山东得利斯食品股份有限公司对 2016年年报问询函相关问题的说明

证券代码：002330 证券简称：得利斯 公告编号：2017-037

山东得利斯食品股份有限公司对 2016年年报问询函相关问题的说明

本公司及董事会全体成员保证本公告的内容真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

近日，山东得利斯食品股份有限公司(以下简称“公司”)收到深圳证券交易所《关于对山东得利斯食品股份有限公司2016年年报的问询函》（中小板年报问询函【2017】第344号）。公司董事会对相关问题进行了调查落实，并就问询函所提出的问题进行了自查及回复，现公告如下：

问题1、报告期内，你公司营业收入为15.76亿元，与上年同期基本持平；归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）为903万元，与上年同期相比下降60%。请结合产品结构及产量、价格、毛利率、费用、资产减值、非经常性损益等方面分业务板块详细测算并说明收入持平而净利润大幅下降的原因。

回复：

毛利及毛利率的减少是导致净利润下降的主要因素。具体分析如下：

报告期内，公司利润简表如下所示：

单位：万元

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从上表可以看出，报告期内，公司营业收入为157,559.30万元，与去年同期相比增长2,460.05万元；营业成本137,996.84万元，与去年同期相比增加5,411.29万元。由于收入增长幅度低于营业成本增长幅度，故毛利减少2,951.29万元，毛利率降低2.1%。

报告期内，各分类产品销量、收入、毛利率等指标增减变化情况如下表（一）所示：

表一 单位：吨、万元、万元/吨

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从上表可以看出，公司营业收入的主要来源为销售冷却肉、冷冻肉以及低温肉制品产生的，二者报告期内营业收入占总营业收入的比例为80%，此两类产品报告期内毛利率较去年同期均下降。

影响毛利率下降的因素主要为单位成本的增长，其原因为：

1、主要原辅材料价格大幅上涨。猪肉采购单价较去年同期增长14.34%，猪肉采购单价上涨导致本期成本增加934万元；鸡肉采购单价较去年同期增长20.27%，鸡肉单价上涨导致本期成本增加546万元，此两项增加成本1,480万元，故毛利下降1,480万元。

主要原辅材料采购价格对比表如下表二：

表二 单位：吨，万元

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备注：采购单价是根据每年度采购金额除以采购量计算的。

2、主要原材料单价上涨以及产销量下降引起的单位制造费用增加是导致毛利率下降的重要原因。

受市场竞争日趋激烈、进口猪肉产品冲击、市场拓展不理想等因素的影响，冷却肉和冷冻肉以及低温肉制品销量下滑较大。销量下降导致产量减少，同时用工成本增加，使得产品单位制造成本上涨，毛利减少545万元，毛利率降低0.3%。

问题2、报告期内，你公司计入当期损益的政府补助金额为1,430.6万元。请说明主要政府补助收到的时间、发放主体、发放原因、计入当期损益的合规性，并说明对于单笔大额政府补助是否履行了信息披露义务。请年审会计师发表明确意见。

回复：

（一）公司2016年度计入当期损益的政府补助金额为1,430.60万元，主要项目明细如下：

单位：万元

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海外并购项目产业扶持资金说明：

根据诸城市人民政府关于鼓励海外并购的相关扶持政策，公司2016年10月对在澳洲并购中产生的相关费用申请了相关资金支持。诸城市人民政府根据相关文件的政策，对公司在海外并购过程中产生的相关费用给予政策支持，金额最高不超过1,000万元人民币。诸城市财政局于2017年2月23日拨付公司补贴资金1,000万元人民币。

公司将上述补贴资金作为与收益相关的政府补助计入2016年度营业外收入并作为其他应收款列示。

根据政府补助的相关文件，文件中说明补助资金专项用于补偿企业海外并购业务中介费支出，截止报告期末，公司累计发生海外并购中介费用1,074.98万元，属于补贴已经发生的费用，应该计入当期损益。

根据上市公司执行企业会计准则监管问题解答，中国证券监督管理委员会会计部函[2013]232号中是否可以按照应收确认政府补助的解释，对期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，可以按应收金额计量。

（二）单笔大额政府补助的信息披露

公司2016年度计入当期损益的单笔大额政府补助为根据《诸城市鼓励支持企业转型发展暂行办法》的相关政策，获得的海外并购项目产业扶持资金1,000万元，对该笔大额政府补助于2017年2月24日对外公告（公告编号：2017-012），并于2017年4月20日公告的2016年年度审计报告中披露了该事项，履行了信息披露义务。

年审会计师针对上述情形发表了大华核字[2017]002865号《关于对山东得利斯食品股份有限公司2016年年报问询函》的专项核查报告。

问题3、报告期内，你公司经营活动产生的现金流量净额为8,859.6万元，与上年同期相比下降37.6%。请结合具体现金流入流出，以及经营性应收、应付、存货等情况，分析说明经营活动产生的现金流净额大幅下降的原因。

回复：

报告期内，公司经营活动产生的现金流量净额为8,859.6万元，与上年同期14,192.19万元相比减少5,332.59万元，下降37.6%。主要原因为：

1、报告期内销售收入和销售成本增长导致经营活动产生的现金流量净额减少2,951.25万元。报告期内实现销售收入157,559.30万元、销售成本为137,886.84万元，毛利19,672.46万元，而上年同期实现销售收入155,099.25万元、销售成本为132,475.55万元，毛利22,623.70万元，报告期内毛利较上年同期下降2,951.25万元。

2、应收账款2016年期末较期初增加2,521.06万元，2015年期末较期初增加640.62万元，导致报告期内现金流入较去年同期下降1,880.44万元，主要是销售旺季分布在2015年和2016年的时间差异所致。2017年春节为1月份，2016年末为销售旺季，销量增加导致应收账款增加。而2016年春节为2月份，2015年末销量相对较少，故应收账款也相对较少。

3、根据市场变化及原料价格波动情况，公司调节了库存量。存货2016年度期末较期初减少3,306.77万元，2015年度期末较期初减少5,076.96万元，导致报告期内现金流出较去年同期增加1,770.18万元。

问题4、根据披露的年报，你公司2016年各季度净利率分别为2.9%、0.62%、0.66%和-2.6%，请结合销售、定价及季节性波动等情况，详细说明各季度净利率指标波动的原因。

回复：

报告期内，公司季度经营情况如下表所示：

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公司主要从事食品加工和销售，受传统节日及市场消费习惯影响，其销售业绩随季节性会有较大的波动，一般销售旺季集中在春节和中秋节期间，即第一季度和第三季度。其中春节的期间市场需求更旺，销售收入占全年收入的29%，由于销售量较大，导致单位成本较低，毛利率较高，故净利率较高。第三季度由于重大资产重组而支付的澳大利亚项目审计费、律师费等各项费用528万元，导致净利率降低1.3%，扣除此影响后第三季度净利率为1.94%。

第四季度销售净利率为-2.66%，主要原因：1、主要原材料采购单价环比增长27%，导致毛利率降低；2、主要是由于公司第四季度对全年工资、提成进行清算等原因导致销售费用环比增长1,100万元，其中工资、提成环比增加532万元；公司为了促进销售，促销力度加大以及堆头费、广告费增加导致商场费用环比增加398万元；第四季度为促进销售，公司市场投入的赠品增加导致低耗及包装环比增加38万元；车辆维修费增加导致修理费环比增加25万元。

问题5、截至报告期末，你公司货币资金余额1.52亿元，较期初增长300%。请补充披露货币资金大幅增长的原因。

回复：

截止报告期末，公司货币资金余额1.52亿元，较年初0.38亿元，增加1.14亿元，增长300%，主要原因是：1、本报告期末公司货币资金包含理财资金0.72亿元，由于本年度公司理财为通知存款，可随时解除理财，用于日常支付，因而将其披露为“货币资金”；年初公司有0.72亿元的定期理财产品，不能随时支付，因而期初将其披露为“其他流动资产”。扣除此影响金额后，期末货币资金较期初增加0.42亿元，增长38.1%。2、报告期末短期借款较期初增加0.2亿元，同时货币资金增加0.2亿元。

问题6、截止报告期末，你公司递延所得税资产余额为678.3万元，较年初增长30%。请说明上述递延所得税资产的形成原因，确认递延所得税资产的依据和合理性，并请年审会计师发表意见。

回复：

截止报告期末递延所得税资产的形成过程、公司及各子公司可抵扣暂时性差异及递延所得税资产明细如下：

单位：万元

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报告期末递延所得税资产是根据公司及子公司可抵扣的暂时性差异与其适用的所得税税率相乘计算得来的，经测算，计算无误。

年审会计师针对上述情形发表了大华核字[2017]002865号《关于对山东得利斯食品股份有限公司2016年年报问询函》的专项核查报告。

问题7、报告期内，你公司发生资产减值损失767万元，较上年同期增长526%。请结合资产减值具体构成和减值测试具体过程，说明资产减值大幅增长的原因，以及计提资产减值的合理性和充分性。

回复：

公司资产减值损失主要由两部分构成，一是计提应收账款、其他应收款坏账准备，二是计提存货跌价准备。

报告期内，资产减值损失明细如下：

单位：万元

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从上表可以看出，资产减值损失增加主要是由于应收账款、其他应收款计提坏账准备增加所致。

公司根据账龄分析法对其计提坏账准备，计提比例如下表所示：

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应收账款计提坏账准备增加主要是由于2017年春节为2017年1月，客户在2016年12月份提货较多，而2016年春节在2016年2月，客户在2016年1月份提货较多，因而报告期末应收账款较期初增加，从而计提坏账准备增加。

其他应收款计提坏账准备增加主要是由于3年以上其他应收款增加所致。

问题8、根据披露，你公司2017年第一季度实现营业收入3.99亿元，较上年同期下降14.5%；实现净利润772万元，较上年同期下降44%。请结合产品价格、毛利率、费用、资产减值、非经常性损益等方面说明2017年一季度收入和净利润大幅下降的原因。

回复：

销售收入、销量及毛利率的下滑是导致利润下降的主要原因。

2017年第一季度实现营业收入3.99亿元，较上年同期减少6,811万元，下降14.5%。收入下降主要是由于以下原因导致：1、销量下降5,786吨，下降21.55%，导致收入减少8,947万元，下降33.96%。由于2017年春节日期为2017年1月，客户在2016年12月份采购货物较多，而2016年春节为2016年2月，客户在2016年第一季度采购货物较多，因而2017年第一季度销量较去年同期有所下降。2、由于公司产品销售结构变化，导致产品销售单价较去年同期增长7.12%，故收入增加1,585万元。以上因素造成公司2017年第一季度销售收入较全年同期下降7,362万元。

2017年第一季度实现净利润772万元，较去年同期1,374万元下降602万元，下降44%。公司第一季度经营情况如下表所示：

单位：万元

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从上表可以看出，净利润的下降主要是由于毛利下降1,892万元所致，毛利下降原因：

1、由于毛利率下降导致产品毛利的下降。报告期内，速冻调理类产品毛利率较去年同期下降11.22%，主要原因是鸡肉采购单价较去年同期上涨37.3%，导致毛利下降292万元；原煤采购单价较去年同期上涨106.23%，导致毛利下降524万元。

2、由于销量下降导致毛利下降。报告期内，低温肉制品销量较去年同期下降9.79%，导致毛利下降379万元；冷却肉及冷冻肉销量较去年同期下降24.51%，导致毛利下降334万元；速冻调理类销量较去年同期下降11%，导致毛利下降100万元。见下表所示：

附：公司产品大类销售及毛利情况统计表

单位：万元

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特此公告。

山东得利斯食品股份有限公司

董事会

2017年6月23日