上海新时达电气股份有限公司关于对深圳证券交易所2018年年报问询函的回复公告

（上接62版）

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（二）、本次变更后，公司的分类业务坏账准备计提比例：

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因此，公司就不同业务采用不同坏账准备计提比例的原因及具体比例确认依据充分，具有合理性。

（2）账龄分析法下，公司除机器人配套工程业务以外的应收账款坏账准备计提比例与同行业可比公司比较情况

账龄分析法下，公司除机器人配套工程业务以外的应收账款坏账准备计提比例与同行业可比公司比较情况如下：

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2018年末，公司除机器人配套工程业务以外的应收账款为76,672.95万元，账龄分布如下：

单位：万元

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公司2018年末除机器人配套工程业务以外应收账款的账龄主要集中在1年以下至3-4年。上述账龄区间段应收账款合计为75,695.82万元，占比98.72%。其中，账龄1年以下的占比92.54%，该账龄段的应收账款坏账准备计提比例为2%，与同行业可比公司基本持平；账龄1-2年占比2.66%，该账龄段的应收账款坏账准备计提比例为30%，明显高于同行业可比公司；账龄2-3年占比1.58%，该账龄段的应收账款坏账准备计提比例为50%，处于同行业可比公司计提比例的高位值；账龄3-4年占比1.94%，该账龄段的应收账款坏账准备计提比例为60%，与同行业可比公司基本持平。

综上所述，公司除机器人配套工程业务以外的应收账款坏账准备计提比例不存在明显低于同行业可比公司的情形。

（3）报告期末，你公司计提应收账款坏账准备4,540.00万元，同比增加125.38%。请结合你公司本年度应收账款账期构成及催收情况等具体说明应收账款坏账准备大幅增加的原因及合理性；

公司2018年度计提应收账款坏账准备4,540.00万元比2017年度计提应收账款坏账准备2,014.35万元增加2,525.65万元，主要系对北汽银翔计提应收账款坏账准备1,946.24万元。

2017年度和2018年度应收账款按类别计提坏账准备的明细情况列示如下：

单位：万元

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由上表可见，公司2018年度应收账款坏账准备计提增加主要系个别认定计提坏账准备的应收账款增加所致。2018年度晓奥享荣的主要客户之一北汽银翔由于资金链紧张、汽车全线停工待产等经营困境，出现应收账款逾期、开具的商业承兑汇票拒付的情况，且北汽银翔涉及多项诉讼，已被列入失信被执行人清单中，故公司对北汽银翔的应收账款计提坏账准备1,946.24万元。

综上所述，公司计提应收账款坏账准备4,540.00万元，同比增加2,525.65万元，上升了125.38%，主要系晓奥享荣主要客户北汽银翔经营困难，导致对其应收账款的可回收性存在较大疑问，故公司对北汽银翔的应收账款计提了坏账减值准备1,946.24万元所致，坏账准备计提谨慎、合理。

【会计师意见】

（一）执行的核查程序

1、查阅主要客户公开披露的信息，了解其生产经营情况以及和公司销售合作情况；

2、分析应收账款账龄情况，了解对主要客户的信用政策的制定情况，分析应收账款余额与信用政策的匹配情况，信用政策的执行情况以及应收账款的逾期情况；

3、结合应收账款明细表和销售明细表，分析主要应收账款客户与主要销售客户的匹配关系；执行期后回款测试；

4、对比公司与同行业可比上市公司应收账款坏账准备计提政策及计提比例，分析坏账准备计提比例是否合理。

（二）会计师意见

经核查会计师认为：

1、公司已根据不同业务类型及实际情况制定了相应的坏账准备计提比例，并已履行了对外公告程序，且制定的坏账准备计提比例符合业务特点，具有合理性。

2、经与同行业可比公司进行对比，公司除机器人配套工程业务以外的应收账款坏账准备计提比例未明显低于同行业可比公司水平。

3、公司2018年度计提坏账准备的金额同比增加2,525.65万元，上升了125.38%，主要系公司对北汽银翔的应收账款计提坏账准备1,946.24万元所致，坏账准备计提金额合理且谨慎。

7、报告期末，你公司存货账面余额10.80亿元，较期初增加3.68%；当期发生存货跌价损失3,304.09万元，同比增加100.12%。请你公司就最近两年公司期后产品销售价格和原材料价格变动等情况进行对比分析，并结合你公司对存货的内部管理制度，说明报告期内存货跌价损失较上年同期大幅增加的原因以及存货跌价准备计提的合理性。请公司年审会计师发表意见。

答复：

一、公司2018年度计提存货跌价损失3,304.09万元，2017年度计提存货跌价损失1,651.02万元，同比增加1,653.07万元，主要系对北汽银翔计提存货跌价损失982.47万元所致。2018年度和2017年度计提存货跌价损失明细如下：

单位：万元

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1、2018年度晓奥享荣的主要客户之一北汽银翔由于资金链紧张、汽车全线停工待产等经营困境，出现应收账款逾期、开具的商业承兑汇票拒付的情况，且北汽银翔涉及多项诉讼，已被列入失信被执行人清单中，故公司对北汽银翔项目对应的存货计提存货跌价损失982.47万元。

2、公司根据存货内部管理制度，每年年末对执行中或预计将要执行的履约合同进行检查，对于预计会发生成本超过预期经济利益的合同，按类别进行减值测试并计提相应存货跌价损失。2017年末，公司针对亏损合同计提存货跌价准备590.70万元；2018年末，公司针对亏损合同计提存货跌价准备748.29万元，与2017年同期相比上升157.59万元。

3、公司根据存货内部管理制度，定期对于库龄在一年以上且数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别进行市场询价，按照询价结果推算相关存货类别计提存货跌价准备的计提比例，并据此计提存货跌价准备。2017年度，根据询价计提存货跌价准备的金额为1,060.32万元；2018年度，根据询价计提存货跌价准备的金额为1,573.33万元，与2017年同期相比上升513.01万元。

二、公司内部管理制度

公司建立了较为健全的存货管理制度，根据存货内部管理制度，财务人员须定期与仓库账核对并对仓库存货情况进行抽盘，以确保财务账与仓库账相符。财务人员每年两次必须与仓库人员对存货进行全面清点，以确保公司库存物料保管的准确性，达到仓库物料有效管理和公司财产有效管理的目的。

同时，公司定期对各项存货库龄及客户订单执行情况等方面进行分析，对库龄超过一年以上的存货，进行专项记录管理，结合存货的数量、状况等情况，将具体存货的管理落实到责任人以加强对存货的跟踪。并定期对于库龄在一年以上且数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提足额的存货跌价准备。

公司定期对经营情况进行分析，对产品市场的变化情况和客户需求的变动进行动态了解，结合公司在手订单或合同，在充分考虑产品生产周期的情况下，对原材料备货采购量以及产成品库存量进行分析，制定生产经营计划。定期对执行中或预计将要执行的履约合同进行检查，对于预计发生成本超过预期经济利益的合同，按类别进行减值测试并计提相应的存货跌价损失。

综上，公司2018年度计提的存货跌价损失较上年同期大幅增加的依据充分且计提金额合理。

【会计师意见】

（一）执行的核查程序

1、了解与生产与仓储相关的关键内部控制，执行穿行测试和内部控制测试，评价其设计和执行的有效性；

2、期末对结存存货实施存货盘点，并观察存货状况，关注是否存在残次品或不能使用存货；

3、年末对执行中或预计将要执行的履约合同进行检查，复核公司计提的亏损合同减值金额是否完整、准确；

4、年末对库龄较长的存货进行分析，获取公司市场询价报价单，复核按照询价结果推算相关存货类别计提存货跌价准备的计提比例，并据此测算公司计提的存货跌价准备金额。

（二）会计师意见

经核查会计师认为：2018年度公司计提存货跌价损失3,304.09万元，同比增加1,653.07万元，上升了100.12%，主要系公司对北汽银翔项目对应的存货计提存货跌价损失982.47万元所致。因此，2018年度存货跌价损失较2017年度增加依据充分且计提金额合理。

8、2018年度，你公司结构性存款理财投资收益2,185.09万元，同比增加25,243.48%。请结合你公司资产负债结构、自有资金及募集资金使用情况等，说明公司报告期内新增大额理财产品投资的合理性，并请自查说明相关委托理财事项是否涉及风险投资、是否按本所《股票上市规则》第九章的相关规定履行审议程序及信息披露义务。

答复：

经中国证券监督管理委员会《关于核准上海新时达电气股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》（证监许可[2017]1216号）核准，公司于2017年11月6日公开发行了882.5057万张可转换公司债券，发行价格为每张100元，募集资金总额为88,250.57万元，扣除相关发行费用25,920,977.29元后，实际募集资金净额为856,584,722.71元。截至2018年12月31日，募投项目尚在建设中。

公司于2017年12月29日召开第四届董事会第七次会议，审议通过《关于先进制造产业投资基金增资上海新时达辛格林纳投资有限公司的议案》，同意先进制造产业投资基金（有限合伙）以现金出资60,000万元用以向上海新时达智能科技有限公司（原公司名“上海新时达辛格林纳投资有限公司”）进行增资。上海新时达智能科技有限公司2018年1月10日收到先进制造产业投资基金（有限合伙）投入的增资款60,000.00万元，并已于2018年4月完成相关工商变更手续，增资完成后先进制造产业投资基金（有限合伙）持有上海新时达智能科技有限公司20%股权。根据协议约定，该部分增资款项仅用于符合公司在运动控制及机器人业务所需要的用途，不得用于其他领域投资或持有股票，不得借贷给其他方使用，也不得为任何第三方提供任何形式的担保，但公司将上述资金在其闲置期间进行保本前提下的银行理财业务除外。

为提高公司资金使用效率、增加股东回报，在确保不影响公司日常经营及募集资金投资项目建设，结合募集资金使用计划并有效控制风险的前提下，公司合计使用不超过人民币120,000万元的部分闲置募集资金及闲置自有资金购买安全性高、流动性好、满足保本要求的银行短期理财产品。其中使用闲置募集资金额度不超过55,000万元，闲置自有资金额度不超过65,000万元。在上述额度内，资金可以滚动使用，自董事会审议通过之日起12个月内有效。上述事项已经2018年4月20日召开的第四届董事会第九次会议及第四届监事会第六次会议审议通过，公司独立董事、监事会对该事项发表了明确同意意见。该事项在董事会审批权限范围内，无须提交公司股东大会审议。

根据上述决议，公司在规定期限内使用部分闲置募集资金及闲置自有资金购买了银行结构性存款。截止2018年12月31日，公司尚未使用的募集资金余额合计为63,445.38万元，共有闲置募集资金52,000万元用于购买银行结构性存款，剩余资金存放于募集资金专户。上述资金将继续投入募集资金项目，不存在其他用途。截至2018年12月21日，公司使用闲置自有资金购买的尚未到期的银行结构性存款共计33,000万元，未超过董事会授权额度，未影响公司正常业务的开展。

公司使用部分闲置自有资金及部分闲置募集资金购买理财产品不涉及风险投资，公司及子公司均与购买理财产品的银行不存在关联关系。公司使用部分闲置自有资金及部分闲置募集资金购买理财产品事项均按照《深圳证券交易所股票上市规则》第九章的相关规定履行了审议程序及信息披露义务，具体内容详见公司在指定信息披露媒体《证券时报》、《中国证券报》、《上海证券报》、《证券日报》和巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn）披露的《关于使用部分闲置募集资金及自有资金购买理财产品的公告》（公告编号：临2018-018）、《关于使用部分闲置募集资金购买理财产品的进展公告》（公告编号：临2018-023）、《关于使用部分闲置募集资金及自有资金购买理财产品的进展公告》（公告编号：临2018-026）、《关于使用部分闲置募集资金购买理财产品到期赎回及继续购买理财产品的公告》（公告编号：临2018-041）、《关于使用部分闲置募集资金及自有资金购买理财产品到期赎回及继续购买理财产品的公告》（公告编号：临2018-043）、《关于使用自有资金购买理财产品的进展公告》（公告编号：临2018-052）、《关于使用自有资金购买理财产品到期赎回的公告》（公告编号：临2018-057）、《关于使用部分闲置募集资金购买理财产品到期赎回的公告》（公告编号：临2018-059）、《关于使用部分闲置募集资金购买理财产品到期赎回的公告》（公告编号：临2018-062）、《关于使用部分自有资金购买理财产品到期赎回的公告》（公告编号：临2018-063）、《关于使用部分闲置募集资金购买理财产品的公告》（公告编号：临2018-064）、《关于使用部分闲置自有资金购买理财产品的公告》（公告编号：临2018-065）《关于使用部分闲置募集资金购买理财产品到期赎回的公告》（公告编号：临2018-066）、《关于使用部分闲置募集资金继续购买理财产品的公告》（公告编号：临2018-067）。

综上，公司在确保公司募集资金投资项目建设和正常经营的情况下，同时确保风险控制的前提下，以部分闲置募集资金与闲置自有资金进行银行理财产品的投资，不会影响公司募集资金投资项目实施与主营业务的正常开展。通过进行适度的现金管理，可以提高资金使用效率，获得一定的投资效益，提升公司整体业绩水平，为公司股东谋取更多的投资回报，具备合理性。

9、你公司认为应予说明的其他事项。

答复：

我公司无应予说明的其他事项。

上海新时达电气股份有限公司董事会

2019年6月28日