（上接149版）

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(5)公司与同鑫光电及其子公司的交易具备商业实质，相关往来不存在最终流向公司控股股东及其关联方的情况。

(七) 独立董事意见

基于目前公司以及年审会计师对上述问题的核查情况与取得的资料，我们认为：

（1）同鑫光电成立于2012年1月，自其成立之日起至2018年1月期间内，与公司之间不存在关联关系。

（2）2018年1月至2019年8月，因海宁瑞美科技有限公司（公司当时的联营企业海宁东方天力创新产业投资合伙企业（有限合伙）投资并持有该公司29.375%股权）持有同鑫光电过半数股权及经公司推荐海宁瑞美科技有限公司曾向同鑫光电委派董事的原因，公司与同鑫光电存在关联关系。

（3）2019年8月至2024年12月，公司与同鑫光电不存在关联关系。

（4）2024年12月，为整合PSS产业资源，同时保留水晶光电在PSS产业的影响力，公司通过债转股的方式认购同鑫光电发行的4,000.00万股股份（占同鑫光电当时总股本的15.26%），并向同鑫光电委派了一名董事，因此公司与同鑫光电存在关联关系。

综上，我们认为，同鑫光电自成立以来股权结构和主要管理人员的变动具备合理性，已充分考虑股权转让的受让方与公司、控股股东及其他关联方之间存在的关联关系，公司已充分披露关联交易内容，不存在其他未披露的关联关系和潜在利益安排。

同鑫光电及美兴光电主要从事蓝宝石相关业务，近三年主要财务指标向好，公司基于正常生产经营需要长期与之交易，具备合理性。

蓝宝石行业上下游企业的集中度相对较高，公司与同鑫光电及美兴光电均是蓝宝石产业链上下游的重要参与方。蓝宝石几次的行业调整周期，促使蓝宝石产业链上下游不断加深合作，公司与同鑫光电及美兴光电为产业链上下游，具备交易基础，交易价格与信用期与其他客户未有明显差异，定价公允，具备商业实质，相关往来不存在最终流向公司控股股东及其关联方的情况。

三、关于问题三

年报及前期公告显示，2022年至2024年公司购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金分别为6.12亿元、5.20亿元、10.60亿元，合计21.92亿元，其中2024年投建金额大幅增长且远超经营活动现金流净额。至2024年末，公司在建工程账面价值为14.93亿元，较2022年初大幅增加85.93%；重要在建工程预算数合计46.45亿元，其中“蓝宝石晶体制造与加工基地”项目（以下简称蓝宝石晶体项目）预算17.13亿元；本期新增投入8.50亿元，其中蓝宝石晶体项目投入4.65亿元。报告期内公司固定资产、在建工程均未计提减值。此外，其他非流动资产2024年末余额1.80亿元，系预付长期资产购置款，2025年一季度末余额为2.29亿元。

请公司补充披露：（1）近三年各年度购建长期资产以及最近一年一期预付长期资产购置款的前十名交易对手方名称及关联关系、交易目的及内容、交易金额、合同签订时点、款项支付时点、取得相应资产时点及内容，说明是否存在大额退货或长期预付，相关款项是否存在流向关联方的情形；（2）近三年各年度在建工程转固的具体情况，包括所涉固定资产名称、金额、转固时点、主要用途、所在具体地址、转固以来使用情况、折旧和减值情况；（3）结合上述问题以及蓝宝石材料等行业发展趋势、公司生产经营和相关资金来源等情况，说明近三年持续购建大额长期资产且报告期内金额进一步增长的原因及合理性，与行业趋势及可比公司是否一致，并说明相关资产的真实性及减值计提的充分性。请年审会计师发表意见，请独立董事对问题（1）发表意见。（问询函第三条）

回复：

(一) 近三年各年度购建长期资产以及最近一年一期预付长期资产购置款的前十名交易对手方名称及关联关系、交易目的及内容、交易金额、合同签订时点、款项支付时点、取得相应资产时点及内容，说明是否存在大额退货或长期预付，相关款项是否存在流向关联方的情形

1. 近三年，公司购建长期资产的前十大供应商情况如下：

(1) 2024年度

■

上述前十大交易金额总计51,347.24万元，占公司当年度长期资产交易总额36.63%。

(2)2023年度

■

上述公司，交易金额总计43,683.28万元，占公司当年度构建长期资产支出金额53.90%。

(3)2022年度

■

[注1] 按完工进度付款，质保到期后付尾款

[注2] 合同签订后30%，材料进场30%，工程完工20%，验收合格15%质保

[注3] 合同签订后30%，设备交付前65%，质保金一年5%

[注4] 合同签订预付30%，发货前预付30%，验收后30%，验收1年后10%

[注5] 合同签订后30%，发货前40%，验收20%，质保1年10%

[注6] 签订合同50%到货前50%

上述公司，交易金额总计39,556.23万元，占公司当年度构建长期资产支出金额39.89%。

其他客户关联关系经了解如下：

江苏鑫瑞杰智能装备有限公司与江苏恒坤智能科技有限公司存在同一地址和电话，江苏鑫瑞杰智能装备有限公司因2023年租赁江苏恒坤智能科技有限公司的厂房进行工商注册地址变更，相关人员协助办理，除此外无其他迹象表明双方存在关联关系。

黄楷波是海宁凯成私募基金管理有限公司的法人及大股东，海宁凯成私募基金管理有限公司是海宁凯成恒思股权投资合伙企业（有限合伙）的GP，与江苏恒坤智能科技有限公司同属于海宁凯成恒思股权投资合伙企业（有限合伙）的合伙人。

嘉兴天盈科技发展有限公司2020年之前原系天通高新集团有限公司的全资子公司，2020年天通高新集团有限公司退出，因同公司全资子公司天通精电同为一个产业园区，天通精电采购其房产（人才公寓）用于职工宿舍。房产转让后名下无其他重要资产，原物业管理业务亦转给嘉兴南湖区科技城，缺少持续经营条件，于2024年12月注销。2024年与公司发生的业务主要系房屋买卖，交易双方不存在关联关系。

浙江力赢机械设备有限公司与海宁市盈通工贸有限公司邮箱一致，经了解，该邮箱为代理公司人员邮箱。

除嘉兴天盈科技发展有限公司2020年之前曾是公司关联方外，江苏鑫瑞杰智能装备有限公司、浙江力赢机械设备有限公司、海宁市盈通工贸有限公司与公司无股权关系，不存在董监高重复关系。

综上，公司与前十大长期资产供应商的交易均系基于公司购建长期资产的需求而合作，均不存在关联关系、异常资金往来和其他利益安排，不存在其他资金最终流向关联方的情况，也不存在大额退货和长期预付的情形。

2. 近一年一期预付长期资产购置款前十大供应商情况如下：

(1) 2025年一季度

■

注：2025年一季度数据未经审计

(2)2024年度

■

公司根据合同约定支付预付款项，与预付长期资产购置款的前十大供应商均不存在关联关系、异常资金往来和其他利益安排，不存在其他资金最终流向关联方的情况，也不存在大额退货的情形。除供应商二以外均不存在长期预付款的情形。

(二) 近三年各年度在建工程转固的具体情况，包括所涉固定资产名称、金额、转固时点、主要用途、所在具体地址、转固以来使用情况、折旧和减值情况

公司主要从事电子材料(包含磁性材料与部品，蓝宝石晶体、压电晶体等晶体材料)的研发、制造和销售；高端专用装备(包含晶体材料专用设备、粉体材料专用设备、半导体显示专用设备、环保工程项目)的研发、制造和销售。

1. 近三年各年度公司在建工程转固的具体情况

(1)2024年

■

[注] 公司近三年逐步扩大生产规模，加强推进产业协同布局，扩建厂区（房屋及建筑物）并购入相应的生产设备，在建工程转固后除单独披露的闲置资产外，其余在各产业使用状况良好。2024年在建工程转固后存在暂时闲置的房屋建筑物，系公司通过全资子公司天通（六安）新材料有限公司投资建设的高性能软磁材料绿色制造项目相关房产，该房产已于2024年底完成竣工验收。截至2024年底，因相关生产设备尚未完全入场，该房产暂处于闲置状态，预计于2025年下半年投入生产运营。

2024年转固主要时间点为1月、3月和12月，主要地点为银川（蓝宝石）、六安（磁业）、海宁（磁业）、徐州（压电）。

(2)2023年

■

2023年转固主要时间点为5月、8月和12月，主要地点为银川（蓝宝石）、海宁（磁业）。

(3)2022年

■

[注] 2022年在建工程转固后存在暂时闲置的机器设备，系公司通过全资子公司天通精电新科技有限公司特定项目的定制设备，因项目结束暂时闲置，2023年其他相关项目需求类似设备，经过改造已正常使用。

2022年转固主要时间点为3月、4月和12月，主要地点为银川（蓝宝石）、海宁（磁业）。

2. 近三年在建工程转固以来的折旧情况

公司在建工程在达到预定可使用状态时转固，次月按照年限平均法开始计提折旧，具体折旧方法为：房屋35年，建筑物20年，机器设备10年，电子设备、运输设备以及其他设备均为5年，固定资产的残值率统一为5%。

3. 近三年在建工程转固以来的减值计提情况

在资产负债表日，公司针对有迹象表明发生减值的固定资产，估计其可收回金额，若可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

2023年以来蓝宝石材料市场竞争激烈，对公司主营业务利润产生较大冲击。2023年至2024年，公司蓝宝石晶体材料业务收入分别同比减少13.63%、4.67%，毛利率分别下降了26.66个百分点和7.5个百分点。考虑蓝宝石行业和公司自身蓝宝石的经营业绩情况，与蓝宝石业务相关的机器设备可能存在减值迹象，公司于2023年年末和2024年年末对上述机器设备进行减值测试，并于2024年聘请嘉兴中磊资产评估有限公司对蓝宝石业务相关机器设备（包括在建工程和固定资产）进行减值测试，根据其出具的《资产评估报告书》（嘉中磊评报字〔2025〕第046号），公司蓝宝石业务相关的机器设备可收回金额高于账面价值，无需计提资产减值准备。

(三) 结合上述问题以及蓝宝石材料等行业发展趋势、公司生产经营和相关资金来源等情况，说明近三年持续购建大额长期资产且报告期内金额进一步增长的原因及合理性，与行业趋势及可比公司是否一致，并说明相关资产的真实性及减值计提的充分性

1. 蓝宝石材料行业发展趋势

蓝宝石衬底材料是半导体产业链中的关键基础材料，凭借高硬度、高热导率、优异的化学稳定性和透光性，广泛应用于LED行业、消费电子(如智能手机屏幕、摄像头窗口)、太阳能电池、光通信及生物医学等领域。从供给端来看，随着长晶及加工的技术和工艺进步，蓝宝石尺寸不断扩大并规模化生产，技术进步和规模化生产使得蓝宝石材料的成本持续下降，持续降本也有望给蓝宝石带来新的应用市场。

从中远期发展来看，蓝宝石行业仍将以LED行业为主，并随着LED行业应用的增加而持续扩大需求，随着科技不断发展蓝宝石材料的应用领域还会不断扩大，如军用装备、医用设备、航空航天用精密仪器、新能源领域等。非LED方面应用领域的增加也将成为蓝宝石材料的重要市场增长点。

蓝宝石材料在背光、显示领域中的应用提速，使得全球主要LED厂商都已相继进入Mini LED领域，采用此技术的电视、PAD等显示设备渗透率已逐步提升，对蓝宝石的需求已开始显现。后续随着Micro LED技术的成熟，对蓝宝石材料的需求也会持续放量。另外在消费电子领域，随着健康管理类电子消费品和安防监控等应用领域的兴起，蓝宝石在智能终端的渗透率也在提升。

2. 公司蓝宝石晶体材料制造生产经营现状

近几年公司蓝宝石晶体材料制造相关的机器设备开工率和产能利用率极高，其中主要设备蓝宝石长晶炉一直处于满负荷运行，产能利用率达到99%，公司根据市场现状和行业发展趋势，为进一步抢占蓝宝石衬底和大尺寸窗口材料市场，扩大蓝宝石晶体的生产规模，提升C向400公斤级蓝宝石晶体的产能，建设蓝宝石晶体制造与加工基地，投资400公斤级蓝宝石晶体，以扩大蓝宝石晶体和大尺寸蓝宝石晶棒的生产规模。

3. 蓝宝石项目投入及资金来源

近三年蓝宝石重大项目的资金投入及资金来源情况统计如下：

■

注：因蓝宝石项目自2010年成立至今时间跨度较长，且存在涉及蓝宝石业务在不同主体和同一主体有不同业务情形，存在公司内部装备公司自制设备销售给内部蓝宝石业务公司情形，因此对近三年蓝宝石重大项目的资金投入及资金来源情况进行统计。

公司于2021年10月19日召开的八届十二次董事会审议通过《关于控股子公司投资建设400公斤级蓝宝石晶体及其加工制造项目的议案》，同意天通银厦实施建设400公斤级蓝宝石晶体及其加工制造项目，项目总投资金额为67,124万元，包括将改造160KG级晶体炉，及新购置400KG级晶体生长炉，同时改造升级或新购入配套的辅助设备。

为进一步抢占蓝宝石衬底和大尺寸窗口材料市场，扩大蓝宝石晶体和大尺寸蓝宝石晶棒的生产规模，公司于2022年3月1日召开的八届十四次董事会审议通过《关于控股子公司投资建设蓝宝石晶体制造与加工基地的议案》，同意天通银厦实施建设蓝宝石晶体智能制造示范工厂、年产1300吨高性能蓝宝石晶体项目和年产12000万毫米大直径蓝宝石晶棒项目。项目总投资金额171,282.18万元，其中：基建和设备等固定资产投资167,727.49万元，铺底流动资金3,554.68万元。资金来源为企业自有资金和银行借款。

4. 蓝宝石同行业可比公司趋势分析

同行业可比公司近三年蓝宝石业务相关的在建工程投入

■

上表数据均来自上市公司2022-2024年度报告，重要在建工程项目本期变动情况处。

[注1] 包含年产2,500万mm蓝宝石晶棒生产项目、宁夏三期项目、工业蓝宝石（一期）项目、宁夏金刚线项目一期、年产600万片蓝宝石切磨抛项目（宁夏）项目

[注2] 包含Micro LED晶圆制造和封装测试基地项目、晶图PSS扩产项目、2024-张家港蓝绿35万片扩产项目、Mini二阶段扩产项目、浙江华灿二期项目、Micro及浙江华灿一期项目、红黄Mini扩产项目、3500万片衬底片一期项目、浙江华灿GaN电力电子器件、张家港芯片四期项目、张家港芯片三期项目、珠海半导体基地项目、张家港芯片二期项目、义乌LED单晶衬底片项目

从上表可知，除奥瑞德因自身战略调整外同行业可比公司近三年蓝宝石业务相关的在建工程投入均较大。晶盛机电2022年投入最大，2023年和2024年新增减少，与公司趋势不一致，主要系2021年和2022年加大投入，主要系项目进度的原因致2023年和2024年新增投入减少，例如宁夏三期项目2022年开工投入加大，2024年竣工结算，年产600万片蓝宝石切磨抛项目（宁夏）2021年下半年开始投入完成5.68%，2022年投入完成78.52%，2023年和2024年减少；华灿光电的投入趋势和公司相同，2023年较少，2024年投入最大，主要系其Micro LED晶圆制造和封装测试基地项目投资进度的影响。

公司随着晶盛机电在宁夏扩张蓝宝石产业，为稳固蓝宝石市场占有率，加大了在银川的蓝宝石项目投入，2022年至2024年累计投入厂房建设约3.27亿元。同时，基于公司在蓝宝石研发上取得的成果，2024年公司加大了大尺寸蓝宝石长晶炉相关设备投入。公司的投资情况与同行业上市公司的趋势基本保持一致。

5. 蓝宝石相关资产的真实性及减值计提的充分性

2022至2024年各年末，公司蓝宝石业务相关的在建工程和固定资产如下：

■

公司以上资产主要分布在银川和徐州，转固后均正常使用，具有资产真实性。近三年各年未计提减值准备，系如本专项说明三（二）3.近三年在建工程转固以来的减值计提情况中描述，2022年不存在减值迹象，2023年末和2024年末公司对蓝宝石业务相关机器设备进行减值测试，因蓝宝石业务相关的机器设备可收回金额高于账面价值，未计提资产减值准备。

(四) 年审会计师核查程序及核查意见

1. 核查程序

针对上述事项，我们实施了以下核查程序：

(1)查阅公司与固定资产和在建工程相关的内控制度，并测试相关内部控制设计的合理性和运行的有效性。检查在建工程结转固定资产时点是否符合《企业会计准则》的规定，分析各期产能变动情况与长期资产增加趋势一致性，对各期固定资产折旧金额进行复核；

(2)在抽样基础上，对各期新增的大额固定资产与在建工程实施检查程序，检查合同、发票、验收单等，核查入账金额及入账时间的真实性及准确性；

(3)获取公司银行流水，核查公司采购固定资产和在建工程的资金来源、实际支付金额、公司及其实际控制人与机器设备供应商是否存在异常资金往来；

(4)通过公开信息检索等方式，了解公司设备安装工程项目主要供应商的基本情况，了解是否与公司存在关联关系及其他利益安排；

(5)对公司年末固定资产监盘，通过抽样监盘的形式确认资产的真实性，并实施观察程序，查看固定资产是否存在残冷废次或闲置等特殊情况，以了解资产是否存在减值迹象，具体监盘比例如下：

■

(6)获取公司管理层对长期资产减值迹象的说明，获取公司聘请的外部评估机构对蓝宝石事业部相关长期资产进行的减值测试底稿，分析减值测试底稿中选用的各项参数及假设并复核可收回金额计算逻辑的合理性。

2. 核查意见

经核查，我们认为近三年公司与前十大长期资产供应商的交易均基于公司购建长期资产需求而合作，均不存在关联关系、异常资金往来和其他利益安排，不存在其他资金最终流向关联方的情况，也不存在大额退货和长期预付情形。公司与近一年一期预付长期资产购置款的前十大供应商均不存在关联关系、异常资金往来和其他利益安排，不存在其他资金最终流向关联方的情况。除因受进出口管制政策影响向供应商二支付的预付款项存在大额长账龄情况外，不存在向其他方长期预付的情形。公司在建工程结转固定资产及固定资产后续计量相关的账务处理符合会计准则要求。在建工程转固后除上文披露的闲置资产外，在各产业使用状况良好。公司基于蓝宝石行业的发展趋势及自身生产经营情况，在近三年持续购建大额蓝宝石长期资产具有合理性，除奥瑞德之外与其他同行业可比公司基本一致，变动趋势与华灿光电一致。公司所购蓝宝石相关资产真实存在，且不存在减值情形。

(五) 独立董事意见

基于目前公司以及年审会计师对上述问题的核查情况与取得的资料，我们认为，公司与前十大长期资产供应商的交易均系基于公司购建长期资产的需求而合作，均不存在关联关系、异常资金往来和其他利益安排，不存在其他资金最终流向关联方的情况，也不存在大额退货和长期预付的情形。公司根据合同约定支付预付款项，与预付长期资产购置款的前十大供应商均不存在关联关系、异常资金往来和其他利益安排，不存在其他资金最终流向关联方的情况，也不存在大额退货的情形。除供应商二以外均不存在长期预付款的情形。

四、关于问题四

年报及前期公告显示，2024年末公司存货账面余额12.89亿元，本期计提存货跌价准备2541.17万元，其中主要系针对库存商品计提2306.38万元，计提金额同比有所下降。而公司主要产品中，开关电源磁性材料、蓝宝石晶棒、蓝宝石衬底片、专用设备等库存量同比分别大幅增加37.61%、762.22%、153.75%、262.09%。

请公司：（1）分产品类型列示2024年末存货具体构成及变动情况，说明各产品类型存货减值迹象出现的具体时点及测算过程；（2）结合公司主要产品的竞争格局、价格走势等因素，说明在相关产品库存量大幅增加的情况下跌价准备计提金额减少的原因及合理性，相关计提是否及时、充分。请年审会计师发表意见。（问询函第四条）

回复：

(一) 分产品类型列示2024年末存货具体构成及变动情况，说明各产品类型存货减值迹象出现的具体时点及测算过程

1. 2024年末存货具体构成及变动情况

(1) 2024年末存货具体构成及变动情况如下：

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公司原材料、委托加工物资和周转材料2024年末账面余额较期初变动不大，其中委托加工物资变动比率虽达40.87%，系余额基数小所致，总体变动金额小；在产品2024年末账面余额较期初减少24.57%，主要系光伏业务订单减少导致；库存商品2024年末账面余额较期初增加42.94%，主要系光伏行业客户项目进度放缓，公司已完工的订单交付推迟。

(2) 2024年末存货跌价计提情况如下：

■

2024年末存货跌价准备计提比例较期初小幅下降。其中原材料的跌价准备及计提比例减少，主要系电子部品部分原计提存货跌价准备的原材料可变现净值回升；在产品存货跌价准备及计提比例减少，一是磁芯材料制造高毛利产品占比增加，二是压电市场份额增加带动其产量增加，形成规模化效益带来单位成本减少；库存商品账面余额及跌价准备金额均增加，跌价准备计提比例减少，主要系专用装备制造及安装板块引起，公司以销定产，按销售订单价格计算可变现净值计提存货跌价。

2. 2024年末各产品类型存货跌价计提情况如下：

■

专用装备制造及安装存货账面余额2024年末较期初下降，存货跌价准备金额与期初基本持平。蓝宝石晶体材料制造存货账面余额及跌价准备金额2024年末较期初均增加，存货跌价准备计提比例与期初基本持平。

磁性材料制造及部品存货账面余额2024年末较期初增加，而存货跌价准备计提比例较期初减少，主要系2024年末高毛利产品占比增加；电子部品制造主要系部分原材料可变现净值回升所致。

其他存货账面余额2024年末较期初增加，而存货跌价准备计提比例较期初减少，主要系公司压电市场份额增加产量增加，形成规模化效益导致单位成本减少。

3. 公司存货跌价准备测算过程和存货减值迹象出现的具体时点

(1) 公司存货跌价准备测算过程

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。

(2) 存货减值迹象出现的具体时点

2024年各季度末存货跌价准备情况如下：

■

从上表可知，公司各季度末存货跌价准备较为平稳，未发生明显波动，不存在集中某季度计提存货跌价准备的情况。

(二) 结合公司主要产品的竞争格局、价格走势等因素，说明在相关产品库存量大幅增加的情况下跌价准备计提金额减少的原因及合理性，相关计提是否及时、充分。

2024年公司主要产品库存情况及跌价准备变动情况如下：

■

（续上表）

■

[注] 前期因公司数据统计时公式存在错误，导致2023年蓝宝石晶棒和蓝宝石衬底片数据有误，更正后如下：

■

2024年末开关电源磁性材料的库存量同比增加37.61%，主要系公司软磁材料业务受益于下游行业带来的结构性机遇，市场份额同比有较大提升，并成功纳入多家头部车企的供应链体系，建立了长期合作关系，相关产品对比传统磁性材料产品，价格优势更明显。2024年公司把握机遇扩大生产、存货增加。存货结构中高毛利产品占比增加，则使开关电源磁性材料的存货跌价准备计提比例较期初减少。

在蓝宝石材料业务方面，面对行业竞争加剧的挑战，公司采取了多元化的应对策略，加强内部成本控制，专注于研发及工艺的改进提升。2024年末蓝宝石晶棒库存量同比减少18.22%，蓝宝石衬底片库存量同比增加90.15%。其中蓝宝石衬底片库存量增加系由衬底片产销量增加引起，而设备产能释放形成规模效应使单位成本下降，相应跌价准备计提比例较期初减少。2024年末蓝宝石晶棒库存量同比减少，存货跌价准备计提比例较期初略有增加，系主要晶棒产品售价略有下降所致。

2024年末专用设备的库存量同比增加242.25%。在高端专用装备业务领域中，晶体材料专用设备因光伏客户项目进度放缓，公司已完工订单交付推迟导致专用设备库存量同比增加。专用设备的存货跌价准备以销售订单价格为基础计算可变现净值，其存货跌价准备金额增加，而计提比例微降。

综上，公司根据会计准则及时计提存货跌价准备，计提合理且充分。

(三) 年审会计师核查程序及核查意见

1. 核查程序

针对上述事项，我们实施了以下核查程序：

(1) 了解与存货相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得

到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；了解并评价公司存货跌价准备计提政策的适当性，复核与评估管理层确定可变现净值时做出的重大估计的合理性；

(2) 获取存货收发存记录，与账面进行核对；检查存货采购订单、入库单、采购发票、付款凭证等，检查存货的真实性及准确性；检查公司与委托加工单位的合同、订单、入库单及入库检验记录等其他支持性证据，检查委托加工物资真实性及准确性；

(3) 对存货进行监盘，检查期末存货是否真实存在；

(4) 获取并查阅公司存货管理相关控制文件及公司盘点资料，核查公司存货盘点情况；

(5) 对存货余额实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

(6) 获取存货跌价准备计算表，复核存货跌价准备计提是否按相关会计政策执行，并重新测算存货跌价准备，检查以前年度计提的存货跌价在本期的变化情况等，分析存货跌价准备计提是否充分；

(7) 获取报告期各期末存货库龄明细表，结合存货结构、库龄等情况，了解长库龄原因，并判断存货跌价准备计提是否充分，结合同行业可比公司和行业特性，分析存货跌价准备是否充分。

2. 核查意见

经核查，我们认为2024年末公司已及时、充分计提存货跌价准备。

特此公告。

天通控股股份有限公司

董事会

2025年7月12日