(上接123版)
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八、“股东和实际控制人情况”项目显示，你公司控股股东铁牛集团有限公司及其一致行动人黄山金马集团有限公司报告期末持有股份质押比例分别为30%和98.5%。请结合目前上述股东股份质押情况说明你公司控股股东及其一致行动人是否存在质押平仓或其他权利限制的风险。
回复：
公司控股股东铁牛集团有限公司（以下简称“铁牛集团”）及其一致行动人黄山金马集团有限公司（以下简称“金马集团”）的股票质押不存在质押平仓或其他权利限制的风险，具体质押情况如下：
（一）公司股东金马集团于2017年7月12日以其持有的1400万股为金马集团在徽商银行股份有限公司歙县支行申请的综合授信不超过8000万元提供质押担保。质押率不超过40%，警戒线为7.74元/股，处置线为6.88元/股。当下降到警戒线时，金马集团会及时补足因股权价格下跌造成的质押价值缺口或归还部分贷款；当下降到处置线时，金马集团若无法补足缺口或归还部分贷款，理论上存在质押平仓的风险，但实际上金马集团有能力补足缺口，所以不存在质押平仓风险或其他权利限制的风险。金马集团以其持有本公司的1000万股股份为金马集团在中国工商银行股份有限公司歙县支行申请的综合授信不超过7000万元提供质押担保，质押率60%，警戒线为8.46元/股，处置线为7.52元/股。当下降到警戒线时，金马集团会追加担保以补足因质物价值下降造成的质押价值缺口；当下降到处置线时，金马集团若无法补足缺口或归还部分贷款，理论上存在质押平仓的风险，但实际上金马集团有能力补足缺口，所以不存在质押平仓风险或其他权利限制的风险。。股权质押登记手续已于2017年7月13日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完毕。
2017年11月15日，金马集团以其持有本公司的共计5,715万股股份为铁牛集团有限公司在浙商银行股份有限公司金华永康支行申请的综合授信不超过柒亿贰仟捌佰叁拾壹万玖仟陆佰元整提供质押担保。质押率不高于70%，确保不低于12.5元/股，否则每下降0.5元/股就要求补足保证金或归还相应贷款。股权质押登记手续已于2017年11月16日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完毕。
2017年11月23日，金马集团以其持有本公司的共计2,285万股股份为铁牛集团有限公司在浙商银行股份有限公司金华永康支行申请的综合授信不超过贰亿玖仟壹佰贰拾万零肆佰元整提供质押担保。质押率不高于70%，确保不低于12.5元/股，否则每下降0.5元/股就要求补足保证金或归还相应贷款。上述股权质押登记手续已于2017年11月24日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完毕。
截至公告披露日，金马集团持有的公司股份为105,566,146股,占公司总股本的比例为5.18%，累计已质押的股份数为104,000,000股，质押股数占其持有公司股数的比例为98.52%。
（二）公司控股股东铁牛集团于2017年7月25日以其持有本公司的22,195万股股份为浙商金汇信托股份有限公司向铁牛集团提供信托贷款50亿元提供质押担保。质押率不高于70%，确保股价不低于11.26元/股，否则每下降0.5元/股就要求补足保证金或归还相应贷款。上述股权质押登记手续已于2017年7月26日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完毕。
2017年10月31日,铁牛集团以其持有本公司的1,500万股股份为铁牛集团在浙商银行股份有限公司金华永康支行申请的短期流动资金贷款人民币五亿元整提供质押担保。上述股权质押登记手续已于2017年11月1日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完毕。
公司控股股东铁牛集团于2017年10月31日质押给浙商银行股份有限公司金华永康支行的本公司股份1,500万股，于2017年12月27日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理了解除质押手续。2017年12月27日,铁牛集团以其持有本公司的1,500万股股份为铁牛集团在浙商银行股份有限公司金华永康支行申请的的综合授信不超过伍亿元整提供质押担保。质押率100%，无警戒线的设定。上述股权质押登记手续已于2017年12月28日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完毕。
截至公告披露日,铁牛集团持有的公司股份为791,787,566股，占公司总股本的比例为38.86%，累计已质押的股份数为236,950,000股，质押股数占其持有公司股数的比例为29.93%。
（三）若市场波动，公司股东质押的股票不会被强制平仓，铁牛集团、金马集团会采取双方认可的抵押保证方式，比如追加保证金或者归还一部分贷款。
截止2017年12月31日，铁牛集团总资产50,195,937,881.05元 ,净资产15,452,040,898.71元，营业收入30,488,526,677.39元，净利润1,204,217,387.97元。该财务数字已经中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）审计。
因股价下跌至警戒线，截止目前铁牛集团已经向银行追加保证金壹亿元，不存在质押平仓或其他权利限制的风险。
九、 你公司年度审计报告中关键审计事项列示了公司开发支出资本化及商誉减值的问题。请会计师结合已执行的审计程序说明公司开发支出资本化及商誉减值等管理层判断和估计的合理性及相关会计处理的准确性。
回复：
天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）核查后发表如下意见：
1、开发支出执行的审计程序
1）根据我们对公司业务的理解及相关会计准则的规定，评价开发支出内部控制是否有效。
2）我们与研发项目负责经理讨论了本期资本化项目的进展。我们获得了管理层认为上述项目符合《企业会计准则第6号-无形资产》规定的开发支出资本化的条件并予以资本化处理的解释，同时我们与对应项目经理进行了访谈以进一步印证管理层的解释，以 使我们独立判断上述项目是否满足企业会计准则规定的开发支出资本化的条件。
3）我们获取并检查研究开发项目以下资料：①研究开发项目的有关立项批复如董事会或类似权力机构的决议、立项计划会议纪要等；②研究开发项目的实施方案、各个阀点的相关资料、阶段性报告或工作总结、验收报告；
4）我们对金额重大研究开发项目及抽取的非重大项目进行了如下测试：
我们获取了各研究开发项目的支出明细金额并将其核对至总账中研究开发项目费用化及资本化金额，检查是否一致；
我们检查了资本化项目的研发材料领用，查看领料是否与研发项目直接相关，原材料核算金额是否核算正确；
我们获取了各个研发项目人员名单，了解各成员在研发项目中的职责，复核研发项目进行期间工时考核及工资核算，检查计入各个项目的人员工资是否与该项目直接相关，工资核算分摊是否正确；
我们获取了所抽取项目按性质分类的明细并检查其对应合同及发票凭据，判断所发生的支出是否与该项目直接相关以及计入相关项目的合理性。
5）对期末尚未完成的研发项目，我们向管理层了解项目下一步的计划，以判断该项目是否在经济和技术上具有可行性，满足资本化的条件。
2、开发支出的核查意见
公司开发支出资本化的会计政策符合企业会计准则要求，会计处理方式准确。
3、商誉执行的审计程序
1）我们将对众泰汽车股份有限公司业务及所在行业的了解与管理层采用的假设进行比较，尤其是与未来整车销量和营业收入增长率、整车售价、资本开支、材料价格以及使用的折现率相关的假设，评价管理层对各相关资产及资产组的预计未来现金流量现值的计算。
2）我们对由管理层聘请的外部评估机构专家等讨论商誉减值测试过程中所使用的方法，关键评估的假设、参数的选择、预计未来收入及现金折现率的合理性进行评价。
3）我们对管理层采用的折现率和其他关键假设进行敏感性分析，评价关键假设（单独或组合）如何变动会导致不同的结论，进而评价管理层对关键假设指标的选择是否存在管理层偏向的迹象。
4）我们将管理层在上年计算预计未来现金流量现值时采用的估计与本年实际情况进行比较，以考虑管理层预测结果的历史准确性。
4、商誉的核查意见
经核查，我们认为，商誉减值等管理层判断和估计是合理性是合理的，会计处理准确。
十、“应收账款”项下，“按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款”项目计提坏账准备的比例约为3%。请结合你公司计提应收账款坏账准备的会计政策，说明信用风险组合的划分原则、管理层进行会计估计时是否充分考虑了影响应收账款回收的各种因素，报告期应收账款坏账准备的计提是否充分。
回复：
根据公司会计政策，应收账款坏账准备的计提方法及计提比例如下：
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
■
2.按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
（1）应收账款
■
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的情况如下：
■
本公司信用风险组合主要分为销售商品提供劳务等形成的应收客户款项和销售新能源车形成新能源车补贴款。由于新能源车补贴款的收款对象为国家财政，同样的账龄下，应收账款的回收风险较应收客户款项低。另外，受到新能源补贴政策以及拨款周期的影响，账龄在2年以内的应收补贴款不能回收的风险较低，账龄在2年以上的应收补贴款尽管有回收风险，但是仍然较普通应收账款低。
同行业可比数据如下：
非新能源应收账款可比上市公司坏账计提政策：
■
新能源应收账款可比上市公司坏账计提政策：
■
结合同行业，本公司的坏账准备的计提政策考虑了不同信用风险组合应收账款的回收风险，会计估计合理。
本报告期按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项如下：
■
从上表可以看出，本报告期按信用风险特征组合应收账款余额4,788,766,131.84元，实际计提坏账准备余额为133,743,645.71元，计提比例为2.79%，主要原因为：组合1：账龄组合（政府补助）1-2年（含2年）不计提坏账准，组合1：账龄组合（政府补助）余额为2,581,773,727.00元，计提坏账准备的余额为7,594,750.00元，计提比例为0.29%；组合2中应收账款账龄在1年以上的特别是永康众泰的应收账款比例较低，计提比例为5.72%。本公司报告期内应收账款坏账准备计提充分。
十一、 请补充披露按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位与你公司的关联关系，“往来单位款”的具体形成原因与结算模式，并说明账龄为1年以上的款项未计提坏账准备的原因。
回复：
按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位与本公司为非关联关系，“往来单位款”的具体形成原因与结算模式如下：
■
注1：该款项为公司融资租入固定资产支付的融资租赁保证金。
注2：该款项为账龄超过1年但尚未结算的预付款项。基于谨慎性考虑，本公司将其转入其他应收款并计提坏账。
账龄为1年以上的款项主要是融资保证金，融资租赁保证金系公司融资租赁的担保，根据公司与租赁公司签订的融资租赁协议，公司有权以保证金冲抵欠款，且对保证金有优先受偿权。协议约定下，公司期末可以以保证金冲抵长期应付融资租赁款，因此融资租赁保证金无回收风险，可以不计提坏账准备。
十二、 固定资产及在建工程项目显示：
（1）你公司报告期在建工程转入固定资产金额为3.48亿元，请结合在建工程的工程进度、设备状态及使用条件等因素说明相关在建工程项目是否达到转固条件。请会计师核查在建工程转入固定资产的会计处理是否合理，金额是否准确。
（2）请说明通过融资租赁租入的固定资产未计提减值准备的原因及合理性。
（3）报告期在建工程余额为6.63亿元，未计提资产减值准备。请结合在建工程项目具体情况说明未计提减值准备的原因及合理性。
请会计师对固定资产和在建工程项目减值准备计提的充分性核查并发表意见。
回复：
（一）在建工程转入固定资产情况
公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。公司将满足如下条件的在建工程予以转固并计提折旧：
1）符合资本化条件的资产的实体建造(包括安装)或者生产工作已经全部完成或者实质上已经完成；
2）所购建或者生产的符合资本化条件的资产与设计要求、合同规定或者生产要求基本相符，即使有极个别与设计、合同或者生产要求不相符的地方，也不影响其正常使用或销售；
3）继续发生在所购建或生产的符合资本化条件的资产上支出的金额很少或者几乎不再发生。
众泰汽车本期由在建工程转入固定资产的金额为348,203,527.82元，其中公司本期重要在建工程转入固定资产的金额为327,433,594.54元（其中厂房及办公楼210,337,919.77元，产线134，792,871.02元），占全年在建工程转入固定资产金额的比例为94.04%。在转固时点，实体建造的工作已经完成，产线已经安装调试完毕，已经达到预定可使用状态，公司将在建工程予以转固并计提折旧。
（二）通过融资租赁租入的固定资产未计提减值准备的原因及合理性。
截至2017年12月31日，公司账面融资租入固定资产明细如下：
■
融资租赁租入固定资产为公司主要车型的生产线及厂房，所产车型Z系轿车和T600，该车型销售正常，预计未来现金流量为正，不存在减值迹象。
（三）在建工程项目未计提减值准备的原因及合理性
截至2017年12月31日，重要的在建工程如下：
■
重要在建工程为新车型生产线、配套设备及仓储，新车型预计在2018年上市，截至2017年12月31日，已获取大量订单；且新车型公司在研发投产阶段已进行了大量的市场调研，预计能够为公司带来经济利益的流入，不存在减值迹象。
众泰汽车研发中心试验室为公司自用办公楼，与地段、面积相当的办公楼相比，不存在减值迹象。
天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）核查后发表如下意见：
1、固定资产和在建工程资产减值执行的审计程序
1）对于本年新增的在建工程，我们检查本年度增加的在建工程的立项申请、 施工合同、发票、工程物资请购申请、付款单据、建设合同、运单、验收报告等，确认在建工程的计价是否正确，原始凭证是否完整；
2）对于本年减少的在建工程， 我们了解在建工程的完工进度及预定可使用状态和相关产能预设，检查在建工程结转金额和结转时点是否正确；检查已完工程项目的竣工决算报告、 验收交接单等相关凭证，检查会计处理是否正确；
3）检查直接购入固定资产采购合同、发票、验收交接单等资料，抽查测试其入账价值是否正确，会计处理是否正确；
4）对固定资产本期折旧和累计折旧进行重新计算，并与账面数核对；
5）对重要固定资产进行盘点并进行权证检查，从账到实物，从实物到账，关注其实际使用时间与固定资产转固时间是否吻合，是否存在毁损、报废现象；
6）对固定资产、在建工程所产车型的毛利进行判断，关注其是否合理，是否存在减值迹象。
2、核查意见
除已经停产并计提减值准备的产线外，未发现其他存在减值迹象的固定资产和在建工程，固定资产和在建工程项目减值准备计提的充分。
十三、 报告期末你公司流动负债余额为149.90亿元，流动资产余额181.56亿元，流动比率为121%。此外，报告期末你公司短期借款余额为18.41亿元，长期借款余额为6.74亿元，一年内到期的非流动负债为2.50亿元。请说明你公司资产负债率是否维持在合理水平，结合公司现金流情况分析公司是否存在短期偿债风险，如是，请提出应对措施。
回复：
可比上市公司的资产负债率和流动比率如下：
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由上表可知，本公司资产负债率和流动比率与同行业其他公司相比，处于合理水平范围内。根据公司1年内到期借款的约定还款时间，第一季度合计到期借款70,031.00万元，第二季度合计到期借款64,700.00万元，第三季度合计到期借款21,550.00万元，第四季度合计到期借款52,610.00万元，到期借款分布较为分散，不存在短期集中大额还款情况。此外，公司融资敞口额度尚未用完，可融资额度较高，上述贷款到期归还后均可续贷，因此资金压力较小。
综上，公司资产负债率维持在合理水平，公司不存在短期偿债风险。
十四. 你公司“预计负债”会计政策显示：“因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。”但财务报表显示报告期预计负债余额为0。请结合你公司产品质量保证金的具体计提政策，说明公司报告期计提产品质量保证的会计处理过程和报表列示项目，是否充分准确计提了预计负债项目。请会计师核查并发表意见。
回复：
根据《企业会计准则第13号—或有事项》，与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债：该义务是企业承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠计量。
永康众泰汽车有限公司的产品质量保证的义务主要为出售整车在保修期内免费提供售后服务、产品保修等服务。根据永康众泰的商务政策，产品质量保证的义务主要包括保养费、PDI检测费、工时费、旧件材料费、外出服务费、紧急回运旧件运费等。
经统计，公司2016年度销售车型售后服务费用于期后确认的金额为936.24万元，2017年售后服务费用于期后确认的金额为708.55万元，考虑到上述跨期金额对报表的影响金额较小，公司未进行“预计负债-质量保证金”的计提。
上述质量保证金未计提系基于公司目前跨期金额不大，然公司预计2018年度车型增加，销售量大幅提升，将根据实际销售量对质量保证金进行预提，并反映在财务报表中。
天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）核查后发表如下意见：
1、执行的审计程序
1）我们检查了永康众泰的商务政策，核实公司关于质保金的规定和结算方法是否与商务政策匹配；
2）我们了解了公司关于质量保证相关费用的内控流程，认为内控设计有效；
3）我们对售后服务费用进行细节性测试，检查入账金额是否与经审批后的经销商提报金额、开票金额一致；检查索赔金额是否有供应商确认，是否与入账金额一致；
4）我们对首保费和PDI检测费进行了测算，经测试，2017年确认收入而经销商尚未提报的质保金额不大。
5）我们对应收账款和应付账款进行了函证，未发现重大异常。
2、核查意见
我们认为计入当期损益的售后服务费用是准确完整的。我们关注到汽车行业存在质量保证义务，我们与管理层讨论了售后服务费用计提的必要性，我们认为公司2017年度虽然未确认预计负债，但是影响金额较小，不对财务报告产生重大影响，符合重要性原则。
十五、 其他需补充说明的问题：
（一）请说明永康众泰报告期资产减值项目的具体构成，各项减值准备的计提政策、计提比例（减值准备金额占该科目余额的比例）及计提金额的充分性和准确性；对于未计提减值的项目，请说明原因及合理性。请会计师核查并发表意见。
回复：
1.永康众泰报告期资产减值项目的具体构成
■
2.各项减值准备的计提政策
（1）应收账款和其他应收款
公司应收账款和其他应收款的坏账计提按照公司坏账政策，公司坏账政策如下：
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
■
②按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
a.应收账款
■
b.其他应收款
■
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的情况如下：
■
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
■
（2）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
（3）固定资产和在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（4）无形资产的减值测试方法
使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
3.各项目计提比例（减值准备金额占该科目余额的比例）
■
4.各项减值准备计提金额的充分性和准确性
永康众泰根据企业会计准则及公司会计政策和会计估计的相关规定，对期末各项资产进行检查及减值测试，根据谨慎性原则，对各项存在减值迹象的资产提取相应的资产减值准备。
（1）永康众泰实际计提应收账款坏账时，单项测试减值的资产单独计提坏账准备，对于未减值的资产，除融资租赁保证金由于期后可以与融资租赁付款额対抵，因而不计提坏账外，其他按照账龄组合计提。
（2）根据公司会计政策的相关规定，永康众泰对存货进行减值测试。
经测试，对账龄超过2年或非在产车型的原材料和在产品库存全额计提跌价，本期无新增原材料和在产品跌价准备。公司对于库龄超过半年，存在积压迹象的整车，选取市场指导价的7折作为可变现净值，并对成本高于可变现净值的存货计提了跌价准备。除上述存货外，未有测试存在跌价但未计提的存货，计提明细详见下表：
■
（3）固定资产系近年来为新车型投入的产线等配套资产，报告期内各个车型销售良好，固定资产资产组未见减值迹象。
（4）无形资产主要包括土地使用权、专利、专利技术和商标权。土地使用权、专利技术和商标权均与永康众泰生产经营密切相关，且为永康众泰带来经济利益的流入，不存在减值迹象。
天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）核查后发表如下意见：
1、执行的审计程序
1）我们对永康众泰应收账款信用管理、对账管理、坏账管理等相关的关键内部控制点及具体执行情况进行了解，并执行了控制测试；
我们获取了2017年12月31日的应收款项构成及账龄，复核其账龄分析的正确性及坏账计提的充分性。对存在较高无法收回风险的余额进行单项测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
2）我们获取了存货跌价准备明细变动表并与总账核对一致；我们对永康众泰期末的存货进行了抽盘，关注在盘点过程中是否存在长期未使用或处于报废状态的原材料、半成品和整车；我们获取整车库龄，并进行复核；我们对70%以上的产成品以及产成品存在减值迹象的半成品进行了可变现净值测试，并与永康众泰计提的存货跌价准备核对，关注永康众泰计提的存货跌价准备是否充分。
3）我们盘点了期末长期资产，检查了资产权证归属情况，除已经计提减值准备的生产线外，其余固定资产和无形资产均在正常运行中，所生产的产品毛利合理，不存在减值迹象。
2、核查意见
我们认为，永康众泰报告期资产减值项目构成合理，各项减值准备的计提政策符企业会计准则要求，计提比例与公司会计估计一致，资产减值计提充分、准确。
（二）请列表分析永康众泰近三年非经常性损益的构成情况。并对比近三年收到政府补助的主要项目、总金额及占营业收入的比例等，说明永康众泰获得政府补助是否具有稳定性和可持续性。
回复：
1、永康众泰近三年非经常性损益项目的构成及金额情况如下表所示：
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注1：非流动性资产处置损益包括非流动性资产处置收益229,321.53元及非流动性资产处置损失4,895,024.55元，非流动性资产处置损失主要系湖南江南因水灾自然灾害，固定资产报废导致。
注2：除上述各项之外的其他营业外收入和支出主要包括：
营业外支出内容包括如下：子公司延迟缴纳2016年增值税和所得税被处罚滞纳金7,153,920.03元，因水灾造成的损失3,438,429.74元，公益性捐赠支出1,294,284.46元，赔款支出3,918,983.33元，其他主要系长账龄往来清理3,583,187.32元。营业外收入内容包括如下：供应商罚款收入8,016,769.95元，无需支付的款项（系经销商退网按约定无需退还的款项）1,223,534.41元，其他系零星罚没收入合计793,919.26元。
近三年来，永康众泰非经常性损益主要为政府补助及计入营业外收入的供应商罚款。自2014年末永康众泰推出主打SUV车型以来，一直在加强质量控制，对于不合格供应商予以淘汰，同时通过罚款的形式加强供应商的管理。近三年来，随着与永康众泰合作的深入，供应商的罚款在逐年下降。
2、近三年收到政府补助的主要项目情况：
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永康众泰近三年收到的政府补助主要是由土地使用税税收补助、项目建设补助、技术改造补助、重组上市补助以及部分零星补助构成。扣除2016年收到的大额偶发性政府补助外，近三年收到的政府补助金额占营业收入的比例相差不大，具有稳定性和可持续性。
（三）请说明你公司报告期其他应付款同比大幅增长的原因。请详细列示“往来款”明细项目的具体构成及形成原因。
回复：
1、报告期内，我公司其他应付款同比增长7.06亿元，增幅为92.49%。主要原因为永康众泰期末新增未结清母公司资金往来款5.70亿元，新增未到期的保理融资借款2.39亿元。
2、“往来款”明细项目的具体构成及形成原因
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注1：股份公司2017年12月下拨流动资金给子公司永康众泰，约定2018年6月底之前结清，按照银行同期贷款利率计提利息。
注2：2017年12月28日，本公司之孙公司江苏金坛众泰汽车销售有限公司与江苏大迈融资租赁有限公司签订合同编号为JTE2HZ1712110的非买断式应收账款保理合同，该合同项下约定将公司应收账款250,289,668.60元质押，取得保理融资借款238,943,849.42元。
（四）“财务费用”项下，请说明利息收入的产生原因及会计处理过程。
回复：
公司利息收入构成主要为流动资金存款利息、银行承兑汇票开立保证金以及授信担保保证金产生的利息收入等。本期公司由于融资保证金和授信担保保证本金金额增加，存放时间较长，因此对应的保证金利息增加约2000万元。
公司收到利息收入时，借记银行存款，贷记财务费用-利息收入。
特此公告。
众泰汽车股份有限公司董事会
二○一八年五月七日
