(上接47版)
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以下重点对2017年度广告费发生额与支付金额的差异明细核实如下，其中：
1、支付广告供应商票据未兑付以及应付账款影响
2016年下半年，公司支付较多广告供应商银行承兑汇票及部分欠款形成应付账款，银行承兑汇票截止2016年末尚未兑付，该部分广告费用在2016年已实际播出并已确认费用，但从现金流角度在2016年未实际流出，但在2017年度该部分应付供应商银行承兑汇票以及应付账款兑现支付，从现金流角度支付广告费在2017年度，而广告费在以前年度已确认，故而形成2017年广告费确认与现金流差异，主要的明细如下：
单位：万元
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2、预付广告费及延迟播出影响
当公司投向热播广告时，广告供应商要求预付广告费，而广告费确认根据权责发生制原则在实际有效播出时确认费用，从而导致截止期末时已支付广告费但尚未播出情况，或部分广告费已支付但出现延迟播出情况，从而导致费用确认与现流支付存在差异，2017年末主要预付广告费情况如下：
单位：万元
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（四）会计师对公司广告宣传费履行的审计程序及意见
1、对广告费真实性审计程序
根据广告费投放形式，会计师获取广告投放对应的资料100%进行核查，具体内容如下：
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2、对广告费发生额进行分析性复核
2016年、2017年广告费金额分别为35,922.31万元、23,027.92万元，2017年度较2016年度广告费减少比例为35.90%，报告期内广告费波动较大，主要原因为公司广告费投放计划围绕经营战略需要进行调整，如拟推出新品或打开某地市场而选择性的选择时点进行广告投放，而公司经营战略年度考核以财年为考核周期（当年的7月1日至次年的6月30日为一个财年），故导致广告费按会计年度统计时可能出现波动不成比例的情况。以下按财年进行广告费统计情况为：
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结合公司广告财年管控策略，2015财年、2016财年、2017财年公司广告费稳中有降，总体较为稳定。
3、对广告供应商执行函证程序，经函证确认的广告费金额21,038.07万元，占当期广告费比例为91.36%
4、对广告费进行截止测试，未发现跨期的广告费情况。
（五）会计师意见
通过上述对广告费的审计程序，会计师认为，广告费确认金额与年报披露支付金额存在差异原因主要为票据支付以及费用摊销、广告推迟播出影响所造成；同时通过对广告费发生额执行相应的审计程序，未发现2017年度广告费少计提情况。
问题6.半年报披露，2018 年上半年财务费用项下利息支出为 303 万元，上期发生额为 510 万元，同比下降 40.59%；同时，公司报告期内长期借款减少 1.09 亿元，但短期借款增加 2.33 亿元，整体借款金额有所增加。请公司补充披露利息支出成本与借款金额变动趋势不匹配的原因。
回复：
我们对2018年1-月及2017年1-6月借款金额的变动情况及平均借款金额统计如下：
1、2018年1-6月 单位：万元
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2、2017年1-6月 单位：万元
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统计2018年1-6月及2017年1-6月的月末平均借款余额情况，2018年1-6月各月末平均借款余额均小于2017年1-6月各月末平均借款余额，将平均借款余额变动和利息支出变动对比如下
单位：万元
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注：2017年1-6月存在借款费用利息资本化金额119.92万元，此处利息支出包含了资本化金额。
根据上述表格，2018年上半年与2017年上半年利息支出与借款金额变动比例较为一致。2017年6月末借款余额4.68亿元，随着销售旺季来临，公司2017年下半年借款金额减少，2017年末借款余额为1.09亿元，2018年上半年由于销售淡季借款金额增加，导致2018年6月末借款金额较2017年末增加，但同期比较而言，2018年上半年借款金额小于2017年上半年，因此，利息支出小于2017年上半年，利息支出成本与借款金额变动趋势匹配，不存在异常情况。
问题7.半年报披露，在收到的其他与经营活动有关的现金项目中，“其他”本期发生额 2930 万元，较上期 273 万元出现大幅增长。请补充披露“其他”项目业务性质及明细，并说明本期该项目大幅增长的原因。
回复：
补充披露“其他”项目业务性质及明细如下 单位：万元
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“其他”本期发生额较上期大幅增加，主要原因为本期收回的保证金较多，其中收回金额较大的单位和业务性质列示如下：
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经统计，公司本期收到的其他与经营活动有关的现金项目中“其他”较上期增幅较大，主要为本期收回的保证金金额较大所致，收回金额为公司正常的经营业务活动产生，无异常情况。
问题三、其他
问题8.公司半年报披露，公司净利润-5459 万元，液体奶茶销售收入约 1.26 亿元。但在 2017 年年报披露的关于 2018 年经营计划中，公司 2018 年液体奶茶预计实现销售收入 6 亿元左右，同比增长 150%；实现净利润在 3 亿元左右，同比增长 10%左右。请公司结合报告期内产品销售及盈利情况，说明上述经营计划的审慎性、合理性。
回复：
公司在2017年年报披露的2018年度的经营计划中，预计公司2018年实现销售收入32亿元左右，同比增长20%左右，其中固体奶茶26亿元左右，液体奶茶6亿元左右；预计实现净利润在3亿元左右，同比增长10%左右。
上述预测，是基于公司2018年的经营计划展望及策略重点审慎做出的。根据目前的销售进展及情况，公司会在总体销售收入目标不变的情况下，对各业务部分的结构做出一定调整。虽然目前液体奶茶销售收入情况跟年初预期有一定的差异，但随着公司果汁茶系列饮品的上市推广，预计整个液体业务部分2018年度实现销售收入3.5亿元左右，目前固体奶茶销售势头良好，公司会不断挖掘固体奶的销售机会，提升固体奶茶的销售水平，我们有信心及把握实现年度收入32亿元左右、年度净利3亿元左右的年度经营目标。
问题9.报告期内公司使用闲置募集资金及自有资金购买理财产品。请公司补充披露，截至报告期期末的连续十二个月中，公司委托理财的交易明细及累计发生金额，并说明是否履行了适当的决策程序和信息披露义务。
回复：
（一）2017年7月-2018年6月公司委托理财的交易明细
单位：万元
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（二）公司使用闲置募集资金及自有资金购买理财产品履行决策程序和信息披露义务情况
公司于2017年4月17日召开第二届董事会第八次董事会及2017年5月8日召开的2016年度股东大会审议通过了《关于2017年度拟使用公司闲置资金购买理财产品的议案》，同意公司使用不超过35,000万元闲置资金择机购买短期（投资期限不超过12个月）低风险的理财产品，在上述额度内，资金可以在有效期内滚动使用，理财取得的收益可以再投资，再投资的金额不含在上述额度内。在该授权下公司共使用闲置自有资金最高额度人民币24,500.00万元购买了农业银行安心快线天天利滚利、中国银行中银日积月累等理财产品。
公司于2017年12月28日召开第二届董事会第十五次会议审议通过了《关于使用闲置募集资金购买理财产品的议案》，同意公司使用不超过人民币2.48亿元的部分闲置募集资金购买保本型理财产品（投资期限不超过12个月），在董事会审议通过后12个月内该项资金额度可滚动使用（以保证募集资金项目建设和使用为前提）。详见公司于2017年12月29日在指定信息披露媒体发布的《关于使用闲置募集资金购买理财产品的公告》（公告编号：2017-007）。在该授权下，截至2018年6月30日，公司共使用闲置募集资金最高额度人民币23,500.00万元购买了招商证券“磐石”系列、浙商证券汇银129号固定收益凭证等理财产品。
公司于2018年4月26日召开的第二届董事会第十七次会议及2018年5月30日召开的2017年年度股东大会审议通过了《关于2018年度拟使用公司闲置资金购买理财产品的议案》，同意公司2018年度根据经营发展计划和资金情况，在保证公司及子公司正常经营以及资金流动性和安全性的基础上，使用闲置自有资金购买理财产品单笔金额或任意时点累计余额不超过人民币10亿元，且上述额度可循环使用。上述授权自公司股东大会批准之日起12个月内有效。详见公司于2018年4月27日在指定信息披露媒体发布的《关于使用闲置自有资金购买理财产品的公告》（公告编号：2018-010）。截止2018年6月30日，在该授权下公司共使用闲置自有资金最高额度人民币6,000.00万元购买了交通银行蕴通财富.日增利系列、民生银行结构性存款等理财产品。
特此公告。
香飘飘食品股份有限公司董事会
2018年9月6日
