（上接105版）

（上接105版）

存货明细情况表2：

单位：万元

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存货明细情况表3：

单位：万元

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公司在2020年10月-12月对上述存货进行报废处置，存货的处置价格全部为0元。

2?并请年审会计师发表核查意见。

回复：截止目前，公司未能提供进一步审计证据。

2020年末，公司存货较年初大幅减少，主要原因是孙公司香港环球存货变化较大所致。

香港环球存货账面原值期初37.99亿元，本期增加36.52亿元，本期减少71.55亿元，期末原值2.96亿元。本期增加中包括2021年4月19日和2021年4月25日合计补记2020年度商品采购6.30亿元，处置其他海外仓库存商品17.79亿元，变动情况如下表所示：

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我们在对香港环球2020年度财务报表审计过程中，对其存货增减变动进行了核实。在对环球易购的海外仓存货盘点工作中，账存数与实际盘点数之间的差异较大；香港环球补记存货6.30亿元入库未提供入库单等原始凭证和支持性文件；处置存货17.79亿元未能提供处置库存商品的原始资料及有效的授权审批资料，亦未能提供上述其他海外仓库存商品可变现净值估值的充分证据。因此，我们无法对存货的余额及营业成本发表意见。

问题八、2020年度，你公司实现营业收入170.21亿元，同比下降8.53亿元，营业成本发生额138.46亿元，同比增加19.83亿元；销售商品、提供劳务收到的现金147.51亿元，同比下降12.21亿元，购买商品、接受劳务支付的现金103.46亿元，同比下降15.95亿元。请你公司补充披露报告期内营业成本同比上升的具体原因，并说明其与营业收入及经营活动现金流量变动趋势不一致的原因及合理性。

1?请你公司补充披露报告期内营业成本同比上升的具体原因

回复：（1）环球易购营业收入同比下降33.82%，营业成本同比下降1.42%，主要是存货清仓及报废导致营业成本增加；

（2）上海优壹营业收入同比增长8.74%，营业成本同比增长11.75%,主要原因是2020年采购成本上升，毛利率有所降低；

（3）帕拓逊营业收入同比增长44.45%，营业成本同比增长108.97%，主要原因是尾程运费、小包等运费按新收入准则重分类至合同履约成本。

2、说明其与营业收入及经营活动现金流量变动趋势不一致的原因及合理性

回复：主要原因为子公司环球易购存货清仓及报废导致营业成本增加，剔除该事项的影响，营业成本与营业收入及经营活动现金流量变动趋势基本一致。

问题九、请你公司以列表形式补充披露报告期内子公司环球易购、优壹电商及帕拓逊前五大客户、供应商及收款支付服务提供商的基本情况、关联关系及交易金额。

1?环球易购

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2、帕拓逊

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3、上海优壹

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问题十、你公司在年报中提及，报告期内国家融资政策收紧，银行持续抽贷，信贷额度急剧缩小，公司融资困难，资金链紧张，2020年全球物流仓储成本不断提高，公司业务经营必须的商品采购、物流仓储等各方费用欠款巨大，营销费用匮乏，导致环球易购2020年业务大幅下滑，以及人民币汇率升值，导致整体运营成本上升。请你公司详细披露资金链紧张、物流仓储成本提高的具体情况，说明相关因素是否为行业共性问题，同行业可比公司（包括帕拓逊、优壹电商等）经营业绩是否均受到影响。

1、请你公司详细披露资金链紧张、物流仓储成本提高的具体情况。

回复：（1）2020年，环球易购银行融资规模相比2019年末减少4亿元，从其他融资渠道获得借款2亿元。截止2020年末，环球易购应付账款10.61亿元，大部分欠款已过账期，尚未支付，已无法通过银行或者其他融资机构获得新的资金，资金链非常紧张。

（2）环球易购2020年营业收入相比2019年下降33.82%，但仓储物流费与上年同期基本持平。主要原因是服饰类产品的物流费高于电子类产品，2020年服饰类收入与上年度相比增长34.12%，导致物流费上升。另外公司资金紧张，物流供应商欠款较大，优质物流供应商不再与公司合作，造成物流成本上升。

2?说明相关因素是否为行业共性问题，同行业可比公司（包括帕拓逊、优壹电商等）经营业绩是否均受到影响。

回复：1）上海优壹2020年银行融资减少4.23亿元，其他融资渠道增加2.3亿元，同时有其他供应链渠道提供代采业务并给予账期，资金压力有所缓解，仓储物流成本占营业收入的比重未发生重大变化，营业收入保持稳定增长。

（2）帕拓逊2020年银行融资增加9,900万元，仓储物流成本占营业收入的比重未发生重大变化，营业收入保持稳定增长。

（3）安克创新2020年银行融资增加1.17亿元，营业收入保持稳定增长。

基于上述情况，公司无法判断相关因素是否为行业共性问题，同行业可比公司的经营业绩未受到影响。

问题十一、根据年报，截至2020年末，你公司预付款项余额0.85亿元，较期初大幅减少6.15亿元，主要原因是供应商到货。请你公司分类别补充披露供应商到货的明细情况，包括但不限于品类名称、供应商名称、到货时间、存放地点及产品去向，以及与其他会计科目的勾稽关系。请年审会计师发表核查意见。

1、请你公司分类别补充披露供应商到货的明细情况，包括但不限于品类名称、供应商名称、到货时间、存放地点及产品去向以及与其他会计科目的勾稽关系。

回复：

单位：万元

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2?请年审会计师发表核查意见。

回复：截止目前，公司未能提供进一步审计证据。

我们在对跨境通2020年报审计过程中，对预付款项实施程序如下：

获取预付款项明细表，复核加计是否正确，与总账和明细账合计数核对是否相符，并与报表数核对是否相符；

实施函证程序，编制预付款项函证结果汇总表，检查回函情况。对未回函项目实施替代程序；

检查采购合同，对本期发生额较大的预付款项检查付款审批及存货入库情况。

跨境通2020年12月31日预付款项期末余额8,474.51万元，期初余额70,037.56万元，期末余额较期初余额减少61,563.05万元，其中主要是环球易购期末余额较期初余额减少57,029.54万元。在对子公司环球易购审计过程中，（1）我们抽取交易频繁且金额重大的供应商进行检查，公司未能提供发货单、装箱单、物流单，报关单、入库单等资料；（2）关于公司补充调账后的明细账，公司未提供调整入账的依据，未提供补充采购入库的合同、订单、装箱单、物流单，报关单、入库单等；（3）对余额较大的预付账款进行函证，函证内容包括本期采购金额及期末余额，拟发函证样本10份，但公司只提供了2家供应商的地址，且截至审计报告出具日没有收到回函；（4）部分预付货款凭证后只有银行单据，未提供付款审批程序。由于审计范围受到上述影响，我们无法对预付账款发表意见。

问题十二、2020年度，你公司营业收入扣除金额7.11亿元，主要为与主营业务无关的其他业务收入；非经常性损益项目中，与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益3.03亿元。请你公司补充披露上述相关项目的形成原因及具体内容。

1?2020年度，你公司营业收入扣除金额7.11亿元，主要为与主营业务无关的其他业务收入，相关项目的形成原因及具体内容。

回复：公司其他业务收入主要为服务收入、租金、信息服务费等，具体明细如下：

单位：万元

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上海优壹服务收入的主要形成原因：旗舰店代运营服务、为品牌方提供数字营销、设计策划，宣传推广服务以及流量采买业务收入。

2、非经常性损益项目中，与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益3.03亿元，相关项目的形成原因及具体内容。

回复：非经常性损益形成的主要原因为环球易购出售其子公司深圳君美瑞投资收益所致，具体情况如下：公司于2020年9月21日召开第四届董事会第二十八次会议，审议通过了《关于子公司出售资产的议案》，环球易购将所持有的深圳君美瑞90%股权转让给周敏、苏州鼎晖睿祺创业投资中心（有限合伙）及长兴九派兴硕股权投资基金合伙企业（有限合伙），转让对价为人民币32,580.00万元。

问题十三、近期，你公司多名董事、监事及高管辞职，董事长兼总经理徐佳东也申请辞去除公司董事外的一切职务，董事会秘书、财务总监等重要职位长期空缺。请说明你公司日常经营是否受到相关人员变动的重大不利影响，你公司未及时选聘董事会秘书、财务总监等重要职位的原因，并说明在保障管理团队和核心员工稳定性方面已采取和拟采取的措施。

回复：公司近期董事、监事及高管辞职系其个人决定，辞职董事张波、梁烨、林义伟、方坚辉、席志民、李忠轩除在公司担任董事职务外不在公司担任其他职务；辞职监事李杰除在公司担任监事职务外，仍在公司下属公司任职；原内审负责人王小玉辞去其内审负责人职务后，仍在公司任职；公司日常经营不会受到上述人员变动产生重大不利影响。

公司通过推荐、公开招选等多种途径对董事会秘书、财务负责人等重要职位的合适人选进行甄选，由于公司自身对于人选的要求以及被甄选对象的要求未达成一致，故导致公司未及时选聘上述职位，董事会秘书、财务负责人职位一直由董事长徐佳东代为履行。目前董事会秘书、财务负责人等重要职位已经补充完整。

公司已于2021年5月12日召开第四届董事会第四十四次会议、第四届监事会第十七次会议，对董事、监事进行增补，对高级管理人员也已聘任，补充到位。增补董事、监事已经2021年5月28日召开的2021年第三次临时股东大会审议通过，同日，公司第四届董事会第四十五次会议已选举新任董事长。

为激发公司管理层及核心骨干的动力和创造力，吸引和保留优秀管理人才，使各方共同关注公司的长远发展，保障公司抓住行业发展机遇，促进公司战略的顺利实施。在充分保障股东利益的前提下，公司将按照收益与贡献对等的原则，对公司员工采取相关激励计划和人才培养措施。

问题十四、你公司董事林义伟及独立董事李忠轩在《关于无法保证公司2020年年度报告、2021年第一季度报告内容真实、准确、完整的说明》中均提及，已多次要求公司管理层配合审计机构审计工作，但未得到相关部门及人士的有效配合。请你公司对相关情况予以核实并解释未能配合审计工作的原因。

回复：（1）公司管理层人员相继离职，重要职务如财务负责人、董事会秘书职务都是由董事长一人代为履行职责，导致审计工作未能有效开展。

（2）子公司环球易购业务团队在2020年大幅缩减，各业务模块人员离职情况严重，人员的大幅变动，导致数据、信息不能及时有效的更新互动，对审计工作顺利开展形成影响。

特此公告。

跨境通宝电子商务股份有限公司董事会

二〇二一年六月二日