广东顺威精密塑料股份有限公司关于对深圳证券交易所问询函回复的公告

证券代码：002676 证券简称：顺威股份 公告编号：2017-039

广东顺威精密塑料股份有限公司关于对深圳证券交易所问询函回复的公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

广东顺威精密塑料股份有限公司（以下简称“公司”）于2017年6月1日收到深圳证券交易所《关于对广东顺威精密塑料股份有限公司2016年年报的问询函》（中小板问询函【2017】第 239号）。公司就问询函中提及的事项，已向深圳证券交易所作出书面回复，现将回复的具体内容公告如下：

1、 报告期内，你公司实现营业收入12.99亿元，较上年同期增长8.13%，归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）为3,079.67万元，较上年同期增长1,350.49%，经营活动产生的现金流量净额为8,102.94万元，较上年同期增长198.32%。请补充披露营业收入与净利润增长不一致的原因、净利润与经营活动产生的现金流量净额增长不一致的原因。

回复：

2016年度，公司实现营业收入12.99亿元，较上年同期增长8.13%，归属于上市公司股东的净利润为3,079.67万元，较上年同期增长1,350.49%；公司营业收入与净利润增长不一致，主要原因是：

（1）随着产量的增长，产品的单位固定成本降低，同时原料价格走低，使得毛利率增长，对利润带来有利影响约2,341万元；

（2）通过公司内部优化管理、提升效率，期间费用没有随业务量的增长同比例上升，2016年期间费用率与2015年相比降低了0.68个百分点，对利润带来有利影响约822万。

2016年度，公司归属于上市公司股东的净利润为3,079.67万元，较上年同期增长1,350.49%，经营活动产生的现金流量净额为8,102.94万元，较上年同期增长198.32%；公司净利润与经营活动产生的现金流量净额增长不一致，主要原因是2016年应付票据到期金额比去年同期减少所致。2016年末，应付票据余额为1.97亿元，同比2015年增加6,430.05万元，增幅48.44%。

2、 报告期内，你公司分季度营业收入分别为3.04亿元、3.64亿元、2.93亿元和3.39亿元，净利润分别为479.86万元、2,255.65万元、44.51万元和299.64万元。请结合行业特征、销售收入、成本费用等情况，补充披露报告期各季度净利润大幅波动的原因及合理性。

回复：

2016年度，公司分季度盈利情况如下表：

单位：万元

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空调市场具有季节性特征，作为空调整机的配件产品，塑料空调风叶的生产销售旺季从每年的11月起一直延续到第二年的一、二季度，三季度的生产销售则相对较淡。因此，公司的营业收入随着空调行业的特性存在季节性变动，在二季度达到峰值；而同时随着产量的增长，产品的单位固定成本降低，产品盈利能力提升，使得二季度净利润亦达到峰值；综上，受到空调行业的季节性影响，产销量出现明显的波动，而产销量的波动带来产品固定成本的波动，使得净利润亦同样出现季节性波动。

3、 报告期内，你公司工程塑料营业收入0.92亿元，较上年同期下降44.85%。工程塑料的销售量4,241.34万元，较上年同期增长22.37%，直接材料成本5,096.86万元，较上年同期下降57.20%。请结合行业情况、产品价格、销售订单等情况，补充披露在原材料价格大幅下跌的情况下，工程塑料业务大幅下降的原因、对你公司经营业绩的影响及拟采取的改善措施。

回复：

2016年报中披露的工程塑料营业收入为合并抵销后收入，而在“经营情况讨论与分析”中披露的工程塑料生产量、销售量是合并抵销前，也就是工程塑料实际的生产量与销售量，包括集团内部业务与集团外部业务；所以两者出现较大差异。

2016年，公司风叶订单量大增带来的工程塑料需求量大增，导致工程塑料内部订单大幅增长，而公司工程塑料内部订单主要采用委托加工的形式，销售收入仅为加工费，不包含材料价值；因此，委托加工业务比例的增加，使得直接材料成本占比大幅下降，产品销售单价下降，营业收入亦随之下降。

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注：上述数据为合并抵销前数据。

由上表可见，2016年工程塑料实际销售量的增长，来源于工程塑料加工业务的大幅增长，主要是由于内部订单的增多；而工程塑料自产业务同比有所下降，反映到报表上就是工程塑料营业收入下降。

为了拓展业务，公司定下了“同心多元化”的经营战略，通过聚焦风叶主导产品，适时发展新材料、智能卫浴、汽车配件、新能源等盈利成长性领域的产品，实现公司主业领先化、业务多元化，以有效规避市场风险和提升公司核心竞争力。为了提升工程塑料的业务，公司成立了材料营销中心，加大工程塑料市场开拓力度，通过风叶客户带动材料需求以及卫浴、汽车等领域材料市场需求，为公司业务带来增量增长。同时，扩充材料研发中心，引入更多高级技术人才加盟公司，强化公司材料研发力量，通过产品研发提升竞争力，并降低产品的成本，确保新材料的营销增长和收益率。

4、 报告期末，你公司应收账款4.22亿元，较上年同期增长45.74%，主要是4季度收入增长且货款未到期所致，应收账款期末余额第一名为4,067.63万元，账龄在0-4年。你公司账龄在1年以内（含1年）的应收账款坏账准备计提比例为2%。报告期内，你公司实现营业收入12.99亿元，较上年同期增长8.13%。请补充披露：

（1）4季度及上年同期的订单执行情况、期后销售退回及应收账款回收情况，并结合你公司信用政策，补充披露应收账款与营业收入增长不一致的原因及合理性。

2016年4季度，公司营业收入3.39亿元，同比2015年同期2.30亿元，增长47.09%，与应收账款年末余额的增长幅度45.24%一致。

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由上表可见，公司两年4季度发生的营业收入占应收账款年末余额的比例均在77%左右，结合公司的信用政策，开票后60-90天的结算期，2016年末应收账款余额大幅增长的主要原因是4季度营业收入增长带来未收货款的增加。2017年1-4月公司的应收账款回款金额为4.07亿元；2017年1月公司销售退回金额为50.01万元。综上，应收账款余额与全年营业收入增长不一致是合理的。

（2）请结合你公司近三年坏账损失情况，并对比同行业公司，说明账龄在1年以内（含1年）的应收账款坏账准备计提比例为2%的合理性。

最近三年，公司坏账损失情况以及坏账准备计提情况如下表：

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最近三年，公司应收账款余额情况如下表：

单位：元

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对比同行业可比公司的应收账款坏账准备计提政策，公司处于行业平均水平：

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从以上数据可以看到，公司最近三年实际核销的应收账款占应收账款余额的比例均未超过0.6%，而期末计提应收账款坏账准备占应收账款余额的比例均在2%以上，坏账准备的计提金额远大于实际核销的坏账损失金额；而且公司1年以内应收账款余额占应收账款总额比例均在96%以上。因此公司制定的应收账款坏账准备计提政策与公司的实际经营情况相符且稳健。

（3）请按账龄列示应收账款期末余额第一名的明细，并补充披露账龄在1年以上未回收的具体原因。

回复：

应收账款期末余额第一名欠款方具体账龄和坏账准备计提金额如下表：

单位：元

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该客户1年以上应收账款合计99,000.00元，主要是模具交易的尾款，预计本年内可以收回；1年以内的款项余额均为风叶业务销售货款，按期回款没有异常。

5、 报告期末，你公司账龄在一年内的预付账款1,133.95万元，较上年同期增长199.48%。请补充披露预付账款大幅增长的原因。

回复：

2016年末，公司预付账款余额前五名明细如下表：

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预付账款同比大幅增加，主要是因为年底预计2017年1季度出货量增长，公司原材料采购量增加，同时由于发票及材料在途的原因，预付款未能及时转销。

6、 报告期末，你公司存货账面余额3.14亿元，较上年同期增长11.52%。存货跌价准备864.17万元，较上年同期下降22.87%。请结合存货性质特点、市场行情以及你公司对存货的内部管理制度等，按项目逐一说明存货跌价准备计提的充分性和合理性，并结合行业环境、产销政策、成本结转等说明存货与存货跌价准备增长不匹配的原因。

回复：

公司存货两年对比情况如下表：

单位：万元

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2016年末，存货账面余额31,394.84万元，存货跌价准备余额864.17万元，存货跌价准备余额占存货账面余额比例为2.75%，比2015年末降低了1.23个百分点。主要原因是没有出现跌价迹象的存货品类余额增长较大，拉低了整体跌价准备的比例。具体分析如下：

2016年末，公司存货余额整体增加3,243.99万元，增幅11.52%，结合明细项目，存货的增长主要是委托加工物资增加了2,755.20万元，这是公司为了应对2016年4季度及2017年1月大幅增长的订单量，加大了发外加工量，造成年末发外加工的原材料金额也大幅增加的缘故。

按照公司存货管理制度的要求，公司每年年末对存货进行全面减值测试，按存货成本与可变现净值孰低原则计提存货跌价准备。

每年年末，公司仓库及财务部门对库存时间超过6个月以上的存货整理成清单，由营销、生产计划、工艺技术部门进行分析，结合实际情况确定是否需要保留或报废。对于1年以上的存货除明确可以销售或使用的存货外，原则上全部计提减值准备。对于库存商品，则按最新售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。

经测算，公司库存商品除呆滞外，不存在减值迹象；而由于公司主要原材料原料树脂及工程塑料属于普遍共用原材料，对于未来生产，由于库存商品不存在跌价，相应的生产性物料可以判定不存在跌价风险；因此，对于生产性物料，包括原材料、委托加工物资，只对呆滞库存进行存货跌价准备的计提。

2016年度，家用空调产量达11,235万台，比2015年增长了8.24%，特别是2016年下半年，家用空调产量同比大幅增长40%。随着订单量大增，公司的库存周转速度加快，存货周转天数从2015年的120天降为105天，缩减了15天。因此，2015年计提存货跌价的库存商品大部分已销售完毕，相应的存货跌价准备亦随之转回。

综上，结合行业环境以及公司的存货管理制度、存货跌价准备计提原则，2016年末公司存货跌价准备的计提与转销是充分且合理的。

7、 报告期末，你公司长期资产预付款463.87万元，请补充披露该项目的具体内容、形成原因及时点。

回复：

截至2016年12月31日，公司预付长期资产款余额为4,638,679.25元，具体明细如下表：

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8、 报告期内，你公司计入当期损益的政府补助431.33万元。请结合政府补助项目发生的背景、原因、项目性质以及发生时点，逐一说明相关会计处理是否合规。

回复：

2016年度，公司计入当期损益的政府补助计431.33万元，具体情况如下表：

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说明：

1、"家电送风系统设计及制造的数字化、智能化技术"项目，公司于2013-2014年共收到佛山市顺德区财政支付中心下拨的项目资金4,238,500.00元，其中746,732.68元形成了资产，按资产使用年限进行摊销，其余与收益相关，于每阶段完成验收后确认营业外收入。本期计入营业外收入1,446,466.24元。

2、芜湖顺威土地使用税补偿款，根据财预【2014】14号文，子公司芜湖顺威精密塑料有限公司获得芜湖市财政局下拨的土地使用税奖励款811,600.00元，直接计入营业外收入。

3、2016年顺德区骨干企业技术改造项目资金，根据顺经发【2016】191号文，公司于2016年8月收到佛山市顺德区财政支付中心下拨的补贴款630,370.00元，直接计入营业外收入。

4、2016年2月，公司收到佛山市顺德区财政支付中心下拨的2015年省财政企业研究开发补助资金297,200.00元，直接计入营业外收入。

5、子公司武汉顺威电器有限公司收到武汉汉南区住房保障和房屋管理局下拨的公租房建设补贴资金195,290.00元，直接计入营业外收入。

6、子公司武汉顺威电器有限公司收到武汉市汉南区失业保险管理办公室下拨的企业职工职业培训及岗位补贴147,329.00元，直接计入营业外收入。

7、2015年，公司收到佛山市顺德区财政支付中心下拨的广东省省级产业结构调整专项优势产业重点技术改造专题资金100,000.00元；2016年，该项目通过验收，从递延收益结转到营业外收入。

8、2016年，公司佛山市顺德区财政支付中心下拨的2015年市级高新技术产品补助资金55,000.00元，直接计入营业外收入。

9、子公司中山赛特工程塑料有限公司收到中山市财政局下拨的2015年高新技术企业补助50,000.00元，直接计入营业外收入。

11、子公司芜湖顺威精密塑料有限公司于2013年收到芜湖经济技术开发区建设投资公司拨入购地补助金15,045,100.00元，自收到月份开始，与土地剩余年限内进行分摊，本年摊销计入营业外收入315,080.64元。

12、子公司芜湖顺威精密塑料有限公司于2015年收到芜湖经济技术开发区经济贸易发展局拨入的安徽省2015年企业发展专项基金1,100,000.00元，全部形成了长期资产，自2015年1月起10年内摊销，本年摊销计入营业外收入110,000.00元。

13、公司于2010年收到佛山市粤港关键领域重点突破招标工作领导小组办公室拨入专项资金980,000.00元，全部形成了长期资产，根据资产的使用年限进行摊销，本年摊销计入营业外收入95,500.02元。

14、公司及子公司广东顺威智能科技有限公司于2015年收到佛山市顺德区财政支付中心拨入的电机能效提升补贴款226,350.00元，全部形成了长期资产，根据资产的使用年限进行摊销，本年摊销计入营业外收入21,220.00元。

15、公司于2009年收到佛山市科技局拨入的“广东省省级工程技术研究开发中心”项目专项资金200,000.00元，全部形成了长期资产，根据资产的使用年限进行摊销，本年摊销计入营业外收入16,666.67元，已全部摊销完毕。

与资产相关政府补助明细如下表：

单位：元

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根据《企业会计准则第16号——政府补助》第五条规定，“政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：（一）企业能够满足政府补助所附条件；（二）企业能够收到政府补助”；第六条规定，“政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量”；第七条规定，“与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益”。

公司2016年度计入当期损益的政府补助为522.67万元，其中，与收益相关的政府补助为350.84万元，与资产相关的政府补助为80.49万元。根据取得的政府补助文件，公司及其子公司在2016年度确认的与收益相关的政府补助均已满足政府补助确认的条件，且补助均已于2016年度收到。对于与资产相关的补助，公司在收到时确认为递延收益，并在相关资产达到预定可使用状态后，在资产使用寿命内平均分摊，计入营业外收入。公司对于政府补助的会计处理，符合《企业会计准则第16号——政府补助》的相关规定。

9、 2017年6月1日，你公司之全资子公司顺威卓越房地产拟出资5,100万元，深圳市心海投资发展有限公司（以下简称“心海投资”）拟出资4,900万元，合资设立控股孙公司深圳市顺威永利房地产开发有限公司，目的是为了更好地打开新市场，拓展新业务。请补充披露本次投资的资金来源、心海投资的主营业务，新市场和新业务的具体内容。

回复：

公司正在设立的控股孙公司深圳市顺威永利房地产开发有限公司（以下简称“顺威永利房地产”）由公司全资子公司顺威卓越房地产出资5,100万元人民币与深圳市心海投资发展有限公司（出资人民币4,900万元）合资设立，注册资本1.00亿元人民币，双方均以自有资金现金出资。

根据顺威卓越房地产与心海投资签署的《项目合作协议》，顺威永利房地产注册资本按三期缴纳，于成立之日起二十二年内缴足。在公司成立后的第十个工作日内，双方共同缴纳第一期资金，为注册资本的10%（1000万元人民币），其中顺威卓越房地产缴纳510万元人民币，心海投资缴纳490万元人民币；第二期资金（注册资本的45%）于公司成立日期10年内缴纳，双方按比例缴纳；剩余资金根据项目推进需要，于约定期限内缴足。

心海投资经营范围为投资兴办实业（具体项目另行申报）；国内商业、物资供销业（不含专营、专控、专卖商品）；信息咨询（不含限制项目）；在合法取得土地使用权范围内进行房地产开发经营活动。目前主要从事于地产投资开发及建设施工等。

上市公司此次设立的顺威永利房地产主要从事房地产开发经营、物业管理，对上市公司而言是主营业务外的新市场和新业务，是公司发展的新尝试，契合公司一直贯彻的在确保风叶产品的行业领导者地位的基础上，寻求新的利润增长点，提升公司业务发展的盈利性和成长性潜力的经营策略。上市公司未来是否进一步投资顺威永利房地产将根据市场情况审慎确定。

10、 2017年3月，你公司第二大股东与华信超越（北京）投资有限公司（以下简称“华信北京”）签署《股份转让协议》，约定将其持有的公司100,238,385股股份转让给华信北京。同时，你公司拟以自有资金1亿元收购北京高华财信投资顾问有限公司（以下简称“高华财信”）等持有的熊猫新能源有限公司（以下简称“熊猫新能源”）100%股权，收购以股权转让手续办理完毕为前提。截至目前，公司称因二级市场整体形势的变化，上述股权转让已终止，收购熊猫新能源亦终止。请补充披露终止上述股权转让的具体原因、筹划过程及具体进展。

回复：

（1）关于上市公司股份转让协议终止事项的原因、筹划过程及进展

2017年1月，华信超越（北京）投资有限公司（以下简称“华信北京”）与公司第二大股东文菁华就转让西部利得基金管理有限公司（以下简称“西部利得”）持有的上市公司股份事宜进行了初步探讨；2017年2月15日，双方就股权转让事项达成一致。2017年3月1日，交易双方签订《关于广东顺威精密塑料股份有限公司之股份转让协议》。

自双方签署股份转让协议以来，尤其是2017年4月份以来，A股证券市场持续震荡下挫，2017年2月15日、4月7日、5月25日，上证综合指数分别约为3213点、3286点、3110点，深证综合指数分别约为10177点、10699点、9859点，二级市场超预期下跌，估值普遍下跌。

考虑到二级市场上述状况，2017年5月14日，交易双方初步协商终止本次股份转让协议。2017年5月22日，双方协商后决定终止本次股份转让协议，同日，华信北京召开股东会，同意终止上述股份转让协议。2017年5月26日，西部利得与华信北京双方签署完毕《终止协议》，终止了上述《关于广东顺威精密塑料股份有限公司之股份转让协议》。

（2）关于公司终止收购熊猫新能源有限公司100%股权事项终止原因、筹划过程及进展

鉴于西部利得与华信北京已终止相关上市公司股份转让协议，公司与熊猫新能源全部股东于2017年3月1日签署的《股权转让协议》约定的生效条件无法满足，经各方友好协商，同意解除签署的关于收购熊猫新能源有限公司100%股权的《股权转让协议》。

2017年5月31日，公司第三届董事会第三十三次（临时）会议审议通过了《关于公司终止收购熊猫新能源有限公司100%股权的议案》。详见公司于2017年6月1日在指定信息披露媒体《中国证券报》、《上海证券报》、《证券日报》、《证券时报》及巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn）披露的《关于公司终止收购熊猫新能源有限公司100%股权的公告》（公告编号：2017-038）。

截至2017年6月6日，公司已与熊猫新能源全部股东签署了《股权转让协议之解除协议》，公司收购熊猫新能源有限公司100%股权事项已终止。

特此公告。

广东顺威精密塑料股份有限公司董事会

2017年6月6日