(上接34版)

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同时公司为有效盘活现有资产，优化资产结构，提高资产运营效率，拟对部分房地产进行出资设立子公司，详见《关于投资设立上海摩恩电缆股份有限公司的公告》、《关于投资设立上海摩恩信息科技有限公司的公告》（公告编号：2016-017、2017-023），经初步估算房地产会有一定增值对公司弥补可抵扣亏损会有积极作用。

年审会计师意见：公司对未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额预计依据合理。

问题30、报告期内，你公司合并利润表“所得税费用”确认金额为2,704.37万元，其中当期所得税费用3,129.19万元，递延所得税费用为-424.82万元。请结合具体会计核算科目，说明当期所得税费用和递延所得税费用的计算过程、确认依据及其合理性。请年审会计师就上述事项发表意见。

回复：

当期所得税计算过程如下：

单位：元

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递延所得税费用的计算过程过程如下：

单位：元

■

年审会计师意见：上述当期所得税费用和递延所得税费用计算过程、确认依据符合《企业会计准则》规定。

问题31、报告期内，你公司确认公允价值变动损失5.7万元，具体为衍生金融工具产生的公允价值变动损失。请补充披露以下事项：

（1）你公司开展的衍生品投资的具体情况、是否涉及套期业务、会计核算科目，相关业务开展前是否履行必要的审议程序和披露义务。

（2）你公司将衍生金融工具投资在“以公允价值计量的且其变动计入当期损益的金融资产”科目列报，请说明资产负债表相关会计科目数据填列的准确性。

（3）请在年报第四节“以公允价值计量的资产和负债”中补充披露衍生金融资产期初数、本期公允价值变动损益、计提减值金额、购买金额、出售金额和期末数等。

请年审会计师就上述事项发表意见。

回复：

（1）公司生产电缆所需主要原材料为铜，为对冲铜价格波动对公司造成的影响，公司通过在期货市场开展铜期货交易。2017年公司仅发生4笔铜期货交易，共计450吨。根据《企业会计准则》规定，符合套期保值的条件为销售订单的签署时间及数量、期货开仓时间及数量、期货平仓时间以及数量、现货采购交易时间必须均保持一致。由于公司在实际操作过程中，对于销售订单、期货开仓、平仓、现货交易等环节未实现完全配比，不符合套期保值有效性条件。

对于无效套保，根据《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的相关规定将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，采用的具体会计核算方法为：于交易发生时，通过期货经纪公司支付交易保证金建立期货交易合约，交易保证金作为其他应收款——期货保证金；期末，以活跃市场（期货交易所）的价格作为确定在手合约公允价值的计量基础，确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债、同时将公允价值变动金额计入公允价值变动损益；合约平仓时，将交易损益（包括前期已确认的公允价值变动损益）确认为当期投资收益或亏损。

所涉及的会计核算科目主要为“投资收益”、“公允价值变动损益”，报告期内因铜期货产生投资收益为157,348.08元，对公允价值变动损益金额影响为-57,000.00元。根据《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》、《深圳证券交易所股票上市规则》等相关规定，上述交易事项并未达到披露标准。

（2）公司2017年初将其持有的尚未平仓的期货交易产生的公允价值变动金额57,000.00元，列报在“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”项目。2017年公司持有的上述期货交易已经到期平仓，并且2017年末无其他期货交易持仓。根据《企业会计准则》规定，处置交易性金融资产时要将原先确认的公允价值变动损益结转到投资收益处理，故本期公允价值变动损益发生额为-57,000.00元。

（3）具体衍生金融资产期初数、本期公允价值变动损益、计提减值金额、购买金额、出售金额和期末数如下表所示：

单位：元

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年审会计师意见：公司开展的铜期货交易不符合《企业会计准则》规定的套期保值确认条件，属于无效套保，应将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债进行核算，在处置交易性金融资产时要将原先确认的公允价值变动损益结转到投资收益处理，公司对铜期货交易的会计核算符合《企业会计准则》规定。

问题32、报告期内，你公司持有北京华卓世纪创业投资企业（有限合伙）19.61%的股权，并将其列报在“按成本计量的可供出售金融资产”。请结合持股比例、是否拥有对参股公司的财务和经营的影响力、是否派驻有董监高人员等，说明该笔股权投资计量的合理性。请审计机构发表意见。

回复：为了进一步推进公司产业发展和公司转型升级，借助资本市场实现持续发展，公司于2015年5月11日披露了《关于参与设立创业投资基金的对外投资公告》（公告编号：2015-035），公告以自有资金出资人民币1000万元参与设立北京华卓世纪创业投资企业（有限合伙）。该有限合伙企业的成立目的主要为对已挂牌、拟挂牌新三板企业开展投资，重点投资高科技企业、军工企业。当时该有限合伙企业的注册资本为3000万元，公司作为该企业的有限合伙人。后续该有限合伙企业进行了增资扩股，将总股本从3,000万元调整为5,100万元，公司此次并未跟进出资，对应持股比例由最初的33.33%调整为19.61%。公司作为有限合伙人仅对自己出资份额19.61%负责，以出资份额19.61%为限承担有限责任，并按出资份额19.61%享受分红。同时公司未派驻相关人员参与该有限合伙企业的运营工作，公司作为有限合伙人，不得对外代表有限合伙企业执行合伙事务。对此，公司仅是作为有限合伙人持股其基金份额，按照《企业会计准则》规定作为可供出售的金融资产核算。

年审会计师意见：公司仅是作为有限合伙人持股其基金份额，未参与该有限合伙企业的运营工作，列报为可供出售的金融资产核算符合《企业会计准则》规定。

问题33、报告期末，你公司合并资产负债表“其他应付款”期末余额为4.95亿元，其中“备用金及个人往来款”期末余额为4.9亿元，在报告期内增加2.49亿元。请说明“备用金及个人往来款”的形成原因、具体构成情况、年度发生额以及计入其他应付款的合理性。请年审会计师就上述事项发表意见。

回复：“备用金及个人往来款”较期初增加2.49亿元，主要是公司向实际控制人问泽鸿借款增加影响，期初向实际控制人借款余额为24,137.79万元、本期净增加借款24,208万元，期末借款余额为48,912.79万元。相关借款额度经公司第四届董事会第一次会议于 2017 年 7 月 12 日以现场方式审议通过了《关于将 2017 年度公司向控股股东借款额度调整为人民币 5 亿元的议案》。详情参阅公司于 2017 年 7 月 13 日刊登于《中国证券报》、《证券时报》、《证券日报》、《上海证券报》及巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）的公告。

年审会计师意见：公司将向控股股东取得的借款作为其他应付款核算符合《企业会计准则》规定。

问题34、报告期末，你公司合并资产负债表“其他流动负债”期末余额为1,135.43万元，主要为“递延保理利息款”和“其他”两个项目构成。请说明递延保理利息款的形成原因、作为负债列报的合理性，以及计入“其他”项目的具体款项及其合理性。请年审会计师就上述事项发表意见。

回复：递延保理利息款是公司开展保理业务预收的贷款利息收入，保理利息收入根据实际放款期间进行摊销确认收入。“其他”项目具体为公司预开票税款，将预开票税款重分类至其他流动负债。

年审会计师意见：公司将“递延保理利息款”和“其他”作为负债列报符合《企业会计准则》规定。

问题35、报告期末，你公司合并资产负债表“长期应付款”期末余额为5,910.68万元，其中“应付融资租赁保证金”为5,900万元，比期初减少2,210万元。请结合融资租赁业务的经营模式，说明“应付融资租赁保证金”的形成原因、报告期内发生变动的原因以及合理性。请年审会计师就上述事项发表意见。

回复：根据与客户签订的融资租赁协议约定：“作为履行本合同的保证，不计利息。保证金担保范围为本合同项下乙方应付的任何租金（包括甲方已支付的任何增值税等税费）、利息、违约金、租赁物件留购价款及其他所有乙方应付款项。在租赁合同签订时，作为合同生效的条件之一由承租人一次性支付给出租人，主要用于控制租赁风险，当出现承租人不能支付租金等租赁风险时，出租人可以先行扣收保证金，以降低不良资产及租赁损失。在合同履行结束时，融资租赁保证金退还给承租人或用以冲抵租金。”报告期内应付融资租赁保证金同比减少主要原因是以前年度投放项目于2017年到期，而本年新增投资项目同比减少，从而造成与项目直接相关的应付融资租赁保证金也到期退回。

报告期内，公司应付融资租赁保证金的变动原因合理，融资租赁保证金属于保证金性质，相关会计处理与同行业上市公司江苏金融、皇庭国际相关会计处理一致。

年审会计师意见：报告期应付融资租赁保证金同比减少主要原因是以前年度投放项目于2017年到期，而本年新增投资项目同比减少，从而造成与项目直接相关的应付融资租赁保证金也随之减少，具有合理性。

问题36、报告期内，你公司财务费用中“汇兑损益”确认金额为-29,987元。请说明汇兑损益产生的原因，你公司相关业务是否涉及外币收支以及是否开展外币套期保值业务。

回复：2017年公司收到外汇货款74.75万美元，汇兑损益金额-29,987元是由于记账时间与实际收汇时间汇率差异以及收汇时间与结汇时间上的汇率差异产生的汇兑损益。由于涉及金额相对较小，因此我公司2017年度未开展外币套期保值业务。

问题37、报告期内，你公司合并现金流量表“销售商品、提供劳务收到的现金”本期发生额为8.05亿元，同比增长11.52%；“购买商品、接受劳务支付的现金”本期发生额为6.29亿元，同比减少6.66%。请结合收入确认、成本结转及现金收支状况，具体说明本期经营活动现金流入、流出金额是否与当期营业收入、营业成本相匹配，金额差异较大的具体原因和合理性。请年审会计师就上述事项发表意见。

回复：

（1）公司本期销售商品、提供劳务收到的现金具体构成如下：

单位：元

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1）电缆板块销售商品、提供劳务收到的现金与当期营业收入的关系如下：

单位：元

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从上表可以看出，电缆板块销售商品、提供劳务收到的现金与当期营业收入差异较大的原因为本期采用承兑汇票回款金额1.51亿元未在现金流量表中体现，以及应收账款余额同比减少7,097万元造成。

2）不良资产业务销售商品、提供劳务收到的现金与当期营业收入的关系如下：

单位：元

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从上表可以看出，不良资产业务销售商品、提供劳务收到的现金与当期营业收入差异较大的原因为本期应收账款余额增加5,296万元造成。

3）融资租赁形成的“销售商品、提供劳务收到的现金”主要是依据本期收回的租金归集形成，与当期确认的营业收入无直接对应关系。

4）商业保理形成的“销售商品、提供劳务收到的现金”主要是依据本期收回的保理款项，以及本期预收的保理利息收入归集形成，与当期确认的营业收入无直接对应关系。

（2）公司本期购买商品、接受劳务支付的现金具体构成如下：

单位：元

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1）电缆板块购买商品、接受劳务支付的现金与当期营业成本的关系如下：

单位：元

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从上表可以看出，电缆板块购买商品、接受劳务支付的现金与当期营业成本差异较大的原因为本期采用承兑汇票支付部分采购款1.04亿元未在现金流量表中体现，以及应付票据余额同比减少9,870万元造成。

2）不良资产业务购买商品、接受劳务支付的现金与当期营业成本的关系如下：

单位：元

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从上表可以看出，不良资产业务购买商品、接受劳务支付的现金与当期营业成本差异较小，主要是由于应付账款余额变动造成。

3）融资租赁形成的“购买商品、接受劳务支付的现金”主要是依据本期支付的融资租赁款项，以及本期支付的借款利息归集形成，与当期确认的营业成本无直接对应关系。

4）商业保理形成的“购买商品、接受劳务支付的现金”主要是依据本期支付的保理款项归集形成，与当期确认的营业成本无直接对应关系。

年审会计师意见：公司经营活动现金流入、流出金额与当期营业收入、营业成本相匹配，金额差异较大具有合理性。

问题38、你公司现金流量表具体科目中，“收到的其他与经营活动有关的现金”本期发生额为6,523.2万元，其中“往来款及其他”项目的发生额为3,573.64万元。请说明计入“往来款及其他”项目款项的形成原因、性质，相关金额确认依据及合理性。请年审会计师就上述事项发表意见。

回复：公司现金流量表中“收到的其他与经营活动有关的现金”发生额为6,523.2万元，其中“往来款及其他”项目的发生额为3,573.64万元，主要是公司发生经营性临时资金拆借3,000万元，收回前期支付的工程保函款260万元，以及其他零星往来款项造成。

年审会计师意见：公司现金流量表“收到的其他与经营活动有关的现金”中的 “往来款及其他”反映的项目款项确认依据合理。

特此公告。

上海摩恩电气股份有限公司董事会

二○一八年六月二十九日