（上接97版）

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年报会计师意见：

我们检查了公司对非金融企业资金借出的时间、背景、金额、利率等情况，核实资金占用费增长的原因，分析坏账准备计提情况。我们认为，公司对非金融企业收取的资金占用费真实、利率水平公允，公司已恰当评估回收风险并计提坏账准备。

7、长期应付款与财务费用。报告期末，公司长期应付款9,493.38万元，其中应付借款及利息6,541.86万元，主要系向四川柯利达的借款及利息。此外，报告期内公司财务费用3,567.53万元，同比有所增长，而银行借款（短期借款、长期借款、一年内到期的非流动负债之和）却同比下降。请公司补充披露：（1）上述借款形成的时间、背景、还款计划，四川柯利达与公司及控股股东存在何种关系，并对比公司向四川柯利达借款的利率与银行同期贷款利率，说明利率水平是否公允；（2）分析财务费用的构成，说明银行借款减少、财务费用却增长的原因，评估公司向四川柯利达等非银机构借款的必要性与合理性。

公司回复：

（1）上述借款形成的时间、背景、还款计划，四川柯利达与公司及控股股东存在何种关系，并对比公司向四川柯利达借款的利率与银行同期贷款利率，说明利率水平是否公允；

四川柯利达建筑设计咨询有限公司（以下简称“四川柯利达”）系公司合营企业四川立达住业工程管理有限公司（以下简称“四川立达”）的子公司，四川柯利达为四川内江第六中学高新区建设项目（社会资本PPP项目）的项目公司，公司向四川柯利达借款用于承建四川内江第六中学高新区建设项目。为了保证该项目的建设顺利进行，公司2017年度、2018年度累计向四川柯利达借入资金6,172.00万元，用于采购项目所需要的材料及劳务等。根据借款合同约定，从业主支付该项目工程款之日起逐年等额归还本金。

截至2019年12月31日，尚未偿还本金5,722.00万元，累计计提利息819.86万元，平均利率约为6.62%，中国人民银行公布的同期（五年以上）贷款基准利率为4.90%，商业银行会在此基准利率上上浮，四川柯利达的融资成本为5.74%,考虑相关税金成本后，借款利率基本处于合理范围内。

（2）分析财务费用的构成，说明银行借款减少、财务费用却增长的原因，评估公司向四川柯利达等非银机构借款的必要性与合理性。

公司财务费用构成情况列示如下：

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财务费用2019年度发生额较2018年度增加179.94万元，增长5.31%，波动主要是受到汇兑损失的影响。财务费用主要由利息收入、利息支出、汇兑损益、银行手续费及其他构成，利息收入中资金占用费收入825.51万元，占利息收入总额的70.45%。

本期银行借款减少、财务费用却增长的主要原因系2019年度银行借款全年平均余额为 81,829.21万元，较2018年度全年平均余额73,713.33万元上涨8,155.88万元，导致财务费用利息支出增加。

公司向四川柯利达借款的主要原因系：A、四川内江第六中学总投资额2.80亿，建设期+租赁期11年，该项目资金需求量大，且期限长。公司目前的主要融资手段是向银行等金融机构借入短期借款，主要用于补充日常流动资金。为了避免短贷长投，降低公司的财务风险，公司需要长期的项目贷款来支持该项目的建设；B、四川柯利达作为该项目的项目公司，已经获得了项目的专项融资2.50亿，用于该项目的建设。因此公司与四川柯利达协商，在贷款利率可接受的范围内，向四川柯利达借款用于该项目的建设。

年报会计师意见：

我们检查了长期应付款形成的时间、背景、借款利率、款项用途、公司与四川柯利达的关系，分析了财务费用的构成情况，核实了借款余额减少而财务费用增加的原因，了解公司向非银机构借款的必要性与合理性。我们认为，公司关于长期应付款形成的背景、银行借款减少财务费用却增加的回复与公司的实际经营情况相符，公司向四川柯利达借款的利率水平公允，公司向非银机构借款存在一定的必要性与合理性。

8、往来现金流。根据现金流量表附注，2019年收到其他与经营活动有关的现金1.77亿元，其中“其他”类别6630.71万元；支付其他与经营活动有关的现金1.8亿元，其中“其他”类别3970.59万元。请公司补充披露，上述“其他”类别款项形成的时间、背景、交易对手、是否存在关联关系，是否仍存在应收未收往来款，是否存在关联方非经营性资金占用。

公司回复：

2019年收到其他与经营活动有关的现金及支付其他与经营活动有关的现金中，“其他类别”的主要明细如下：

（1）收到其他与经营活动有关的现金-其他

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（2）支付其他与经营活动有关的现金-其他

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注：①苏州新合盛商业保理有限公司（简称“苏州新合盛”）为公司的联营公司，因苏州新合盛经营预期发生变化，先行划回暂时闲置的资金；②其他款项都是公司正常经营收付款，无公司关联方，不存在应收未收往来款，不存在关联方非经营性资金占用。

年报会计师意见：

我们检查了公司2019年收到其他与经营活动有关的现金和支付的其他与经营活动有关的现金中“其他”类别的构成情况，核实形成的时间、背景、交易对手情况，检查公司是否与交易对手存在关联关系等。我们认为，“其他”主要由公司日常经营产生，除与苏州新合盛存在关联关系外，与其他交易对手不存在关联关系；不存在应收未收往来款，不存在关联方非经营性资金占用。

三、关于其他财务信息

9、应收票据。报告期末，公司应收票据余额5,632.28万元，同比增长272.34%，其中商业承兑票据余额4,302.68万元，同比增长400.1%。请公司补充披露：（1）补充应收票据前5名欠款方名称、金额，票据开出与承兑是否涉及关联方，分析票据转让、收款等结算风险，并说明公司相应采取的风险防控措施；（2）历史上公司商业承兑汇票的承兑情况，以及截至目前该等票据的到期和兑付情况，是否存在逾期情况，应收票据减值计提是否充分。

公司回复：

（1）补充应收票据前5名欠款方名称、金额，票据开出与承兑是否涉及关联方，分析票据转让、收款等结算风险，并说明公司相应采取的风险防控措施

2019年末应收票据前五名清单如下：

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银行承兑汇票系由银行承兑，信用等级和流通性较高，票据转让及结算风险较低。而商业承兑汇票是由非银行单位签发及承兑，信用等级及流通性低于银行承兑汇票，若在到期日，商业承兑汇票的委托付款人无法支付票据金额，则持票人可向前手追索，因此商业承兑汇票在到期承兑前的转让或贴现可能存在被后手追索的风险。

公司对商业票据采取的风险防控措施主要有：①对于以商业票据方式进行结算的款项，公司仅接受票据背书人、票据提示付款人等资信状况好、过往履约记录良好、具有一定资金实力的公司提供的票据；②对存量商业票据的客户，公司持续关注其经营状况；③对不能按期承兑、可能导致面临较大风险的，将通过诉讼法律手段来降低风险。

（2）历史上公司商业承兑汇票的承兑情况，以及截至目前该等票据的到期和兑付情况，是否存在逾期情况，应收票据减值计提是否充分

公司近三年商业承兑汇票的承兑情况如下：

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注：截止2020年5月31日已到期的商业承兑汇票中，119.58万元因出票错误而退回出票方。

由上表可见，从2017年度、2018年度公司所收到的商业承兑汇票基本能正常收款或者背书转让，不存在展期收款和到期未能收回转回应收账款的情况。截至2020年5月31日，2019年期末商业承兑汇票已到期3,116.49万元，除前述因出票错误退回出票方，将119.58万元转回至应收账款外，其余已收款或者已背书转让，目前尚未发生因无法承兑被退回追索的情况。

期末公司对应收票据的历史兑付情况进行核查，并结合客户的经营状况和信用情况判断是否存在减值迹象：对于银行承兑汇票，其信用等级和流通性较高，票据到期不能承兑的风险较低，故不计提减值准备；对于商业承兑汇票，其出票方多为大型企事业单位或上市公司，具有较高的信用，与公司有长期合作，且历年很少发生到期不能兑付的情况，经测试，无需计提减值准备。

年报会计师意见：

我们检查了应收票据明细账及备查簿，检查票据的背书、期后兑付等情况，分析应收票据减值准备计提情况，了解公司对商业票据采取的风险防控措施。我们认为，公司披露的应收票据转让、收款等结算风险情况及所采取的风险防控措施与公司实际情况相符；期末应收票据减值准备计提合理。

10、其他非流动资产。报告期末，公司其他非流动资产余额8,072.94万元，为预付房屋、设备款。请公司补充披露，公司预付房屋和设备款的时间、背景和交易安排，交易对手方名称、是否与公司控股股东存在关联关系，房屋和设备预计何时交付，是否符合行业惯例。

公司回复：

（1）2019年12月31日公司其他非流动资产明细如下：

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如上表所示，公司其他非流动资产主要为以房抵工程款，形成的原因主要是受宏观经济及行业政策的影响，部分客户受限于资金紧张，在工程施工合同约定的付款节点到期后，无法按时采用合同约定的方式支付工程款项。部分客户与申请人协商，以施工项目建设的不动产抵偿部分工程款的方式（即“以房抵工程款”）支付到期工程款。为尽快收回工程款，降低回款风险，公司接受部分客户以该方式进行结算，此部分客户都是公司施工项目的客户，与公司控股股东不存在关联关系。在取得该类不动产后，公司积极采取各种方式对不动产进行处理等。同行业可比上市公司也存在类似情况，相关情况如下：

单位：万元

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注：以上数据取自各上市公司2019年度审计报告。

预付设备款是支付的大数据平台（募投项目）开发的款项，目前大数据平台处于验收过程中。

预付工程款是西昌EPC项目预付给建设方的工程款，目前西昌EPC项目已经进入建设阶段，按照合同约定，项目公司需要支付工程建设单位预付款用于采购材料等。

年报会计师意见：

我们检查了其他非流动资产的构成明细，并对比同行业可比上市公司进行对比分析，核实主要的交易对手方情况，检查公司与交易对手是否存在关联关系等。我们认为，公司其他非流动资产的相关交易真实合理，未发现交易对手与公司控股股东存在关联关系。

11、短期偿债能力。报告期末，公司货币资金余额2.94亿元，同比下降36.01%，远小于短期借款与一年内到期的非流动负债5.72亿元。公司流动比率、速动比率、现金比率分别为1.06、1.05、0.15，同比去年均有所降低。请公司补充披露，2019年末货币资金大幅下降的原因，将采取何种措施提升公司流动性、应对短期偿债压力。

公司回复：

（1）公司2019年末货币资金大幅下降的原因主要系公司为了提高资金使用效率，统筹安排资金，根据2019年第四季度项目回款情况以及期后款项的预期，合理利用资金，归还了银行借款。

（2）为了提升公司资金流动性，应对短期偿债压力，公司将会采取以下措施来应对：①对于项目的承接，充分考虑客户的信用、付款能力和招标约定的付款条款，优选付款能力强，付款条款优的项目合作；②制定回款方案，加大对工程款的回收力度；③保持与各金融机构的良好合作关系，合理利用金融机构的信贷额度筹措资金。④公司目前正向中国证券监督管理委员会申请通过非公开发行股票筹措资金。

年报会计师意见：

我们检查了公司期末货币资金余额下降的原因，了解公司为应对提升公司流动性和短期偿债能力采取的相关措施。我们认为，公司2019年末货币资金大幅下降主要系归还银行借款所致，与公司的经营情况相符；公司为提升资金流动性和应对短期偿债压力所采取的措施，符合公司的实际情况。

特此公告。

苏州柯利达装饰股份有限公司董事会

二〇二〇年六月六日