福建冠福现代家用股份有限公司
关于对深圳证券交易所2015年年报问询函回复的公告
证券代码：002102 证券简称：冠福股份 编号：2016-054
福建冠福现代家用股份有限公司
关于对深圳证券交易所2015年年报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
福建冠福现代家用股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”）于 2016 年 5月27日收到深圳证券交易所中小企业管理部下发的《关于对福建冠福现代家用股份有限公司2015年年报问询函》（中小板年报问询函【2016】第222号）（以下简称“问询函”），公司董事会立即责成财务部门、证券投资部及年审会计师事务所等有关人员认真分析问询函所列问题，应深圳证券交易所要求，现将问询函回复披露如下：
1、报告期，你公司向前五名供应商合计采购金额为3.98亿元，占年度采购总额的55.31%，与去年同期前五名供应商相比全部发生变化。请说明是否存在对单一采购方的依赖，前五名供应商发生变动的原因以及前五名供应商与公司是否存在关联关系。
回复：
（1）2015年度公司前五名供应商采购金额为3.98亿元，具体情况如下：
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（2）2014年度公司前五名供应商采购金额为6.17亿元，具体情况如下：
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（3）报告期内公司前五名供应商发生变化情况及原因说明：
报告期厦门建发化工有限公司、德化县日臻陶瓷工艺有限公司是母公司的供应商，采购货物分别是高岭土和日用白瓷，与母公司原来的陶瓷生产经营业务相关；同类货物的需求量较大，其他的供应商如福建省德化旭晟瓷业有限公司2015年度采购额6,337.39万元，也是上年度的前五名供应商；应县新星陶瓷有限公司2015年度采购额807.28万元，汕头市泛世矿业股份有限公司2015年度采购额469.96万元等。上述采购货物根据生产经营的需要和供应商的供货能力而定，不存在对单一采购方的依赖。
报告期内，上海沛鸿实业有限公司、上海希宝实业有限公司和新合作商贸连锁集团有限公司系子公司上海五天实业有限公司（以下简称“上海五天”）开展大宗商品贸易的供应商，与上年度的供应商发生变动的主要原因是大宗商品贸易是根据客户需求、贸易产品和供应商的供货能力而定，该项业务市场化程度较高，不存在对单一采购方的依赖。
报告期前五名供应商发生变化的主要原因：
（1）合并报表供应商排名系根据采购金额确定，2014年度前五名供应商披露的采购金额远超过报告期前五名供应商的采购金额。
（2）2014年度前四名供应商均为上海五天大宗贸易的供应商，2015年9月份后，上海五天停止了与上述供应商的大宗贸易业务；因采购金额的变动，母公司与陶瓷生产经营业务相关的供应商排名往前靠，进入披露范围。
经核查，上述前五名供应商与公司不存在关联关系。
2、报告期，你公司投资性房地产期初余额为8.29亿元，本期公允价值变动1.15亿元，固定资产转入0.18亿元，期末余额为9.62亿元。请补充披露采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产期末公允价值确认的具体依据、方法和计算过程。
回复：
报告期内，经上海五天董事会决议通过，“鉴于商超模式的分销业务已经剥离出公司，与分销业务相关的办公室、仓库、展厅等已构成租赁形式，同意自2015年12月31日起，1号办公大楼、2号大楼除了自用房产以外，其余全部用于对外出租”；截止2015年12月31日，1号办公大楼新增3,148.00平方米面积作为投资性房地产，2号大楼新增8,022.00平方米面积作为投资性房地产，自用转出租的房地产账面净值为0.18亿元。
上海五天聘请万隆（上海）评估有限公司对2015年12月31日的投资性房地产进行评估，评估范围包括新增后的全部投资性房地产在2015年12月31日的公允价值。评估师获取了公司编制的房屋租赁台账，并进行实地走访租户，再根据核实后的租赁台账测算全年加权平均空置率、租金水平以及日常的运营费用，并参考附近出租楼盘的租赁情况以及租金水平，根据收益法测算投资性房地产的公允价值。经评估测算，公司采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产2015年12月31日公允价值为9.62亿，并出具万隆评报字（2016）第1240号评估报告，公司以此确认投资性房地产期末公允价值。
根据评估报告，1号办公大楼期末公允价值为4.02亿，2号大楼期末公允价值为3.45亿，3号大楼期末公允价值为2.15亿。其中：1号办公大楼期末投资性房地产面积为33,278.95平方米，其中本期新增3,148.00平方米；2号大楼期末投资性房地产面积为48,143.62平方米，其中本期新增8,022.00平方米；公司按照各幢投资性房地产的面积算出平均单价，并以此划分出新增部分投资性房地产以及原有投资性房地产的公允价值。据此，新增部分投资性房地产期末的公允价值为0.96亿，原有投资性房地产期末公允价值为8.66亿。
新增部分投资性房地产本期公允价值变动为0.96-0.18=0.78亿，原有投资性房地产本期公允价值变动为8.66-8.29=0.37亿。
3、报告期内，你公司子公司上海五天实业有限公司实现营业收入7.56亿元，净利润-139万元，较2014年净利润4896万元同比减少103%。请结合子公司的主营业务及公司整体发展战略，说明子公司亏损的具体原因。
回复：
上海五天2014年度与2015年度的利润表变动情况如下：
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（1）公司业务收入变化与发展战略分析
报告期上海五天营业总收入比去年同期减少57.64%，其中分销业务和大宗贸易的营业收入减少10.4亿元，下降60.09%；投资性房地产的租金、物业收入增加1,017.34万元，增长18.22%。
受经济大环境对传统产业和电子商务对线下实体店的双重影响，公司原经营的陶瓷、竹木、玻璃等家用品生产与分销业务近几年来持续经营性的亏损，拖累了上市公司的经营业绩和发展潜力。2015年12月8日，经公司五届董事会第八次会议决定，以2015年8月31日为基准日，通过剥离资产将持有的16家与陶瓷、竹木、玻璃等家用品生产与分销业务相关公司100%的股权。2015年下半年，上海五天停止了铝锭、锌锭、棉纱等大宗商品贸易业务，导致报告期与去年相比出现了销售收入大幅度的下降。2015年12月24日，公司召开2015年第五次临时股东大会会议，审议通过了重大资产出售等相关议案，同意将该等业务剥离。
2016年以来，公司正在筹划并购“塑米信息”项目，以互联网+的贸易形式在未来将是公司新增加的一项业务，上海五天为了拓展新的贸易业务，也在积极寻找同类化工产品或者其他产品的贸易业务进行尝试，目前已与厦门建发股份有限公司建立了业务合作关系，由厦门建发股份有限公司提供货源，上海五天寻找客户，逐步提高化工产品或者其他产品贸易业务的销售收入。
上海五天投资性房地产的园区经营业务逐年稳步增长，主要得益于大虹桥商务区国家会展中心带来的机遇；对于留在上市公司的核心资产，公司着力打造“中国梦谷”品牌，加强对外宣传与招商，提升品牌价值；对内完善配套设施，实施垂直绿化改善园区环境，增加增值服务等多项服务功能，全方位地为入驻企业提供综合性的服务，确保园区经营业绩的增长。
（2）2015年度经营亏损的主要原因说明
①主营业务利润大幅度下降
报告期内上海五天经营利润出现下滑，主要是分销业务和大宗贸易的销售额大幅度减少，融资额度增加相应的财务费用增加，导致主营业务利润同比减少2,679.16万元，占净利润减少金额的53.21%。
②投资性房地产的公允价值变动损益减少
报告期上海五天投资性房地产的公允价值变动损益比去年同期减少4,859.8万元，同比下降56.67%。
2014年度上海五天投资性房地产产生的公允价值变动损益8,574.90万元的主要原因为2014年度投资性房地产1号大楼的平均日租金从2013年的1.79元/平方米上涨至1.86元/平方米，且自2014年10月1日开始，将11,580.95平方米的房产从自用转为出租；2号大楼平均日租金从2013年的1.11元/平方米上涨至1.25元/平方米，且自2014年10月1日开始，将5,121.62平方米的房产从自用转为出租。2015年度上海五天投资性房地产产生的公允价值变动损益3,715.10万元的主要原因为2015年度投资性房地产1号大楼的平均日租金从2014年的1.86元/平方米上涨至1.90元/平方米；2号楼平均日租金从2014年的1.25元/平方米下跌至1.20元/平方米。因此，2014年度因租金单价上涨及年度中期可出租面积增大，致使2014年度公允价值变动损益金额较大，而2015年度仅1号大楼租金单价上涨致使2015年度公允价值变动损益金额较2014年度有所下降。
综上所述，上海五天2015年度经营亏损的主要原因是经销陶瓷、竹木、玻璃等家用品分销业务亏损及投资性房地产的公允价值变动损益减少产生的。
4、2015年末，你公司应收账款账面价值的期末余额为1.71亿元，其中单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款账面余额为783万元。你公司其他应收款账面价值的期末余额为8.74亿元，其中按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款的坏账准备计提金额为0.75万元，计提比例为0%。请对以下事项进行说明：
（1）年报“第十节财务报告”之“七、合并财务报表项目注释”之“应收账款”部分是否未列明单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款坏账准备计提金额和计提比例，并确认你公司坏账准备和应收账款期末账面价值的计算是否正确。
回复：
公司的2015年年度报告中，“按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项”的其中数“无风险组合”7,826,312.83元在表中填错行，误填入“单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款”一栏，造成错误。详细如下：
（1）原披露的内容
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（2）更正后的内容：
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（2）其他应收款中“涉及诉讼的代垫工程款”的期末账面余额1043万元，与期初账面余额相比保持不变，账龄3年以上。另外，“押金、保证金”项目期末余额同比期初增长超过100%，报告期内还新增“股权转让款”4.3亿元和“借款”3.39亿元。请结合其他应收款的确认依据、主要款项账龄情况和相关会计政策，说明按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款计提比例较低的原因和合理性，是否充分计提坏账准备。
回复：
本公司应收款项中按信用风险组合的会计政策如下：本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。公司在2015年年报中未对应收款项中按信用风险组合的会计政策进行说明，但本年度不涉及会计政策变更。
A．不同组合的确定依据：
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B．不同组合计提坏账准备的计提方法：
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本公司期末主要其他应收款列表如下：
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注1：福建同孚实业有限公司4.3亿元其他应收款系本公司本期出售陶瓷、竹木生产分销业务相关的福建冠福实业有限公司等16家子公司全部股权及债权给关联方福建同孚实业有限公司（由本公司大股东实际控制）形成的股权转让款，该款项无收回风险，故期末按照无风险组合不计提坏账准备，符合本公司会计政策。
注2：福建冠福实业有限公司3.39亿元其他应收款系本公司本期出售陶瓷、竹木生产分销业务相关的福建冠福实业有限公司等16家子公司在剥离过渡期中形成的借款，因福建冠福实业有限公司剥离后由大股东实际控制，该款项无收回风险，故期末按照无风险组合不计提坏账准备，符合本公司会计政策。该款项已于2016年5月16日全部还清。
注3：信达金融租赁有限公司0.94亿元其他应收款系本公司子公司上海五天实业有限公司向其抵押借款支付的保证金，因该保证金可以抵扣最后几期的本金及利息，该款项无收回风险，故期末按照无风险组合不计提坏账准备，符合本公司会计政策。
注4：成都梦谷房地产开发有限公司1,043万元其他应收款系本公司与成都明发集团因成都梦谷房地产开发有限公司股权转让的诉讼事项而形成的暂未进行处理的款项，该款项会于诉讼事项完结后会同其他应付款中的6,130万元一并进行处理，故该款项期末按照无风险组合不计提坏账准备，符合本公司会计政策。
5、请认真核对以下信息的准确性：“第十节财务报告”之“七、合并财务报表项目注释”之“长期股权投资”中，联营企业海客瑞斯（上海）实业有限公司的期末余额与减值准备期末余额项目是否存在披露错误。
回复：
年度报告中，误将“期末余额”镇在“减值准备期末余额”一栏，造成错误。详细如下：
（1）原披露的内容
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（2）更正后的内容：
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公司根据上述回复内容，对《2015年年度报告》全文对应的相关章节进行修订或补充。修订或补充的章节如下：
P18 补充了“主要供应商其他情况说明”；
P23 补充了“报告期，公司投资性房地产期初余额为8.29亿元，本期公允价值变动1.15亿元，固定资产转入0.18亿元，期末余额为9.62亿元。其采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产期末公允价值确认的具体依据、方法和计算过程的说明”；
P114 补充了“11、应收款项”中“（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项”的无风险组合，及应收款项中按信用风险组合的会计政策的说明；
P130 更正了“（1）应收账款分类披露”；
P134 补充了“确定该组合依据的说明：”
P136 补充了“（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况”；
P141 更正了“17、长期股权投资”。
《福建冠福现代家用股份有限公司2015年年度报告》（修订稿）详见公司指定信息披露网站巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn）
福建冠福现代家用股份有限公司
董 事 会
二○一六年六月三日
