(上接67版)

(上接67版)

⑥长园控股单家财务报表2024年营业收入9244万元、净利润-2601万元，2023年营业收入4964万元、净利润4031万元。长园控股主要为公司及下属子公司提供后勤服务，包括物业维修和管理、食堂管理、车辆管理和相关物资采购。2023年盈利主要是由于投资收益4502万元所致，含对联营公司采用权益法核算确认投资收益1661万元和内部股权转让确认投资收益2841万元，2024年亏损主要是由于投资收益下降所致。

（2）长园制造连续亏损原因

长园制造2024年营业收入123387万元、毛利率-6.58%、毛利润-8116万元、期间费用7857万元、资产减值损失1324万元、所得税636万元、净利润-17901万元，2023年营业收入18199万元、毛利率0.39%、毛利润70万元、期间费用5424万元，所得税-636万元、净利润-4610万元。长园制造主要业务是为公司其他子公司提供加工制造服务，连续亏损主要原因是其加工制造服务从2023年下半年起步，目前尚处于业务磨合产能爬坡阶段，同时部分加工制造业务由原来委外加工转为自制，长园制造在场租、基建、设备和信息系统等方面投入较大，导致固定成本较高、规模效应尚未显现。

（3）长园控股、长园制造与公司其他子公司内部交易定价结算方式

长园控股与公司其他子公司业务往来主要是长园控股下属子公司长园供应链为其他子公司代采原材料，内部交易流程、定价原则及结算方式是：其他子公司下采购订单给长园供应链，长园供应链按照其他子公司采购订单的规格、价格和交期下单给外部供应商，货物直接发给其他子公司，其他子公司付款给长园供应链，长园供应链付款给外部供应商，付款期一般为月结60-180天。长园供应链2024年综合毛利率0.02%、2023年0。

长园制造与公司其他子公司业务往来主要长园制造为其他子公司提供加工制造服务并收取加工费及部分辅料费用，内部交易流程、定价原则及结算方式是：其他子公司下加工服务和辅料采购订单给长园制造，长园制造按照其他子公司的图纸和质量要求生产制造相关产品，完工后交付其他子公司进行后道工序（组装、测试等），交易定价参考市场价格定价，付款期限一般为月结30-90天。长园制造2024年毛利率-6.58%，2023年0.39%。

（4）与长园控股、长园制造进行业务往来的公司其他子公司情况

2024年与长园控股、长园制造进行业务往来的其他子公司主要包括长园深瑞继保自动化有限公司2024年营业收入346283万元、净利润30790万元，长园电力技术有限公司2024年营业收入69466万元、净利润68万元，长园共创电力安全技术股份有限公司2024年营业收入87097万元、净利润7208万元，长园深瑞能源技术有限公司2024年营业收入23616万元、净利润-9153万元，江西省金锂科技股份有限公司2024年营业收入7770万元、净利润-4682万元，珠海市运泰利自动化设备有限公司2024年营业收入229422万元、净利润-14136万元。

（5）公司通过长园控股集中采购必要性及商业合理性

公司总部自2015年起聚焦投资控股和物业租赁，其他主营业务均由下属子公司分别经营，这些子公司主要是通过股权并购方式取得，其在市场和技术方面具有一定协同效应，但在经营管理方面相对独立，2019年以前各子公司在公司授权范围内独立管理各自物料寻源采购。2019年长园和鹰事件后，公司加强对子公司的管控，其中一项措施是采购寻源工作陆续收归公司统一管理，子公司仅负责采购执行，以此加强对供应商资格和采购价格的管理。在此基础上，考虑到各子公司对标准件原材料需求具有一定共性，长园控股在2021年成立全资子公司长园供应链作为统一采购平台，主要负责汇总子公司标准件采购需求后统一与外部供应商进行商务谈判和采购签约，主要目的是通过集中采购的需求量优势压降采购价格。

（6）长园制造为其他子公司提供加工制造服务的必要性及商业合理性

制造统一是公司经营数智化转型的重要举措。公司下属子公司众多，原有生产场地较为分散，难以持续进行自动化、信息化建设，通过制造统一，目前公司已建成智能仓储、智能钣金生产线等各类智能工厂运用场景，在提升生产质量效率的同时，给终端客户展示了公司的先进制造能力，是公司实现智能工厂数智化转型的重要举措。

（二）近三年长园控股、长园制造与其主要供应商交易情况，包括供应商名称、成立时间、注册资本、交易内容、金额、货款支付情况、期末应付或预付资金余额，自查有关交易是否具有商业实质，以及是否存在支付资金实际流向公司董事长及其关联方的情形；

经公司自查，近三年长园控股、长园制造与其供应商的交易具有商业实质，未发现长园控股、长园制造存在支付资金实际流向公司董事长及其关联方的情形。近三年长园控股、长园制造与其主要供应商交易情况详见下表：

1、近三年长园控股主要供应商交易情况

（1）2024年长园控股主要供应商

单位：人民币万元

■

（2）2023年长园控股主要供应商

单位：人民币万元

■

（3）2022年长园控股主要供应商

单位：人民币万元

■

2、近三年长园制造主要供应商交易情况

（1）2024年长园制造主要供应商

单位：人民币万元

■（2）2023年长园制造主要供应商

单位：人民币万元

■

（3）2022年长园制造主要供应商

单位：人民币万元

■

（三）列示长园天弓存货、应收账款、固定资产减值准备计提情况，并结合其所处市场发展状况、主要产品价格波动、客户经营情况，说明长园天弓资产减值计提是否充分。请年审会计师发表意见。

1、长园天弓存货减值准备计提情况

单位：人民币万元

■

2、长园天弓应收账款坏账准备计提情况

单位：人民币万元

■

（1）按账龄分析法组合计提坏账准备的应收账款

单位：人民币万元

■

（2）前十大应收账款客户情况

单位：人民币万元

■

3、固定资产减值准备计提情况

单位：人民币万元

■

4、长园天弓资产减值计提充分性

长园天弓主要产品为立体停车库设备，国内立体停车行业整体下行趋势明显，立体停车行业发展趋势受国内房地产行业影响较大，各地政府近年普遍对新建住宅及商业体配置的车位数量进行了明确要求，房地产开发企业为了降低开发成本通常会在地下车库配置一定数量的立体车库以满足配置要求。近年国内房地产市场增速明显放缓，导致立体车库需求下降，停车设备企业竞争加剧，产品售价下降明显。长园天弓位于湖北红安，销售主要覆盖湖北、河南，由于产品运费、施工审批等因素，难以进入华东、华南等经济发达地区，因此受影响更为严重。从事此类业务的上市公司主要有五洋自控、三浦股份、东杰智能，三家公司2022-2024年营业收入和净利润均持续下降并且2024年均出现亏损。

关于存货，长园天弓的原材料主要是钢材、线缆和电机等，公司对账龄较长且存在明显减值迹象的原材料已全额计提减值准备，产成品和发出商品主要是立体车库设备，公司对于其账面价值高于预收款的部分全额计提减值准备。关于应收账款，公司逐一对客户欠款情况进行检查，对于结算存在争议或客户还款能力明显不足的应收账款已全额计提坏账准备，对于其他客户按账龄计提坏账准备。关于固定资产，公司已对长园天弓的机器设备和电子设备全额计提减值，对于土地及建筑物，长园天弓土地及建筑物账面价值9276万元、占地面积180069平米、即515元/平米，临近地块2024年12月国土部门挂牌地价860元/平米，不存在减值迹象。

会计师回复：

1、已执行的核查程序

（1）向长园控股、长园制造获取销售采购明细，向公司管理层了解内部交易定价结算方式以及长园控股、长园制造连续亏损的原因，同时向公司管理层了解公司通过长园控股集中采购、长园制造为其他子公司提供加工制造服务的必要性及商业合理性；

（2）获取近三年长园控股、长园制造与其主要供应商交易明细、货款支付情况、期末应付或预付资金余额，通过网站公开信息查询主要供应商成立时间、注册资本、主要股东；

（3）获取长园天弓存货、应收账款、固定资产减值准备计提明细，向公司管理层了解未计提减值的固定资产是否存在减值迹象。

2、核查结论

（1）长园控股主要为其他子公司提供集中采购服务、租赁物业及后勤服务，长园制造主要为其他子公司提供加工制造服务，通过长园控股集中采购的需求量优势压降采购价格和通过长园制造集中生产提升生产质量效率的同时，给终端客户展示了公司的先进制造能力具有必要性和商业合理性；

（2）未发现近三年主要供应商与长园控股、长园制造的交易不具有商业实质，由于长园集团对关联方关系及其交易的披露可能存在缺陷，且通过第三方进行关联方资金占用具有故意性和隐蔽性，我们无法获取充分、恰当的审计证据，无法确定是否存在支付资金实际流向公司董事长及其关联方的情形；

（3）长园天弓资产减值计提是充分的。

问题三、关于应收账款和坏账准备。年报显示，报告期末公司应收账款账面余额35.15亿元，计提坏账准备金额5.70亿元，其中按单项计提坏账准备2.33亿元。报告期末应收账款融资余额4.92亿元，同比增长117.51%，主要为应收票据。此外，公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为3.50亿元，相应计提的坏账准备年末余额为1339.56万元。

请公司补充披露：（1）结合各项业务开展情况、结算方式、销售模式、信用政策变化等情况，说明公司应收款项融资较上年大幅增加的原因及合理性；（2）分业务类型披露前五大应收账款对象的名称、与公司关联关系、交易背景、交易金额、信用政策、期末应收账款余额及计提坏账准备情况等，并结合客户资信情况说明是否存在回款风险、坏账准备计提是否充分；（3）按单项计提坏账准备应收账款的情况，包括客户名称、与公司关联关系、交易背景、各期交易内容、交易金额、期末应收账款余额、坏账准备计提时间以及计提后是否还有交易往来等，并进一步核实是否存在虚增应收账款以及对应收入真实性。请公司年审会计师对上述问题发表意见。

具体详见公司2025年6月13日在上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）披露的《关于上交所对公司2024年年度报告的信息披露监管问询函的部分回复的公告》（公告编号：2025050）。

问题四、关于预付款项。截至2024年末，公司预付账款余额为3.07亿元，同比增长141.16%，主要是新能源项目新增预付的材料款。其中，前五名预付对象金额合计达2.01亿元，占比为65.51%。

请公司补充披露：（1）预付款项前五名对象的具体名称、信用状况、与公司关联关系、交易背景、付款时间及比例、期末余额、结算周期等，并说明是否存在未及时结算的情况；（2）结合报告期新增预付款的情况、公司采购政策和合同约定付款条款等，进一步说明在新能源项目收入下滑情况下预付供应商款项增幅较大的原因及合理性，相关安排是否符合商业惯例，是否存在通过预付占用上市公司资金情况。

具体详见公司2025年6月13日在上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）披露的《关于上交所对公司2024年年度报告的信息披露监管问询函的部分回复的公告》（公告编号：2025050）。

问题五、关于审计意见。审计报告显示，公司由于关联方非经营性资金占用2024年年报财务报告被出具保留审计意见，内部控制报告被出具否定意见。请公司结合内控制度制定和执行情况，补充披露：（1）公司内部控制制度是否还存在其他缺陷，以及对公司生产经营和内部治理的影响；（2）内控缺陷对公司会计核算和财务信息真实性的影响。请年审会计师发表意见，并结合《企业会计准则》、《中国注册会计师审计准则》等相关规定进一步说明财务审计报告是否存在使用保留意见代替否定意见或者无法表示意见的情况。

回复：

（一）公司内部控制制度是否还存在其他缺陷，以及对公司生产经营和内部治理的影响；

根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求，公司建立了内部控制体系，并每年对内部控制的有效性进行自评。根据公司出具的《2024年度内部控制评价报告》，公司于内部控制评价报告基准日存在财务报告内部控制重大缺陷，具体为公司存在关联方非经营性占用资金的情况，导致关联方交易未根据公司内部控制制度履行审议程序且未及时进行披露，除此之外，公司不存在其他财务报告和非财务报告的内部控制重大缺陷或重要缺陷。

（二）内控缺陷对公司会计核算和财务信息真实性的影响。请年审会计师发表意见，并结合《企业会计准则》、《中国注册会计师审计准则》等相关规定进一步说明财务审计报告是否存在使用保留意见代替否定意见或者无法表示意见的情况。

公司存在的财务报告内部控制重大缺陷导致2023年第三季度报告、2023年度报告、2024年第一季度报告、2024年半年度报告以及2024年第三季度报告中部分财务报表项目出现差错，公司已于2025年4月29日披露更正公告(公告编号2025030)，对于本次关联方占用公司资金及公司应收取的资金占用利息分别调增了相关各期合并财务报表“其他应收款”项目，具体调增金额分别为2023年9月30日288,183,349.95元、2023年12月31日291,325,797.10元、2024年3月31日555,954,925.60元、2024年6月30日257,045,044.12元和2024年9月30日259,579,856.24元。同日，公司披露了年审会计师出具的《关于公司2023年三季度-2024年三季度前期会计差错更正专项说明的审核报告》(报告编号：上会师报字(2025)第8178号)。

会计师回复：

1、已执行的核查程序

（1）我们对长园内控执行了内控审计，主要涉及的内部控制循环包括货币资金循环、采购与付款循环、工薪与人事循环、生产与仓储循环、销售与收款循环等；

（2）我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

2、核查结论

（1）除了长园集团在资金支付审批、合同审批、关联方认定、关联方交易的审议、信息披露方面存在内部控制重大缺陷外，未发现公司内部控制制度还存在其他重大缺陷；

（2）我们未能就长园集团2024年度财务报告保留意见涉及事项获取充分、适当的审计证据，我们无法确定相关事项对长园集团报告期内财务状况、经营成果和现金流量可能的影响金额；

（3）根据《中国注册会计师审计准则第1502号－－审计报告中发表非无保留意见》第四章第二节第八条：“当存在下列情形之一时，注册会计师应当发表保留意见：（一）在获取充分、适当的审计证据后，注册会计师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大，但不具有广泛性；（二）注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性。”关于重要性的判断保留事项中涉及的事项与我们确定的重要性水平2,868.75万元相比，对长园集团合并财务报表可能产生的影响重大。关于广泛性的判断，长园集团2024年度财务报告保留意见涉及事项对其他应收款、信用减值损失等报表项目，关联方及关联交易的披露可能产生的影响是重大的，但其仅对财务报表的特定要素、账户产生影响，因而上述事项对财务报表影响重大但不具广泛性。综前所述，按照中国注册会计师审计准则的相关规定，我们无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性，因此对公司2024年度财务报表出具了保留意见的审计报告，不存在以保留意见代替否定意见或者无法表示意见的情况。

特此公告。

长园科技集团股份有限公司

董事会

二〇二五年七月十一日