览海医疗产业投资股份有限公司
第八届董事会第四十一次（临时）会议决议
公告
证券代码：600896 证券简称：览海投资 公告编号：临2017-008
览海医疗产业投资股份有限公司
第八届董事会第四十一次（临时）会议决议
公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
一、董事会会议召开情况
（一）览海医疗产业投资股份有限公司（以下简称“公司”）第八届董事会第四十一次（临时）会议（以下简称“本次会议”）的召开符合有关法律、行政法规、部门规章、规范性文件和《公司章程》的规定。
（二）公司于2017年3月13日以电子邮件、传真等方式发出了本次会议的召开通知和材料。
（三）公司于2017年3月16日在以通讯表决方式召开了本次会议。
（四）本次董事会会议应出席的董事9名，实际出席董事9名。
二、董事会会议审议情况
本次会议采用记名投票表决方式，审议通过了以下事项。
（一）审议通过了《关于公司会计政策、会计估计变更的议案》
由于重大资产重组完成后，公司经营范围及主营业务均发生变更，为使财务信息能更真实、可靠地反映经济运营状况，董事会同意公司变更原有的会计政策、会计估计,而将继续执行本次重大资产重组置入标的资产现行的相关会计政策、会计估计。
另外，根据财会〔2016〕22号财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知规定：全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。公司拟按照前述要求，进行相应的会计政策变更。
独立董事对上述事项发表了同意的独立意见。表决结果：9票同意，0票反对，0票弃权。
具体内容详见公司于同日披露的《关于公司会计政策、会计估计变更的公告》。
（二）审议通过了《关于公司借款予控股子公司用于受让土地使用权的议案》
公司于2016年12月21日顺利摘牌取得上海和风置业有限公司（以下简称“和风置业”）95%股权。根据公司前期披露的《重大资产购买报告书（草案）》（修订稿），和风置业还待办理完成其占有划拨用地转出让用地的相关手续，并缴纳土地使用权出让金。公司作为和风置业控股股东将全力协助和风置业加快办理其占有划拨用地的转出让手续事宜。（详见《重大资产购买报告书（草案）》（修订稿）“第四章 交易标的基本情况 二、主要资产权属情况”之“（二）土地使用权情况”）
现和风置业拟与上海黄浦区规划土地管理局签订《上海市国有建设用地使用权出让合同》，获取该宗土地使用权以作为和风置业未来的经营地。因和风置业流动资金不足，公司拟向和风置业提供借款不超过25,000万元，用于和风置业支付该宗地的国有建设用地使用权出让价款及各项税费。
表决结果：9票同意，0票反对，0票弃权。
特此公告。
览海医疗产业投资股份有限公司董事会
2017年3月17日
证券代码：600896 证券简称：览海投资 公告编号：临2017-009
览海医疗产业投资股份有限公司
第八届监事会第二十二次（临时）会议决议
公告
本公司监事会及全体监事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
一、监事会会议召开情况
（一）览海医疗产业投资股份有限公司（以下简称“公司”）第八届监事会第二十二次（临时）会议（以下简称“本次会议”）的召开符合有关法律、行政法规、部门规章、规范性文件和《公司章程》的规定。
（二）公司于2017年3月13日以电子邮件、传真等方式发出了本次会议的召开通知和材料。
（三）公司于2017年3月16日在以通讯表决方式召开了本次会议。
（四）本次监事会会议应出席的监事3名，实际出席的监事3名。
二、监事会会议审议情况
本次会议采用记名投票表决方式，审议通过了以下事项。
（一）审议通过了《关于公司会计政策、会计估计变更的议案》
由于重大资产重组完成后，公司经营范围及主营业务均发生变更，本次公司会计政策、会计估计变更系根据公司实际情况进行的调整，同时执行《增值税会计处理规定》进行损益科目间的调整，均符合中国法律、法规及中国证监会有关监管规则的要求，不影响公司损益，也不涉及以往年度的追溯调整，符合公司和全体股东的利益。
表决结果：3票同意，0票反对，0票弃权。
特此公告。
览海医疗产业投资股份有限公司监事会
2017年3月17日
证券代码：600896 证券简称：览海投资 公告编号：临2017-010
览海医疗产业投资股份有限公司
关于公司会计政策、会计估计变更的公告
重要内容提示：
此次会计政策和会计估计变更对公司损益、总资产、净资产不构成影响。
2017年3月16日，公司召开第八届董事会第四十一次（临时）会议及八届监事会第二十二次（临时）会议，审议通过了《关于公司会计政策、会计估计变更的议案》。
一、变更原因
（一）适应现有主营业务
览海医疗产业投资股份有限公司（以下简称“公司”）重大资产重组已经实施完成，公司经营范围及主营业务均发生变化，为真实、准确地反映公司的财务状况和经营成果，根据《企业会计准则》等的相关规定，本着谨慎性会计原则，公司拟变更原有的会计政策与会计估计，而将继续执行本次重大资产重组置入标的资产现行的相关会计政策、会计估计。
（二）执行《增值税会计处理规定》
根据财会〔2016〕22号财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知规定：全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。公司拟按照前述要求，进行相应的会计政策变更。
二、本次会计政策和会计估计的变更情况
（一）应收及其他应收坏账准备
变更前：
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
■
2.按组合计提坏账准备的应收款项
（1）确定组合的依据及坏账准备的计提方法
①账龄分析组合：根据以前年度的实际损失率为基础，结合现时实际情况，对单项金额非重大的应收款项，采用与经单独测试后未减值的应收款项一起在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试，对于按信用风险特殊组合后风险一般的应收款项，按应收款项期末余额的一定比例计提坏账准备。具体比例如下：
■
②个别认定组合：如果某项应收款项的可收回性与其他各项应收款项存在明显差别，导致该应收款项如果按照账龄组合计提坏账准备，将无法真实反映其可收回金额的，公司将该类应收款项确定为同类风险组合，采用个别认定法，根据实际情况确定是否计提坏账准备及其计提比例。
3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
■
变更后：
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
■
2.按组合计提坏账准备的应收款项
（1）确定组合的依据及坏账准备的计提方法
①账龄分析组合：根据以前年度的实际损失率为基础，结合现时实际情况，对单项金额非重大的应收款项，采用与经单独测试后未减值的应收款项一起在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试，对于按信用风险特殊组合后风险一般的应收款项，按应收款项期末余额的一定比例计提坏账准备。具体比例如下：
■
②个别认定组合：如果某项应收款项的可收回性与其他各项应收款项存在明显差别，导致该应收款项如果按照账龄组合计提坏账准备，将无法真实反映其可收回金额的，公司将该类应收款项确定为同类风险组合，采用个别认定法，根据实际情况确定是否计提坏账准备及其计提比例。
3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
■
新增应收融资租赁款坏账准备计提方法：应收融资租赁款的坏账按期末应收融资租赁款余额扣减未实现融资收益后的0.5%计提，如有确凿证据表明不能收回或收回的可能性不大，则按其不可收回的金额计提坏账准备。
（二）存货
变更前：
存货主要包括原材料、库存商品、燃料油、备品备件及其他。
存货的取得按实际成本计价，原材料和库存商品的发出采用加权平均法核算，低值易耗品在领用时采用一次摊销法核算。
变更后：
存货主要包括医疗药品、植入性医疗材料、医用材料、器械、其他。
取得的医疗药品按售价法计价同时确认进销差价，取得的其他存货按成本进行初始计量；医疗药品的发出成本按售价结转并同时按加权平均法结转进销差价，植入性医疗材料采用个别计价法确定发出的成本，医用材料、器械、其他采用加权平均法确定发出成本。
低值易耗品在领用时采用一次摊销法核算。
（三）固定资产折旧政策
变更前：
固定资产折旧采用直线法平均计算，并按各类固定资产的原值和估计的经济使用年限扣除残值确定其折旧率，各类固定资产的使用年限及年折旧率如下：
■
注：固定资产中运输船舶按1,818.21元/轻吨，确定船舶的残值，其余均按4%预留净残值。
变更后：
■
（四）内部开发支出的核算方法
变更前：
未制定开发支出的核算方法
变更后：
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
开发阶段支出符合资本化的具体标准：
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
（五）收入确认
变更后：
新增融资租赁业务收入确认原则：
（1）融资租赁收入的确认方法
公司融资租赁收入主要包括融资租赁业务产生的利息收入和提供融资租赁业务收取的手续费收入。
①租赁期开始日的处理
在租赁期开始日，本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将应收融资租赁款、未担保余值之和与其现值、未实现融资租赁增值税的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期内确认为租赁收入。公司发生的初始直接费用，应包括在应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
②未实现融资收益的分配
未实现融资收益在租赁期内各个期间进行分配，确认各期的租赁收入和销项税金。分配时，公司采用实际利率法计算当期应确认的租赁收入。
实际利率是指租赁开始日，使最低融资租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于融资租赁资产公允价值与公司发生的初始直接费用之和的折现率。
最低融资租赁收款额，是指最低租赁付款额加上独立于承租人和出租人的第三方对出租人担保的资产余值。
最低租赁付款额，是指在租赁期内，承租人应支付或可能被要求支付的款项（不包括或有租金和履约成本），加上由承租人或与其有关的第三方担保的资产余值。最低租赁付款额包含公司向承租人收取的融资租赁手续费。
③未担保余值发生变动时的处理
在未担保余值发生减少和已确认损失的未担保余值得以恢复的情况下，均重新计算租赁内含利率（实际利率）以后各期根据修正后的租赁投资净额和重新计算的租赁内含利率确定应确认的租赁收入。在未担保余值增加时，不做任何调整。
未担保余值，指租赁资产余值中扣除就出租人而言的担保余值以后的资产余值。
④或有租金的处理
本公司在融资租赁下收到的或有租金计入当期损益。
（六）执行《增值税会计处理规定》
财政部于2016年12月3日发布了《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号），适用于2016年5月1日起发生的相关交易。会计政策变更的内容和原因：将自2016年5月1日起本公司经营活动发生的房产税、土地使用税、印花税、车船使用税从“管理费用”项目重分类至“税金及附加”项目，2016年5月1日之前发生的税费不予调整。比较数据不予调整。
三、会计政策和会计估计的变更对公司的影响
本次会计政策和会计估计的变更一方面是针对重大资产重组后公司现有业务的会计政策和会计估计而言，是为了真实、准确地反映公司的财务状况和经营成果；同时，本次会计政策变更也是为了执行《增值税会计处理规定》，而进行的损益科目间的调整，不涉及往年度的追溯调整。因此，本次会计估计及会计政策变更对公司财务状况和经营成果不构成影响。
四、监事会意见
由于重大资产重组完成后，公司经营范围及主营业务均发生变更，本次公司会计政策、会计估计变更系根据公司实际情况进行的调整，同时执行《增值税会计处理规定》的通知规定进行损益科目间的调整，均符合中国法律、法规及中国证监会有关监管规则的要求，不影响公司损益，也不涉及以往年度的追溯调整，符合公司和全体股东的利益。
五、独立董事意见
本次提交公司第八届董事会第四十一次（临时）会议审议的公司会计政策、会计估计变更系根据公司实际情况进行的调整，同时执行《增值税会计处理规定》的通知规定进行损益科目间的调整，均符合中国法律、法规及中国证监会有关监管规则的要求，不影响公司损益，也不涉及以往年度的追溯调整，符合公司和全体股东的利益。
基于以上独立判断，我们同意上述关于公司会计政策、会计估计变更的议案。
六、上网公告附件
览海医疗产业投资股份有限公司独立董事对公司会计政策、会计估计变更的独立意见。
特此公告。
览海医疗产业投资股份有限公司董事会
2017年3月17日
览海医疗产业投资股份有限公司
独立董事对公司会计政策、会计估计变更的独立意见
根据《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》、《上海证券交易所股票上市规则》以及《览海医疗产业投资股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）的有关规定，本人作为览海医疗产业投资股份有限公司（以下简称“公司”）的独立董事，就公司第八届董事会第四十一次（临时）会议审议的公司会计政策变更议案进行了审查，现发表独立意见如下：
本次提交公司第八届董事会第四十一次（临时）会议审议的公司会计政策、会计估计变更系根据公司实际情况进行的调整；同时，本次会计政策变更也是为了执行《增值税会计处理规定》。本次会计估计及会计政策变更均符合中国法律、法规及中国证监会有关监管规则的要求，不影响公司损益，也不涉及以往年度的追溯调整，符合公司和全体股东的利益。
基于以上独立判断，我们同意上述关于公司会计政策、会计估计变更的议案。
独立董事（签名）：
毕文瀚刘蕾周斌
览海医疗产业投资股份有限公司
二〇一七年三月十六日
