资、交易性金融资产），我们执行了以下审计程序：
1）获取联营企业报表；
2）取得被投资单位的章程、营业执照、组织机构代码证等资料，更新永久性档案。根据有关合同和文件，确认长期股权投资的股权比例、表决权等，检查长期股权投资的分类和核算方法是否正确；
3）了解长期股权投资、交易性金融资产是否存在质押、担保情况；
4）对本期发生的长期股权投资、交易性金融资产的增减变动，检查至支持性文件，确定其会计处理是否正确；
5）向相关机构发函，并确定是否存在变现限制，同时记录函证过程。
经核查，未发现鹏欣资源资金流向大股东及关联方的情况。
8.请年审会计师就问题1-2、4-7逐项发表意见，并补充披露以下事项：（1）分别披露对南非、刚果（金）境外项目审计资源配置情况，包括人员分配、审计时间、境外现场审计以及利用境外网络所、境外组成部分注册会计师的工作等情况；（2）针对南非奥尼金矿业务相关固定资产、在建工程、存货相关资产真实性以及业绩承诺期内成本费用化支出的资金流向、用途、真实性等事项，执行的审计程序以及获取的证据；（3）针对刚果（金）铜钴矿业务相关固定资产、存货等资产真实性以及2024年度成本费用化支出的资金流向、用途、真实性等事项，执行的审计程序以及获取的证据情况；（4）针对刚果（金）铜钴矿业务收入确认执行的审计程序以及获取的审计证据，包括但不限于客户及供应商走访、回款、函证及回函情况等。
年审会计师回复：
（1）分别披露对南非、刚果（金）境外项目审计资源配置情况，包括人员分配、审计时间、境外现场审计以及利用境外网络所、境外组成部分注册会计师的工作等情况。
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（2）针对南非奥尼金矿业务相关固定资产、在建工程、存货相关资产真实性以及业绩承诺期内成本费用化支出的资金流向、用途、真实性等事项，执行的审计程序以及获取的证据；
固定资产：
1）了解与固定资产相关的管理制度；
2）实地对矿区的井巷工程、选矿设备、车辆、房屋进行监盘，拍照记录GPS坐标及资产标签，编制现场盘点记录与财务系统台账一致性核对表，确定其是否存在，关注是否存在已报废但仍未核销的固定资产；
3）新增固定资产的初始计量
对于外购固定资产，检查采购合同、发票、支付申请等支持性文件，确定入账价值是否正确，授权批准手续是否齐备，会计处理是否正确。
对于自行建造的固定资产，检查固定资产确认时点是否符合企业会计准则的规定，入账价值与在建工程的相关记录是否核对相符，是否与竣工决算、验收和移交报告等一致；对已经达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的固定资产，检查其是否已按估计价值入账，并按规定计提折旧。
4）检查固定资产的所有权或控制权（包括但不限于获取南非矿产能源部（DMR）出具的采矿权登记证明、土地证、汽车行驶证等）
5）检查累计折旧
获取或编制累计折旧分类汇总表，复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对。检查公司制定的折旧政策和方法是否符合相关会计准则的规定，确定其所采用的折旧方法能否在固定资产预计使用寿命内合理分摊其成本，前后期是否一致，预计使用寿命和预计净残值是否合理。
6）获取管理层在资产负债表日就固定资产是否存在可能发生减值的迹象的判断的说明，并对期末存在减值迹象的固定资产利用专家进行减值测试工作。
7）借助专家工作，境外资产的监盘涉及复杂巷道、矿井情况，审计师利用专家的工作，与银信资产评估有限公司的评估师一同对巷道、井下及井上情况进行实地监盘和了解，评估师具有独立性和专业胜任能力，评估机构有营业执照及评估资质，可以确保其工作结果作为审计证据。
存货：
1）获取公司矿石盘点计划，了解及评价公司计划的盘点日期是否合理、盘点范围是否完整、存货的包装和码放是否易于盘点的实施、盘点方法和盘点路线、盘点人员的分工；了解与评价公司存货跌价准备相关的内部控制的设计和运行的有效性；
2）对公司存货实施监盘，检查存货的数量、状况，形成存货监盘记录；
3）了解同行业其他上市公司存货减值计提方法，评价管理层计提存货跌价准备方法的合理性；获取公司存货跌价准备计算表，复核管理层编制的存货跌价准备计算过程的准确性，评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计的合理性；
4）直接向境外供应商发函确认余额，采用英文函证并核验联系信息真实性；
5）检查资产负债表日前后存货收发记录，确认截止性正确；从盘点日的盘点数量倒推至资产负债表日的数量，并与资产负债表日存货结存数量核对，编制存货监盘倒轧核对表。
6）选取样本追踪存货从采购到销售的全流程单据。
在建工程：
1）实地监盘，注册会计师对矿区的井巷工程进行监盘，拍照记录GPS坐标；
2）对报告期内在建工程转固情况编制CAPM P1区在建工程转固计算表及折旧表。在建工程开拓工程为开发新的矿区或矿段所进行的开拓性工程支出，如开凿巷道、掘进井筒、建设运输系统等，以使新的矿产资源区域具备开采条件。确认是否符合资本化条件，是否应计入在建工程成本；
3）检查本年度增加的在建工程的原始凭证是否完整，如施工合同、发票、工程物资请购申请、付款单据、建设合同、运单等是否完整，计价是否正确；
4）结合固定资产审计，检查在建工程转销额是否正确，是否存在将已达到预定可使用状态的固定资产挂列在建工程而少计折旧的情形；
5）获取管理层在资产负债表日就在建工程是否存在可能发生减值迹象判断的说明。
针对南非奥尼金矿业务成本费用化支出的资金流向、用途、真实性等事项，我们执行了以下程序：
1）获取境外子公司的银行对账单，逐笔核对大额费用支出的收款方名称、账号、金额是否与合同或发票一致；
2）检查支付凭证的审批流程是否完整；
3）检查费用会计科目归类是否符合会计准则；
4）抽取关键费用合同，比对合同条款与实际服务内容识别虚假交易；
5）检查费用是否流向隐蔽关联方，比对关联方披露清单的完整性；
6）核查资产负债表日后的大额退款或冲销；
7）了解与费用支出相关的内部控制制度；
8）测试费用申请、审批、支付岗位是否分离，检查超权限审批的例外情况。
经核查，南非奥尼金矿业务相关固定资产、在建工程、存货相关资产以及业绩承诺期内成本费用化支出真实。
（3）针对刚果（金）铜钴矿业务相关固定资产、存货等资产真实性以及 2024 年度成本费用化支出的资金流向、用途、真实性等事项，执行的审计程序以及获取的证据情况；
针对刚果（金）铜钴矿业务相关固定资产、存货等资产真实性，我们执行了以下程序：
固定资产：
1）了解与固定资产相关的管理制度；
2）实地对铜钴生产线、硫酸厂等重要固定资产进行盘点，确定其是否存在，关注是否存在已报废但仍未核销的固定资产；
3）新增固定资产的初始计量
对于外购固定资产，检查采购合同、发票、保险单、发运凭证等支持性文件，确定入账价值是否正确，授权批准手续是否齐备，会计处理是否正确。
对于自行建造的固定资产，检查固定资产确认时点是否符合企业会计准则的规定，入账价值与在建工程的相关记录是否核对相符，是否与竣工决算、验收和移交报告等一致；对已经达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的固定资产，检查其是否已按估计价值入账，并按规定计提折旧。
4）检查固定资产的所有权或控制权（包括但不限于采购发票、采购合同、付款单据、产权证明等）
5）检查累计折旧
获取或编制累计折旧分类汇总表，复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对。检查公司制定的折旧政策和方法是否符合相关会计准则的规定，确定其所采用的折旧方法能否在固定资产预计使用寿命内合理分摊其成本，前后期是否一致，预计使用寿命和预计净残值是否合理。
6）获取管理层在资产负债表日就固定资产是否存在可能发生减值的迹象的判断的说明，并对期末存在减值迹象的固定资产利用专家进行减值测试工作。
存货：
1）获取公司矿石盘点计划，了解及评价公司计划的盘点日期是否合理、盘点范围是否完整、存货的包装和码放是否易于盘点的实施、盘点方法和盘点路线、盘点人员的分工；了解与评价公司存货跌价准备相关的内部控制的设计和运行的有效性；
2）对公司存货实施监盘，检查存货的数量、状况，形成存货监盘记录；
3）了解同行业其他上市公司存货减值计提方法，评价管理层计提存货跌价准备方法的合理性；获取公司存货跌价准备计算表，复核管理层编制的存货跌价准备计算过程的准确性，评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计的合理性；
4）直接向境外供应商发函确认余额，采用英文函证并核验联系信息真实性；
5）检查资产负债表日前后存货收发记录，确认截止性正确；
6）选取样本追踪存货从采购到销售的全流程单据。
针对刚果（金）成本费用化支出的资金流向、用途、真实性等事项，我们执行了以下程序：
1）获取境外子公司的银行对账单，逐笔核对大额费用支出的收款方名称、账号、金额是否与合同或发票一致；
2）检查支付凭证的审批流程是否完整；
3）检查费用会计科目归类是否符合会计准则；
4）抽取关键费用合同，比对合同条款与实际服务内容识别虚假交易；
5）检查费用是否流向隐蔽关联方，比对关联方披露清单的完整性；
6）核查资产负债表日后的大额退款或冲销；
7）了解与费用支出相关的内部控制制度；
8）测试费用申请、审批、支付岗位是否分离，检查超权限审批的例外情况。
经检查，刚果（金）铜钴矿业务相关固定资产、存货等资产以及2024年度费用化支出真实。
（4）针对刚果（金）铜钴矿业务收入确认执行的审计程序以及获取的审计证据，包括但不限于客户及供应商走访、回款、函证及回函情况等。
针对刚果（金）铜钴矿业务收入，我们执行了以下程序：
1）了解和评价与收入确认相关的内部控制的设计的合理性，并测试关键控制执行的有效性；
2）对与收入确认有关的控制权转移时点进行分析评估，进而评价销售收入的确认是否符合收入准则的要求；
3）检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、出入库记录、收款记录、客户签收记录等，核实收入确认的真实性；
4）对收入和成本执行分析性程序，包括按照产品类别对各月度的收入、成本、毛利率波动进行分析，并与以前期间进行比较，分析差异原因；
5）结合应收账款函证，选取重要客户函证本期销售发生额，将函证结果与管理层记录的金额进行核对；其中函证客户数量5；回函数量5；
6）针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止测试，并检查期后销售退回情况，以评价销售收入是否被记录于恰当的会计期间。
经核查，针对刚果（金）铜钴矿业务收入确认准确无误。
特此公告。
鹏欣环球资源股份有限公司董事会
2025年6月21日
