深圳市奋达科技股份有限公司关于对深圳证券交易所2018年年报问询函回复的公告

（上接61版）

2、2018年存货余额，较期初余额大幅下降的原因

2018年期末存货账面余额为70,024.44万元，较期初减少14,670.02万元，同比下降17.32%，2018年存货账面价值为44,851.53万元，较比2017年同期减少37,958.04万元，同比下降45.84%，存货减少主要系子公司欧朋达存货大幅下降所致：因欧朋达主要客户丢失，订单严重萎缩，采购及备货量减少，2018年期末存货账面余额为27,537.85万元，较期初减少15,730.22万元，同比下降36.35%；欧朋达因对市场过于乐观的预期，对其重要客户进行了大额备货，但手机行业更新换代快，同时主要客户流失造成大批存货呆滞且无市场转让价值，计提存货跌价准备24,330.84万元，计提存货跌价准备后2018年期末存货账面价值为3,207.02万元，较比期初减少38,334.79万元，同比下降92.28%。

3、存货跌价准备计提的合理性

2018年存货跌价准备的计提，主要是欧朋达存货跌价的计提，因欧朋达主要客户流失，订单严重萎缩，因前期对市场过于乐观的预期，欧朋达对其重要客户进行了大额备货，但手机行业更新换代快，同时客户流失造成大批存货呆滞且无市场转让价值，根据《企业会计准则第1号一存货》，存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，参考北京北方亚事资产评估事务所对该存货的价值进行的评估（北方亚事评报字[2019]第01-273号评估报告），具体存货减值测试过程如下：

单位：万元

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该存货减值计提和会计处理符合《企业会计准则第1号一一存货》的规定，且是充分的。

4、年审会计师核查意见

年审机构瑞华会计师事务所会计师对相关事项进行了核查，并发表专项意见如下：

经核查，年审会计师认为：公司存货大幅下降的原因主要系因子公司欧朋达主要客户丢失，订单严重萎缩，采购及备货量减少和对期末存货计提大额减值准备所致，公司对存货计提减值准备的相关会计处理符合《企业会计准则》的规定，计提金额是充分合理的。

问题11、报告期末，你公司投资性房地产余额为6.11亿元，较期初余额增加3.33倍，且石岩工业园二期1、2、3、4号楼产权证书尚未办妥，涉及金额6.05亿元。

（1）请详细说明投资性房地产增加的原因及资产明细，相关会计处理是否合法合规；

回复：

1、投资性房地产明细

单位：万元

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由上表可知，2018年新增投资性房地产主要系奋达二期转固计入投资性房产地产所致。

2、投资性房地产会计处理合规性说明

根据《企业会计准则第3号一投资性房地产》的规定，投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。因石岩奋达二期房屋建筑物主要用途是用于出租，以收取租金为目的，符合《企业会计准则第3号一投资性房地产》对投资性房地产的定义，因此相关会计处理符合会计准则规定。

（2）石岩工业园二期1、2、3、4号楼产权证书尚未办妥的原因、目前办理进度及存在问题，是否履行信息披露义务，是否已有相关约定或安排，预计办妥产权证书的时间、后续费用承担方，如未按时取得相应产权证书，上述产权瑕疵对你公司日常经营的影响，是否存在实质法律障碍及你公司的应对措施。

回复：

奋达工业园二期于2011年4月取得《深圳市建设用地规划许可证（深规土许BA-2011-0056号）》；2013年6月完成施工图设计；2014年1月26日取得《深圳市建设工程规划许可证（深规土建许字BA-2014-0008号）》；于2014年12月陆续取得基础及总承包《建筑工程施工许可证（工程编号：44030020140450001、44030020140450002、44030020140450003）》，开始施工，于2018年10月项目施工完成转入项目验收工作。由于项目从规划设计到施工完成时间跨度长，在此期间，深圳市对建筑规范进行了几次调整：2013年10月28日适应《深圳市建筑设计管理规定（试行）》；2014年8月1日起适用《深圳市建筑设计规则》；2016年8月15日颁布了《市规划国土委关于《深圳公共雕塑展2016·采购需求文件等议题的业务会议纪要（137）》，现项目土建工程全部完工，目前正按新修订规定编制材料申请测绘验收，待测绘验收后，将申请规划验收，规划验收完成后将有关资料提交市档案中心归档，申请办理不动产登记和办理产权证书。全部工作预计于2019年12月完成。奋达工业园二期项目产权清晰，报建，建设过程符合深圳市相关法律法规，不存在实时性的法律障碍。

问题12、年报显示，欧朋达出现经营性亏损，公司根据第三方专业机构的评估报告对该项商誉进行减值计提，同时对因个别大客户流失对应的存货和固定资产计提。请你公司详细说明大客户的具体情况、名称、对应的存货和固定资产计提减值准备的依据及合理性，是否符合《企业会计准则》的相关规定，及对大客户流失拟采取的应对措施。

回复：

1、大客户的具体情况

上述大客户指维沃通信科技有限公司（以下简称“维沃通信”），是欧朋达2015年至2017年期间的第一大客户，期间销售分别为35,590.92万元、48,878.34万元、37,236.06万元，销售占比分别为47.66%、62.90%、47.69%。2018年因该主力客户流失，对欧朋达业绩造成巨大冲击。

2、存货计提的依据及合理性说明

欧朋达因维沃通信主力客户流失，订单严重萎缩，因前期对市场过于乐观的预期，欧朋达对其重要客户进行了大额备货，但手机行业更新换代快，同时客户流失造成大批存货呆滞且无市场转让价值，公司根据《企业会计准则第1号一存货》，存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，并经北京北方亚事资产评估事务所出具北方亚事评报字[2019]第01-273号存货减值报告，对其存货计提2.43亿减值准备，符合《企业会计准则第1号一存货》的规定。

3、固定资产减值计提的依据及合理性说明

欧朋达与维沃通讯的合作终止后，部分用于加工维沃通讯产品特定工序的专用设备存在闲置现象，基于此，根据《企业会计准则第8号一资产减值》关于资产减值的规定，资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置即为存在减值迹象，对此部分固定资产对比账面价值和可收回金额，账面价值高于可收回金额的部分，计提减值准备，并经北京北方亚事资产评估事务所出具北方亚事评报字[2019]第01-273号固定资产减值报告，对其计提0.23亿减值准备，符合《企业会计准则第8号一资产减值》的规定。

4、对大客户流失拟采取的应对措施

为应对大客户流失，欧朋达已采取以下措施，引进该行业中有影响力的营销、技术和管理人才，引进新的优质客户，来填补目前客户的缺口和订单不足；开发新产品，改变目前单一移动终端金属外观件的现状，通过产品多样化，来提升企业的效益；充分发挥与富诚达的协同效益，来促进企业效益提升。

问题13、报告期末，你公司其他应收款余额为4,717.7万元，性质主要包括往来款、押金保证金、出口退税款、其他等。

（1）请详细说明其他应收款形成的原因、所涉事项或交易的具体情况、计入其他应收款的原因及会计处理依据，并请结合应收方的资质情况、历史回收情况等因素，分析说明相关坏账准备计提的合理性；

回复

1、其他应收款具体性质及形成原因

单位：万元

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由上表可见，2018年末公司的其他应收款性质为：性质“往来款”金额为2,315.29万元，占其他应收款总额的比例为49.08%；性质为“退税款”金额为1041.99万元，占其他应收款总额的比例为22.09%；性质为“业绩补偿”金额为1295.49万元，占其他应收款总额的比例为27.46%；性质为“墙体材料专项押金”金额为64.94万元，占其他应收款总额的比例为1.38%，其他主要为日常经营活动中预付的货款、押金保证金、出口退税款、往来款及业绩补款；

2、计入其他应收款的原因及会计处理依据

从上述其他应收款的款项性来看主要为押金保证金、出口退税款、其他往来款及业绩补款，属于除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项，应计入其他应收款科目，《企业会计准则》对于其他应收款的定义为指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。其主要内容包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等；应收的出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费；存出保证金，如租入包装物支付的押金；其他各种应收、暂付款项，此会计处理符合《企业会计准则》的规定。

3、坏账计提的合理性说明

对于往来款、及其他其他各种应收及暂付款项根据账龄分别计提坏账准备，计提坏账准备按风险组合和账龄为依据计提坏账准备，对无风险的组合，如押金保证金、出口退税款不计提坏账准备结合历史的经验数据，对于计提的坏账比例如下：对于1年以内的按3%计提，对1至2年的按10%计提，对于1至3年的按30%计提，对于3年以上的按100%计提，综上所述，坏账准备的计提是合理的，会计处理符合《会计准则》。

（2）请补充说明其他应收款中是否存在与关联方发生的往来款项，如存在，请说明具体情况以及是否履行相关审议程序和信息披露义务。

回复：

2018年末公司的其他应收款对文忠泽、董小林、张敬明和富众达的应收属于关联方往来款，总计余额为1,295.48万元，占其他应收款总额的比例为27.46%，为富诚未完成业绩承诺，富诚达原股东的业绩补偿款。业经公司董事会审议通过并已履行信息披露义务。

问题14、报告期末，你公司预付账款余额为2,824.66万元，其中前五名预付对象的款项金额占比高达84.25%。

（1）请逐笔列示新增预付款项以及账龄超过1年的主要预付款项的具体情况，包括但不限于形成原因、形成时间、涉及交易的主要内容及截至目前进展情况、涉及对手方的情况及是否属于你公司关联方、相关资金是否最终流入你公司关联方，以及你公司就相关交易及预付情况履行的审议程序及信息披露义务情况等。

回复：

1、2018年新增预付账款情况如下：

单位：万元

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2018年未，公司预付账款余额2,824.66万元，2018年新增的预付账款金额为2,606.79万元，占预付账款总额的比例为92.29%，其中：新增预付账款余额超过30.00万的供应商共5家，金额为2,379.74万元，占2018年新增预付款金额比例为84.25%。新增的预付账款形成的主要2018年公司市场上比较紧缺的物料，预付给供应商的采购订金。

2、2018年12月31日超过1年的主要预付账款明细

单位：万元

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2018年末，公司预付账款龄超过1年的预付账款款项余额为121.23万元，占预付账款总额的比例为4.29%，其中账龄超过1年中余额超过0.40万的供应商共19家，金额为102.51万元，占预付账款总额的比例为3.63%。账龄超过1年的预付账款形成的原因是货未到齐，未开票，无法销账引起。

3、相关交易及款项预付履行的审议程序及信息披露义务情况

2018年新增预付账款以及账龄超过1年的主要预付款项的对手均不属于公司关联方，相关资金最终未流入公司关联方。公司对于大额的预付账款均与对方签订了相关采购合同，并履行了公司内部决策程序，因交易金额均未达到信息披露标准，无需单独披露。

（2）本期前五名预付对象结构是否较2017年度发生变化。如是的，请详细说明变化情况。

回复：

1、2018年末预付账款前五名明细

单位：万元

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2、2017年末预付账款前五名明细

单位：万元

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2018年末预付账款前五名余额为2,379.74万元，较2017年末预付账款前五名余额154.11万元增加2,225.63万元；2018年预付账款前五名余额占总额的比例为84.25%，较2017年末预付账款前五名占比增加42.39%。2018年末预付对象前五名中，除佛山市酒钢博瑞钢业有限公司外，都是新增供应商。结构变化的主要原因在于：深圳塑商宝科技有限公司是2018年新增特种塑胶原料供应商，2018年末预付账款余额为1,918.30万元，该供应商提供各种特种塑胶原料，且因给予了比月结方式更为优惠的价格，所以公司采用预付款项方式进行合作；深圳市骏腾世纪科技有限公司、深圳市绰号智能科技有限公司及深圳市飞比电子科技有限公司，均为公司2018年新开发产品的试产（新产品智能窗帘、智能魔镜、智能手电筒）物料提供商，由于物料配件需求量少，且与供应商初次合作，所以导致了此项预付账款的形成。

（3）结合上述情况以及行业惯例、可比交易的预付情况等因素，说明你公司相关预付及预付比例的合理性；针对长期未转结的预付，请详细说明账款长期未结转、供应商长期未发货的具体原因和合理性，相关减值计提是否充分合理，以及你公司拟采取的保障措施。

综上，公司是由于2018年新产品试产（智能窗帘、智能魔镜、智能手电筒），试产用料金额小，且供应商为初步合作，才导致预付账款的增加，塑胶原料的采购是因采用预付价格更为优惠，才采取预付的方式，预付比例较低，符合行业商业惯例，具有合理性。2018年末，公司预付账款超过1年的预付账款金额为121.23万元，占预付账款总额的比例为4.29%，公司没有长期未结转的预付款项。

为进一步加强公司的资产管理，防范财务风险，如实地反映公司财务状况及经营成果，使会计信息理加真实可靠，根据《企业会计准则》和公司相关会计政策，公司将对存在账龄较长的预付账款进行催收，对追收无果的企业预付账款进行清理，按相关程序进行审批并预以核销。

问题15、报告期末，你公司长期股权投资余额为949.94万元，较期初余额减少88.09%，均由联营企业构成。同时，由于深圳市光聚通讯技术开发有限公司违反多项合同业务，管理及财务状况混乱，经营异常，你公司对持有其的长期股权投资计提减值准备5,784.69万元。

（1）请说明长期股权投资对应的联营企业的经营情况、业务模式以及最近三年经营业绩情况，相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定；

回复：

1、长期股权投资对应联营企业情况

①艾普柯微电子（上海）有限公司

艾普柯是一家集成电路研发型企业，公司目前持有其12.10%的股权，最近三年其经营情况及业绩具体如下：

单位：万元

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②南京乐韵瑞信息技术有限公司

乐韵瑞是一家WIFI无线音、视频方案解决方案提供商，公司原持股比例为5.36%，2018年处置部分股权，现持股比例为0.98%，其最近三年经营情况和业绩具体如下：

单位：万元

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③天津奥图科技有限公司

奥图科技是一家以智能穿戴终端为初期发展规划的研发型科技企业，公司持有奥图科技17.78%股权，奥图科技最近三年经营情况及业绩，具体如下：

单位：万元

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④深圳市光聚通讯技术开发有限公司

光聚科技是一家传感处理集成芯片研发企业，公司持有其15.40%股权。光聚最近三年经营情况及业绩，具体如下：

单位：万元

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注：公司未获取光聚通讯2018年经营情况

2、长期股权投资的会计处理是否符合《企业会计准则》的说明

对于上述联营企业，均按投资成本进行初始计量，对于有委派董事，能够对其财务和生产经营决策产生重大影响的被投资企业按权益法进行后续计量，按照《企业会计准则第2号一长期股权投资》的规定，投资企业对被投资企业享有重大影响应采用权益法进行后续确认和计量，因此对于长期股权投资采用权益法核算符合会计准则的规定；2018年因对南京乐韵瑞的部分股权进行处置，持股比例由5.36%下降为0.98%，不再委派董事参与财务和生产经营决策，不再具有重大影响，因此重分类为可供出售金融资产，符合《企业会计准则第22号一一 金融工具确认和计量》的规定。

（2）详细说明对深圳市光聚通讯技术开发有限公司的投资计提减值准备的具体测算过程、相关会计处理，及对其违反多项合同业务，管理及财务状况混乱，经营异常拟采取的应对措施，并请充分提示相关风险。

回复：

1、对光聚长期股权投资减值的测算过程及会计处理

参股公司深圳市光聚通讯技术开发有限公司的投资纠纷，2018年通过对案件的了解，对于可追偿的金额多少及可回追偿的时间尚不明确，根据《企业会计准则第13号一或有事项》或有资产的形成，在补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认，在2018年未确认该或有资产，同时也符合会计确认的谨慎性原则的要求，根据《企业会计准则第8号一资产减值》规定资产的账面价值低于可回收金额，应计提减值准备，具体减值测试过程如下：

单位：万元

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2、拟采取措施及风险提示

公司已收到华南国仲深裁[2019]D282号裁决书并已履行信息披露义务，以此为基础，公司已向深圳市中级人民法院申请强制执行裁决书立案，并获受理。与此同时，发起了与仲裁配套的(2018)粤0309财保235号财产保全程序。与之配套，公司发起了奋达科技与深圳市光聚通讯技术开发有限公司股东知情权案件的诉讼。

鉴于目前有关工作仍在推进过程，且被执行人可执行财产状况尚未明朗，仲裁能否得到有效执行具有很大的不确定性，请投资者注意投资风险。

问题16、年报显示，公司加快了东莞清溪生产基地的建设进度，本期清溪产业园工程项目增加2.39亿元。请你公司详细说明上述项目具体建设内容、用途、施工进度、预计完工时间、对你公司日常生产经营的影响等，并说明是否存在应对相关在建工程计提减值准备的情形。

回复：

清溪产业园主要建设内容为厂房、员工宿舍、办公楼及地下室。建成后可以为公司精密金属结构件制造事业群提供生产、研发、办公、住宿等服务。一期项目13.8万平方米建筑正在进行分部验收以及装修收尾工作，预计2019年底竣工验收并陆续投产使用。大规模的资本性支出会给公司短期带来一定的资金压力，建成后可以更充分发挥欧朋达和富诚达的产业协同，有利于降低精密金属结构件事业群的运营成本，提升产品的竞争能力。目前清溪生产基地仍处于建设期，且不存在减值迹象，因此，未对相关的在建工程计提减值准备。

特此公告。

深圳市奋达科技股份有限公司董事会

2019年6月28日