（上接117版)
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铝加工行业对于铝深加工产品的定价，一般为铝锭市场现货价格加上加工企业赚取的加工费，其产品价格的构成最主要的就是原料铝锭的价格，加工费占销售价格的比重很低。因此铝价格波动对于铝加工企业业绩的影响非常大。
2、公司存货可变现净值的确认方法
（1）预计售价的确定
对于产成品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，公司以该存货的预计售价减去预计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。产成品又分为有合同的和无合同的产品。对于有合同的产成品，在期末确认未来预计售价时，公司直接以签订的合同价格作为预计售价；对于尚未签订合同的产品，公司按照铝锭市场现货价格加上加工费作为估计售价。将用于销售的材料，公司以材料市场售价作为估计售价。
（2）销售税费的确定
公司根据全年销售税费占销售收入的比重来确定税费率，以预计销售价格乘以销售税费率，计算作为销售税费金额。
（3）存货可变现净值
A、对于产成品和销售用材料，公司以预计销售价格扣除预计销售税费后的金额作为可变现金额，与产成品、销售用材料结存的成本进行比较，将可变现金额低于账面价值的部分确认为存货跌价损失，计提存货跌价准备。
B、对于需进一步加工的原材料，以及在生产线上加工中的在产品，公司以相关材料和在产品所生产的产成品的估计售价减去材料、在产品加工至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。销售税费的确定与上述（2）所述方法相同。
3、存货跌价准备的计提情况
（1）2015年存货跌价准备的计提情况
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公司根据资产重组方案，2015年7月31日将博兴县瑞丰铝板有限公司、山东鲁丰铝箔制品有限公司、上海鲁申铝材有限公司、青岛鑫鲁丰环保材料有限公司、鲁丰铝业（香港）有限公司、鲁丰北美有限公司等六家公司出售给远博实业发展有限公司，相关子公司2015年1-7月损益表纳入合并报表范围，2015年7月31日作为交割日，铝材价格处于下降通道，由于加工周期的影响，前期采购的材料在产品交付前确定销售价格时，市场铝价已经下降，原采购价格过高，各相关存货均出现了不同程度的跌价，为此公司根据计算的结果，2015年度对处置子公司存货计提了2,083.70万元的存货跌价准备。
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（2）2016年存货跌价准备的计提情况
2017年1、2月铝锭价格较2016年12月31日有所下降（详见上图），部分存货存在减值的情形。存货发生减值主要是铝卷等铝制品，部分在产品和产成品其变现价值低于成本，公司根据会计政策计提存货跌价准备原则，2016年度对于部分存货均出现了不同程度的跌价计提了112.41万元，充分合理的计提了存货跌价准备。
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2016年度存货跌价准备计提情况
单位：万元
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备注：备品备件按照市场价格测算，无跌价
2016年较2015年计提存货跌价准备变动较大主要是因为2015年资产重组出售的相关子公司2015年1-7月损益表纳入合并报表范围，合并期内处置的子公司对存货计提了2,083.70万元的存货跌价准备影响所致。
（3）2017年存货跌价准备的计提情况
自2017年10月份起，长江现货铝价持续下降，12月份均价为14,186元/吨，较9月份的16,200元/吨下降12.43%，存货发生减值主要是铝卷等铝制品，部分原材料、在产品和产成品其变现价值低于成本，公司根据会计政策计提存货跌价准备原则，2017年度对于部分存货均出现了不同程度的跌价计提了56.91万元，充分合理的计提了存货跌价准备。
2017年度存货跌价准备计提情况
单位：万元
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综上分析，公司根据各期存货可变现净值确定跌价金额，由于铝价波动造成存货余额大幅增加，存货跌价准备连续三年下降。
10、报告期内，你公司财务费用为232.50万元，较去年同期1,027.84万元下降77.38%，你公司披露原因为报告期公司银行贷款减少导致利息支出及手续费减少所致。请你公司结合报告期你公司贷款金额、利率、产品销售等具体情况，详细说明报告期内你公司财务费用大幅下降的原因及合理性。请你公司年审会计师对此进行核查并发表意见。
回复：
2017年度及2016年财务费用明细同比统计：
单位：万元
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2017年度及2016年银行贷款明细统计
单位：元
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2017年度贷款同比大幅减少。2017年1月，公司依据《重大资产出售协议》和《关于出售子公司股权的议案》约定，按期收回了远博实业发展有限公司资产重组余款5,697.52万元和青海鲁丰新型材料有限公司借款30,985.17万元，使得公司的资金面大为改善，贷款平均余额由2016年度的53,692.41 万元下降至2017年度的8,500万元，下降幅度高达84.17%，报告期利息支出及手续费分别较上年同期减少198.35万元和488.78万元，从以上分析可以看出主要是报告期公司银行贷款减少导致利息支出及手续费减少所致。11、报告期内，你公司应付账款3,211.67万元，较去年同期1,106.38万元增长190.29%；应付票据期末余额为0元，较去年同期3,000万元下降100%。请补充说明你公司应付账款余额大幅上升而应付票据余额大幅下降的原因，并结合余额变动，说明公司业务模式和结算模式是否发生重大变化，如是，请说明变化的具体情况。
回复：
（1）、公司应付账款余额大幅上升的原因
2017年度前五名应付账款情况
单位：万元
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2016年度前五名应付账款情况
单位：万元
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2017年度公司应付账款余额大幅上升原因系：主要是增加了对关联方邹平宏发铝业科技有限公司和滨州宏展铝业科技有限公司的铝卷原材料采购，结算方式为现汇结算，每周二之前结清上周货款，期末余额是尚未结清的上周货款，从而造成应付账款余额的大幅上升。
公司日常性关联交易是为满足公司经营生产需要，是按一般市场经营规则进行，与其他业务往来企业同等对待，遵照公平、公正的市场原则进行。公司与关联方交易公允，对公司本期以及未来财务状况、经营成果无不利影响。不存在损害股份公司及其股东特别是中、小股东利益的情形。该关联交易事项不会对公司独立性产生影响，公司不会对关联方形成依赖，其符合公司经管理需要。
（2）、公司2017年1月份收回远博实业发展有限公司资产重组款5,697.52万元和青海鲁丰新型材料有限公司款项30,985.17万元，因此资金充足，本着互惠互利、长期合作基础上与相关供应商建立了良好的供销关系，从而保证公司材料正常供应，结算方式陆续由现汇或承兑改为电汇结算方式，致使应付票据余额大幅下降。
12、报告期内，你公司其他应收款余额为26.07万元，较去年同期34,689.63万元同比减少99.92%。请你公司详细说明：
（1）你公司披露其他应收款大幅下降的原因主要是报告期公司收回青海鲁丰新型材料有限公司、远博实业发展有限公司款项所致。请补充披露上述款项形成原因、金额、偿还时间等内容；
（2）你公司与邹平铝业有限公司所形成的破产重整债权30.82万元的具体内容。
回复:
（1）你公司披露其他应收款大幅下降的原因主要是报告期公司收回青海鲁丰新型材料有限公司、远博实业发展有限公司款项所致。请补充披露上述款项形成原因、金额、偿还时间等内容；
2017年末按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：万元
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2016年末按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：万元
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2015年6月19日，公司与远博实业发展有限公司签订《重大资产出售协议》，将博兴县瑞丰铝板有限公司、山东鲁丰铝箔制品有限公司、上海鲁申铝材有限公司、青岛鑫鲁丰环保材料有限公司、鲁丰铝业（香港）有限公司、鲁丰北美有限公司等六家子公司股权出售给远博实业发展有限公司。
根据《重大资产出售协议》，交易对方远博实业发展有限公司将用现金支付全部的交易对价，支付周期约定如下：
1、交割日，远博实业发展有限公司应当向公司支付标的资产对价的51%；
2、交割日后12个月之日前，远博实业发展有限公司应当向公司支付标的资产对价的30%，以及相应的利息费用；
3、交割日后18个月之日前，远博实业发展有限公司应当向公司支付标的资产对价的19%，以及相应的利息费用。
上述利息费用系指自交割日起，就远博实业发展有限公司尚未支付的标的资产对价部分，按照同期银行贷款利率计算的利息费用。
交割日为2015年7月31日，截止2015年7月31日，远博实业发展有限公司已将本次《重大资产出售暨关联交易方案》首期交易价款55,000万元汇入公司指定账户；截止2016年7月29日，远博实业发展有限公司已将本次交易价款共计109,190.51万元汇入公司指定账户；截止2016年12月29日，远博实业发展有限公司已将本次交易价款共计129,190.51万元汇入公司指定账户；截至2016年12月31日，尚有5,697.52万元（为未收回的重组对价5,670.30万元和2016年度公司应收远博实业发展有限公司租赁押金27.22万元之和）未回收，于2017年1月连本带息全部收回。
鉴于前期青海鲁丰新型材料有限公司为公司的控股子公司，重组前形成的青海鲁丰新型材料有限公司欠公司款项。依据《关于出售子公司股权的议案》约定，公司对青海鲁丰新型材料有限公司预付货款及公司其他债权按年化利率 9%收取资金占用利息费用。截至2016年12月31日，公司对青海鲁丰新型材料有限公司其他应收款项尚有余额30,985.17万元，于2017年1月份连本带息全部收回。
（2）你公司与邹平铝业有限公司所形成的破产重整债权30.82万元的具体内容。
回复：
公司从邹平铝业有限公司采购原材料铝锭，2015年末预付邹平铝业有限公司铝锭款余额30.82万元。2017年8月21日公司收到山东省邹平县人民法院通知，裁定受理邹平铝业有限公司破产重整案，通知向邹平铝业有限公司管理人申报债权，公司将预付账款余额30.82万元调整到其他应收款项下。
13、报告期末，你公司在建工程为3,013.76万元，主要系新增年产15万吨高精度铝板带铸轧线生产项目、年产8.5万吨高精度铝板带生产项目，预算数分别为2亿元、1.5亿元，请你公司详细说明：
（1）上述项目建设资金的来源，对公司财务状况的影响；
（2）上述在建工程的新增原因、具体建设内容、项目用途、施工进度、预计完工时间、对你公司日常生产经营的影响等。
回复：
（1）上述项目建设资金的来源，对公司财务状况的影响；
公司年产15万吨高精度铝板带铸轧线生产项目、年产8.5万吨高精度铝板带生产项目预计投资额分别为2亿元、1.5亿元，建设资金的来源为公司自有资金；2017年1月公司收回远博实业发展有限公司资产重组款项及青海鲁丰新型材料有限公司款项，截至2017年期末现金等价物29,409.96万元，公司营运资金为65,981.88万元，可满足项目投资开支，不会对财务状况产生不良影响。
（2）上述在建工程的新增原因、具体建设内容、项目用途、施工进度、预计完工时间、对你公司日常生产经营的影响等。
根据公司的战略与投资发展规划，为进一步完善铝产业链条，保证公司原材料供应，并充分利用控股股东优质铝水资源，进一步降低生产成本，提升公司效益、核心竞争能力和实现可持续发展，投资建设年产15万吨高精度铝板带铸轧线生产项目；为保障铝加工核心板块的稳步增长，并努力推进铝加工产业产品结构调整，扩大公司市场份额，推进铝加工产品的深度加工，实现产业转型升级的战略目标，投资建设年产8.5万吨高精度铝板带生产项目。
年产15万吨高精度铝板带铸轧线主要产品是高精度铸轧卷，投运后可以提高公司主要原材料的自给率，生产过程使用公司控股股东山东宏桥新型材料有限公司的优质铝水和电力，可节省铝锭重融成本，降低公司生产成本；年产8.5万吨高精度铝板带生产项目主要产品为高精度铝板带产品，为生产铝箔的主要原材料，主要用于生产家用箔、容器箔、装饰箔、药箔、电池箔等铝箔产品，投运后可使公司铝板带产量大幅增长，将扩大公司市场份额，对公司业绩起到正面推动作用。
截止2018年3月31日，年产15万吨高精度铝板带铸轧线生产项目已取得山东省建设项目登记备案证明，建设项目职业病危害预评价、职业病防护设施设计、安全预评价报告已完成；环境影响报告书已通过县环保局批量申请，等待批文下发；消防“三同时"正在办理中。年产8.5万吨高精度铝板带项目已取得山东省建设项目登记备案证明，建设项目职业病危害预评价、职业病防护设施设计、安全预评价报告、工业建设项目安全设施设计已通过专家评审，环境影响报告书已通过县环保局批复，消防“三同时"正在办理中。截至2018年第一季度，年产15万吨高精度铝板带铸轧线项目主厂房土建完成总工程量的60%左右，钢结构完成总工程量的70%左右；年产8.5万吨高精度铝板带项目主厂房土建完成总工程量的40%左右，钢结构完成总工程量的10%左右；主要设备均已按协议支付定金及进度款，厂家正在紧张制作，项目各项工作均按计划有序推进。
年产15万吨高精度铝板带铸轧线生产项目于2017年8月开工建设，建设期18个月，预计2019年2月份全部建成投产；年产8.5万吨高精度铝板带生产项目于2017年7月开工建设，建设期12个月，预计2018年8月份全部建成投产。
山东宏创铝业控股股份有限公司董事会
二〇一八年五月十八日
