(上接33版)

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由上表可见，公司研发支出资本化率与同行业可比公司相一致。

八.关于研发投入。年报显示，公司报告期内研发投入合计3.19亿元，其中费用化研发投入1.94亿元，去年同期为0.48亿元。而公司2017年年报显示，当期费用化研发投入金额为1.72亿元，前后差异较大。请公司补充披露前后研发费用披露不一致的原因及合理性。

答复：

公司2017年年报披露当期费用化研发投入金额为17,219.03万元，主要包括了直接在管理费用科目中的研发费用项目4,847.77万元和在相关新产品生产过程中间接发生的设计、材料、人工等费用12,371.26万元。

公司每年对新客户的新产品和老客户的新产品的开发种类和数量较多且试制工艺繁杂，需要发生大量的新品研发费用，大量新品开发试制与老品生产在同一生产线混合运行，同时这些新产品研发与生产同步进行，从会计要素上讲，新产品花费的料、工、费形成了产品生产成本，但从研发的实质上看，其确有研发的内涵。为了让投资者了解公司的整体研发投入和研发实际情况，公司在2017年年报中，将上述直接发生的研发费用和在生产成本中间接发生的具有研发属性的新产品相关费用进行统计后，汇总披露了当期所有研发费用支出1.72亿元。因此造成研发费用前后差异。

2018年度随着财政部相关文件对研发费用科目的明确要求，公司已严格按照相关要求列示和披露研发费用。

2018年度，公司各类研发项目取得重要成果，公司及子公司申请发明专利89件、实用新型专利72件，超过此前年度总和，同时，各领域一批重点新产品进入中试，并通过检验验证。2018年度公司研发费用支出分项目情况如下表：

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九.关于无形资产。年报显示，公司报告期末无形资产中，非专利技术项目新增内部研发形成的无形资产0.6亿元。请公司：（1）结合相关的研究成果，分析说明上述因内部研发形成无形资产的确认是否符合会计准则的相关规定；（2）结合使用寿命等，补充披露相关无形资产的后续会计处理。

答复：

(一)结合相关的研究成果，分析说明上述因内部研发形成无形资产的确认是否符合会计准则的相关规定；

根据企业会计准则规定，企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益，开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图。(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； (5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

公司各项目经过了调研、论证、立项、前期研究工作(包括配方和工艺设计、设备选型、制定技术标准等)、小试、中试、试产等若干阶段，结合企业会计准则的要求最终选择以中试完成作为研究阶段和开发阶段的划分依据，以试产完成并能进行批量生产作为开发阶段完成的时点。公司2018年度公司进行了多个项目的研究与开发，其中高温合金等轴晶零件制备技术研究与应用项目和航空发动机和燃气轮机单晶及定向柱晶叶片控形控性技术研究与应用项目于2018年12月份试产完成开始用于批量生产，且在2018年11月13日前陆续取得了国家知识产权局颁发的专利证书，公司认为试产完成，生产工艺和生产线已完善，并能进行批量生产，已满足确认为无形资产的5个条件，开发阶段结束，可以确认为无形资产。

(二)结合使用寿命等，补充披露相关无形资产的后续会计处理。

2018年度内部研发形成的无形资产明细及摊销情况如下：

单位：元

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公司将满足资本化条件的时点后到无形资产达到预定用途前发生的支出总额确认该项无形资产的成本，公司根据技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计，认为上述无形资产可以在较长的时间内为公司保持技术上的领先性同时参考企业所得税法的相关规定对其分10年进行摊销。

十.关于货币资金。年报显示，公司报告期末货币资金账面余额16.37亿元，同比增长129.27%，公司解释主要是由于报告期内收到六安产投增资款及土地预收储款所致。公司2018年一至四季度末账面货币资金分别为7.15亿元、6.86亿元、8.04亿元、16.37亿元。同时，公司全年利息支出1.13亿元，大幅高于利息收入0.03亿元。截至2018年12月底，公司资产负债率已达56.91%，其中短期借款28.75亿元，一年内到期的非流动负债3.17亿元。请公司：（1）结合公司货币资金余额较高，利息收入较低的情况，分析说明公司利息收入与货币资金规模的匹配性；（2）结合公司经营模式，分析说明在公司货币资金余额较高的情况下，存在较多有息负债的原因及合理性；（3）补充披露除已披露的受限制性货币资金外，是否存在其他潜在的限制性安排；是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况。

答复：

(一) 结合公司货币资金余额较高，利息收入较低的情况，分析说明公司利息收入与货币资金规模的匹配性

1．公司2018年末收到的投资款及预收储款明细如下：

单位：元

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公司扣除2018年12月底的投资款和预收储款后，按存款种类的不同对存款利息进行了测算，其中：对银行活期存款分月按银行活期存款利率进行利息收入的测算，测算结果与账面利息收入无明显差异。测算过程如下：

(1) 定期存款利息。定期存款到期时收到利息，我们在实际收到利息时入账，不予计提，利息明细如下：

单位：元

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(2) 活期存款利息测算过程如下：

单位：元

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(3) 测算结果与账面利息比较

单位：元

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测算金额与账面发生额相比差异较小，我们认为公司利息收入与货币资金规模是匹配的。

(二) 结合公司经营模式，分析说明在公司货币资金余额较高的情况下，存在较多有息负债的原因及合理性；

2017年末，公司货币资金余额7.14亿元，总资产67.84亿元，占比10.52%；2018年末，公司货币资金余额16.37亿，扣除2018年12月末收到投资款和预收储款8亿元后余额为8.37亿，总资产80.68亿元，占比10.37%。2017年末、2018年末的货币资金余额占公司总资产比重接近，占比合理。

公司维持一定比例的货币资金余额，主要是基于以下需要：

1、公司正常生产经营流动资金需求，根据测算和实际情况，平均月度需要约2亿元维持公司正常生产经营流动资金需求

2、银行借款循环等融资周转需要，根据测算和实际情况，平均月度需要3-4亿元资金用于偿还的银行借款本息及兑付到期票据等周转

3、公司技术改造和研发投入需要，公司近几年每年投入约有4-5亿元进行技术改造和研发投入，根据需求，每月都要一定量的资本性支出。

公司的货币资金月均余额需要维持在7-8亿元左右，用于日常生产周转、循环银行借款等融资、资本性支出等。现阶段，公司的投资项目已经初步开始产出，产生效益，仍需要维持目前的有息负债水平，随着公司投资项目正常达产后，公司将逐步降低有息负债。

(三) 补充披露除已披露的受限制性货币资金外，是否存在其他潜在的限制性安排；是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况。

公司除已披露的受限制性货币资金外，不存在其他潜在的限制性安排；不存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况。

十一.关于存货。年报显示，公司报告期末存货账面余额12.47亿元，同比增长9.67%，其中，在产品7.93亿元，同比增长7.89%，库存商品2.39亿元，同比增长38.2%。公司报告期内未计提存货跌价准备。请公司：（1）区分各主营业务板块，分项列示各在产品、库存商品的具体构成、金额、库龄等；（2）结合产品成本和可变现净值情况说明本期未计提存货跌价准备的合理性。

答复：

(一) 请公司区分各主营业务板块，分项列示各在产品、库存商品的具体构成、金额、库龄等

1. 截至2018年12月31日，公司在产品、库存商品分行业的具体构成、金额、库龄情况

(1) 在产品

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(2) 库存商品

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公司产品主要按照客户订单进行定制化生产，由于公司始终坚持实施“产业链延伸、价值链延伸”的发展战略，该发展战略导致：1）公司产品生产工序不断增加，导致生产周期和交货周期增加；2）公司产品附加值不断提高，相应增加库存产品价值，导致库存金额增加；3）核电产品和航空产品因质量标准和要求非常高，检验和验收手续繁琐，检验工序多、步骤多、见证验收复杂，通常生产周期需要约12个月-24个月。同时，受国家核电建设放缓影响，公司生产的部分核电泵壳、核能材料仍处于待交货状态。因此核能和航空两类业务的部分在产品库龄存在超过1年的情况。

(二) 结合产品成本和可变现净值情况说明本期未计提存货跌价准备的合理性

公司严格按客户订单生产和交货，产品质量可靠，且客户信誉良好，前期未发生产品拒收、滞销情况，降价销售的情形。且公司主要原材料为废钢、废不锈钢、合金等通用材料，不存在变质、损坏、过期淘汰及因库存导致的自然价值损失等情形。近年来公司产品价格相对稳定并呈上涨趋势，公司存在超订单备货情况，主要为常规客户的常规产品，且与客户商定备货，不存在库龄较长的产品，一般在1年以内。对于按客户订单的生产的产品不存在不再采购的情形，客户承诺收购，若出现不需要的情形，客户予以全额收购作补充，故公司的存货跌价准备考虑充分。我们根据公司主要产品的价格及公司的生产成本、库存商品的售价情况，于各期末进行了减值测试：

(1) 根据同类产品订单结算价、完工时估计将要发生的成本、销售费用和税费计算在产品可变现净值，并与账面价值进行比较，汇总如下：

单位：万元

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(2) 根据同类产品订单结算价、估计的销售费用和税费计算库存商品可变现净值，并与账面价值进行比较，汇总如下：

单位：万元

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由上表可以看出，公司未出现存货成本高于可变现净值的情形，不存在跌价的情形。

十二.关于票据保证金。年报显示，公司现金流量表“支付的其他与经营活动有关的现金”中“收回的票据保证金和”“支付的票据保证金”分别为3.48亿元和3.57亿元，分别为同比增长216.36%和279.8%。与此同时，公司报告期末应付票据账面余额0.2亿元，同比减少71.8%。请公司结合支付结算方式变化、业务开展等，分析说明收回和支付的票据保证金规模大幅增加的原因。

答复：

结合支付结算方式变化、业务开展等，说明收回和支付的票据保证金规模大幅增加的原因

公司的支付结算方式主要有使用货币资金、银行承兑汇票、国内信用证、国际信用证、履约保函、商业承兑汇票等方式，主要用于材料采购、生产采购、在建工程、固定资产、无形资产、支付费用等对外结算支付。

银行承兑汇票、国内信用证、国际信用证、履约保函等票据业务需要使用票据保证金，票据保证金的存入比例随市场环境和不同银行要求不固定变化。

近年来，票据作为一种远期结算工具，融资效率高、门槛低、成本低，在合作银行的推荐和支持下，公司增加了使用票据结算方式。

2017年、2018年发生的票据业务情况如下表：

单位：万元

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对应票据业务发生的2017年、2018年的票据保证金情况如下表：

单位：万元

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由上表可以看出，2018年公司加大了使用国内信用证和国际信用证的结算支付方式，导致票据保证金收回和支付规模大幅增加，具体说明如下：

1、银行承兑汇票，2018年度比上年度开具增加230.37万元，到期解付增加6,429.73万元，由此对应发生的票据保证收回比上年增加1,775.82万元,票据保证收支付比上年减少2,989.14万元，银行承兑汇票主要用于支付国内供应商货款。

2、国内信用证，2018年度比上年度开具增加26,560万元，到期解付增加25,670万元，由此对应发生的票据保证收回比上年增加25,670万元,票据保证收支付比上年增加26,500万元，国内信用证主要用于支付国内供应商货款。

3、国际信用证，2018年度比上年度开具增加2,957.91万元，到期解付减少3,626.92万元，由此对应发生的票据保证收回比上年减少3,626.92万元,票据保证收支付比上年增加2,957.91万元，国际信用证主要用于支付进口设备货款。

综上，公司加大了使用国内信用证和国际信用证的结算支付方式，因此收回和支付的票据保证金规模大幅增加。

特此公告。

安徽应流机电股份有限公司董事会

二零一九年六月一日