（上接100版）

（上接100版）

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其中：

原材料、在产品为正常经营储备和生产物资，根据减值测试计提跌价。

库存商品：50台瑞途车壳，账面余额1,363万元，目前暂无销售和处理渠道，公司已于2018年充分计提跌价。

在途商品：辽宁瑞晨新能源汽车租赁服务有限公司抵给丹东黄海汽车有限责任公司（客车）的抵债物资160台车，报告期末，黄海公司参考同类产品2021年的市场销售价格，计提跌价1,649万元。

A2:固定资产计提情况：

根据北京中锋资产评估有限责任公司对客车业务的资产评估结果，至2021年12月31日，固定资产累计计提减值损失6,479.35万元，其中当期计提减值损失4,429.92万元。

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近三年产销量及收入情况：

产量：

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销量：

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收入： 单位：万元

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计提大额减值的原因：主要是由于综合产能利用率降低，产销量持续下滑，从2019年的不足20%降至2021年的不足5%，影响因素主要是：

1、行业竞争加剧：当前国际疫情形势不断变化，疫情发展产生的影响程度仍然存在不确定性，同时受电池价格、原材料等大宗材料的价格上涨等因素的影响，行业竞争逐步加剧，盈利能力被进一步压缩。

2、疫情影响：2020年突如其来的新冠肺炎疫情，打乱了行业的正常运行节奏，汽车的生产和销售受到较大冲击。（描述一下产能2021、2020年，预测2022年产能）

丹东黄海汽车有限责任公司（客车生产基地）客客车设计产能5,500辆，2019年至2021年的产量分别是745辆、331辆、235辆，2019年至2021年产能利用率分别为13.55%、6.02%、4.27%。2022年预计产量为1,996辆，产能利用率36.29%。

3、新能源补贴政策退坡影响，客户购车意愿降低，商用车产销量逐年下降。

4、2017年大连黄海股权转让，轻客生产线主要资产于2017年末转入黄海客车，经公司改造，资产总价值约1.6亿元。该生产线于2018年正式投产，但由于市场拓展未达预期，产品技术更新缓慢，2018年-2021年累计完工产量仅131台，其中2021年完工产量20台，产能利用率低，部分资产闲置。经北京中锋资产评估有限责任公司评估，该部分资产当期计提减值2,660万元，累计计提减值2,685万元。

B:丹东黄海汽车有限责任公司（金泉轻型车生产基地）计提减值情况：

B1:存货减值计提情况：

截止2021年12月31日，金泉工厂业务计提存货跌价损失379.23万元：

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其中：

库存商品：614台皮卡，账面余额4,569.17万元，公司于2021年12月当期计提跌价379.23万元。

B2:固定资产计提情况：

根据北京中锋资产评估有限责任公司对金泉业务的资产评估结果，至2021年12月31日，固定资产计提减值准备6,214.36万元。

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近三年产产销量情况：

产量：

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销量：

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计提大额减值主要是由于综合产能利用率降低，产销量持续下滑，从2019年的8.82%降至2021年的6.86%，影响因素主要是：原材料等大宗材料的价格上涨等因素的影响，行业竞争逐步加剧，盈利能力减少；疫情影响生产节奏，到时无法保障订单如期实现，进一步对汽车的生产和销售受到较大冲击。

丹东黄海特种专用车有限责任公司计提减值情况

近三年经营情况如下表：

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丹东黄海特种专用车有限责任公司在资产负债表日对公司账面固定资产及存货进行盘查。

由于部分固定资产超期、严重老化无法使用及闲置，无法再用于公司正常经营生产，公司认为在资产负债表日部分固定资产已经出现减值现象，根据当时废品收购价格，按重量估算可回收金额后，计提减值准备36.70万元。

由于部分存货长期未销售，公司认为在资产负债表日部分存货已经出现跌价现象，根据当时商品市场价格及废品收购价格，估算可变现净值后，计提存货跌价准备14.30万元。

北京中锋资产评估有限责任公司于2022年4月27日出具《丹东黄海汽车有限责任公司拟减值测试所涉及客车事业部和金泉事业部相关资产项目资产评估报告》对黄海公司资产项目进行了评估，评估报告中详细记载了评估目的、评估依据、评估方法、评估假设、评估结论等，其评估合理性可详见此报告。综上，减值准备计提过程依据充分、公允。

C、主要资产情况

截至到2021年12月31日，丹东黄海的主要资产为生产直接或间接相关的房屋建筑物、构筑物和设备类资产以及无形资产-土地使用权，具体资产构成如下：

单位：人民币万元

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（1）房屋建筑物类资产

主要包括新能源办公楼、新能源食堂、新能源发车车间、新能源油化库、新能源焊装车间、新能源总装车间、新能源物流中心、焊装厂房、涂装厂房、钣金库房、金泉废料间。

构筑物类资产主要为生产用房屋建筑物配套设施。主要有试车跑道、污水池、特种车房屋道路围墙及管网等

上述房屋建筑物和构筑物类资产主要自2006年-2017年陆续建造完成，主要建筑结构较为坚固，基础承载力较好，房屋构件和室内设施齐全，房屋屋面未发现渗漏现象，室内水、电设备运行状况良好。整体外观情况良好，房屋仍在正常使用中。

因此本次在计算房屋建筑物可收回金额时，主要计算公式如下：

房屋建筑物可收回金额=重置全价（不含税）×成新率－处置费用

其中，重置全价=建安工程造价+前期费用及其他费用+资金成本-可抵扣增值税。对于建安工程造价主要考虑重编预算法和决算调整法等确定。

成新率主要结合勘查成新率和年限成新率确定。

处置费用主要根据国家和地方的现行税法和相关规定， 城建税按应交增值税的7%计算，教育税附加按应交增值税的3%计算，地方教育税附加按应交增值税的2%计算，印花税按销售收入的0.05%计算。增值税按照《中华人民共和土地增值税暂行条例实施细则》计算。中介服务费根据《北京产权交易所国有资产交易业务收费办法》计算。

综上，房屋建筑物类资产由于维护较好，且近年来影响工程造价的人工、机械、材料费的上涨而不存在减值迹象。由于部分构筑物闲置较久，其成新率较低，所以导致构筑物类资产出现计提减值。

（2）设备类资产

机器设备类资产主要为冲压、焊装、涂装、总装四大工艺流水线和整车动态性能检测线。

冲压车间：各类型机械压力机，徐州开元世纪重型锻压有限公司生产的KY52-315包边液压机，天津市天锻压力机有限公司生产的YT27型液压机等设备。数控激光切割机、数控等离子气割机、数控折弯机、数控转塔冲床、4000吨油压机、1300吨双动油压机、630吨机械压力机、40～500吨小型压力机、圆盘锯、全自动数控弯管机、承担客车热轧钢板和异型钢管原材料的除油除锈等。

焊装车间：它为涂装车间提供车身焊车身焊接总成、车身骨架大总成和车身总成焊装线接总成，它的主要设备：车架生产线：承担客车和皮卡车焊接车架和铆接车架的焊接和铆接加工、顶盖侧蒙皮涨拉机、顶盖中蒙皮龙门式涨拉点焊机、车身总成数控合装夹具、车身液压举升机、侧围蒙皮电热涨拉机等。

涂装车间：它为总装提供合格油漆车身，它的主要设备为水旋式喷漆室、天然气烘干室、玻璃钢打磨室、发泡室、打磨升降台、高负压集中式打磨除尘装置、地面滚床输送装置和RTO废气处理系统等。

总装车间：它为装配合格的产品，主要设备有：底盘翻转机、前后悬架分装台、前后桥举升小车、地推链、地面单板输送链、空中动力网架、玻璃安装升降台、动态前轮定位仪、速度表检测台、制动轮重检测台、智能气动打标机等。

模具等专有设备主要为前围上顶外板窗口成形模具，前围后围灯板模具，保险杠模具等。

运输设备类资产主要为公务用车、通勤用车和载货作业车辆。

电子及办公设备主要为各部门日常办公使用的，包括网络设备、监控设备、检测仪器以及电脑等。

设备部和使用单位的设备管理技术员，会根据设备的变化，定期维护及保养。虽然部分模具类资产闲置，但维护保养状态较好。

对于待报废或假设待报废的机器设备、车辆、电子设备本次评估按其清理变现后的净收益额作为评估值，对于无回收价值的设备评估值为零。

对于可正常使用的通用设备采用重置成本法进行评估。本次评估采用的计算公式为：

可回收金额=公允价值-处置费用

其中公允价值=重置价值×综合成新率。而设备的重置价值一般包括重新购置或建造与评估对象功效相同的全新资产所需的一切合理的直接费用和间接费用，如设备的购置价、运杂费、设备基础费、安装调试费、前期及其他费用、资金成本等。

处置费用主要根据国家和地方的现行税法和相关规定， 城建税按应交增值税的7%计算，教育税附加按应交增值税的3%计算，地方教育税附加按应交增值税的2%计算，印花税按销售收入的0.05%计算。增值税按照《中华人民共和土地增值税暂行条例实施细则》计算。中介服务费根据《北京产权交易所国有资产交易业务收费办法》计算。

综上，对于机器设备类资产，本次考虑丹东黄海汽车公司产能不足，设备类资产存在较大量闲置，因此从谨慎性角度考虑，本次对于闲置、待报废、以及产能利用率较低的各项设备，以清理变现后的净收益额计算，得出该类专有设备类资产存在减值，并加以计提减值准备。

（3）无形资产-土地使用权

丹东黄海汽车公司的5宗工业用地均正常利用，本次采用市场比较法及基准地价系数修正法计算，由于随着近年来经济高速增长，土地价格上涨，均不存在减值。

从上述三个方面可以看出，随着丹东黄海汽车公司自2019-2021年，随着生产经营情况逐渐下滑，产能利用率呈逐年下降趋势，各项资产随着闲置较久或后续维护等原因，导致存在减值迹象。且减值金额随着产能利用率的减少而逐渐增加，自2019年计提的固定资产减值准备 89.88万元逐渐增长至2021年计提的固定资产减值准备10,629.02万元，综上，各项减值准备计提过程依据充分。

（3）去年年报披露的子公司辽宁曙光汽车底盘系统有限公司在报告期内的产能情况，并结合其近三年生产经营、产能利用率、主要资产等方面情况，说明相关资产减值准备计提的充分性，以及未在 2021 年年度报告中列示其产能情况的原因。

公司回复：

1、公司基本情况

辽宁曙光汽车底盘系统有限公司（以下简称“底盘公司”）成立于2007年，主要是依托于华晨汽车集团而建厂，在各年度华晨供应商市场份额均占95%以上，是华晨汽车主要的供货方。底盘公司主要产品为前桥总成、后桥总成、轮边总成及相关零部件等，在建厂初期依托华晨市场较强的汽车产品竞争力，底盘公司取得了较快的发展，但近年随着华晨内部出现严重管理问题加之资金链断裂等原因，造成华晨公司破产重组，底盘公司也随即处于停产状态，主要通用设备也合规的转至公司内部关联企业进行合理利用，底盘公司自2021年至今无生产经营，后续将根据华晨重组后情况再进行合理筹划。

2、三年经营情况

近三年底盘公司母公司由于受华晨市场影响，经营指标逐年递减，具体情况如下：

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底盘公司自2019年出现亏损530万元，2020年又增亏1,719万元，受华晨集团影响公司自2021年起全面停产，无主营业务收入。

3、主要资产情况

截至2021年末，底盘公司主要资产构成情况如下：

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底盘公司应收账款余额为3,063万元，其中华晨公司应收账款为1,128万元，受其破产重组影响，已全额计提信用减值损失1,128万元；华晨雷诺公司应收账款为155万元，公司已按账龄计提信用减值损失8万元；其余应收账款1,779万元为内部关联方应收账款。

底盘公司固定资产原值2,270万元，主要包括机器设备、工艺设备，运输设备及办公设备等明细94个，截至2021年资产负债表日公司已提折旧1,526万元，净值744万元，因公司重要客户华晨集团处于破产重组中，底盘公司固定资产均已停止使用，且后期很大可能性为不会继续生产，资产已存在减值迹象，因此公司资产负债表日按资产残值作为资产可回收价值，计算计提固定资产减值准备630万元。

底盘公司存货账面价值596万元，其中产成品257万元、半成品250万元、原材料93万元，以上产品全部为华晨产品及原材料，受其破产重组影响，全部产品不能为企业带来未来经营收入，公司按各产品重量为依据，计算出各类存货产品未来可变现净值，计提相应跌价准备，其中产成品计提239万元存货跌价准备，半成品和原材料计提274万元存货跌价准备。

公司认为在资产负债表日，公司充分考虑了底盘公司重要客户华晨集团破产重组对公司的影响，各类资产都相应计提了减值，由于报告期内底盘公司没有实现生产及销售且通用生产设备也合规的转至公司其他企业进行规划利用，因此报告期内公司未对其产能情况进行列示。

问题7、年报及前期信息披露显示，2017 年至 2021 年，公司因贷款抵押而受限的固定资产与无形资产账面价值合计分别为 11.33 亿元、15.54 亿元、12.87 亿元、11.05 亿元、9.27 亿元，公司短期抵押借款和长期抵押借款金额合计分别为 5.75 亿元、6.24 亿元、5.3 亿元、3.85 亿元、1.55 亿元，公司报告期末抵押贷款的抵押率较前期大幅下降。请公司补充披露：

（1）报告期末因贷款抵押而受限的相关固定资产及无形资产的主要情况，以及相关资产的抵押权人、抵押期限、贷款金额与期限；

公司回复：

截止2021年，公司受限的固定资产与无形资产账面价值合计92,659万元，主要如下：

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公司对比了年报及会计师事务所的审计报告发现年报长期借款附注中重分类有误：

更改前长期借款附注：公司短期抵押借款和长期抵押借款金额15,480万元（其中短期抵押借款金额13,000万元）。

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更改后长期借款附注：公司短期抵押借款和长期抵押借款金额28,478万元（其中短期抵押借款金额13,000万元）。

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截止2021年，公司短期抵押借款和长期抵押借款金额28,478万元主要如下：

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（2）结合抵押资产情况、贷款金额与期限、公司资信、同行业其他公司抵押率等方面情况，说明公司近年来抵押贷款的抵押率大幅下降的原因。

公司答复：

单位：万元

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2021年公司资产抵押率为30.73%，2017年公司资产抵押率50.74%，，2021年比2017年降低20.01个百分点，2021年比2020年降低4.11个百分点，可以看出，2017年到2021年抵押贷款的抵押率呈现逐年降低的趋势，主要原因是中国进出口银行抵押的资产由于十年期项目贷款项目没有到期，2021年中国进出口银行贷款余额减少了8,000万，但抵押资产金额没有变化，必须全额抵押，无法部分释放资产,所以反映的抵押率有所降低。

请年审会计师说明对公司抵押贷款、抵押物等相关情况执行的审计程序，以及在审计过程中，是否发现相关贷款安排存在向其他相关方进行任何形式利益倾斜的情形。

年报审计师核查意见：

针对上述所列抵押贷款事项，我们主要执行了以下审计程序：

1、结合货币资金对抵押贷款实施函证程序，获取企业信用报告，检查抵押贷款业务与公司账面会计处理是否一致；

2、获取银行借款合同、担保抵押合同、受限资产明细表等，检查受限的相关固定资产及无形资产的抵押物主要情况，了解资产受限的商业理由及合理性；

3、实施分析程序，分析抵押率下降的原因，是否具有合理性；

经核查，上述公司回复内容中“更改后长期借款附注”与我们出具的审计报告一致，抵押率下降具有合理性，未发现存在向其他相关方进行任何形式利益倾斜的情形。

前述问题5（2）报告期内居间费的具体构成、业务背景及主要收款方情况；由于涉及到公司的合作方，可能会影响到今后公司与其他合作方的合作，申请此内容不公告披露。

特此公告。

辽宁曙光汽车集团股份有限公司

2022年7月8日