(上接58版)
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【会计师意见】：
1．执行的审计程序包括但不限于：
（1）核对银行流水并检查销售回款；
（2）执行了访谈程序；
（3）依据公司提供的客户对账单对客户进行函证；
（4）执行替代性测试。
2、经核查，公司2019年期末预收账款主要系广东索菱电子科技、九江妙士酷实业有限公司以及索菱国际实业有限公司构成，其余额系期末未完全抵消导致，其他主要系调减虚增营业收入及应收账款后，应收账款余额为负数后重分类形成，我们复核了应收账款调整事项，营业收入及应收账款调整情况符合企业会计准则的相关规定。
11、报告期末，你公司预付款项余额为9175.21万元，去年同期本科目余额为0。请说明：
（1）结合公司业务变化、经营安排等说明预付账款大幅增长的原因及合理性。
【公司回复】：
公司2019年期末预付账款主要系调减虚增营业成本及应付账款后，应收账款余额为负数后重分类形成。
（2）各项业务预付款项余额前五名预付对象的具体情况，包括预付对象、涉及业务、项目进展、结算情况等，并结合具体业务的经营情况、行业惯例，说明预付款项是否具有真实交易背景、预付对象是否为关联方、是否存在关联方占用资金的情形，请会计师核查并发表明确意见。
【公司回复】：预付款项余额前五名情况：
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注：公司2019年期末预付账款主要系调减虚增营业成本及应付账款时，应付账款调减为负数后重分类形成，其中海印商业保理系未与其他应付款抵消而形成。
【会计师意见】：
1.执行的审计程序包括但不限于：
（1）核对银行流水；
（2）执行了访谈程序；
（3）依据公司提供的对账单对供应商进行函证；
（4）执行替代性测试。
2.经核查，公司2019年期末预付账款主要系调减虚增营业成本及应付账款时，应付账款调减为负数后重分类形成，我们复核了营业成本及应付账款调整的过程及依据，认为相关调整符合企业会计准则的规定。
12、报告期末，你公司其他应付款期末余额为26.66亿元，较2018年末增长142.57%。请说明按照其他应付款性质及用途列示余额，并结合公司业务变化、经营安排等说明其他应付款大幅增长的原因及合理性，请会计师核查并发表明确意见。
【公司回复】：1、其他应付款按性质及用途列示如下：
其他应付款期末余额为2,666,292,882.90元，其中：应付利息85,647,561.47元，其他应付款2,580,645,321.43元。公司其他应付款期末余额大幅增长主要系调整虚增营业收入及营业成本以及期末内部往来未完全抵消而形成。公司业务及经营安排并未发生重大变化，亦不会导致其他应付账款大幅增长。
其他应付款按款项性质列示如下：
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【会计师意见】：
1.执行的审计程序包括但不限于：
（1）发出与收回询证函的情况：
针对其他应付款中的往来款项，会计师未能获取到对方单位的地址及收件人信息，未能执行函证程序，我们对其执行了替代审计程序。
（2）未发函或未收回函证所实施替代审计程序的情况：
1）对各个账户的银行流水进行逐笔检查；
2）执行供应商及客户访谈程序。
2．我们复核了公司其他应付款调整过程及依据，认为相关调整事项符合企业会计准则相关规定。
13、报告期末，你公司未经抵销的递延所得税资产账面余额为1.42亿元，较2018年末增长38.61%。请结合你公司被我所实施退市风险警示的相关事项和实际经营情况，并结合影响递延所得税资产实现的主要因素，包括但不限于未来实现利润的时间和程度、可抵扣亏损的到期日、预提费用的产生原因、预计负债计提事由等，说明确认递延所得税资产的依据是否充分，请会计师核查并发表明确意见。
【公司回复】：1、2018年下半年公司遭遇了前所未有的困难，公司的持续经营受到前所未有的挑战，2018年度内控的有效性被会计师事务所出具否定意见的鉴证报告，尤其是由于连续两年亏损以及 2018 年度财务报告被会计师事务所出具无法表示意见，公司被深圳证券交易所实施退市风险警示。报告期内，公司以扭亏为盈为目标，致力于积极努力改变公司现状，对内进一步完善组织架构，加强公司内控和规范化管理，减少内部消耗，提高企业运营效率，同时继续开拓市场，积极整合各种优势资源，对外主动对接各债权人，积极寻求解决方案。报告期内，实现营业收入 939,418,973.78 元，归属于母公司净利润 7,784,201.76 元。
新的管理团队基于新股东的行业背景及2020年-2024年度盈利预测，判断公司持续经营能力不存在重大不确定性，故在2019年度确认可弥补亏损相关的递延所得税资产。故递延所得税资产期末余额较上期增长较多。
2、递延所得税资产计提情况
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3、2020-2024年预计实现利润情况
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4、可抵扣亏损的到期日
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5、公司编制的2020-2024年度盈利预测是以公司未来债务重组、资产处置、未来经营业绩预期为依据,同时结合本公司未来年度的生产计划、营销计划和财务预算,分析了公司面临的市场环境和未来发展前景,并充分考虑现实各项基础、经营能力、未来的发展计划及下列各项基本假设的前提下,本着求实稳健的原则而编制。2019年底，公司对董事会、管理层进行了改选，根据公司目前情况以及管理层对未来规划，结合公司发展战略及五年目标，新的管理团队将运用管理的优势，对公司2020-2024年制定如下营销策略：
1）公司将继续加大对市场营销的拓展、投入，保持在后装市场的竞争优势的同时，进一步开拓前装市场和海外市场。
2）销售方面，公司根据业务模式划分为前装业务、国内经销商业务、4S店业务海外出口业务四个部分。前装业务，公司将产品销售给整车厂或其关联方，直接进入整车生产环节；国内经销商业务，公司将产品销售给国内经销商，通过其经销商网络将产品最终销售给4S店或终端客户；4S店业务，4S店客户从公司采购CID系统后，在其各个4S店网点将产品销售给其客户；海外出口业务主要为通过海外经销商将CID系统直接销售给终端客户、4S店或销售给国外的汽车厂商。公司以客户为中心，通过持续的渠道开发和服务改进，加强市场宣传力度，提高客户的满意度，在车载信息终端大众消费市场进一步树立“索莱特”、“DHD”、“索菱 SOLING”、“妙士酷”等品牌形象。
3）公司已在国内和众多知名汽车品牌生产企业建立了长期合作关系，公司产品远销欧美以及东南亚等60多个国家和地区，公司CID系统的产销量位居国内行业前列，公司自主研发品牌已覆盖全国30多个省市，主要客户包括东风乘用车、上海通用、华晨汽车、浙江吉利、一汽马自达、众泰汽车、上海海马、江淮安驰、大连中升集团、庞大汽贸集团、富士通天、浙江元通等。
公司2020年一季度已签约海外市场订单量已经超过2,000万元。根据市场业务部门的预测及在谈项目，全年海外预计销售收入2亿元。目前有意向在谈的国内项目2亿元，预计增加2020年主营业务利润约3,000万元。截止目前的合同如下：
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目前，公司已与中国科学院上海微系统与信息技术研究所签署了《框架合作协议》，双方本着优势互补、互惠互利的原则，经过友好协商，达成了建立共赢的战略合作伙伴关系的框架合作协议。
【会计师意见】：1、针对上述事项执行的审计程序包括但不限于：
（1）复核并评价了管理层编制的盈利预测编制基础及假设；
（2）获取并检查已签订的销售合同；
（3）复核公司管理层依据持续经营能力评估结果提出的应对计划；
（4）了解并评价管理层对诉讼或索赔结果及其财务影响的估计是否合理。
2、经核查，我们认为公司编制的2020-2024年度盈利预测的编制基础及基本假设依据是充分的，公司持续经营能力不存在重大不确定性，不影响会计报表编制的持续经营基础，且确认递延所得税资产的情况符合企业会计准则的规定。
14、报告期内，你公司支付给亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）2019年年度审计费用150万元，因会计差错更正鉴证事项支付300万元，因2016至2018年财务报告进行全面审计事项支付100万元。请结合公司规模、差错更正事项和2016年-2018年全面审计等事项，说明支付给年审会计师的费用是否合理，是否存在购买审计意见的情形。
【公司回复】：
2019年4月30日，公司2018年度财务报告被年审机构出具无法表示意见审计报告。为了使财务报表能真实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，针对 2018 年度审计报告无法表示意见事项、2018 年度会计师审计范围受限事项，公司以及年审机构对 2016 年、2017 年、2018 年的财务报表数据进行核查。2019年12月底，年审机构对2016至2018年会计差错涉及更正事项出具了报告号为【亚会 A 专审字（2019）0089 号】的《深圳市索菱实业股份有限公司前期会计差错更正专项说明的鉴证报告》。此次会计差错更正委托年审机构对合并范围内7家公司进行2016年至2018年的收入成本资金往来核对差错更正。委托审计机构费用为300万元，年审机构接受委托从2019年6月至2019年12月差错更正报告出具日前就公司提交的报表差错更正数据检查进行审核，依据差错更正的报表范围及实际工作量与年审机构协商确定差错更正审计收费金额。
2019年12月30日公司接到深圳证券交易所中小板公司管理部《关于对深圳市索菱实业股份有限公司的关注函》（中小板关注函【2019】第 467 号），要求年审会计师根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号一一财务信息的更正及相关披露》（以下简称“编报规则第 19 号”）的规定对2016年财务报表进行全面审计并出具新的审计报告；同时，请会计师说明本次会计差错更正事项对公司2017年和2018年的年度报表的影响是否具有广泛性，如是，请对相关年度的财务报表进行全面审计并出具新的审计报告；随后公司在2020年1月15日的《关于对深圳证券交易所关注函（中小板关注函【2019】第467号）的回复公告》（公告编号：2020-007）中表示，公司新任管理层经过与会计师进行协商，将在反馈结束后，全面配合会计师启动全面审计程序，全面审计报告预计与 2019 年年度审计报告同步完成。
针对此次2016年、2017年、2018年度全面审计，审计范围包括了2016年度合并范围内11家公司，2017年度合并范围内的19家公司，2018年度合并范围内的20家公司，由于增加了审计主体全面审计报告补充收费100万元。
综上，2019年度，审计机构针对2016-2018年会计差错更正、全面审计共收取费用400万元。另外2019年度财务报表审计收取费用150万元。
由于审计机构需要对报告内容涉及4个年度合并范围内所有公司进行全面审计，结合实际已发生以及预计的工作时间、人员投入、工作量，双方协商确定审计费，报告期内公司支付给审计机构的费用合理，不存在购买审计意见的情形。
特此公告。
深圳市索菱实业股份有限公司
董事会
2020年6月13日
