会计师事务所职业责任保险新规将出台 提保额 强监管 赔得起

会计师事务所职业责任保险新规将出台

提保额 强监管 赔得起

◎记者 韩宋辉

上海证券报记者日前从金融监管总局获悉，金融监管总局与财政部对新修订的《会计师事务所职业责任保险实施办法》（下称“办法”）已达成一致意见，拟于近期联合印发。办法明确将会计师事务所的行政处罚记录、涉诉情况和历史赔付记录等管控能力与保险费率进行挂钩，使费率浮动机制更加科学，同时明确成立职业责任保险专家委员会，提高理赔效率。

受访人士认为，这对于投资者及保险机构而言，都是重磅利好：一方面，这有助于投资者通过保险机制快速获赔；另一方面，会计师事务所职业责任保险（下称“职责险”）市场有望被激活，相应保费规模有望扩大。

职责险将迎多重变化

职责险是我国注册会计师法的法定制度安排，也是国际通行的投资者权益保障工具。相较于现行规定，新修订的办法有望出现几处核心变化，包括提高保额、费率“奖优罚劣”、丰富产品供给和监管更具体等。

财政部2025年11月发布《会计师事务所职业责任保险暂行办法（修订征求意见稿）》（下称“征求意见稿”）。业内人士表示，征求意见稿对从事证券服务业务、以及从事金融企业等公众利益实体审计业务的事务所，职责险累计赔偿限额由5000万元提高至最高1亿元。办法则鼓励保险公司采用共保方式提升承保能力，有望在职责险最高保额上给足空间。

产品供给更丰富。办法明确，在主险的基础上，可将账册文件丢失、首次投保追溯期扩展等作为附加险，丰富保险产品的多元化需求。

监管要求也更具体。办法明确了相关方的监督管理要求，确保职责险依法合规地开展。如：明确成立职业责任保险专家委员会，提供专家意见或建议，供司法机关或有关方面参考，提高理赔效率；明确财政部门和保险监管部门可对职业责任保险的情况进行监督检查；明确双方的协会、行业主管部门建立日常沟通机制，加强数据对接和共享等。

职责险市场为何“叫好不叫座”

近年来，我国资本市场改革不断深化，法律法规不断完善，投资者的维权意识空前高涨。作为保障投资者权益的一项制度安排，职责险市场却“叫好不叫座”。

投保规模和保障程度仍较低。一位财险人士对记者表示：目前，少量大型会计师事务所风险意识较强，投保比较普遍，但面临保障低、费率高、理赔难、续保难等问题；大量中小型会计师事务所投保意愿较低，风险分担以计提职业责任风险基金为主。

保险公司因面临巨大赔付风险，承保意愿低。上述财险人士介绍，近年来涉及会计师事务所的证券虚假陈述案件中，大部分法院判决会计师事务所承担连带责任，少则数千万元，多则数十亿元。这导致保险公司面临巨大赔付风险，推广职责险意愿不断降低。

责任认定边界模糊，带来理赔难。一位律师对记者表示，职责险仅承保执业过失所致民事责任，故意行为属于法定除外责任。然而，现有法律及司法解释对过错形态的规定较为原则，导致判决中对会计师事务所过错的认定多使用“重大过错”“存在过错”“未勤勉尽责”等表述。保险公司倾向于将上述模糊表述推定为故意行为，这种司法认定结论的概括性与保险免责条款的确定性之间的错位，往往成为拒赔的直接依据。

投资者与保险机构均受益

今年以来，监管部门对会计师事务所的监管保持高压态势。据Wind数据统计，截至7月底，中国证监会系统共处罚53家中介机构，涉事主体涵盖29家会计师事务所。

对于投资者而言，办法实施后的直接好处是“赔得起”。北京工商大学商学院教授王鹏程对记者表示，上调保额后，会计师事务所的赔偿能力将大幅提升，将职责险从事务所风险分担工具升级为投资者救济通道，有助于投资者通过保险机制快速获赔，避免维权成本高、获赔周期长。

对保险公司来说，保费规模有望扩大。北京恒州博智国际信息咨询有限公司表示，2025年全球会计师专业责任保险市场销售额达到55.52亿美元，预计2032年将达到78.22亿美元。

对于办法，上海市建纬律师事务所高级顾问王民对记者表示：一方面可通过提高累计赔偿限额，对保险市场承保能力与风控水平提出更高要求；另一方面优化费率机制与理赔机制，通过引入行业示范条款和专家评审机制减少理赔争议，更好发挥职责险对会计师执业的监督促进作用与风险转移功能，促进会计师事务所加强风险管理。