金谷源控股股份有限公司
第七届董事会第三次会议决议公告

证券代码：000408 证券简称：*ST金源 公告编号：2016-72

金谷源控股股份有限公司

第七届董事会第三次会议决议公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

一、董事会会议召开情况

金谷源控股股份有限公司（以下简称“公司”） 第七届董事会第三次会议通知及文件于 2016 年 10月25日以专人送达、电子邮件和电话通知等方式送达给各位董事，会议于2016年10月28日以通讯表决的方式在青海省格尔木市昆仑南路15-2号14楼会议室召开。会议应到董事9名，实到董事9名。本次会议由公司董事长肖永明先生主持。会议召集召开符合《中华人民共和国公司法》和《金谷源控股股份有限公司章程》（下称“《公司章程》”）的有关规定，会议合法有效。

二、董事会会议审议情况

（一）审议通过了《关于审议〈变更金谷源控股股份有限公司经营范围〉的议案》

鉴于公司重大资产重组已经完成，公司决定变更经营范围，如下：

原经营范围为：投资与投资管理、资产管理；投资咨询；物业管理；酒店管理；销售陶瓷产品、陶瓷原辅材料、化工产品（不含危险化学品及一类易制毒化学品）、纺织品、钢材、水泥；有色金属、矿石、铁矿石、煤炭、建材（不含木材）、首饰、玉石；货物进出口、技术的进出口。

现变更经营范围为：投资与投资管理、资产管理；投资咨询；钾肥、化肥、工业盐、农药（不含属于危险化学品的农药）销售；氯化镁经销；矿产品、百货、针纺织品、五金交电、机械设备、化工产品（不含危险化学品）、铁矿石、首饰、玉石、日用杂货、装饰材料、工艺品、花草、文化用品、建筑材料、有色金属、矿石、建材、钢材、水泥、煤炭销售（国家有专项规定的除外）；销售陶瓷产品、陶瓷原辅材料；酒店和物业管理；仓储；通讯设备、电子产品、家用电器、计算机系统工程建设、软件开发、硬件销售、维护，计算机耗材销售，技术培训（有专项规定的除外）、房屋租赁；货物进出口、技术的进出口。出口自产的化学品（不含危险化学品），进口本企业生产、科研所需要的原材料、机电设备、仪器仪表及零配件；道路普通货物运输。（以上经营范围依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）

同意将本议案提请股东大会审议。

表决结果：同意9票，反对0票，弃权0票。

（二）审议通过了《关于审议〈变更金谷源控股股份有限公司注册资本〉的议案》

鉴于公司重大资产重组已完成，募集配套资金已到账，公司注册资本由人民币252,301,500元变更为人民币2,072,231,638元。

同意将本议案提请股东大会审议。

表决结果：同意9票，反对0票，弃权0票。

（三）审议通过了《关于审议修改〈金谷源控股股份有限公司章程〉的议案》

鉴于公司重大资产重组完成后，原《金谷源控股股份有限公司章程》与目前实际状况存在诸多差异。为此，公司决定根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》及中国证券监督管理委员会颁布的上市公司章程指引等法律、规章对现行《金谷源控股股份有限公司章程》相关内容进行修改，并形成新的《金谷源控股股份有限公司章程》。

同意将本议案提请股东大会审议。

表决结果：同意9票，反对0票，弃权0票。

（四）审议通过了《关于审议调整公司组织机构的议案》

鉴于公司已完成本次重大资产重组，已改选新一届董事会，根据《公司章程》及为适应公司管理的需要，董事会同意对现有公司内部管理机构设置进行调整。

表决结果：同意9票，反对0票，弃权0票。

（五）审议通过了《关于审议金谷源控股股份有限公司18个内部控制制度的议案》

根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》及《深圳证券交易所股票上市规则》等相关法律、法规、规范性文件和《金谷源控股股份有限公司章程》的规定，为强化公司治理，提升内部控制水平，董事会对制订的《金谷源控股股份有限公司股东大会议事规则》等18个内部控制制度逐一审议表决，表决结果如下：

1、审议通过了《关于审议〈金谷源控股股份有限公司股东大会议事规则〉的议案》

同意提请股东大会审议。

表决结果：同意9票，反对0票，弃权0票。

2、审议通过了《关于审议〈金谷源控股股份有限公司董事会议事规则〉的议案》

同意提请股东大会审议。

表决结果：同意9票，反对0票，弃权0票。

3、审议通过了《关于审议〈金谷源控股股份有限公司独立董事工作规则〉的议案》

同意提请股东大会审议。

表决结果：同意9票，反对0票，弃权0票

4、审议通过了《关于审议〈金谷源控股股份有限公司对外担保制度〉的议案》

同意提请股东大会审议。

表决结果：同意9票，反对0票，弃权0票

5、审议通过了《关于审议〈金谷源控股股份有限公司对外投资管理制度〉的议案》

同意提请股东大会审议。

表决结果：同意9票，反对0票，弃权0票

6、审议通过了《关于审议〈金谷源控股股份有限公司关联交易管理制度〉的议案》

同意提请股东大会审议。

表决结果：同意9票，反对0票，弃权0票

7、审议通过了《关于审议〈金谷源控股股份有限公司募集资金管理制度〉的议案》

同意提请股东大会审议。

表决结果：同意9票，反对0票，弃权0票

8、审议通过了《关于审议〈金谷源控股股份有限公司信息披露事务管理制度〉的议案》

同意提请股东大会审议。

表决结果：同意9票，反对0票，弃权0票

9、审议通过了《关于审议〈金谷源控股股份有限公司投资者关系工作管理制度〉的议案》

同意提请股东大会审议。

表决结果：同意9票，反对0票，弃权0票

10、审议通过了《关于审议〈金谷源控股股份有限公司防止控股股东及关联方资金占用制度〉的议案》

同意提请股东大会审议。

表决结果：同意9票，反对0票，弃权0票

11、审议通过了《关于审议〈金谷源控股股份有限公司总经理工作细则〉的议案》

表决结果：同意9票，反对0票，弃权0票

12、审议通过了《关于审议〈金谷源控股股份有限公司董事会秘书工作细则〉的议案》

表决结果：同意9票，反对0票，弃权0票

13、审议通过了《关于审议〈金谷源控股股份有限公司董事会专门委员会工作细则〉的议案》

表决结果：同意9票，反对0票，弃权0票

14、审议通过了《关于审议〈金谷源控股股份有限公司控股子公司管理制度〉的议案》

表决结果：同意9票，反对0票，弃权0票

15、审议通过了《关于审议〈金谷源控股股份有限公司内部控制评价管理办法〉的议案》

表决结果：同意9票，反对0票，弃权0票

16、审议通过了《关于审议〈金谷源控股股份有限公司内部审计管理制度〉的议案》

表决结果：同意9票，反对0票，弃权0票

17、审议通过了《关于审议〈金谷源控股股份有限公司年报信息披露重大差错责任追究制度〉的议案》

表决结果：同意9票，反对0票，弃权0票

18、审议通过了《关于审议〈金谷源控股股份有限公司重大信息内部报告制度〉的议案》

表决结果：同意9票，反对0票，弃权0票

（六）审议通过了《关于审议〈金谷源控股股份有限公司2016年三季度报告〉的议案》

根据《中华人民共和国公司法》等法律、法规、规章、规范性文件及《金谷源控股股份有限公司章程》的相关规定，经董事会审议通过了《金谷源控股股份有限公司2016年三季度报告》。

表决结果：同意9票，反对0票，弃权0票

（七）审议通过了《关于审议〈金谷源控股股份有限公司使用募集资金置换前期投入募投项目自筹资金〉的议案》

在公司本次重大资产重组募集配套资金到位前，为保障重大资产重组项目顺利进行，公司以自筹资金前期投入募集资金投资项目，截止2016年9月30日, 公司以自筹资金前期投入募集资金投资项目的实际投资额为1,261,340,955.18元。

根据中国证监会《上市公司监管指引第2号—上市公司募集资金管理和使用的监管要求》等相关规定，公司董事会同意以本次重大资产重组募集资金置换公司前期已投入募集资金投资项目的自筹资金1,261,340,955.18元。瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）对公司截至2016年9月30日以自筹资金投入募集资金投资项目的情况进行了专项审核，出具了瑞华核字【2016】01350044号《关于金谷源控股股份有限公司以自筹资金预先投入募集资金投资项目情况报告的鉴证报告》。

表决结果：同意9票，反对0票，弃权0票

（八）审议通过了《关于审议〈公司使用募集资金、中浩天然气使用自有资金向格尔木藏格钾肥有限公司提供借款实施募投项目〉的议案》

鉴于金谷源控股股份有限公司（以下简称“公司”）作为控股子公司格尔木藏格钾肥有限公司（以下简称“藏格钾肥”） 的股东并持有99.22%股权，青海中浩天然气化工有限公司（以下简称“中浩天然气”）作为藏格钾肥股东并持有0.78%的股权。按重大资产重组承诺，公司将于上市后一年内收购中浩天然气持有的0.78%股权。在完成该股权收购前，为保证募投项目的顺利实施，公司和中浩天然气拟采取同比例向藏格钾肥借款的方式借款。待中浩天然气持有的0.78%股权收购完成后，公司再采取增资的方式作为募投项目的资金投入。

公司董事会同意使用募集资金向控股子公司藏格钾肥提供股东借款人民币1,900,000,000元，用于募投项目“年产40万吨氯化钾项目”和“200万吨仓储项目”项目的建设。此借款将存放在藏格钾肥的募集资金专户上专款专用。

中浩天然气已出具借款同意函，同意使用自有资金同时向藏格钾肥提供股东借款人民币14,936,504.74元，用于募投项目“年产40万吨氯化钾项目”和“200万吨仓储项目”项目的建设。

公司与中浩天然气向藏格钾肥提供借款金额比例与二者所持藏格钾肥股权比例一致。以上借款均为无息借款，不收取利息。借款期限为一年，自实际借款之日起计算。

（本议案属关联交易事项，关联董事肖永明、肖瑶、马福强回避表决）

表决结果：同意6票，反对0票，弃权0票

（九）审议通过了《关于审议〈金谷源控股股份有限公司部分会计政策及会计估计变更〉的议案》

因公司已实施完成重大资产重组，原上市公司业务全部进行了剥离，新进入公司的业务与原有业务差距较大，为了统一上市公司与子公司的会计政策及会计估计，便于投资者对公司进行价值评估与比较分析，根据《企业会计准则》的规定，公司决定从2016年8月1日起对应收款项、固定资产、收入、专项储备、重大会计判断和估计等会计政策及会计估计进行变更。

表决结果：同意9票，反对0票，弃权0票

（十）审议通过了《关于审议〈聘请瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）为金谷源控股股份有限公司2016年度报告审计单位〉的议案》

在公司重大资产重组过程中，瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）为公司提供审计服务，遵循了独立、客观、公正的执业准则，顺利地完成了各项审计任务。公司认为：瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）在相关业务的处理上具有丰富的经验，该事务所执业人员有良好的执业素质和执业道德，对会计信息的审计结果能真实地反映企业的实际情况，能较好地满足股东和债权人等对公司财务状况的了解需求。根据财务活动的持续性特征，公司拟聘任瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司2016年度财务报告和内部控制报告的审计单位，审计费用另行商定。

同意提请股东大会审议。

表决结果：同意9票，反对0票，弃权0票

（十一）审议通过了《关于审议〈金谷源控股股份有限公司控股子公司格尔木藏格钾肥有限公司设立子公司〉的议案》

公司控股子公司格尔木藏格钾肥有限公司为发挥自身资源优势，拓展公司经营与发展空间，拟在北京设立全资子公司。拟设立子公司为贸易公司，初步拟订公司名称为：北京鲲泽贸易有限公司；注册地拟为：北京市海淀区马甸东路19号；注册资本拟为3000万元。

经营范围拟为：销售钾肥、化肥；农药（不含属于危险化学品的农药）；机械设备、化工产品（不含危险化学品及一类易制毒化学品）；通讯设备、电子产品、日用杂货、装饰材料、工艺品、花草、文化用品、五金交电（不从事实体店铺经营）、建筑材料（不从事实体店铺经营）、家用电器、计算机、软件及辅助设备。

金谷源控股股份有限公司董事会同意设立子公司。拟设立子公司名称、经营范围等最终以工商局核定为准。

表决结果：同意9票，反对0票，弃权0票

（十二）通过了《关于审议〈召开金谷源控股股份有限公司2016年度第二次临时股东大会〉的议案》

根据《中华人民共和国公司法》等法律、法规、规范性文件及《金谷源控股股份有限公司章程》的相关规定，董事会提议于2016年11月22日（星期一）下午13:00点在青海省格尔木市昆仑南路15-2号14楼会议室召开2016年度第二次临时股东大会，审议需由股东大会批准的议案。

特此公告

金谷源控股股份有限公司董事会

二〇一六年十月二十八日

证券代码：000408 证券简称：*ST金源 公告编号：2016-73

金谷源控股股份有限公司

第七届监事会第三次会议决议公告

本公司及监事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

一、监事会会议召开情况

金金谷源控股股份有限公司（以下简称“公司”）第七届监事会第三次会议于2016年10月25日以专人送达、电子邮件和电话通知等方式送达给各位监事，并于2016年10月28日下午在格尔木市昆仑南路15-2号14楼会议室召开，应到监事3人，实到3人。本次会议由公司监事会主席邵静主持。会议的召开符合《中华人民共和国公司法》等法律法规和《金谷源控股股份有限公司章程》的规定，会议合法有效。

二、监事会会议审议情况

（一）审议并通过了《关于公司2016年三季度报告的议案》

公司监事会对2016年三季度报告审核后认为：公司2016年三季度报告是按照中国证监会颁发信息披露内容与格式准则等有关要求编制的，其三季度报告和摘要反映了公司财务状况及经营成果，符合《会计法》、《会计准则》等相关会计制度规定。

表决结果：同意票3票，反对票0票，弃权票0票。

（二）审议并通过了《公司使用募集资金置换前期投入募投项目自筹资金的议案》

监事会对公司关于使用募集资金置换前期投入募投项目自筹资金的议案作了必要的审查，监事会认为：公司本次使用募集资金置换预先已投入募投项目自筹资金，符合中国证监会《上市公司监管指引第 2 号—上市公司募集资金管理和使用的监管要求》 及公司《募集资金管理制度》等相关文件的规定，符合公司实际发展需要，不存在变相改变募集资金用途和损坏公司股东利益的情形，不影响募集资金投资项目的正常实施。

监事会同意公司使用募集资金1,261,340,955.18元置换前期投入募投项目的自筹资金。

表决结果：同意票3票，反对票0票，弃权票0票。

（三）审议并通过了《金谷源控股股份有限公司使用募集资金、中浩天然气

使用自有资金向格尔木藏格钾肥有限公司提供借款实施募投项目的议案》

监事会对公司使用募集资金、中浩天然气使用自有资金向格尔木藏格钾肥有限公司提供借款实施募投项目的议案，监事会认为：公司本次向控股子公司格尔木藏格钾肥有限公司提供借款实施募投项目，符合中国证监会《上市公司监管指引第 2 号—上市公司募集资金管理和使用的监管要求》及公司《募集资金管理制度》等相关文件的规定，符合公司实际发展需要，不存在变相改变募集资金用途和损坏公司股东利益的情形，不影响募集资金投资项目的正常实施。

监事会同意公司公司使用募集资金向控股子公司藏格钾肥提供股东借款人民币1,900,000,000元，同意中浩天然气使用自有资金同时向藏格钾肥提供股东借款人民币14,936,504.74元，用于募投项目“年产40万吨氯化钾项目”和“200万吨仓储项目”项目的建设。

表决结果：同意票3票，反对票0票，弃权票0票。

（四）审议并通过了《金谷源控股股份有限公司监事会议事规则》

根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等相关法律、法规及规范性文件和《金谷源控股股份有限公司章程》的规定，监事会审议金谷源控股股份有限公司监事会议事规则后认为：本议事规则符合相关法律、法规及规范性文件要求，同意提请股东大会审议。

表决结果：同意票3票，反对票0票，弃权票0票。

（五）审议并通过了《公司会计政策、会计估计变更的议案》

监事会对公司会计政策、会计估计变更审议后认为：鉴于公司重大资产重组已经完成，且对原上市公司业务全部进行了剥离，公司现有业务与原有业务差距较大，为了统一上市公司与子公司的会计政策及会计估计。公司提出的本次会计政策、会计估计变更，是根据《企业会计准则》进行的合理变更，是符合规定的；执行会计政策、会计估计变更能够客舰、公允地反映公司的财务状况和经营成果；相关决策程序符合有关法律法规和《公司章程》等规定，不存在损害公司及股东利益的情形。同意实施会计政策、会计估计变更。

表决结果：同意票3票，反对票0票，弃权票0票。

特此公告

金谷源控股股份有限公司监事会

二〇一六年十月二十八日

证券代码：000408 证券简称：*ST金源 公告编号：2016-74

金谷源控股股份有限公司

关于变更经营范围、注册资本并

修改《公司章程》的公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

2016年10月28日，金谷源控股股份有限公司(以下简称“公司”)第七届董事会第三次会议审议通过了《关于变更公司经营范围的议案》、《关于变更公司注册资本的议案》和《关于修改〈公司章程〉的议案》。现将相关情况公告如下：

一、变更公司经营范围

鉴于公司重大资产重组已经完成，公司决定变更经营范围如下：

变更前：投资与投资管理、资产管理；投资咨询；物业管理；酒店管理；销售陶瓷产品、陶瓷原辅材料、化工产品（不含危险化学品及一类易制毒化学品）、纺织品、钢材、水泥；有色金属、矿石、铁矿石、煤炭、建材（不含木材）、首饰、玉石；货物进出口、技术的进出口。

变更后：投资与投资管理、资产管理；投资咨询；钾肥、化肥、工业盐、农药（不含属于危险化学品的农药）销售；氯化镁经销；矿产品、百货、针纺织品、五金交电、机械设备、化工产品（不含危险化学品）、铁矿石、首饰、玉石、日用杂货、装饰材料、工艺品、花草、文化用品、建筑材料、有色金属、矿石、建材、钢材、水泥、煤炭销售（国家有专项规定的除外）；销售陶瓷产品、陶瓷原辅材料；酒店和物业管理；仓储；通讯设备、电子产品、家用电器、计算机系统工程建设、软件开发、硬件销售、维护，计算机耗材销售，技术培训（有专项规定的除外）、房屋租赁；货物进出口、技术的进出口。出口自产的化学品（不含危险化学品），进口本企业生产、科研所需要的原材料、机电设备、仪器仪表及零配件；道路普通货物运输。（以上经营范围依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。

二、变更公司注册资本

2016 年 1 月 19 日，公司收到中国证券监督管理委员会《关于核准金谷源控股股份有限公司重大资产重组及向青海藏格投资有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2016]114 号）。公司现已完成本次重大资产重组和募集配套资金相关工作。公司向青海藏格投资有限公司、四川省永鸿实业有限公司、肖永明、林吉芳等购买所持格尔木藏格钾肥有限公司99.22%股权，增加公司注册资本为人民币1,686,596,805元；发行募集资金总额为 1,999,999,995 元，增加注册资本为人民币133,333,333元。注册资本变更如下：

变更前：公司注册资本为人民币252,301,500元。

变更后：公司注册资本为人民币2,072,231,638元。

三、修改《公司章程》

鉴于公司重大资产重组完成后，原《公司章程》与目前实际状况存在诸多差异。为此，公司决定根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》及中国证券监督管理委员会颁布的《上市公司章程指引》等法律、规章，对现行《公司章程》相关内容进行修改，并形成新的《公司章程》。

修改后的《公司章程》全文详见公司于2016年10月28日刊载于巨潮资讯网站（www.cninfo.com.cn）的《公司章程（2016年10月）》。

以上事项尚需提交公司2016年第二次临时股东大会审议。

特此公告

金谷源控股股份有限公司董事会

二〇一六年十月二十八日

证券代码：000408 证券简称：*ST金源 公告编号：2016-75

金谷源控股股份有限公司关于部分

会计政策及会计估计变更的公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

一、会计政策和会计估计变更概述

1、会计政策和会计估计变更原因

由于本公司实施了重大资产重组，本公司的资产、主营业务及股权结构等发生全面变更。新进入公司的业务与原有业务差距较大，根据《企业会计准则》等相关规定，为了统一上市公司与控股子公司的会计政策及会计估计，使提供的财务信息能更真实、可靠地反映经济运营状况，便于投资者对公司进行价值评估与比较分析，公司决定变更会计政策、会计估计。

2、会计政策和会计估计变更的审议程序

公司董事会于2016年10月28日召开了第七届董事会第三次会议，以 9 票同意，0 票反对，0 票弃权的表决结果，审议通过了《关于公司部分会计政策及会计估计变更的议案》。公司本次会计政策和会计估计变更事项已经公司第七届监事会第三次会议审议通过；独立董事对公司本次会计政策和会计估计变更事项发表了同意的独立意见。本次部分会计政策和会计估计变更事项无需提请公司股东大会审议。

二、本次会计政策和会计估计的变更情况

（一）变更前的会计政策及会计估计

1、应收款项

本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客观证据表明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失。

（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

■

（2）按组合计提坏账准备的应收款项

■

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况：

■

（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

■

2、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。

（2）固定资产分类和折旧方法

本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。

■

（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法

融资租入固定资产为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。

3、收入

（1）销售商品的收入确认

①企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

②企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；

③收入的金额能够可靠的计量；

④与交易相关的经济利益很可能流入企业；

⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

（2）提供劳务的收入确认

①在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入。

②如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关劳务收入。在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，在资产负债表日按已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额确认收入。

在同时满足下列条件的情况下，表明其结果能够可靠估计：

A.与合同相关的经济利益很可能流入企业；

B.实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；

C.固定造价合同还必须同时满足合同总收入能够可靠计量及合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。

③合同完工进度的确认方法：本公司按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度。

（3）让渡资产使用权收入确认

在满足相关的经济利益很可能流入企业和收入的金额能够可靠地计量等两个条件时，本公司分别以下情况确认收入：

①利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。

②使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

4、专项储备

无

5、重大会计判断和估计

无

（二）变更后的会计政策及会计估计

1、应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

（1）坏账准备的确认标准

本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。

（2）坏账准备的计提方法

① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

本公司将金额为人民币1000万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。

本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。

② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法

A．信用风险特征组合的确定依据

本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。

不同组合的确定依据：

■

B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法

按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。

不同组合计提坏账准备的计提方法：

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a. 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法

■

b. 组合中，采用个别认定法计提坏账准备的计提方法

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③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等等。

（3）坏账准备的转回

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

2、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

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房屋及建筑物中的盐田、卤渠由于报废后不具有变现价值，残值率为0.00%。

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

本公司未来转入固定资产的与钾镁盐矿床采掘相关的房屋建筑物、构筑物按照尚可开采年限内摊销。尚可开采年限依据相关部门核实的资源储量，并结合目前年度开采量及使用的生产工艺确定。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。

（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

（5）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

3、收入

（1）商品销售收入

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。

具体收入确认政策：本公司依据签订的销售合同，向客户指定的交货地点发货，待客户收到货物后，双方对账确认收货情况，根据合同约定依据市场行情双方协商确认结算单价进行结算，并开具发票后确认收入。

（2）提供劳务收入

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。

本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。

（3）使用费收入

根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。

（4）利息收入

按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定

4、专项储备

根据财政部、安全监管总局及有关政府部门的规定，本公司按《安全生产费用提取和使用管理办法》（财企【2012】16号）第五条、（五）非金属矿山，其中露天矿山每吨2元计提，本公司按照本年度实际产出的光卤石量，以每吨2元计提安全生产费。

5、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）坏账准备计提

本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。

（2）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（3）长期资产减值准备

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（4）折旧和摊销

（下转86版）