（上接106版)
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公司2021年已按合同履行交付且经验收完毕，按5%的折现率确认营业收入、销项税额、未实现融资收益，同时确认长期应收款。截至2025年末，累计收款1,369.53万元，根据合同约定的付款进度，已有6,799.63万元逾期未收回，据客户称，其与下游客户相关政府的回款资金迟迟不能结算到位，且长时间拖欠不能落实，故而无法及时向公司付款。
（2）轨交智慧多功能终端项目
公司与联想新视界分别于2022年12月、2023年3月、2023年9月、2024年3月、2024年7月、2024年12月、2025年4月及2025年9月签订关于轨交智慧多功能终端项目产品及服务合同，合同金额分别为6,427.15万元、3,671.15万元、3,667.66万元、3,016.40万元、3,058.01万元、2,172.54万元、3,042.07万元及2,708.61万元（以上金额为含税价）。该付款方式是按照联想新视界与其下游客户在1年后、2年后分批收款的模式背靠背，合同约定在产品交付后的12个月、24个月分别付款50%，具有商业合理性。
公司2022年至2025年已按合同履行交付且经验收完毕，按3.6%-5%的折现率确认营业收入、销项税额、未实现融资收益，同时确认长期应收款。截至2025年末，按合同约定的付款进度，无逾期款项，累计收款16,803.17万元，尚有10,960.42万元未收回。上述未收回款项支付时限分别为2026年3月31日1,086.27万元，2026年6月30日1,508.20万元，2026年12月31日4,404.34万元，2027年12月31日3,961.61万元。联想新视界因其下游不能按时付款及其自身经营困难，经与公司进行沟通后，就上述未支付的两期款项，对于已经逾期的1,086.27万元向公司给出付款计划于2026年9月30日前支付，对于当前尚未但即将逾期的1,508.20万元协商展期到2027年4月30日前支付，并承诺在计划和展期付款截止日前，竭尽全力督促下游回款，自身尽最大努力筹措资金。
2、分季度列示业务开展以来的直接收付对象、资金往来明细，说明是否存在资金流向公司控股股东、实际控制人及其关联方的情形；
（1）智慧教育专网项目
销售收款明细如下：
单位：万元
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注1：上述未列示季度均未发生收款事项。
注2：寰烁科技股份有限公司系山西寰烁控股子公司。
注3：山西伙乐魅客教育科技有限公司系山西寰烁全资子公司。
采购付款共计6,337.65万元，其中前五大供应商付款明细如下：
单位：万元
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注：上述未列示季度均未发生付款事项。
（2）轨交智慧多功能终端项目
销售收款明细如下：
单位：万元
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注：上述未列示季度均未发生收款事项。
采购付款明细如下：
单位：万元
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注：上述未列示季度均未发生付款事项。
上述资金不存在流向公司控股股东、实际控制人及其关联方的情形。
（四）分年度列示前述项目相关长期应收款的坏账计提情况，结合问题（三），说明相关减值计提是否及时、充分。
公司对于未逾期的长期应收款，相关信用风险较低，参考应收账款1年以内组合预期信用损失率，取整按1%计提减值准备；对于逾期的长期应收款，计提比例参考应收款项历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计提减值准备。
1、智慧教育专网项目
单位：万元
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由于山西寰烁仅支付了第一期进度款，2022年4月30日、2022年10月30日、2023年4月30日、2023年10月30日和2024年4月30日的进度款均未支付，款项已逾。因此，公司于2022年末对该部分逾期进度款合计2,723.05万元按预期信用损失率20%计提减值准备544.6万元，未逾期部分4,084.58万元按1%计提减值准备，计算综合信用损失率8.60%；于2023年末对该部分逾期进度款合计5,446.10万元根据应收账款2-3年组合预期信用损失率35.53%计提减值准备1,935.00万元，未逾期部分1,361.53万元按1%计提减值准备，计算综合信用损失率28.62%；因2024年山西寰烁公司出现信用风险显著恶化，于当年末对该部分逾期款项按100%全额计提减值准备6,802.63万元。
2025年4月，公司就与山西寰烁之间买卖合同纠纷，向法院提起诉讼，并于2026年3月取得一审判决书，判决山西寰烁向公司支付拖欠的货款7,703.45万元以及相应的延迟付款利息，截至目前判决正在申请执行中。
2、轨交智慧多功能终端项目
单位：万元
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2025年末，联想新视界项目应收款项各期末均未发生逾期，公司对未逾期款项按1%计提减值准备。至2026年4月1日，首次出现1,086.27万元应收账款逾期情况。
综上，公司长期应收款计提大额减值准备主要原因为应收山西寰烁存在逾期情况，考虑到相关信用风险，对逾期账款计提较高减值准备。公司长期应收款减值准备计提充分。
（五）会计师核查意见
1、核查程序
针对上述事项，我们执行的核查程序包括但不限于：
（1）向管理层了解公司业务模式、结算方式、客户类型、供应商类型和信用政策等是否存在变化，相关会计核算方式及收入确认原则；
（2）对公司信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试；
（3）了解公司长期应收款项目的业务模式及主要客户和供应商的基本情况，选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。查阅主要供应商采购合同，了解合同主要条款，检查采购业务的真实性。检查主要客户和供应商的回款及付款情况；
（4）获取并复核公司销售收入成本明细表，访谈公司管理层，了解并分析收入、成本及毛利率水平；
（5）核查公司对关联方的往来款项，分析是否存在资金流向关联方的情形；
（6）分析公司应收账款坏账准备会计政策和估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、预期信用损失率、单独计提坏账准备的判断等；
（7）获取公司坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行；重新计算坏账计提金额是否准确；
（8）执行函证程序，函证内容包括期末余额以及本期交易金额，发函过程项目组进行了有效控制。
2、核查结论
经核查，会计师认为：
（1）收入确认政策和依据、各期收入及毛利率水平，自该业务开展以来前述内容未发生重大变化。公司收入成本核算准确，符合企业会计准则；
（2）交易金额与交易对方规模匹配，相关交易对手方与公司及公司董事、高管、实控人之间不存在关联或指定关系；
（3）对于长期应收款项目的履约情况及在交付后12-24个月收款等合同安排的商业合理性，公司上述回复事项与我们在审计过程中了解到的相关情况在所有重大方面一致；不存在资金流向公司控股股东、实际控制人及其关联方的情形；
（4）相关长期应收款的坏账计提及时、充分。2023年度长期应收款大额计提减值的原因系山西寰烁存在逾期款项，公司不应分别对款项逾期部分和未逾期部分计提减值准备，考虑款项信用风险显著增加，整体按应收账款2-3年组合预期信用损失率35.53%计提减值准备，则需补提减值准备470.13万元，差异金额对当年度财务报表影响不重大。
（六）独立董事意见
独立董事针对问题（2）的独立意见：
经查阅公司提供的2022-2025年间与智慧教育专网融合项目及轨交智慧多功能终端项目相关的主要供应商与客户清单，核查公司相关销售、采购合同，了解相关业务背景及客户、供应商的相关信息后，独立董事认为，公司与上述交易对手方的历年交易金额与其自身经营实力、业务规模相匹配，交易规模符合行业常规交易逻辑，不存在交易金额与交易对方实际经营能力严重不符的异常情形。2022年至2025年前述项目的主要交易对手方，与公司及公司董事、高级管理人员、实际控制人之间不存在任何关联关系，亦不存在其他非关联的指定交易关系。公司与前述主要供应商、客户的交易均基于真实的业务合作需求开展，具备商业实质，且交易定价公允，不存在损害公司及全体股东特别是中小股东合法权益的情形。
独立董事针对问题（3）的独立意见：
经核查公司相关项目合同、产品交付单、验收报告及财务收付款凭证等合同履约及资金往来情况的资料后，独立董事认为，针对合同中约定交付后12-24个月收款的安排，结合行业经营模式、项目产品特性、客户信用状况及市场交易惯例等情况，该收款安排系公司与客户基于项目验收质保、行业通用合作模式等因素协商确定，符合所在行业项目交易的普遍商业逻辑，具备合理的商业实质，不存在损害公司利益的情况。公司分季度列示的直接收付对象、资金往来明细，相关资金流水真实、清晰可追溯。前述项目所有资金往来均直接发生于公司与交易对手方之间，不存在资金流向公司控股股东、实际控制人及其关联方的情形，不存在损害公司及全体股东特别是中小股东合法权益的情形。
特此公告。
恒为科技（上海）股份有限公司
董 事 会
2026年5月23日
