(上接34版)

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1、对应收账款期末账龄的合理性进行复核；

2、对组合计提坏账准备的合理性及单项计提坏账准备的依据进行核查；

3、对期末余额较大的应收款项及可收回性进行核查；

4、检查应收票据备查簿；

5、检查票据结算所对应的销售和采购业务；

6、对应收票据的终止确认条件和会计处理进行核查；

7、检查期末已贴现或背书未到期的应收票据情况。

（二）核查意见

公司应收票据及应收账款占营业收入的比例正常；应收账款坏账准备计提、转回处理正确，不存在关联关系；贴现或背书的应收票据满足终止确认条件，会计处理符合《企业会计准则》的规定。

9.年报披露，公司长期借款2.57亿元，较上年同期增加969.22%，主要是长期质押借款增加导致。公司短期借款5.81亿元，较上年同期增加27.24%。请公司：（1）结合公司近期债务情况、债务结构的变化、融资成本、融资用途、融资对象及其关联关系，分析借款大幅增加的原因、是否存在信用风险以及目前债务规模和债务结构的合理性和必要性；（2）补充披露公司的资金筹措安排，是否存在难以按期偿还有关债务的风险，以及公司拟采取的应对措施。

回复：

（一）结合公司近期债务情况、债务结构的变化、融资成本、融资用途、融资对象及其关联关系，分析借款大幅增加的原因、是否存在信用风险以及目前债务规模和债务结构的合理性和必要性；

（1）公司近期债务情况、债务结构的变化情况如表：（单位：万元）

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本期公司债务情况整体上升，同时资产负债率小幅提高。主要系短期借款、长期借款、应付票据及应付账款的金额增长所致。

（2）公司融资成本、融资用途、融资对象及其关联关系如下：

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本期公司短期借款增长1.24亿元，主要用于补充公司经营活动流动资金；长期借款增长2.33亿元，主要用于子公司风电场项目的建设。公司2018年底银行授信额度17.8亿元，尚有充足的信用额度可以使用。公司2018年末流动比率1.7，比2017年末流动比率下降0.45，资产负债率43.36%，比上年末上升了6.39个百分点，但债务规模和债务结构仍处于合理区间，不存在信用风险。

（二）补充披露公司的资金筹措安排，是否存在难以按期偿还有关债务的风险，以及公司拟采取的应对措施。

（1）公司与金融机构保持稳定良好的客户关系，信用额度充足；

（2）公司2018年经营性现金净流入8,228.30万元，公司2019年将进一步加大应收账款的催收力度，保持现金流的良性循环；

（3）2019年加快风电项目的建设完工投产，加大经营活动现金流入。

截止2018年12月31日，公司1年内到期的银行债务（短期借款、一年内到期的长期借款）为6.42亿元，2019年1季度已偿还2.4亿元，截止2019年3月31日公司可用银行存款余额为2.64亿元；结合上述资金筹措安排，公司1年内不存在难以按期偿还债务的风险。

会计师回复：

（一）核查程序

1、检查公司金融机构授信额度协议。

2、检查公司本期新增借款合同及用途，对期末借款实施函证。

3、检查公司是否存在逾期未偿还的借款。

（二）核查意见

公司借款大幅增加主要系用于补充流动资金以及子公司风电场项目建设，债务规模和债务结构仍处于合理区间，不存在信用风险。根据现有的流动性及资金筹措安排，不存在难以按期偿还有关债务的风险。

10.年报披露，公司货币资金6.11亿元，其中银行存款3.84亿元，较上年减少2.08亿元，其他货币资金2.27亿元，较上年增加1.49亿元，请公司补充披露其他货币资金的具体构成、货币资金受限情况及具体用途、是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况、是否存在货币资金被他方实际使用的情况。

回复：

截止2018年12月31日，公司货币资金明细如下：

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其中其他货币资金227,270,901.50元，均为受限资产，具体明细如下：

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不存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况，货币资金无被他方实际使用的情况。

会计师回复：

（一）核查程序

1、取得被审计单位的银行存款、其他货币资金余额对账单、已开立银行结算账户清单，并与账面进行核对；

2、将银行对账单与银行日记账进行双向核对；

3、对所有银行账户实施函证程序；

4、对大额资金的收付业务进行检查；

5、检查各项保证金存款与应付票据、保函等相关业务的勾稽关系。

（二）核查意见

通过以上核查工作，公司不存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况，也不存在货币资金被他方实际使用的情况。

11.年报披露，公司存货期末余额4.62亿元，存货跌价准备金额1621.62万元，较上年同期下降2288.46万元，请公司补充披露减少存货跌价准备金额的原因及合理性，以及是否存在调节利润的目的。

回复：

公司期末存货跌价准备按照账面价值和可变现净值孰低原则计量。具体存货跌价准备的测算方法为：公司为执行已有销售合同而持有的存货，期末可变现净值以合同价格为基础计算，减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。无销售合同对应的存货，按照存货的估计售价减去估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定其可变现净值。

公司存货跌价准备期初3,910.08万元，因价格回升转回存货跌价准备320.15万元，因产品实现销售转销的存货跌价准备3,468.95万元，期末按照上述方法逐一检查后计提的存货跌价准备1,500.64万元，期末1,621.62万元。

本期存货跌价准备计提方法合理，期末存货跌价准备减少主要原因为下半年产品销售价格逐步回升和因产品实现销售而转销准备，不存在调节利润目的。

会计师回复：

（一）针对上述回复，结合2018年财务报表审计情况，实施如下核查工作

1、复核存货的周转情况；

2、检查上期计提存货跌价准备的存货本期销售情况；

3、复核管理层计提存货跌价准备的方法；

4、检查销售价格提高的相关依据；

5、检查管理层对于存货跌价准备的计算过程。

（二）核查意见

本期存货跌价准备减少是合理的，不存在调节利润目的。

12.公司子公司常州吉鑫风能科技有限公司（以下简称常州吉鑫）2018年净利润为-1441.10万元，2017年净利润为1017.45万元。另外，常州吉鑫对公司欠款2亿元，占母公司其他应收款期末余额合计数的68.61%，请公司：（1）结合子公司所处行业竞争格局、主营业务，分析业绩由盈转亏的原因及合理性；（2）结合上述应收款的形成原因、形成时间、常州吉鑫经营情况等，补充披露后续的回款安排。

回复：

（一）结合子公司所处行业竞争格局、主营业务，分析业绩由盈转亏的原因及合理性；

常州吉鑫风能科技有限公司为本公司全资子公司，与本公司所属行业相同，主要是为了完成本公司订单的生产任务。2018年度同样受到原材料价格上涨因素的影响，导致净利润相比2017年度有所下滑。

（二）结合上述应收款的形成原因、形成时间、常州吉鑫经营情况等，补充披露后续的回款安排。

常州吉鑫对公司欠款2亿元，占母公司其他应收款期末余额合计数的68.61%，其主要原因是：2016年12月，常州吉鑫风能科技有限公司因购买常州杰新翔机械有限公司100%的股权向本公司借款1.9亿元。常州吉鑫为公司全资子公司，目前常州吉鑫注册资本仅为500万元，资产负债率达97%，与其4.6亿元总资产情况严重不匹配，公司后续拟考虑以该笔债权增加对常州吉鑫出资，以增加其注册资本、降低其资产负债率，届时将按照公司治理要求履行相应的程序。

会计师回复：

（一）核查程序

1、访谈公司管理层，了解应收款的形成原因、形成时间以及后续回款安排；

2、检查应收款形成的相关依据。

（二）核查意见

常州吉鑫风能科技有限公司亏损的原因与其母公司一致。

第三部分：其他

13.年报披露，盐山风电项目期末余额5.20亿元，其中本期增加金额6.38亿元，转入固定资产1.77亿元，目前公司尚未办妥盐山风电场项目土地的产权证书。请公司：（1）披露盐山风电项目的进展、许可证取得情况、盈利情况、发电情况、报告期内投入资金的用途以及预计对公司经营产生的影响等；（2）披露土地取得时间、未办妥原因、办理进展、预计取得时间，以及是否存在影响公司生产经营等相关风险；（3）披露公司自2016年来布局风电场业务的重要进展，包括但不限于风电场项目数量、核准情况、建设进度、业务许可证取得情况、盈利情况以及对公司经营的影响。

回复：

（一）披露盐山风电项目的进展、许可证取得情况、盈利情况、发电情况、报告期内投入资金的用途以及预计对公司经营产生的影响等；

（1）披露盐山风电项目的进展、许可证取得情况

河北盐山风电项目分为宏润沧州盐山宣惠河60MW风电项目（以下简称“60MW项目”）和宏润沧州盐山宣惠河40MW风电项目（以下简称“40MW项目”），两个项目合称100MW风电项目。

60MW项目和40MW项目分别于2016年11月、12月获得河北省固定资产投资项目核准证。

经过两年的建设，100MW风电项目部分风机于2019年1月和2月开始陆续试运行并网发电。其中，40MW部分已于2019年5月8日取得《中华人民共和国电力业务许可证》。

（2）盈利及发电情况

报告期，100MW风电项目未开始并网发电，亦未产生主营业务收入；2018年实现净利润260.87万元，主要系前期计提的坏账准备转回，非主营业务盈利。2019年第一季度，100MW风电场项目开始试运行并网发电，产生主营业务收入，并实现盈利。

（3）报告期内投入资金的用途以及预计对公司经营产生的影响

报告期内，盐山风电项目完成投资总额6.38亿元，实际投入资金4亿元。随着100MW风电项目的陆续投产，预计对公司未来经营业绩和现金流量产生积极影响。

（二）披露土地取得时间、未办妥原因、办理进展、预计取得时间，以及是否存在影响公司生产经营等相关风险；

2016年底公司取得投资项目核准证，2017年初开始项目建设。土地证的办理工作因受河北省自然资源部门（原国土资源部门）政策变化及项目所在县域城乡规划报批进度的影响，目前尚未取得土地产权证书。土地产权证目前正在办理中。

目前，100MW风电项目已通过当地各级政府部门将占地补偿款落实到位。与生产经营直接相关的电力业务许可证已取得40MW部分，60MW部分预计将于2019年年中取得。就目前的情况判断，不存在影响公司生产经营的重大风险。

（三）披露公司自2016年来布局风电场业务的重要进展，包括但不限于风电场项目数量、核准情况、建设进度、业务许可证取得情况、盈利情况以及对公司经营的影响。

公司自2016年布局风电场业务以来，截至目前取得已核准的风电项目有三个，共计150MW。

目前已取得40MW风电项目的电力业务许可证，60MW部分的电力业务许可证目前正在办理中，预计2019年年中可取得。50MW风电场办理电力业务许可证所需的相关资料正在准备，需要项目建设完成及试运行后方可申请办理。

报告期，公司风电项目未开始并网发电，亦未产生主营业务收入；2018年实现净利润260.87万元，主要系前期计提的坏账准备转回，非主营业务盈利。2019年第一季度，100MW风电场项目开始试运行并网发电，产生主营业务收入，并实现盈利。

14.年报披露，公司对华锐风电科技（集团）股份有限公司（以下简称华锐风电）有应收账款4223.70万元，计提坏账准备422.37万元，期末计提比例10%，远低于去年期末对该项应收账款90%的计提比例。请公司补充披露华锐风电还款情况、应收账款转回情况、减少计提坏账准备的原因及合理性。

回复：

公司2018年6月与华锐风电科技（集团）股份有限公司（以下简称华锐风电）签订债务重组协议，同意减免应收华锐风电货款6,884.21万元中的1,891.13万元，剩余货款4,993.08万元从2018年第三季度开始每季度付款414万元，第十二季度回款剩余全部款项。

（1）还款情况

2018年期初华锐风电应收账款原值8,096.11万元，本期销售增加应收账款原值622.65万元，收回华锐风电款项2,603.93万元，确认债务重组损失减少应收账款原值1,891.13万元，期末应收账款原值4,223.70万元。

公司2018年债务重组前收回款项1,755.94万元，债务重组后收回款项828万元，全年共收回2,603.94万元。

（2）应收账款转回情况

2018年期初华锐风电应收账款坏账准备7,286.50万元，坏账准备减少6,864.13万元（其中债务重组损失核销坏账准备1,891.13万元，坏账准备转回4,973.00万元），期末坏账准备422.37万元。期末坏账准备根据期末应收账款余额和债务重组还款情况单独进行减值测试，按未来可回收金额的现值比例计算确定坏账准备比例为10%。

（3）减少计提坏账准备的原因及合理性

2018年，公司对华锐风电应收账款的坏账准备减少6,864.13万元，其中：

（1）债务重组损失核销坏账准备1,891.13万元；

（2）坏账准备转回4,973.00万元。坏账准备转回主要基于2018年度华锐风电业绩持续转好，营业收入达到5.7亿元，较2017年增长4.29亿元，净利润达1.85亿元，较2017年增长0.7亿元，经营性现金流入持续保持净流入。华锐风电通过出售冗余资产，签订债务重组协议，降低企业经营压力，财务状况持续改善。且本公司与华锐风电签订债务重组协议后，2018年第三季度、第四季度、2019年第一季度均已按照债务重组协议约定的时间和金额收到还款。故管理层认为期末对华锐风电的应收账款很有可能按照协议约定的时点收回。

（3）按照协议约定收回货款时间，期末对华锐风电应收账款的摊余成本为3,806.58万元，占期末余额的91.73%，故取整按照10%计提坏账准备。

会计师回复：

（一）核查程序

1、检查与华锐风电达成的债务重组协议；

2、检查重组后的回款情况；

3、查阅华锐风电相关信息；

4、复核管理层坏账计提比例的依据，重新计算坏账准备金额。

（二）核查意见

根据华锐风电的财务状况和还款情况，减少计提坏账准备的原因是合理的。

15.年报披露，除独立董事外，公司现有4名董事，其中三名存在关联关系，请公司补充披露上述情况对公司治理的影响，以及后续是否有增选董事的计划。

回复：

2017年11月14日，公司召开2017年第二次临时股东大会选举产生第四届董事会。第四届董事会由七名董事组成，非独立董事四名、独立董事三名，关联董事三名未超过半数。

2018年12月13日，公司收到非独立董事席庆彬先生书面辞职报告。至此，公司董事会由三名非独立董事及三名独立董事组成，其中三名非独立董事为关联人，关联董事达到半数。自董事席庆彬先生辞职生效后至本披露日，公司董事会、股东大会未有审议涉及以上三名关联董事相关议案或者需要其回避表决议案，未对公司治理产生不利影响。

自第四届董事会出现一名非独立董事空缺以来，公司有增选董事计划并一直在积极物色新的董事候选人。目前公司已有初步候选人，待公司考察结束并合格后，公司将于审议2019年半年度报告议案时履行董事聘任程序。

公司披露本回复函同时亦对2018年年度报告作相应修订，具体内容请见2018年年年度报告（修订稿）。

特此公告。

江苏吉鑫风能科技股份有限公司

董 事 会

二〇一九年六月一日