(上接73版)

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（2）应付项目

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应收款和应付款对冲后，中泰化学共计应收圣雄能源2,092,741,266.44元。

（二）是否存在坏账风险

1、中泰化学坏账计提政策

在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。

根据上述标准，本公司认为对圣雄能源的往来不存在坏账风险，主要理由如下：

圣雄能源随着国家供给侧改革及环保从严管理，主要产品价格已经出现上涨趋势，整个财务情况正在好转，圣雄能源具体财务情况如下：

单位：亿元

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从2018年经审计的报表可以看出，圣雄能源短期偿债能力已经好转，流动比率都在上升，资产负债率保持稳定，盈利能力在好转，从2017年度开始已经盈利总体来看圣雄能源财务状况和偿债能力处于不断好转中。此外,如果2017年度、2018年度没有按照账龄分析法计提的历史应收账款坏账准备金2.5亿元，圣雄近两年每年盈利都在2亿元以上，经营状况明显好转。

因此不符合计提减值的第一条情况，债务人发生严重的财务困难。

圣雄能源自从中泰化学增资进入以后，对税金缴纳、工人工资已经按时支付，并且积极清理重组前的欠税，已经完全将老的欠税、工资全部支付完毕，对重组时签订的补充协议，也能按照约定时间旅行协议，重组后新发生的采购销售协议都能按照协议如期发货，支付货款。

因此也不符合计提减值的第二条情况，债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）。

圣雄能源现在满负荷生产，近两年主要产品年产销率都在100%，财务状况正处于逐步改善中，因此倒闭风险根本不存在，另外中泰化学和其他股东有意进行的财务重组都是进一步改善圣雄能源的财务状况。

因此也不符合计提减值的第三条情况，债务人很可能倒闭或进行其他财务重组。

此外圣雄能源与中泰化学已经签订了采购和销售框架协议，为了共同维护PVC、氯碱市场，圣雄能源的产品全部由中泰化学统一销售，这样对圣雄能源的应收款项的多少完全可以控制回收风险。

因此综合以上情况，中泰化学对圣雄能源的应收款项不存在坏账风险，按照中泰化学既定的坏账计提政策，对关联方组合不计提坏账准备金。

【会计师核查程序及核查意见】

会计师的主要核查程序：

（1）检查股东大会决议，核实相关董事变动情况，并查阅深圳证券交易所非经营性资金占用和其他关联资金往来汇总表填表说明的相关要求（即《深圳证券交易所股票上市规则》第十章关联交易）；

（2）检查中泰化学与圣雄能源之间销售、采购明细，分类汇总了解商品种类、金额、交易占比等信息；

（3）执行穿行测试，了解中泰化学与圣雄能源间交易情况；

（4）查阅《企业会计准则第33号-合并财务报表》、查阅圣雄能源《公司章程》分析中泰化学是否符合控制圣雄能源及将其纳入合并财务报表范围的条件；

（5）分析圣雄能源财务状况，经营成果，检查中泰化学与圣雄能源间重要合同，复核中泰化学与圣雄能源往来交易信息。

经核查，我们认为：中泰化学将新疆圣雄能源股份有限公司、新疆天泰纤维有限公司与公司的关联关系确认至2018年4月，符合深圳证券交易所非经营性资金占用和其他关联资金往来汇总表填表说明的相关要求。上述中泰化学分项列示与圣雄能源之间销售或采购的商品种类、销售或采购金额、定价政策、收付款政策、交易占比等信息符合公司实际情况。

截止2018年年底，从股权结构、表决权、决策机制安排、高管安排等中泰化学对圣雄能源没有拥有控制权力，对圣雄能源未形成控制，不具备纳入合并财务报表合并范围的条件，中泰化学相关会计处理符合会计准则的相关规定。

截止2018年年底，圣雄能源未发生严重财务困难，未违反如偿付利息或本金发生违约或逾期等的合同条款，能够持续经营，未发生其他财务重组等导致中泰化学应收圣雄能源发生减值的客观迹象。按照中泰化学既定的坏账计提政策，对关联方组合不计提坏账准备金。

问题八：你公司披露，2018年12月，新疆托克逊能化在建项目石灰窑发生安全事故、北京齐力公司约2.5亿元存货被转移。请对照《上市公司信息披露管理办法》等相关规定，补充说明：1.上述事项未及时发布临时公告的原因、是否符合信息披露有关规定。

答复：

1、新疆托克逊能化在建项目石灰窑发生安全事故事项

天山网2018年12月26日发布信息：12月25日16时50分许，吐鲁番市托克逊县新疆新冶能源化工股份有限公司EPC总承包项目石灰回转窑在试车过程中发生闪爆事故，当地迅速组织力量开展救援工作，全力救治受伤人员。鉴于事故责任主体尚未认定，因此，公司未发布临时公告。

新疆新冶能源化工股份有限公司（以下简称“新冶能化”）与公司控股子公司新疆中泰化学托克逊能化有限公司（以下简称“托克逊能化”）在一个园区内，托克逊能化租赁新冶能化的电石装置用于生产，事故发生地点在新冶能化的属地。根据政府有关部门的调查结果，吐鲁番市应急管理局对托克逊能化出具了《行政处罚决定书》（吐）应急罚[2019]9号，公司于2019年4月25日发布《新疆中泰化学股份有限公司关于下属公司收到行政处罚决定书的公告》（公告编号：2019-052），符合《上市公司信息披露管理办法》临时公告的相关规定。

2、北京齐力公司约2.5亿元存货被转移事项

2018年12月，北京齐力在从事贸易业务中，发现存放在常熟汇海化工仓储有限公司保管的价值约2.5亿元左右混合芳烃货物灭失。事件发生后，仓储公司常熟汇海的大股东南方石化出具承诺函，承诺“因为常熟汇海化工仓储有限公司、常熟汇海石油化工销售有限公司此次事件所导致的相关损失，我司愿意承担全部的赔偿责任”。并于2018年12起至今对上述补偿事宜进行沟通、谈判。

为抓紧保全资产，北京齐力根据贸易合同相关约定同时向北京市海淀区人民法院、江苏省苏州市中级人民法院提起诉讼和申请财产保全措施，并收到北京市海淀区人民法院、江苏省苏州市中级人民法院出具的相关案件《受理案件通知书》。同时北京齐力向苏州市公安局吴中分局报案，控告北京铭源、常熟汇海、南方石化、珠海银浦、广州名番以及北京铭源副总李海涉嫌合同诈骗，苏州公安局已经立案并正在进行侦查中。经过综合判断，公司存储货物的手续齐全合法，且南方石化具有一定的实力，系大型集团企业，故公司对追回和实现债权信心较足，并已经提起赔偿等债权纠纷之诉，根据《企业会计准则第13号一一或有事项》 相关规定，公司将按照相关协议、承诺函等法律文件以及诉讼情况，将由常熟汇海赔偿的金额转为其他应收款-南方石化核算。

按照应收账款计提坏账的政策，对该笔应收款计提5%的坏账准备金1230万元。该事项不构成《上市公司信息披露管理办法》规定的需要临时公告的条件。

3、上述事项的进展情况

目前，北京齐力所有诉讼正在有序进行中，且公安部门也在刑事侦查中，民事正在陆续进行财产保全，且公司与对方还在进行赔偿事宜的沟通与谈判。故公司根据相关仓储服务协议和南方石化承诺函等法律文件，以及上述诉讼情况，将由常熟汇海赔偿的金额转为其他应收款-南方石化核算。具体会计处理如下：

借：其他应收款一南方石化 246,608,917.70元

贷：存货 246,608,917.70元

问题九：报告期内，你公司应收账款33.74亿元,同比增长195.95%; 预付账款款项42.32亿元，同比增长39.25%，请公司结合自身业务模式，以列表形式，分别补充说明：1.2018年应收账款期末金额前10名往来单位的交易情况，包括但不限于期初金额、当期增加额、当期减少额、期末余额、应收账款信用期，计提坏账准备金额、是否为关联交易、销售占比等。2.2018年预付款期末余额前10名往来对象的交易情况,包括但不限于本期预付款项增长的原因、预付款项的具体用途,是否为关联交易等。

回复：

1、应收账款金额前10名

单位：万元

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中泰化学合并应收账款较去年增长，主要因为公司本年贸易规模扩大、销售增加。应收账款按照中泰化学会计政策计提坏账。

2、预付款期末余额前10名

单位：万元

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注：预付采购水泥款项，锁价，指随着自治区PPP项目的放开，基础建设项目陆续开工，水泥需求量将大幅提高，全额预付可锁定全年相对较低的价格，具有较强的竞争力。

预付采购熟料款项，锁价，指鉴于环保要求，熟料产量有限，全额预付可以锁定一年数量。

预付账款增长主要系加大采购量。

问题十：报告期内，你公司资产减值损失为1.35亿元，较上年同比增长978.70%，其中，计提坏账损失1.17亿元，存货跌价损失1204万元。请补充披露：1.本期坏账损失大幅增加的原因及合理性。2.本期计提上述存货跌价准备相应的测试过程。请年审会计师发表意见。

回复：

1、本期坏账损失大幅增加的原因及合理性

本年公司贸易规模大幅度增长，影响应收账款原值的增加，进而增加坏账准备计提额；中泰化学的子公司北京中泰齐力国际科贸有限公司存货转移事项影响其他应收款原值增加进而增加其他应收款坏账损失。

（1）应收账款坏账准备增长原因

单位：亿元

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中泰化学合并应收账款较去年增长195.05%，坏账准备增长175.65%，主要因为公司本年贸易规模扩大，现代贸易较去年增长127.21%。本年收入大幅度增长，影响应收账款原值的增加，进而影响坏账增加。

（2）其他应收款坏账准备增长原因

2018年12月，中泰化学的子公司北京中泰齐力国际科贸有限公司发现由第三方常熟汇海化工仓储有限公司保管的存货被转移，货值约2.47亿元。公司已经对该公司及其控股股东南方石化集团有限公司等提起民事诉讼，双方正在积极协商该事件处理方案。公司已经将该存货转为对南方石化集团有限公司的应收款核算。经过综合判断，该事项按照协议，胜诉的概率极大，并且常熟汇海和南方石化都积极赔偿，南方石化已经出具了承诺函。另外也获取了南方石化相关财务报表，经过研究判断，该公司具有赔付能力；同时案件也报公安部门立案侦查，通过公安部门侦查了解货物的去向。因此，中泰化学经过单项认定，认为该债权最终发生坏账的可能性不大，因此对该笔应收款转为账龄分析法计提坏账，账龄一年以内的计提比例为5%，最终计提坏账准备金1233万，因此本期其他应收款坏账准备计提增加。

2、本期计提1204万元存货跌价准备相应的测试过程

本期存货跌价准备计提金额为1204万元，由新疆中泰国信节能环保有限公司及新疆中泰化学阜康能源有限公司产生，该两家公司年初存货跌价准备余额为零，因此年末存货跌价准备余额即为本期存货跌价准备计提金额，存货跌价测试过程如下：

（1）新疆中泰国信节能环保有限公司

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（注：本单位销售时为客户自提货物因此不发生销售费用）

国信环保公司计提565.65万元，计提原因是：企业2018年12月31日的库存商品余额为1574.63万元，根据我们取得的相关销售合同可知，企业于2018年签订的产品销售合同中，产品销售价格已低于产品成本价。经了解，因节能减耗政策实施，脱硫脱硝催化剂产品有大量的市场需求，但因此产品的使用周期较长，一般为三至五年左右，企业于2015年开始生产销售此产品，至2017年底需要此产品的市场已趋于饱和。2018年企业产品市场占有率有所下降，为了保住企业已有的市场，企业实行降价销售。经测算，2018年需计提存货跌价准备565.65万元。

（2）新疆中泰化学阜康能源有限公司

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阜康能源计提638.27万元，计提主要原因是：企业生产的糊树脂产品，经每月毛利测算均为负，通过了解知道，企业于2017年生产销售的糊树脂产品刚开始投入市场，销路不是很好，企业为拓展市场份额，实际销售价格低于产品成本，所以按企业会计准则规定计提了存货跌价准备638.27万元。

【会计师核查程序及核查意见】

会计师的主要核查程序：

（1）执行穿行测试，了解企业本年主要业务及所处环境是否发生变化；

（2）复核贸易收入明细，与上年度进行对比分析贸易规模变动；

（3）对重大客户及供应商进行访谈、了解业务实质、执行函证程序；

（4）复核应收账款年末余额，与年初余额进行比较分析变动，对大额应收账款实施函证程序，按照企业会计政策重新计算坏账准备，分析坏账准备变化；

（5）复核存货跌价准备测算过程，对存货进行实地监盘，计价测试，检查主要合同售价、运费、相关税费的合理性。

经核查，我们认为：中泰化学本期坏账损失大幅增加具有合理性，主要系贸易规模扩大，应收账款原值增加，同时中泰化学根据相关会计政策计提坏账准备增加。中泰化学已按照《企业会计准则》相关规定计提存货跌价准备。

特此公告。

新疆中泰化学股份有限公司董事会

二〇一九年六月二十九日