（上接128版）
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公司向前述主体预付账款具备交易实质。
公司2017年主要的应收账款计提减值准备情况如下：
单位：人民币万元
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问题十六、其他应收款。公司其他应收款中81%为企业往来款。请公司：（1）补充披露企业往来款中，前五大往来款的单位名称、形成背景、往来款发生额及余额、关联关系；（2）列示按款项性质分类的其他应收款中其他项目的具体明细。（一）补充披露企业往来款中，前五大往来款的单位名称、形成背景、往来款发生额及余额、关联关系。
回复：
公司2017年前五大往来款明细如下所示：
单位：人民币万元
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（二）列示按款项性质分类的其他应收款中其他项目的具体明细。
回复：
公司2017年其他应收款中其他项目明细如下所示：
单位：人民币万元
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问题十七、应付账款。2017年公司应付账款期末余额37.86亿元，同比上升66.81%。请公司：（1）补充披露2017年应付账款余额前五名名称和金额、交易事项、对应业务的收入、资产确认情况，业务进展和完成情况;（2）结合业务模式变化、上下游关系等，说明本期应付账款大幅上升的原因、相关风险和控制措施。
（一）补充披露2017年应付账款余额前五名名称和金额、交易事项、对应业务的收入、资产确认情况，业务进展和完成情况。
回复：
公司2017年前五名应付账款余额明细如下所示：
单位：人民币万元
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注：资产确认情况为该交易所形成的截止2017年末的存货金额。
（二）结合业务模式变化、上下游关系等，说明本期应付账款大幅上升的原因、相关风险和控制措施。
回复：
公司应付账款余额前五名均系申安集团业务产生。由于2017年度申安集团工程项目多为城市亮化及智慧城市建设项目，与一般道路照明或其他户外街区照明项目相比，项目规模大，建设周期长，涉及项目分包及供应商多，且申安集团与分包商之间的分包项目还未达到验收结算条件，导致本年度应付账款大幅上升。面对新需求新情况，申安集团将积极与供应商捆绑作业，形成互惠互利、风险共担的格局，以最大程度控制应付账款上升趋势及其对公司经营活动的风险。
问题十八、应付票据。年报显示，公司为上海飞乐投资有限公司提供应付票据银行承兑汇票87,231.91元的担保。请公司明确相关票据的交易背景、交易对方、付款政策等。
回复：
飞乐投资应付票据承兑汇票87,231.91元的交易背景、交易对方、付款政策如下：
2017年3月1日，飞乐投资与杭州宇中高虹照明电器有限公司（以下简称“杭州宇中”）签订采购协议，飞乐投资向杭州宇中采购LED灯管及LED灯泡。根据协议约定，飞乐投资以银行承兑汇票向杭州宇中支付货款，收款人为杭州宇中，金额为87,231.91元，开票日期为2017年7月28日，到期日为2018年1月28日。
问题十九、长期应收款。报告期公司长期应收款期末余额17.11亿元，其中，分期收款的工程项目应收款的账面价值为16.95亿元，占比约99%。请公司补充披露工程项目的合同金额、收入确认政策、完工进度、结算情况、回款安排、以及结算、回款政策是否与合同约定一致。
回复：
（一）公司主要长期应收款明细如下所示：
单位：人民币万元
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注：余额为截止2017年12月31日长期应收款-本金扣减未确认融资收益后的金额。
（二）公司的收入确认政策
公司对于工程施工合同执行的会计政策是：根据《企业会计准则第15号—建造合同》的规定，在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认工程项目收入。其年报中披露的不同业务模式的工程项目的确认方法如下：
1、照明及相关工程项目，以及合同金额超过500万元的合同能源管理项目，按照《企业会计准则第15号—建造合同》的规定，按照完工百分比法确认收入。除非在项目周期较短（三个月以内）的情况下，且合同总金额在1,000万以下的，也可采用一次性确认收入的方法，但收入确认时应获取竣工验收报告；
2、合同金额小于或等于500万元的合同能源管理项目，按照合同约定的受益期和各期收款金额确认收入；
3、对于合同金额无法可靠估计的合同能源管理项目，按照实际测量的节能效果进行结算的项目，在取得双方结算的节能效果和分成金额后确认收入；
4、对于采用BOT模式的PPP项目，按照建造合同工程业务和收入准则中关于BOT业务会计处理规定进行核算。
（三）结算、回款政策是否与合同约定一致
公司未在合同约定外制定其他回款政策，但是由于工程项目程序复杂，涉及环节较多，且部分项目交易对方为地方政府，付款审批流程较长，存在结算、回款不及时的情况。
问题二十、固定资产。公司2016年、2017年固定资产因处置或报废分别减少4.71亿元，2.35亿元，占2016年、2017年固定资产期末余额的36.54%、17.29%。请公司：（1）说明2016年、2017年因处置或报废而减少的固定资产的具体内容；（2）结合业务模式变化等，说明连续两年大额处置或报废固定资产的主要原因、生产经营活动是否发生重大变化。
（一）说明2016年、2017年因处置或报废而减少的固定资产的具体内容。
回复：
公司2016年、2017年因处置或报废而减少的固定资产分别为4.71亿元和2.35亿元。其中，喜万年集团分别占89.50%、93.38%，喜万年集团处置或报废固定资产明细如下：
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（二）结合业务模式变化等，说明连续两年大额处置或报废固定资产的主要原因、生产经营活动是否发生重大变化。
回复：
公司2016年、2017年处置或报废固定资产中，喜万年集团分别占89.50%、93.38%。喜万年集团处置的绝大部分均为已计提完或基本计提完折旧的固定资产报废，不会影响公司日常经营，这部分固定资产处置主要与比利时工厂重组有关。
问题二十一、无形资产。报告期公司无形资产期末账面价值7.71亿元，其中商标期末账面价值6.17亿元，占比约80%。请公司结合所涉商标的主要情况，说明拥有的前述商标截至目前的法律状态、是否存在到期注销或终止等异常情况、是否存在知识产权争议或纠纷等风险。
回复：
公司商标期末账面价值主要系喜万年集团持有的商标，截至2017年12年31日，账面价值为79,037千欧元，约合人民币6.17亿元。上述商标截至目前的法律状态无异常情况，不存在知识产权争议或纠纷等风险。
喜万年集团持有商标价值清单：
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问题二十二、其他应付款。报告期公司其他应付款的期末余额3.65亿元，其中，预提费用和企业往来款合计2.84亿元，占比约77.81%。请公司补充披露：（1）预提费用产生的具体原因以及对应的会计处理；（2）企业往来款的具体内容、对应业务情况、金额、是否与公司有关联关系。
（一）预提费用产生的具体原因以及对应的会计处理。
回复：
2017年公司预提费用明细及产生的原因如下：
单位：人民币万元
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上述预提费用按照权责发生制的原则，在发生所属年度内计提，在实际支付时冲转。具体会计处理为销售返利在计提时冲减销售收入，其他预提费用计入相关费用。
（二）企业往来款的具体内容、对应业务情况、金额、是否与公司有关联关系。
公司本期企业往来款的具体情况如下：
单位：人民币万元
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鉴于目前本回复函中涉及的工程项目部分尚处于施工阶段或尚未结算完毕，为避免公司与相关方之间产生不必要的分歧，同时应客户的保密要求，公司未披露问询函中涉及的项目的客户名称。
特此公告
上海飞乐音响股份有限公司
董事会
2018年7月7日
