(上接85版)

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公司长期从事医院药房业务，在此过程中积累了一定医院客户资源，为能给医院提供更好的服务，企业根据部分医院需求，帮助引进了一些非企业自产医疗设备等，对于该类业务，公司在项目中不承担主要责任人角色，相关项目在验收之后采用净额法确认收入。

此外，该类项目通常周期较长，供应商垫资能力有限，公司在收到预收款之后预付供应商部分款项，以使其能顺利开展项目建设、安装，因此预付款具有商业合理性。该部分预付款项均为项目设备资金款，打款至对公账户，相关资金不存在流向关联方的情形。

【年审会计师回复】

一、会计师核查程序

针对上述事项，会计师执行的核查程序包括但不限于：

（1）了解、测试和评价与交易相关的内部控制设计和执行情况；

（2）获取公司与上游供应商签订的采购合同、发票、凭证以及银行回单等资料，复核公司采购交易的真实性，评估其交易的合理性与必要性，以及是否存在关联方利益输送的情况；

（3）获取公司与下游客户签订的销售合同、发票、凭证以及银行回单等资料，综合评估其交易的合理性以及是否存在关联方利益输送的情况；

（4）向公司管理层询问相关项目的进展情况，并获取对应发货单、物流单、验收单等资料，复核履约进度，对比公司确认收入及结转成本费用期间是否准确；

（5）针对尚未终验收项目，对比公司预付供应商款项与合同条款约定是否一致，并对比其是否与公司预收下游客户款项进度是否一致。

二、会计师核查结论

基于实施的审计程序，就2025年度财务报表整体公允反映而言，我们没有发现公司对大额预付款项相关的会计处理与披露在所有重大方面存在不符合企业会计准则相关规定的情况，我们没有发现上述公司回复中与财务报表相关的信息与我们在审计中获取的相关资料在所有重大方面存在不一致之处。

问题7、关于其他应收款。年报显示，2025年末公司其他应收款期末账面余额1,667.12万元，同比增长31.61%，其中单位往来款和个人往来款占比65.72%；累计计提坏账准备353.39万元，同比增长20.02%。4至5年账龄的其他应收款期末账面余额为114.33万元，同比增长414.12%，另有5年以上账龄的其他应收款期末账面余额102.78万元。

请公司：（1）按照重要性程度划分补充公司主要其他应收款欠款方的具体情况，包括但不限于欠款方名称、关联关系、款项性质、形成原因及背景、账龄、期末余额、坏账准备计提情况、期后回款情况，相关资金是否直接或间接流向股股东、实控人、董高及其他关联方的情形，相关坏账准备计提是否充分；（2）按照账龄，列示公司其他应收款坏账准备的计提比例、计提金额，与同行业可比公司是否存在显著差异；（3）结合款项性质、账龄结构、欠款方信用风险等，分析说明4年以上账龄的其他应收款项的可回收性，坏账准备计提是否充分、合理，长期挂账未核销的原因，相关资金是否存在流向关联方的情形。请公司年审会计师发表意见。

【公司回复】

一、按照重要性程度划分补充公司主要其他应收款欠款方的具体情况，包括但不限于欠款方名称、关联关系、款项性质、形成原因及背景、账龄、期末余额、坏账准备计提情况、期后回款情况，相关资金是否直接或间接流向控股股东、实控人、董高及其他关联方的情形，相关坏账准备计提是否充分

公司前10名其他应收款欠款方的具体情况如下：

单位：万元

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2025年12月31日，公司其他应收款余额1,667.12万元，公司前10名其他应收欠款方期末余额合计726.89万元，占比43.60%。

（1）其他应收款欠款方1系公司通过全资子公司艾隆科技（滁州）有限公司持有20%股份，为公司联营企业，资金拆借120万元系各股东按持股比例借出资金（借出协议时间为2025年4月21日，借款期限自放款日起两年），用于产品的研发、市场推广等；

（2）其他应收款欠款方4、其他应收款欠款方10为公司员工，非公司董事、高级管理人员，欠款系日常备用金支出；

（3）为便于公司业务的拓展，公司给予各地区销售一定的备用金。其他应收款欠款方4、其他应收款欠款方10备用金金额较高，主要系其他应收款欠款方4负责公司苏南片区业务，其他应收款欠款方10负责上海地区业务；其前期业务需求较多，为支撑业务发展暂支备用金；2025年，江苏地区收入占地区总收入为35%，上海地区占比为4%；截止目前，江苏及上海地区的在手订单为3,364.74万元及1,611.55万元，备用金与业务开拓规模较为匹配。

（4）上述欠款方的资金不存在直接或间接流向控股股东、实控人、董高及其他关联方的情况。

二、按照账龄，列示公司其他应收款坏账准备的计提比例、计提金额，与同行业可比公司是否存在显著差异

2025年12月31日，公司其他应收款余额及坏账准备按照账龄列示计提比例、计提金额如下：

单位：万元

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对比同行业上市公司健麾信息（605186）计提情况：

单位：万元

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与同行业可比公司健麾信息（605186）其他应收款坏账准备计提比例相比，存在较大差异，主要因为健麾信息针对押金及保证金、备用金未计提坏账准备。其2025年年报中相应款项性质披露信息如下：

单位：万元

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可以看出，公司其他应收款坏账准备计提充分，不存在计提不足情况。

三、结合款项性质、账龄结构、欠款方信用风险等，分析说明4年以上账龄的其他应收款项的可回收性，坏账准备计提是否充分、合理，长期挂账未核销的原因，相关资金是否存在流向关联方的情形

公司2025年12月31日期末账龄4年以上其他应收款项前5大具体情况：

单位：万元

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2025年12月31日，公司其他应收款4至5年账龄与5年以上账龄余额合计217.11万元，其中以上前5名其他应收款欠款方期末余额合计201.43万元，占比92.78%。

其中：

（1）公司账龄4年以上其他应收款欠款方1有100万元投标保证金账龄4-5年，系地方财政拨付进度较慢，公司已跟当地政府积极沟通回款。

（2）公司账龄4年以上其他应收款欠款方2有57.67万元系前期应收房租、水电等款项，已计提坏账准备41.53万元，期后截至2026年5月末已收回14万元；

（3）公司账龄4年以上其他应收款欠款方3、账龄4年以上其他应收款欠款方4按其实际运营情况预计无法或难以收回，截至期末账龄均在5年以上，已全额计提坏账准备；其中账龄4年以上其他应收款欠款方4系公司联营企业，已在年度报告中如实披露。

（4）公司账龄4年以上其他应收款欠款方5的保证金系受医疗收支、财政拨款节奏影响，现阶段医院流动资金承压，暂无法即刻办理保证金全额退还。

【年审会计师回复】

一、会计师核查程序

针对上述事项，会计师执行的核查程序包括但不限于：

（1）查阅公司其他应收款明细账，了解长账龄款项形成的原因；

（2）获取公司其他应收款期末前10名以及账龄4年以上期末前5名主要交易对手方相关资料，包括协议、发票、期后回款凭证及回单等，了解其款项性质、形成原因及期后回款情况等；

（3）获取公司明细账及坏账准备计提计算表等会计资料，了解款项期末余额、账龄、坏账准备计提情况等；

（4）对比分析同行业公司对其他应收款的预期信用损失计提政策，评估公司相关会计政策的合理性和一致性；

（5）获取公司关联方清单，将交易对手方名称与公司关联方清单进行比对，同时通过企查查等工具核查交易对手方股权结构，确认其是否为关联方。

二、会计师核查结论

基于实施的审计程序，就2025年度财务报表整体公允反映而言，我们没有发现公司对其他应收款相关的会计处理与披露在所有重大方面存在不符合企业会计准则相关规定的情况，我们没有发现上述公司回复中与财务报表相关的信息与我们在审计中获取的相关资料在所有重大方面存在不一致之处。上述其他应收款欠款方的资金不存在直接或间接流向控股股东、实控人、董高及其他关联方的情况。

问题8、关于应收账款。年报显示，2025年公司应收账款期末账面余额3.61亿元，同比增长24.72%，其中3至4年、4至5年账龄的应收账款期末余额为5,390.51万元、1,866.85万元，同比增长49.80%、76.04%。

请公司：（1）补充报告期内应收账款前十大客户的名称、关联关系、交易内容、销售金额及占比、账龄、逾期情况、期后回款情况、与报告期内销售前十大客户是否存在重合、较上年是否发生重大变化；（2）补充说明3至4年、4至5年账龄应收账款对应主要客户的名称、关联关系、支付能力、形成原因、收入确认时点，说明应收账款坏账准备计提是否及时充分；（3）结合主要客户信用风险变化、期后回款以及同行业可比公司情况，说明坏账计提是否充分、计提比例是否合理，并充分揭示应收账款回收风险。请年审会计师发表意见。

【公司回复】

一、补充报告期内应收账款前十大客户的名称、关联关系、交易内容、销售金额及占比、账龄、逾期情况、期后回款情况、与报告期内销售前十大客户是否存在重合、较上年是否发生重大变化

报告期内公司应收账款期末前十大客户具体情况如下：

单位：万元

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如上表所示，报告期内公司应收账款期末前十大客户与公司均不存在关联关系，交易内容均为公司主营业务销售医疗设备。

其中多数客户存在逾期、期后回款较低情况，主要系近年来受财政资金压力及各家客户各自财务资金紧张程度影响，对该部分客户的信用政策难以得到严格执行。

其中应收账款客户2、应收账款客户4、应收账款客户5、应收账款客户6等客户为终端客户医院，隶属政府单位，由于政府配套的补贴资金拨付慢，付款审批流程长，导致付款未按节点付款，但政府整体信用较好，且相关项目均属于民生工程，不存在无法收回的情形，目前公司已采取相应措施积极催收，应收款陆续回款中。

其中应收账款客户1、应收账款客户3、应收账款客户7、应收账款客户8、应收账款客户9、应收账款客户10为国资背景或上市公司大型医药集团背景经销商，主要因为其下游客户未及时回款，导致客户临时资金安排未能按信用政策向公司及时付款，但上述公司目前均正常经营，不存在被列入失信被执行人情形，回款风险较小。

具体而言：

（1）应收账款客户1期末欠款主要对应医疗中心自动药房存储配发库采购及安装项目，合同总金额4,378.66万元，合同约定项目安装调试结束，完成建设、代建、监理、使用单位验收通过15天后，付款至合同金额50%即2,189.33万元，目前该部分款项已收到。剩余2,189.33万元需等项目审计结束后支付，目前该项目处于竣工审计结尾阶段，预计2026年下半年能收回货款；

（2）应收账款客户2期末欠款主要对应静配一体机及发药机项目，合同总金额1,726.60万元，截至2026年5月末尚未回款，主要系该项目为医院二期建设，虽已完成验收，但回款受医院支付安排进度影响，公司正在催收中；

（3）应收账款客户3应收账款逾期部分330.36万系某医疗中心一体化智能存储配发系统项目质保金部分，该质保金已到期，经公司商务沟通预计2026年6-7月回款；剩余应收账款1,285.77万元账龄1年以内，期后2026年1-5月已收到货款379万元，剩余部分将正常分批回款；

（4）应收账款客户4期末欠款对应2023年确认收入的某医院、某妇幼保健院项目，合同总金额1,782.60万元，剩余款项未支付，主要因为医院内部流程较慢，公司商务与对方正在沟通中，预计2026年下半年开始分批回款；

（5）应收账款客户9期末欠款对应某市中央创新区医学综合体智能物流传输一体化系统项目，合同总金额4,959.00万元，目前应收剩余款项991.80万，其中合同15%部分743.85万元，经沟通根据对方付款排期计划预计2026年8月回款，剩余合同5%质保金部分尚未到期；

（6）应收账款客户10期末欠款除未到期质保金外，主要对应某医院项目，经商务沟通根据对方付款排期计划预计2026年6-7月付款；

报告期内公司应收账款期末前十客户与报告期内销售前十大客户存在部分重合，主要系该部分客户对应销售项目在2025年当年实现销售收入确认应收账款所致；部分不重合主要系以前年度大额项目结余应收账款余额。

报告期内公司应收账款期末前十大客户较上年期末余额各有变化，其中增加大额部分主要系2025年当年实现销售收入确认应收账款，减少大额部分主要系2025年收到以前年度结余应收账款所致。

针对已逾期的应收账款，公司严格执行销售管理制度，每月召开应收账款分析会议，分析应收账款的构成及催收情况，根据销售合同及信用期，由销售业务员负责及时对应收账款进行催收，必要时对客户提起诉讼，确保应收账款催收的及时性。

二、补充说明3至4年、4至5年账龄应收账款对应主要客户的名称、关联关系、支付能力、形成原因、收入确认时点，说明应收账款坏账准备计提是否及时充分

报告期内3至4年、4至5年账龄应收账款前5名客户具体情况如下：

单位：万元

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上述3至4年、4至5年账龄应收账款客户1、2、3、4主要为公立医疗机构、大型国有资产管理公司或医疗行业大型流通公司，公司客户资质和信誉情况较好，发生坏账的可能性较低，期后回款确定性高，公司成立以来也并未出现大额坏账。

3至4年、4至5年账龄应收账款客户5与本公司无关联关系，2022年以后同本公司无业务发生。其已由公司实控人以个人房产作为抵押担保，签署了抵押担保协议。

另外，终端客户对于公司产品稳定运行情况要求较高，终端客户后续对设备的维护和保养均对厂家具有较大依赖，公司认为以上款项收回有保障。公司针对报告期内3至4年、4至5年账龄应收账款前5名客户坏账准备计提比例为43.86%，应收账款坏账准备计提及时充分。

三、结合主要客户信用风险变化、期后回款以及同行业可比公司情况，说明坏账计提是否充分、计提比例是否合理，并充分揭示应收账款回收风险

2025年度公司销售收入前十名客户应收账款、信用风险、回款等情况如下：

单位：万元

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销售收入前十名主要为公立医疗机构、大型国有资产管理公司、医疗行业大型流通公司或行政机关，通过天眼查等公开网站查询主要应收账款客户情况，核实不存在被列为失信被执行人、限制高消费等异常情形，客户信用风险较低。

以上2025年度销售收入前十名客户存在部分客户应收账款期后回款较慢情形：

（1）客户2、客户6、客户10期末欠款主要系回款受医院整体支付安排相关，公司正在催收中；

（2）客户4、客户8为医疗行业大型流通公司，其付款受所处行业整体周期性波动所致。

公司将加大催收力度、诉讼等方式以降低回款风险，敬请投资者注意相关风险。

公司采取了较为稳健的坏账准备计提政策，每年末对客户履约还款能力进行评估，对于部分公司认为无法履约的客户，单独计提坏账；其他客户发生损失的情况没有显著差异，相同账龄的客户具有类似预期损失率，以账龄为依据划分应收账款组合。

公司应收账款坏账准备计提政策与可比公司比较情况如下：

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注:和佳医疗于2022年已退市。

从上表可见，公司坏账计提与同行业公司相比较为接近，不存在显著差异。综上，报告期内公司与可比公司相比坏账准备计提政策不存在重大差异，坏账政策较为合理。

【年审会计师回复】

一、会计师核查程序

针对上述事项，会计师执行的核查程序包括但不限于：

（1）了解和评价管理层与应收账款相关的内部控制的设计和运行有效性；

（2）了解公司应收账款减值测试过程中按信用风险特征划分组合的依据以及坏账计算方法；复核坏账准备计算的准确性；

（3）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求，核实应收账款的真实性；

（4）对主要客户进行了函证程序，就主要客户报告期内与公司的交易金额、回款金额、期末往来余额等事项进行了确认，对于未回函的客户实施替代测试，包括但不限于检查未回函客户的销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单、签收单或验收单、银行回单等支持性文件；

（5）通过天眼查等公开网站查询主要应收账款客户情况，核实是否存在被列为失信被执行人、限制高消费等异常情形；

（6）获取应收账款期后回款明细，抽取银行进账单，核实主要客户期后回款情况。

二、会计师核查结论

基于实施的审计程序，就2025年度财务报表整体公允反映而言，我们没有发现公司对应收账款与坏账计提相关的会计处理与披露在所有重大方面存在不符合企业会计准则相关规定的情况，我们没有发现上述公司回复中与财务报表相关的信息与我们在审计中获取的相关资料在所有重大方面存在不一致之处。

苏州艾隆科技股份有限公司

2026年6月24日