母公司所有者权益变动表
2007年1-12月
编制单位: 烟台万华聚氨酯股份有限公司
单位:元 币种:人民币
| 项目 | 本期金额 | |||||
| 实收资本(或股本) | 资本公积 | 减：库存股 | 盈余公积 | 未分配利润 | 所有者权益合计 | |
| 一、上年年末余额 | 1,188,096,000.00 | 104,149,048.00 | - | 526,713,329.93 | 783,837,827.99 | 2,602,796,205.92 |
| 加：会计政策变更 | -2,723,318.13 | -40,216,941.80 | -247,919,351.40 | -290,859,611.33 | ||
| 前期差错更正 | - | - | - | - | ||
| 二、本年年初余额 | 1,188,096,000.00 | 101,425,729.87 | 486,496,388.13 | 535,918,476.59 | 2,311,936,594.59 | |
| 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） | 475,238,400.00 | - | - | 135,131,965.78 | 171,699,806.07 | 782,070,171.85 |
| （一）净利润 | 900,879,771.85 | 900,879,771.85 | ||||
| （二）直接计入所有者权益的利得和损失 | - | - | - | - | - | - |
| 1．可供出售金融资产公允价值变动净额 | - | - | ||||
| 2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 | - | - | ||||
| 3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响 | - | - | ||||
| 4．其他 | - | - | ||||
| 上述（一）和（二）小计 | - | - | - | - | 900,879,771.85 | 900,879,771.85 |
| （三）所有者投入和减少资本 | - | - | - | - | - | - |
| 1．所有者投入资本 | - | - | - | |||
| 2．股份支付计入所有者权益的金额 | - | - | ||||
| 3．其他 | - | - | ||||
| （四）利润分配 | 475,238,400.00 | - | - | 135,131,965.78 | -729,179,965.78 | -118,809,600.00 |
| 1．提取盈余公积 | 135,131,965.78 | -135,131,965.78 | - | |||
| 2．对所有者（或股东）的分配 | 475,238,400.00 | -594,048,000.00 | -118,809,600.00 | |||
| 3．其他 | - | - | ||||
| （五）所有者权益内部结转 | - | - | - | - | - | - |
| 1．资本公积转增资本（或股本） | - | - | - | |||
| 2．盈余公积转增资本（或股本） | - | - | - | |||
| 3．盈余公积弥补亏损 | - | - | - | |||
| 4．其他 | - | |||||
| 四、本期期末余额 | 1,663,334,400.00 | 101,425,729.87 | 621,628,353.91 | 707,618,282.66 | 3,094,006,766.44 | |
单位:元 币种:人民币
| 项目 | 上年同期金额 | |||||
| 实收资本(或股本) | 资本公积 | 减：库存股 | 盈余公积 | 未分配利润 | 所有者权益合计 | |
| 一、上年年末余额 | 848,640,000.00 | 31,089,346.15 | 395,081,623.31 | 504,676,823.82 | 1,779,487,793.28 | |
| 加：会计政策变更 | -424,684.98 | 7,508,755.45 | 22,526,266.38 | 29,610,336.85 | ||
| 前期差错更正 | - | - | - | - | ||
| 二、本年年初余额 | 848,640,000.00 | 30,664,661.17 | 402,590,378.76 | 527,203,090.20 | 1,809,098,130.13 | |
| 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） | 339,456,000.00 | 70,761,068.70 | - | 83,906,009.37 | 8,715,386.39 | 502,838,464.46 |
| （一）净利润 | 559,373,395.76 | 559,373,395.76 | ||||
| （二）直接计入所有者权益的利得和损失 | - | 70,761,068.70 | - | - | - | 70,761,068.70 |
| 1．可供出售金融资产公允价值变动净额 | - | - | ||||
| 2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 | - | |||||
| 3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响 | - | - | ||||
| 4．其他 | 70,761,068.70 | 70,761,068.70 | ||||
| 上述（一）和（二）小计 | - | 70,761,068.70 | - | - | 559,373,395.76 | 630,134,464.46 |
| （三）所有者投入和减少资本 | - | - | - | - | - | - |
| 1．所有者投入资本 | - | - | - | |||
| 2．股份支付计入所有者权益的金额 | - | - | ||||
| 3．其他 | - | - | ||||
| （四）利润分配 | 339,456,000.00 | - | - | 83,906,009.37 | -550,658,009.37 | -127,296,000.00 |
| 1．提取盈余公积 | 83,906,009.37 | -83,906,009.37 | - | |||
| 2．对所有者（或股东）的分配 | 339,456,000.00 | -466,752,000.00 | -127,296,000.00 | |||
| 3．其他 | - | - | ||||
| （五）所有者权益内部结转 | - | - | - | - | - | - |
| 1．资本公积转增资本（或股本） | - | - | - | |||
| 2．盈余公积转增资本（或股本） | - | - | - | |||
| 3．盈余公积弥补亏损 | - | - | - | |||
| 4．其他 | - | |||||
| 四、本期期末余额 | 1,188,096,000.00 | 101,425,729.87 | - | 486,496,388.13 | 535,918,476.59 | 2,311,936,594.59 |
公司法定代表人:丁建生 主管会计工作负责人:寇光武 会计机构负责人:刘益阳
9.3 会计政策、会计估计和核算方法变更的说明
本公司于2007年1月1日首次执行新会计准则，并自该日起按照新会计准则的规定确认、计量和报告本公司的交易或事项。对于因首次执行新会计准则而发生的会计政策变更，本公司采用下述方法进行处理。
1.采用追溯调整法核算的会计政策变更
（1）长期股权投资
执行新会计准则之前，长期股权投资采用权益法核算，初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的差额作为股权投资借方差额核算，并按一定期限平均摊销计入损益。初始投资成本低于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，在财会[2003]10号文发布之前产生的作为股权投资贷方差额核算，并按一定期限平均摊销计入损益；在财会[2003]10号文发布之后产生的，计入资本公积。
执行新会计准则之前，母公司报表中以权益法核算对子公司的长期股权投资。
于首次执行日，对母公司报表中的子公司长期股权投资予以追溯调整，视同该子公司自最初即采用成本法核算。
（2）辞退福利
执行新会计准则之前，辞退福利在实际支付时计入当期损益.
执行新会计准则后，在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。
（3）所得税
执行新会计准则之前，所得税的会计处理方法采用应付税款法。
执行新会计准则后，所得税的会计处理方法采用资产负债表债务法。
（4）交易性金融资产
执行新会计准则之前，短期投资取得时按初始投资成本计价，持有期间收到的股利和利息冲减投资成本，期末以成本与市价孰低计量。有活跃的交易市场、但对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股票投资取得时按初始投资成本计量，持有期间按成本法核算。
执行新会计准则后，上述投资被划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。具体按照《企业会计准则第22号－金融工具确认和计量》《企业会计准则第23号－金融资产转移》和《企业会计准则第37号－金融工具列报》的规定执行。
（5）合并财务报表
A)本公司确认子公司的亏损分担额，以长期股权投资账面价值减记至零为限，在合并财务报表中未确认的亏损分担额以“未确认的投资损失”列示。
执行新会计准则后，对纳入合并范围的子公司的未确认投资损失，在合并资产负债表中冲减未分配利润，不再单独作为“未确认投资损失”项目列报。
B)执行新会计准则前，少数股东权益于合并财务报表中在负债和股东权益之间单独列报，少数股东损益在净利润之前作为扣减项目反映。
执行新会计准则后，少数股东权益作为股东权益单独列报；少数股东损益作为净利润的一部分在该项目下单独列报。
C)执行新会计准则前，合并财务报表中需补提已经抵销的子公司提取的盈余公积；
执行新会计准则后，合并财务报表中不再补提已经抵销的子公司提取盈余公积。
采用未来适用法核算的会计政策变更
除本附注中所述的会计政策变更以外，本公司因首次执行新会计准则还发生了下述主要会计政策变更，并采用未来适用法进行会计处理。具体包括：
（1）借款费用
执行新会计准则之前，本公司购建固定资产的专门借款发生的借款费用，在该资产达到预定可使用状态前，按借款费用资本化金额的确定原则予以资本化，计入该项资产的成本。其他的借款费用均于发生当期确认为财务费用。
执行新会计准则之后，本公司购建固定资产的专门借款发生的借款费用，在该资产达到预定可使用状态前，按借款费用资本化金额的确定原则予以资本化，计入该项资产的成本。一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。
（2）职工福利费
执行新会计准则之前，本公司按照工资总额的14％计提职工福利费，并计入当期损益。
在执行新会计准则后，本公司不再按照工资总额的14％计提职工福利费，系根据实际情况和职工福利计划确认应付职工薪酬(职工福利)，并计入当期损益。首次执行日后的第一个会计期间，将根据新准则确认的应付职工薪酬与原转入的职工薪酬之间的差额计入当期损益。
（3）政府补助
执行新会计准则前，本公司按照收到的政府补助的类别进行相应的会计核算。
执行新会计准则后，本公司将政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。政府补助在能够满足政府补助所附的条件，且能够收到时确认。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
（4)非金融资产减值
在执行新会计准则之前，已经计提的资产减值准备在有关减值迹象消失时可以转回。
在执行新会计准则之后，非金融资产减值损失不予转回。
会计政策变更对2006年盈余公积的影响-90,209,502.99元
会计政策变更对2006年未分配利润的影响166,235,705.44元
会计政策变更影响2006年公允价值变动增加损益2,006,739.23元
会计政策变更影响2006年所得税变动增加损益40,990,192.90元
9.4 本报告期无会计差错更正。
9.5 与最近一期年度报告相比，合并范围发生变化的具体说明
由于新成立控股子公司广东万华容威聚氨酯有限公司、上海万华实业发展有限公司,会计报表的合并范围发生变化。
董事长：丁建生
烟台万华聚氨酯股份有限公司
2008年3月5日