（上接91版）
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5、请年审会计师说明对期末货币资金、金融资产、其他应收款等科目执行的审计程序，获取的审计证据是否充分、有效。
根据公司年审会计师的说明，其审计程序和审计结论如下：“
年审会计师针对期末货币资金、金融资产、其他应收款等科目执行的审计程序如下：
（1）严格实施银行函证程序，保持对函证全过程控制；
（2）关注是否存在未披露的资金受限及关联方资金占用等情况；
（3）通过银行函证，确认借款额、借款利率、已偿还数额及利息支付等情况，关注企业的流动性风险；
（4）派人员现场打印银行对账单、银行开户明细、企业信用报告，并对重要银行做双向测试；
（5）将交易性金融资产与投资收益、公允价值变动损益等项目的变动进行核对，复核其勾稽关系。检查非记账本位币计量的交易性金融资产的折算汇率及折算是否正确；
（6）检查其他应收款明细账、原始凭证、相关合同、发票，确定是否真实存在；对其他应收款进行账龄分析，结合账龄的分析关注长期收不回款项的性质；
（7）对大额其他应收款进行函证，对未回函的项目，实施替代审计程序，检查合同、发票、付款单等资料，确定账户余额及交易是否真实。
年审会计师获取的审计证据充分、有效。
”
二、持续督导机构核查程序和核查意见
（一）核查程序
1、量化分析公司一年内是否存在资金缺口和债务违约风险。
2、核查截至2026年3月末的货币资金具体构成情况。
3、核查截至2026年3月末的有息负债构成情况。
4、核查货币资金与利息收入、交易性金融资产与投资收益以及借款和利息支出的匹配性。
（二）核查意见
1、经公司模拟测算以及结合公司当前授信额度情况，公司不存在显著资金缺口，不存在显著债务逾期风险。
2、公司的货币资金主要存放于主要经营国知名金融机构，安全性较高。
3、公司的有息负债主要来自于与主要经营国知名金融机构贷款业务所形成的孳息，符合法律法规的规定，具有商业合理性。
4、货币资金与利息收入、交易性金融资产与投资收益以及借款和利息支出具有匹配性。
三、年审会计师核查程序和核查意见
我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了相关程序，针对上述问题我们执行的主要程序如下：
1、派人员现场打印2025年12月31日银行对账单、银行开户明细、企业信用报告，并对重要银行账户做双向测试。；
2、对2025年12月31日银行存款、交易性金融资产，长、短期借款等进行函证，关注货币资金受限、担保抵押等情形；
3、查阅公司2026年3月31日银行对账单、银行开户行明细、企业信用报告等。
4、取得2026年3月31日借款合同，核对借款额、借款利率、已偿还数额及利息支付等情况，关注企业的流动性风险；
5、将交易性金融资产与上年明细项目进行比较，确定与上年分类相同。与投资收益、公允价值变动损益等项目的变动进行核对，复核其勾稽关系。检查非记账本位币计量的交易性金融资产的折算汇率及折算是否正确；
6、分析判断货币资金与利息收入、交易性金融资产与投资收益、借款与利息支出的匹配性。
基于执行的审计程序，我们认为：
1、经公司模拟测算以及结合公司当前授信额度情况，公司不存在显著资金缺口，不存在显著债务逾期风险。
2、公司的货币资金主要存放于主要经营国知名金融机构，安全性较高。
3、公司的有息负债主要来自于与主要经营国知名金融机构贷款业务所形成的孳息，符合法律法规的规定，具有商业合理性。
4、货币资金与利息收入、交易性金融资产与投资收益以及借款和利息支出具有匹配性。
5、我们针对期末货币资金、金融资产、其他应收款等科目执行了审计程序，获取的审计证据充分、适当。
问题九、关于往来款情况。
2025年末，公司其他应收款0.47亿元，同比增长57%；其他应付款0.59亿元，同比增长32%，其中预提费用0.46亿元，同比增长54%。请公司：（1）列示其他应收款对手名称、款项性质、发生时间、账龄、坏账准备计提金额及比例、关联关系，逐项说明长期未收回的具体原因，是否存在未披露的关联方往来或资金占用；（2）按业务类型列示其他应付款项下“预提费用”的具体构成、计提依据、近三年预提费用的实际支付周期。结合海外项目执行情况、运保费支付周期，分析预提费用大幅增长的原因及合理性。
一、公司说明
1、列示其他应收款对手名称、款项性质、发生时间、账龄、坏账准备计提金额及比例、关联关系，逐项说明长期未收回的具体原因，是否存在未披露的关联方往来或资金占用。
2025年末，公司其他应收款账面价值按照款项性质分类情况列示如下：
单位：万元
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2025年末，公司其他应收款按账龄列示情况如下：
单位：万元
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（1）2025年末，保证金及押金具体情况如下：
单位：人民币 万元
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注1:账面余额小于50万元的其他应收款-保证金及押金合计金额502.54万元，占全部保证金及押金的16.23%，共涉及55家对手方，均非公司关联方。
其中账面余额在50万以上的其他应收款-保证金及押金中账龄超过1年的情况如下：
1）客户51
客户51其他应收款期末账面余额为174.00万元，均为履约保证金，随后续项目交付完成，于2026年4月收回。
2）客户38
客户38其他应收款期末账面余额为241.00万元，其中1年以上账期120.00万元，上述款项均为投标保证金后续转为履约保证金，目前客户正在结算退回流程。
（2）个人借款及员工备用金情况
个人借款及员工备用金其他应收款期末账面余额为491.71万元，涉及员工人数超400人，不涉及公司董事、高管及关联方。其中1年以内账龄账面余额为436.01万元，1年以上至5年以内账龄账面余额为55.70万元，5年以上账龄账面余额为50.21万元。
以上个人借款及员工备用金个人借款及员工备用金项目中长期未收回的其他应收款主要原因为公司成立初期外部个人借款，后续因该人资金周转困难尚未偿还相关借款，截至报告期末已全额计提坏账准备。
（3）代扣代缴社保及公积金
代扣代缴社保及公积金其他应收款期末账面余额为446.34万元，其中1年以内账龄账面余额为445.95万元。合计计提坏账准备22.54万元，期末账面价值423.80万元。
（4）其他
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注1：合计账面价值120.89万元，占其他应收款-其他的13.69%，共涉及40家对手方，均非公司关联方。
其他应收款-其他期末账面余额为1,175.82万元，其中1年以内账龄账面余额为909.30万元，其中期末未收回的出口退税款金额为801.93万元。1年以上至5年以内账龄账面余额为35.07万元，5年以上账龄账面余额为231.44万元。
其他项目中长期未收回的其他应收款的主要原因是，公司于2019年9月参与客户62招标项目，支付160.00万元作为投标保证金。后续公司未中标客户的招标项目，同时由于客户出现经营困难，暂未退还该资金。公司持续进行资金回收，基于谨慎性原则，公司将该款项重分类至其他应收款－其他项目，截至报告期末已全额计提坏账准备。
2、按业务类型列示其他应付款项下“预提费用”的具体构成、计提依据、近三年预提费用的实际支付周期。结合海外项目执行情况、运保费支付周期，分析预提费用大幅增长的原因及合理性。
2025年末，公司其他应付款中的预提费用合计4,586.76万元，主要包括劳务费、员工差旅费、运费等，具体金额和计提方法如下：
单位：万元
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公司预提劳务费、运费及其他费用，均按照合同约定进行开票结算和款项支付；预提员工差旅费，按照公司《出差管理制度》和《费用报销管理制度》规定，在员工出差结束后提交报销流程和报销单据，审批和审核后完成支付。
2025年末，公司预提费用大幅增长主要是劳务费及差旅费增长，原因是公司在手订单多数已进入客户现场实施阶段，现场劳务外包及员工出差较多，计提金额明显增长。
二、持续督导机构核查程序和核查意见
（一）核查程序
1、核查公司其他应收款的明细以及长账龄其他应收款的情况，核查是否存在未披露关联方往来或资金占用。
2、核查预提费用的具体构成、支付周期和增长原因。
（二）核查意见
1、公司的其他应收款中不存在未披露的关联方往来或资金占用情况。
2、公司预提费用大幅增长主要是劳务费及差旅费增长，原因是公司在手订单项目多数已进入客户现场实施阶段，现场劳务外包及员工出差较多，因此计提费用金额明显增长。
三、年审会计师核查程序和核查意见
我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了相关程序，针对上述问题我们执行的主要程序如下：
1、检查其他应收、其他应付款明细账、原始凭证、相关合同、发票，确定是否真实存在；
2、对其他应收款进行账龄分析，结合账龄分析关注长期未收回款项的性质；
3、对其他应收款进行函证，对未回函的项目，实施替代审计程序，检查合同、发票、付款单等资料，确定账户余额及交易是否真实；
4、了解其他应付款各重大明细项目核算的内容及性质，进行类别分析，判断是否是与本科目核算无关的其他款项，关注其交易背景、实质和合理性，结合费用科目审计，确定是否存在异常或记录不完整的其他应付款，分析判断其他应付款各重大明细项目的变动原因及合理性；
5、检查列示其他应付款项下“预提费用”的具体构成、计提依据和期后支付情况。
基于执行的审计程序，我们认为：
1、公司的其他应收款中不存在未披露的关联方往来或资金占用情况。
2、公司预提费用大幅增长主要是劳务费及差旅费增长，原因是公司在手订单项目多数已进入客户现场实施阶段，现场劳务外包及员工出差较多，因此计提费用金额明显增长。
特此公告。
大连豪森智能制造股份有限公司
董事会
2026年7月7日
