(上接153版)

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2019年财务报告:在“财务报告附注”之“五、合并财务报表项目注释”之“15、在建工程”项下完整披露“重要在建工程项目本期变动情况”,具体如下：

②重要在建工程项目变动情况

单位：元

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（续上表）

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请年审会计师说明对在建工程实施的审计程序、获取的审计证据，包括但不限于在建工程转固时点、转固金额与固定资产本期增加的勾稽关系、在建工程盘点等事项。

年审会计师回复：

针对锌业股份财务报表项目在建工程审计，我们执行的重要程序及获取的审计证据包括：

（1）执行内部控制审计：了解锌业股份工程项目立项、预算、开工、过程管理、竣工验收等相关的内部控制流程并执行控制测试。获取公司工程项目立项申请审批文件、施工设计及预算审核资料、质量安全及进度管理资料、竣工验收资料等。

（2）执行询问审计程序：访谈锌业股份工程管理和资产管理部门业务人员并形成访谈记录。

（3）执行检查审计程序：

在建工程的增加：①获取公司在建工程的明细表进行核对；②查阅公司资本支出预算、公司相关会议决议等，检查本年度增加的在建工程是否全部得到记录；③检查本年度增加的在建工程的原始凭证是否完整，包括立项申请批文、预算总额及建设批准文件、现场监理施工进度报告、施工合同、发票、付款单据等业务资料；

在建工程的减少：结合固定资产审计，检查在建工程转销额是否正确、固定资产入账依据是否齐全、入账是否及时、会计处理是否正确。

（4）执行监盘审计程序：根据锌业股份工程项目及固定资产盘点计划编制监盘计划，取得锌业股份盘点表对公司长期资产实施监盘，确定公司工程项目确实存在，观察在建项目的实际施工进度，检查转固项目的使用状态等。编制监盘表、监盘总结。

2019年度，锌业股份重要竣工项目转固时点、转固金额具体如下表：

单位：元

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截止2019年12月31日，锌业股份在建工程余额151,087,482.48元，报告期内各工程项目增减变动情况具体如下表：

单位：元

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注：锌业股份电解锌厂新建回转窑项目“其他减少”主要原因为电解锌厂新建回转窑项目中的脱硫部分剥离到电解锌厂回转窑脱硫系统改造项目并单独立项及各工程项目间内部调整。

经执行上述审计程序，我们认为，锌业股份2019年度在建工程是真实完整的，在建工程的转固时点符合企业会计准则的要求、转固金额与固定资产本期增加的勾稽关系是正确的，在建项目确实存在，项目的实际施工进度与披露情况相符，已转固项目的使用状态良好，故所执行的内控及实质性审计程序已获取了充分、适当的审计证据。

特此公告。

葫芦岛锌业股份有限公司董事会

2020年5月7日