中国兵器工业集团公司2017年面向合格投资者公开发行公司债券（第二期）募集说明书摘要
（上接26版）
第四节 财务会计信息
一、发行人最近三年财务报告（表）的审计情况
发行人2014年度、2015年度和2016年度财务报告均按照财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则—基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他有关规定编制。
发行人2014年度、2015年度和2016年度财务报告已经瑞华会计师审计，并分别出具了编号为“瑞华审字[2015]14010103号”、“瑞华审字[2016]14010283号”和“瑞华审字【2017】14010026号”的标准无保留意见审计报告。
2014年的财务数据来源于2015年度审计报告，2015年和2016年的财务数据来源于2016年度审计报告。
二、发行人最近三年比较式财务报表
（一）发行人最近三年比较式合并财务报表
1、比较式合并资产负债表
表4-1发行人最近三年比较式合并资产负债表
单位：万元
■
2、比较式合并利润表
表4-2发行人最近三年比较式合并利润表
单位：万元
■
3、比较式合并现金流量表
表4-3发行人最近三年比较式合并现金流量表
单位：万元
■
（二）发行人最近三年比较式母公司财务报表
1、比较式母公司资产负债表
表4-4发行人最近三年比较式母公司资产负债表
单位：万元
■
2、比较式母公司利润表
表4-5发行人最近三年比较式母公司利润表
单位：万元
■
3、比较式母公司现金流量表
表4-6发行人最近三年比较式母公司现金流量表
单位：万元
■
三、发行人合并报表范围变化情况
（一）合并范围的确定原则
发行人将拥有实际控制权的子公司及特殊目的主体纳入合并财务报表范围。控制是指有权决定一个公司的财务和经营政策，并能据以从该公司的经营活动中获取利益。
（二）纳入合并范围的子公司情况
截至2016年12月31日，发行人共拥有50家子公司，具体情况如下表所示：
表4-7截至2016年12月31日发行人的子公司情况
■
■
■
（三）合并范围的变动情况
1、2016年度的合并报表范围变化
2016年纳入合并报表范围的二级成员单位较2015年合并范围无变化。
2、2015年度的合并报表范围变化
2015年度，发行人合并报表范围的子公司较2014年合并范围新增6户，具体信息如下：
表4-82015年度的合并报表范围变化
■
3、2014年度的合并报表范围变化
2014年纳入合并报表范围的二级成员单位较2013年合并范围无变化。
四、发行人最近三年主要财务指标
表4-9发行人最近三年主要财务指标
■
上述财务指标的计算方法
上述指标均依据比较式合并报表计算。各指标的具体计算公式如下：
1、 全部债务=长期债务+短期债务；其中，长期债务=长期借款+应付债券；短期债务=短期借款+交易性金融负债+应付票据+一年内到期的非流动负债；
2、 流动比率=流动资产/流动负债；
3、 速动比率=（流动资产-存货）/流动负债；
4、 资产负债率=负债合计/资产总计；
5、 债务资本比率=全部债务/（全部债务+所有者权益）；
6、 营业毛利率=（营业收入-营业成本）/营业收入；
7、 总资产报酬率=（利润总额+计入财务费用的利息支出）/总资产平均余额；
8、 加权平均净资产收益率=P/（E0＋NP÷2＋Ei×Mi÷M0－Ej×Mj÷M0±Ek×Mk÷M0），
其中：P对应于归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润；NP为归属于公司普通股股东的净利润；E0为归属于公司普通股股东的期初净资产；Ei为报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产；Ej为报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产；M0为报告期月份数；Mi为新增净资产下一月份起至报告期期末的月份数；Mj为减少净资产下一月份起至报告期期末的月份数；Ek为因其他交易或事项引起的净资产增减变动；Mk为发生其他净资产增减变动下一月份起至报告期期末的月份数；
9、 EBIT=利润总额+计入财务费用的利息支出；
10、 EBIT利息保障倍数=EBIT/（财务费用中的利息支出+当期资本化利息支出）
11、 EBITDA=利润总额+计入财务费用的利息支出+折旧+摊销；
12、 EBITDA全部债务比=EBITDA/全部债务；
13、 EBITDA利息保障倍数=EBITDA/（财务费用中的利息支出+当期资本化利息支出）；
14、 应收账款周转率=营业收入/应收账款平均余额；
15、 存货周转率=营业成本/存货平均余额；
16、 总资产周转率=营业收入/资产总计平均余额；
17、 每股经营活动的现金流量=经营活动产生的现金流量净额/期末普通股股份总数；
18、 每股净现金流量=现金及现金等价物净增加额/期末普通股股份总数；
19、 每股收益指标根据中国证监会《公开发行证券公司信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每股收益的计算及披露》（2010年修订）的规定计算。上表中其他每股指标均比照执行。
如无特别说明，本节中出现的财务指标均依据上述公式计算。
第五节 备查文件
一、备查文件内容
本募集说明书的备查文件如下：
1、中国兵器工业集团公司2014年度、2015年度和2016年度经审计的财务报告
2、中信证券股份有限公司关于中国兵器工业集团公司公开发行2016年公司债券的核查意见；
3、北京市中伦律师事务所关于中国兵器工业集团公司2016年公开公司债券的法律意见；
4、中国兵器工业集团公司2017年面向合格投资者公开发行公司债券（第二期）公司债券信用评级报告；
5、中国兵器工业集团公司2016年公司债券持有人会议规则；
6、中国兵器工业集团公司公开发行2016年公司债券受托管理协议；
7、中国证监会核准本次发行的文件。
在本期债券发行期内，投资者可以至发行人、主承销商处查阅本募集说明书全文及上述备查文件，或访问上海证券交易所网站（http://www.sse.com.cn）查阅本募集说明书及摘要。
二、备查文件查阅地点
投资者可以自本期债券募集说明书公告之日起到下列地点查阅本募集说明书全文及上述备查文件：
发行人：中国兵器工业集团公司
住所：北京市西城区三里河路46号
联系地址：北京市西城区三里河路46号
法定代表人：尹家绪
联系人：宋吴培
联系电话：010-68787948
传真：010-68787228
主承销商：中信证券股份有限公司
住所：广东省深圳市福田区中心三路8号卓越时代广场（二期）北座
联系地址：北京市朝阳区亮马桥路48号中信证券大厦
法定代表人：张佑君
联系人：王伶、王艳艳、何佳睿、张明慧、蔡林峰、朱军
联系电话：010-60833551、60837491
传真：010-60833504
三、备查文件查阅时间
本期债券发行期间，每日9:00-11:30，14:00-17:00（非交易日除外）。
投资者若对本募集说明书及其摘要存在任何疑问，应咨询自己的证券经纪人、律师、专业会计师或其他专业顾问。
